Постанова

від 13.01.2014 по справі 1-662/11

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 1-662/11

Провадження №1/761/16/2014

П О С Т А Н О В А

іменем України

13 січня 2014 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1

за участю секретарів ОСОБА_2 , ОСОБА_3 ,

ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ,

ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8

прокурорів ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 ,

захисників ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві кримінальну справу за обвинуваченням:

ОСОБА_20 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Грозний Росія, українця, громадянина України, з вищою освітою, не одруженого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358; ч.3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України;

ОСОБА_21 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженки м. Чета Росія, росіянки, громадянки України, із середньою спеціальною освітою, заміжньої, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_3 , раніше не судимої,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України;

ОСОБА_22 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженки м. Києва, українки, громадянки України, з вищою освітою, заміжньої, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_4 , раніше не судимої,

у вчинені злочинів, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України;

в с т а н о в и в :

в провадженні Шевченківського районного суду м. Києва перебуває кримінальна справа за обвинуваченням ОСОБА_20 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358; ч.3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_21 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, та ОСОБА_22 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні захисник підсудної ОСОБА_22 адвокат ОСОБА_18 заявив клопотання про направлення даної кримінальної справи на додаткове розслідування. Клопотання обґрунтоване тим, що досудове слідство у справі проведено неповно та неправильно, що не дозволяє суду прийняти рішення стосовно ОСОБА_22 та інших підсудних, крім того, неповнота і неправильність досудового слідства не можуть бути усунуті в судовому засіданні. Так, органом досудового слідства ОСОБА_22 обвинувачується у підробленні документів ТОВ «ТНС Сервіс», які надають права і звільняють від обов`язків, з метою їх використання, а також у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах ТОВ «Компанія «Нью Форс Груп», вчинені у складі організованої групи, до якої входили ОСОБА_20 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_21 та інші. Крім того, за версією обвинувачення, ОСОБА_20 та ОСОБА_23 конвертували грошові кошти, основну частину яких повертали замовникам готівкою. Разом з тим, досудовим слідством не встановлено осіб, які у зв`язку з ухиленням від сплати податку на додану вартість звертались за допомогою у вчиненні даного злочину до ОСОБА_20 та ОСОБА_23 . Згідно з досліджених судом матеріалів, ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» виступало підрядником виконання будівельних робіт, при цьому, дана компанія активно користувалася послугами фірм субпідрядників і саме тому на поточний рахунок ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» від юридичних або фізичних осіб (замовників робіт та послуг) постійно перераховувались грошові кошти, які в свою чергу в подальшому перераховувались на рахунки фірм - субпідрядників ТОВ «ТНС-Сервіс» та ТОВ «Центр розвитку будівництва». Але слідчими органами не встановлено замовників робіт (послуг), не відпрацьовано призначення їх платежів на адресу ТОВ «Компанія Нью Форс Груп», не перевірено та достовірно не встановлено об`єми і вартість фактично виконаних робіт. Також вважав, що проведена документальна перевірка ТОВ «Компанія «Нью Форс Груп» за період з 01.01.2006 року по 31.03.2007 року, є неповною, необ`єктивною та незаконною тому, що був порушений порядок проведення податкових перевірок, при цьому, усунути недоліки документальної перевірки суд не має можливості, оскільки це пов`язано зі збором та вилученням первинних бухгалтерських та податкових документів декількох підприємств, проведенням зустрічних перевірок та інше. Більше того, документальною перевіркою було встановлено лише загальну суму ухилення від сплати податку на додану вартість, однак залишилося не визначеним та недослідженим питання, по яким конкретним операціям мало місце ухилення від сплати податків, не визначено між ким проводились ці незаконні, на думку слідства, операції, не встановлено замовників вчинення даного злочину. Згідно з обвинуваченням, ОСОБА_24 та ОСОБА_20 працювали директорами будівельної фірми ТОВ «Компанія «Нью Форс Груп», при цьому, за твердженням останніх дана компанія вела досить успішну діяльність, і її співробітники, співробітники субпідрядних підприємств ТОВ «ТНС Сервіс» і ТОВ «Центр Розвитку Будівництва» спроектували та провели ремонтно-будівельні роботи в ряді приміщень, які досить популярні та відомі в м. Києві, в тому числі, в приміщенні ресторану швидкого харчування « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що на АДРЕСА_5 . З огляду на наведене, є безпідставним посилання в обвинуваченні на те, що ремонтно-будівельні роботи зазначені компанії не проводили, а тому необхідно провести ряд слідчих дій по встановленню всіх місць проведення будівельних робіт компаніями ТОВ «Компанія «Нью Форс Груп», ТОВ «ТНС Сервіс», ТОВ «Центр Розвитку Будівництва», оглянути їх, шляхом обмірів за участю спеціалістів встановити об`єми виконаних робіт, при необхідності провести судово-будівельну експертизу. Залишилося не дослідженим на досудовому слідстві питання щодо конвертування грошових коштів, оскільки не встановлено підприємства, з рахунків яких знімалася готівка, не встановлено та не допитано осіб, які безпосередньо знімали готівку, яким чином вони розпоряджались отриманою готівкою і в чиїх злочинних інтересах вони діяли. Також ствердив, що ОСОБА_22 та іншим підсудним пред`явлено неконкретне та суперечливе обвинувачення. Так, відповідно до обвинувачення, ОСОБА_22 шляхом надання засобів для вчинення ухилення від сплати податків ОСОБА_20 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , та ОСОБА_26 , а саме підроблення документів від імені директора TOB «ТНС Сервіс» сприяла в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах TOB «Компанія «Нью Форс Груп» на загальну суму 1347585, 00 гривень, що більш ніж в п`ять тисяч разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Як свідчать матеріали справи, посаду бухгалтера ТОВ «Компанія «Нью Форс Груп» обіймала ОСОБА_27 , яка вела бухгалтерський та податковий облік на ТОВ «Компанія «Нью Форс Груп», і тому вона відповідно до норм чинного законодавства як бухгалтер ТОВ «Компанія «Нью Форс Груп» з огляду на діяльність товариства мала можливість включати до суми податкового кредиту суми сплаченого податку, а могла цього не робити. Досудовим слідством не встановлено, яким чином ОСОБА_22 впливала або могла впливати на складення податкової звітності ТОВ «Компанія «Нью Форс Груп», а також, що ОСОБА_22 була обізнана і достовірно знала, яким чином сплачувались податки на ТОВ «Компанія «Нью Форс Груп», тому, сама по собі підробка підпису за директора ТОВ «ТНС-Сервіс» в первинних документах, зроблена ОСОБА_22 , яка займалася бухгалтерією підприємства, ще не вказує на недостовірність внесених в ці документи даних та не означає, що ці документи з відома та згоди ОСОБА_22 були використані службовими особами ТОВ «Нью Форс Груп» саме з метою ухилення від сплати податків. Таким чином, в ході судового розгляду не можливо усунути неправильність і неповноту досудового слідства, яка полягає у не дослідженні обставин, що відповідно до ст. 64 КПК України 1960 року належать до предмету доказування у даній кримінальній справі.

Прокурор вважав, що відсутні підстави для направлення справи на додаткове розслідування, оскільки досудове слідство у ній проведено повно й об`єктивно, зібрані у справі докази доводять винуватість ОСОБА_20 , ОСОБА_22 та ОСОБА_21 у вчиненні інкримінованих їм злочинів, обвинувачення підсудним пред`явлено з дотриманням вимог кримінально-процесуального закону, є конкретним, крім того, ті обставини, на які посилається захисник у клопотанні, не можуть бути підставами для направлення справи на додаткове розслідування. Просив відмовити в задоволенні клопотання.

Захисники та підсудні підтримали клопотання та просили його задовольнити.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд прийшов до наступного висновку.

Відповідно до положень ч. 1 ст. 281 КПК України 1960 року, повернення справи на додаткове розслідування з мотивів неповноти або неправильності досудового слідства може мати місце лише тоді, коли ця неповнота або неправильність не може бути усунута в судовому засіданні.

Згідно з роз`ясненнями, що містяться в п. 8 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 2 від 11 лютого 2005 року «Про практику застосування судами України законодавства, що регулює повернення кримінальних справ на додаткове розслідування», досудове слідство визнається неповним, якщо під час його проведення всупереч вимогам ст. ст. 22, 64 КПК України не були досліджені або були поверхово чи однобічно досліджені обставини, які мають істотне значення для правильного вирішення справи (не були допитані певні особи; не витребувані й не досліджені документи, речові та інші докази для підтвердження або спростування таких обставин; не досліджені обставини, зазначені в ухвалі суду, який повернув справу на додаткове розслідування, коли необхідність дослідження тієї чи іншої з них випливала з нових даних, установлених при судовому розгляді; не були з`ясовані з достатньою повнотою дані про особу обвинуваченого; тощо).

Неправильним досудове слідство визнається в разі, коли органами досудового слідства при вчиненні процесуальних дій і прийнятті процесуальних рішень були неправильно застосовані або безпідставно не застосовані норми кримінально-процесуального чи кримінального закону і без усунення цих порушень справа не може бути розглянута в суді.

Статтею 22 КПК України 1960 року визначено, що прокурор, слідчий і особа, яка провадить дізнання, зобов`язані вжити всіх передбачених законом заходів для всебічного, повного і об`єктивного дослідження обставин справи, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдують обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують і обтяжують його відповідальність.

Відповідно до вимог ст. 64 КПК України 1960 року, при провадженні досудового слідства, дізнання і розгляді кримінальної справи в суді підлягають доказуванню: 1) подія злочину (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення злочину); 2) винність обвинуваченого у вчиненні злочину і мотиви злочину; 3) обставини, що впливають на ступінь тяжкості злочину, а також обставини, що характеризують особу обвинуваченого, пом`якшують та обтяжують покарання; 4) характер і розмір шкоди, завданої злочином, а також розмір витрат закладу охорони здоров`я на стаціонарне лікування потерпілого від злочинного діяння.

Виходячи із вказаних норм процесуального закону, під повнотою дослідження слід розуміти правильне визначення предмету доказування, тобто, з`ясування усіх обставин, які підлягають доказуванню у кримінальній справі, системну оцінку всіх допустимих і належних доказів у сукупності, що є основою прийняття законного і обґрунтованого рішення у справі.

Пред`явлене особі обвинувачення, згідно зі ст. 132 КПК України 1960 року, має бути конкретним і містити дані про час, місце та інші обставини вчинення злочину, оскільки особа має право знати, в чому саме вона обвинувачується і захищатися від пред`явленого їй обвинувачення. Дані положення випливають і з п. [а] ч. 3 ст. 6 Європейської Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року, ратифікованої Верховною Радою України 17 липня 1997 року, згідно з якою, кожен, кого обвинувачено у вчиненні кримінального правопорушення, має право бути негайно і детально поінформованим зрозумілою для нього мовою про характер і причину обвинувачення проти нього.

У випадку пред`явлення неконкретного обвинувачення, що є порушенням права на захист, справа підлягає поверненню на додаткове розслідування з підстав істотного порушення закону.

Разом з тим, дані, що містяться в матеріалах справи свідчать про те, що органами досудового слідства допущені неповнота й неправильність, які не можуть бути усунуті в судовому засіданні.

Так, органами досудового слідства ОСОБА_20 , ОСОБА_21 та

ОСОБА_22 обвинувачуються у вчиненні злочинів за наступних обставин.

У 2003 році в м. Києві ОСОБА_20 та ОСОБА_23 з метою отримання незаконного доходу вирішили створити стійку організовану групу у складі понад трьох осіб для вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, розробивши при цьому план злочинних дій з розподілом ролей кожного із учасників групи.

Зокрема, злочинним планом ОСОБА_20 і ОСОБА_23 передбачалось створення ряду суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, а саме умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підроблення та використання підроблених документів, які надають права і звільняють від обов`язків, незаконного переведення безготівкових грошових коштів у готівкові.

Для здійснення свого злочинного плану ОСОБА_20 і ОСОБА_23 у 2003 році залучили до участі у організованій групі мешканців м. Києва ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_22 , ОСОБА_30 , ОСОБА_21 та інших невстановлених слідством осіб.

При цьому, ОСОБА_20 і ОСОБА_23 безпосередньо здійснювали керівництво вказаною організованою групою, підшуковували певних суб`єктів підприємницької діяльності для отримання від них на поточні рахунки підконтрольних фіктивних підприємств грошових коштів нібито за надання послуг або купівлю товарів, що безпідставно утворювало у контрагентів кредит з податку на додану вартість, та, одночасно, приводило до накопичення на підконтрольних фіктивних підприємствах зобов`язань по сплаті такого податку до бюджету. Але, грошові кошти, які надходили у вищевказаній спосіб на поточні рахунки фіктивних підприємств, разом з сумою податкових зобов`язань з податку на додану вартість, члени організованої злочинної групи переводили у готівку та розпоряджалися ними на власний розсуд, державі внаслідок такої протиправної діяльності завдана велика матеріальна шкода у вигляді ненадходження до бюджету податків. Після конвертації грошових коштів ОСОБА_20 і ОСОБА_23 основну частину з них повертали замовникам готівкою, а частину забирали собі як грошову винагороду за вчинення протиправних дій та розподіляли між іншими членами організованої злочинної групи. У відсутність ОСОБА_20 і ОСОБА_23 їх функції виконував ОСОБА_29

Аксеновський ОСОБА_31 за вказівкою ОСОБА_20 і ОСОБА_23 , підшуковував особисто або через інших осіб малозабезпечених громадян м. Києва і Київської області та схиляв їх, обіцяючи грошову винагороду, до вчинення дій по реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності. Після встановлення таких осіб та одержання їх згоди на реєстрацію суб`єктів підприємницької діяльності, він разом з іншими членами організованої злочинної групи, брав участь у підготовці установчих документів даних суб`єктів підприємницької діяльності, забезпечував посвідчення їх нотаріусами та наступне подання до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах, та вчиняв інші дії для придання незаконної діяльності фіктивних підприємств законного вигляду. Офіційні документи створених у вищевказаний спосіб підприємств, разом з їх печатками та договорами на відкриття банківських рахунків, ОСОБА_28 передавав ОСОБА_20 і ОСОБА_23 для подальшого використання таких підприємств у протиправній діяльності.

ОСОБА_22 , ОСОБА_30 і ОСОБА_21 , будучи обізнаними у злочинних планах керівників злочинної групи, відповідно до відведених їм ролей займалися веденням бухгалтерського і податкового обліку підконтрольних фіктивних підприємств, виготовлювали підроблені договори, податкові і транспортні накладні та інші документи, які надавали представникам підприємств-замовників, та за допомогою комп`ютерної програми «клієнт-банк» здійснювали електроні переказі грошових коштів з поточних рахунків підконтрольних фіктивних підприємств для їх подальшої конвертації у готівку ОСОБА_23 , ОСОБА_20 або ОСОБА_29 .

Зокрема, членами даної організованої злочинної групи в період з 2003 року по 2005 рік було створено низку фіктивних підприємств, в тому числі створено фіктивний суб`єкт підприємницької діяльності - ТОВ „Комторгцентр", з метою прикриття незаконної діяльності, що потягло заподіяння державі матеріальної шкоди.

Так, в грудні 2003 року ОСОБА_20 та ОСОБА_23 організували створення фіктивного підприємства ТОВ „Комторгцентр", попередньо надавши вказівки ОСОБА_32 та ОСОБА_28 про необхідність відшукання осіб, на паспортні дані яких за грошову винагороду можливо зареєструвати фіктивне підприємство з послідуючим відкриттям поточних рахунків в банківських установах.

15.12.2003 року ОСОБА_32 , знаходячись неподалік магазину « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за адресою: м. Вишгород, вулиця Молодіжна, реалізуючи свою частину спільного з ОСОБА_28 і іншими членами організованої злочинної групи плану злочинних дій, запропонував своєму колишньому однокласнику, також мешканцю м. Вишгород ОСОБА_33 зареєструвати в органах державної влади на його прізвище за грошову винагороду суб`єкт підприємницької діяльності(юридичну особу) - товариство з обмеженою відповідальністю, повідомивши йому, що це товариство буде займатися незаконною діяльністю, не уточнюючи якою саме.

При цьому, ОСОБА_32 попередив ОСОБА_33 , що грошову винагороду в розмірі 150 грн. він зможе отримати тільки після виконання всіх дій, необхідних для державної реєстрації такого товариства з обмеженою відповідальністю, в якому він повинен був стати засновником та залучити ще якусь особу на посаду директора.

ОСОБА_33 , не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов`язаної з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, погодився на пропозицію ОСОБА_32 , усвідомлюючи при цьому, що вказане товариство з обмеженою відповідальністю створюється з метою прикриття незаконної діяльності та передбачаючи можливість спричинення державі в результаті такої незаконної діяльності майнової шкоди у великих розмірах. Реалізовуючи спільний план з ОСОБА_32 та виконуючи свою роль при створенні фіктивного товариства 16.12.2003 року в квартирі АДРЕСА_6 Бондаренко ОСОБА_34 запропонував стати співзасновником фіктивного підприємства своєму брату ОСОБА_35 на що останній погодився.

Таким чином, ОСОБА_33 та ОСОБА_35 вступили до попередньої змови з ОСОБА_32 , який в свою чергу діяв за змовою з іншими членами організованої злочинної групи, про намічені злочинні плани якої щодо подальшого використання фіктивного підприємства, ОСОБА_33 та ОСОБА_35 не знали.

Після цього ОСОБА_32 , діючи відповідно з розподілом ролей, отримавши згоду ОСОБА_33 та ОСОБА_35 зареєструвати за грошову винагороду в органах державної влади на своє прізвище суб`єкт підприємницької діяльності, запропонував останнім надати копії загальногромадянських паспортів та довідок про присвоєння ідентифікаційних номерів.

Усвідомлюючи протиправний характер запропонованих їм дій як майбутніх засновників створюваного з метою прикриття незаконної діяльності суб`єкта підприємницької діяльності, про що свідчило, в тому числі, небажання ОСОБА_32 та ОСОБА_28 реєструвати на свої прізвища товариство з обмеженою відповідальністю, ОСОБА_33 та ОСОБА_35 з корисливих спонукань, погодилися на таку пропозицію і наступного дня після вказаної зустрічі надали ОСОБА_32 свої ксерокопію вищевказаних документів.

В свою чергу, ОСОБА_32 про згоду ОСОБА_33 та ОСОБА_35 на реєстрацію на своє прізвище фіктивного підприємства повідомив про це ОСОБА_28 , який займав більш високе становище в структурі організованої злочинної групи, та передав йому копії загальногромадянських паспортів останніх та довідок про присвоєння їм ідентифікаційного номера, і згідно вказівки ОСОБА_28 , запропонував ОСОБА_33 та ОСОБА_35 для посвідчення необхідних для реєстрації документів зустрітися у нотаріуса.

Реалізуючи спільні злочинні наміри, ОСОБА_28 виконуючи відведену роль передав ксерокопії громадянських паспортів та довідок про присвоєння ідентифікаційних номерів ОСОБА_33 та ОСОБА_35 організаторам злочинної групи ОСОБА_23 та ОСОБА_20 з метою підготовки статутних документів новоствореного фіктивного підприємства. По вказівці організаторів злочинної групи ОСОБА_20 та ОСОБА_23 невстановлені слідством члени організованої злочинної групи, в один із днів в період з 15 по 23.12.2003 року, в невстановленому місці, за попередньою згодою ОСОБА_33 та ОСОБА_35 , використовуючи надані останніми копії загальногромадянського паспорта та довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, підготували статут ТОВ "Комторгцентр", а також інші документи, необхідні для його створення та державної реєстрації. В тому числі, з метою придання вчинюваним злочинним діям при реєстрації фіктивного ТОВ "Комторгцентр" зовнішнього вигляду правомірних дій, вказані особи, виконуючи вимоги п.4 ст. 24 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб -підприємців" №755-1У від 15.05.2003 року, відповідно до вимог якого засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб`єкту підприємницької діяльності, вчинили в п.4.1, п.4.3 розділу 4 установчого договору про створення та діяльність ТОВ "Комторгцентр" завідомо неправдиві записи про те, що загальна сума статутного капіталу товариства становить 20 500 грн. та що він сформований за рахунок майнових внесків ОСОБА_33 у вигляді: стіл дубовий вартістю 3000 грн., крісло шкіряне «Ргезііде» вартістю 1000 грн., м`які меблі вартістю 1305 грн., шафа вартістю 365 грн., «Сепоп РС 530» вартістю 850 грн., музичний центр вартістю 800 грн., факс вартістю 640 грн., комп`ютер Пентіум 4 вартістю 2290 грн., всього на загальну суму 19250 грн. та ОСОБА_35 у вигляді: телевізора вартістю 1250 грн., лазерного принтера вартістю 676 грн., монітора « 8УСА 17» вартістю 1012 грн., факсмодема вартістю 406 грн., принтера «Епсон» вартістю 681 грн., ПЕОМ «Соляріс» вартістю 184 грн., телефонні лінії вартістю 3290 грн., стіл «Евро» з тумбою 4Ь 18 СТ 4555 вартістю 1566 грн., стіл «Ерго» вартістю 1185 грн., всього на загальну суму 10250 грн.

Фактично, ОСОБА_33 та ОСОБА_35 ніяких майнових внесків до статутного капіталу ТОВ "Комторгцентр" не вносили і взагалі статутний капітал вказаного товариства не утворювався.

Надалі, виконуючи відведену роль у вчиненні фіктивного підприємництва, 23.12.2003 року, в першій половині дня, ОСОБА_33 та ОСОБА_35 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_32 , зустрілися з ОСОБА_28 неподалік приміщення нотаріальної контори, розташованої по вул. Тимошенка, 29 літера А в м. Києві. У вказаному місці ОСОБА_28 надав ОСОБА_33 та ОСОБА_35 пакет документів, необхідних для реєстрації фіктивного підприємства, з відповідними вказівками щодо їх подальших дій. Після цього, ОСОБА_33 та ОСОБА_35 направилися до нотаріальної контори приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_36 за вищевказаною адресою, де, діючи з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на їх прізвище суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими особами для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, підписали попередньо підготовлений невстановленою в ході слідства особою та наданий їм ОСОБА_28 статут ТОВ "Комторгцентр", згідно якого вони виступили засновниками і власниками товариства.

Крім того ОСОБА_33 та ОСОБА_35 , в той самий день, тобто 23.12.2003 року, перебуваючи в нотаріальній конторі приватного нотаріуса ОСОБА_36 , достовірно усвідомлюючи, що ТОВ "Комторгцентр", власниками та засновниками якого вони стали, буде використовуватись іншими особами для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, діючи з корисливих спонукань, підписали попередньо підготовлені невстановленою в ході слідства особою та надані ОСОБА_28 наступні документи щодо організації діяльності ТОВ "Комторгцентр", а саме: протокол № 1 від 19.12.2003 року зборів учасників ТОВ "Комторгцентр" щодо призначення директором товариства ОСОБА_33 та про передачу йому від засновника майнової частки статутного капіталу ТОВ "Комторгцентр", акт від 23.12.2003 року приймання-передачі майна від засновників директору ТОВ „Комторгцентр" до статутного капіталу товариства, установчий договір про створення та діяльність ТОВ «Комторгцентр», статут про створення ТОВ „Комторгцентр" до яких внесено завідомо неправдиві відомості, адже насправді збори учасників ТОВ "Комторгцентр" ОСОБА_33 та ОСОБА_35 з будь-яких питань в тому числі і щодо призначення директором товариства ОСОБА_33 та про передачу йому від засновника майнової частки статутного капіталу ТОВ "Комторгцентр" приймання та передача майна від засновників директору ТОВ „Комторгцентр" до статутного капіталу товариства не проводилось і взагалі статутний капітал вказаного товариства не утворювався.

Відразу після засвідчення приватним нотаріусом ОСОБА_36 , підписів ОСОБА_33 та ОСОБА_35 в статуті ТОВ "Комторгцентр" та підписання останніми інших, вищевказаних документів, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, ці та інші зазначені вище документи останні передали ОСОБА_28 , а останній їх отримав для подальшого використання при державній реєстрації даного суб`єкту підприємницької діяльності в інтересах ОСОБА_20 та ОСОБА_23 .

16.01.2004 року ОСОБА_33 , діючи з вказаних вище мотивів, за попередньою змовою з ОСОБА_32 та іншими не встановленими слідством особами, в першій половині дня зустрівся в районі станції метро „Хрещатик" в м. Києві з ОСОБА_32 та ОСОБА_28 , всі разом вони направилась до нотаріальної контори приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_37 , розташованої по вулиці Пушкінській, 1-3/5 у Шевченківському районі м. Києва. Знаходячись в приміщенні цієї нотаріальної контори, ОСОБА_33 склав та нотаріально засвідчив картку із зразками свого підпису та печатки ТОВ "Комторгцентр" для відкриття поточного рахунку в Київській регіональній філії ВАТ КБ "Хрещатик", а також нотаріально засвідчив дві копії статуту ТОВ "Комторгцентр" і надану йому ОСОБА_28 свідоцтво про державну реєстрацію (перереєстрацію) суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ «Комторгцентр», установчий договір про створення та діяльність ТОВ «Комторгцентр».

У цей же день, тобто 16.01.2004 року в робочий час, ОСОБА_33 разом з ОСОБА_28 та ОСОБА_32 , відвідали банківську установу - Київську регіональну філію ВАТ КБ "Хрещатик", розташовану по вулиці Прорізна, 11 в Печерському районі м. Києва, де з метою відкриття поточного банківського рахунку ТОВ "Комторгцентр" склав та підписав як директор товариства заяву від 16.01.2004 року про відкриття поточного рахунку у Київській регіональній філії ВАТ КБ „Хрещатик", договір № 267 від 16.01.2004 року з вказаним банківським закладом на здійснення розрахунково-касового обслуговування по відкритому розрахунковому рахунку підприємства № НОМЕР_1 , розпорядження на списання банком коштів від 16.01.2004 року, довіреність ТОВ "Комторгцентр" на своє ім`я на розпорядження коштами на рахунку № НОМЕР_1 , та надав отримані від ОСОБА_28 сфальсифікований невстановленою слідством особою при невстановлених обставинах, протокол № 1 від 19.12.2003 року зборів учасників ТОВ "Комторгцентр" щодо призначення директором товариства ОСОБА_33 та про передачу йому від засновника майнової частки статутного капіталу ТОВ "Комторгцентр", установчий договір про створення та діяльність ТОВ «Комторгцентр», статут про створення ТОВ „Комторгцентр", після чого отримав від працівників даної банківської установи і особисто підписав повідомлення від платника податків - ТОВ "Комторгцентр" про відкриття рахунку в КРФ ВАТ КБ "Хрещатик" для надання його в подальшому до державної податкової інспекції у Солом`янському районі м. Києва.

Виконавши усі залежні від них дії щодо створення і державної реєстрації фіктивного суб`єкту підприємницької діяльності - ТОВ "Комторгцентр" та відкриття банківського рахунку, ОСОБА_33 та ОСОБА_35 отримали від ОСОБА_28 через ОСОБА_32 кошти у сумі 150 грн. кожний в якості оплати за співучасть у вчиненні злочину.

Підписання ОСОБА_33 та ОСОБА_35 статуту ТОВ "Комторгцентр" та інших, вказаних вище документів, дало змогу 30.12.2003 року невстановленим слідством членам організованої злочинної групи зареєструвати вказане підприємство в Солом`янській районній у м. Києві державній адміністрації як суб`єкт підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальність за реєстраційним номером 20392. Того ж дня, в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України ТОВ "Комторгцентр" був присвоєний ідентифікаційний код - 32820347, а після цього вказане товариство було зареєстровано як платник податків в державній податковій інспекції Солом`янського району м. Києва та в державних цільових фондах.

Реєстрація ТОВ "Комторгцентр" в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів - назви, юридичної адреси, даних службової особи товариства та зразків її особистого підпису, індивідуального податкового номеру платника податку на додану вартість, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах, надало можливість ОСОБА_28 , ОСОБА_32 , ОСОБА_23 , ОСОБА_20 та іншим членам організованої злочинної групи здійснювати, без відому директора вказаного фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності ОСОБА_33 , незаконні операції по перерахуванню грошових коштів на розрахунковий рахунок товариства та отримувати їх готівкою в касі Київської регіональної філії ВАТ КБ "Хрещатик", не сплачуючи при цьому податків, а для приховування цих злочинних дій складати від імені ОСОБА_33 завідомо неправдиві первинні документи обліку господарських операцій та податкової звітності.

Однак, у податковій звітності, яка складалась від імені ОСОБА_33 як директора вказаного товариства, були умисно занижені об`єкти оподаткування за період часу з 30.12.2003 року по 01.10.2005 року, члени організованої злочинної групи ОСОБА_20 , ОСОБА_23 , ОСОБА_30 , які фактично здійснювали незаконну діяльність від імені ТОВ "Комторгцентр", заподіяли збитки державному бюджету у вигляді ухилення від сплати податку на прибуток у сумі 6 956 700 грн. і податку на додану вартість на суму 5 587 305 грн., а всього на загальну суму 12 544 005 гривень, тобто спричинили державі велику матеріальну шкоду.

Крім того, продовжуючи свою злочинну діяльність, членами, вище зазначеної, організованої злочинної групи з метою отримання незаконного доходу від зайняття фіктивним підприємництвом було створено суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ „ТНС Сервіс, з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Зокрема, в кінці березня на початку квітня 2004 року ОСОБА_20 та ОСОБА_23 організували створення фіктивного підприємства ТОВ „ТНС Сервіс, попередньо надавши замовлення ОСОБА_32 та ОСОБА_28 про необхідність відшукання осіб, на паспортні дані яких за грошову винагороду можливо зареєструвати фіктивне підприємство з послідуючим відкриттям поточних рахунків в банківських установах.

Виконуючи відведену йому роль, ОСОБА_32 , діючи за попередньою змовою та спільно з ОСОБА_28 , на території м. Вишгорода Київської області, в березні 2004 року запропонував ОСОБА_38 , за грошову винагороду, зареєструвати в органах державної влади на її прізвище суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ „ТНС Сервіс, не інформуючи якою саме діяльністю буде займатися підприємство.

ОСОБА_38 , не маючи намірів займатись діяльністю підприємства, пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг, не будучи обізнаною про злочинні плани ОСОБА_32 , ОСОБА_28 , ОСОБА_23 та ОСОБА_20 , діючи з корисливих спонукань, погодилась на пропозицію ОСОБА_32 щодо реєстрації ТОВ „ТНС Сервіс.

ОСОБА_20 та ОСОБА_23 в кінці березня 2004 року у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах, використовуючи паспортні дані ОСОБА_38 та комп`ютерну техніку, достовірно знаючи, що ОСОБА_38 не мала намірів створювати суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ „ТНС Сервіс, призначати генеральним директором ОСОБА_39 та вносити майно до статутного фонду вказаного товариства, з метою надання вчинюваним злочинним діям при реєстрації фіктивного ТОВ „ТНС Сервіс зовнішнього вигляду правомірних дій, склали для підписання ОСОБА_38 документи, які містили завідомо неправдиві відомості, а саме: статут ТОВ „ТНС Сервіс, згідно якого ОСОБА_38 є засновником і власником ТОВ „ТНС Сервіс, протокол № 1 установчих зборів учасників ТОВ „ТНС Сервіс від 22 березня 2004 року, згідно якого засновником ТОВ „ТНС Сервіс ОСОБА_38 призначено генеральним директором ОСОБА_39 , акт приймання-передачі майна Учасника до статутного капіталу від 29.03.2004 року, відповідно до якого засновником ТОВ „ТНС Сервіс ОСОБА_38 передано генеральному директору ОСОБА_39 майно на загальну суму 20 500, 00 грн.

В подальшому, у першій половині дня 29 березня 2004 року, ОСОБА_38 , діючи за попередньою домовленістю з ОСОБА_32 та ОСОБА_28 , зустрілись біля приміщення нотаріальної контори, розташованої за адресою Київська область, м. Вишгород, проспект І. Мазепи, 9.

У вказаному місці ОСОБА_32 надав ОСОБА_38 , надані йому ОСОБА_20 та ОСОБА_23 через ОСОБА_28 для подальшого підписання, зазначені документи, необхідні для реєстрації фіктивного підприємства ТОВ „ТНС Сервіс, з відповідними вказівками щодо її подальших дій.

Після чого, в приміщенні вказаної нотаріальної контори приватного нотаріуса ОСОБА_40 , ОСОБА_38 діючи з корисливих спонукань, не усвідомлюючи, що зареєстрований на її прізвище суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими особами для прикриття незаконної діяльності, не маючи намірів спрямованих на підроблення документів, які надають права і звільняють від обов`язків, та використання цих документів, підписала попередньо підготовлені ОСОБА_20 та ОСОБА_23 та надані їй ОСОБА_32 , підроблені документи: статут ТОВ „ТНС Сервіс, протокол № 1 установчих зборів учасників ТОВ „ТНС Сервіс від 22 березня 2004 року, акт приймання-передачі майна Учасника до статутного капіталу від 29.03.2004 року, які містили завідомо неправдиві відомості, адже насправді збори учасників ТОВ „ТНС Сервіс з будь-яких питань не проводились, приймання та передача майна ТОВ „ТНС Сервіс до статутного капіталу товариства не проводилось і взагалі статутний капітал вказаного товариства не утворювався.

Приватний нотаріус ОСОБА_40 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_28 , ОСОБА_32 , ОСОБА_20 та ОСОБА_23 , нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_38 у статуті ТОВ „ТНС Сервіс.

Відразу після засвідчення приватним нотаріусом ОСОБА_40 підпису ОСОБА_38 в статуті ТОВ „ТНС Сервіс, підписання останньою протоколу № 1 установчих зборів учасників ТОВ „ТНС Сервіс від 22 березня 2004 року, акту приймання-передачі майна Учасника до статутного капіталу від 29.03.2004 року, які надавали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, вказані підроблені офіційні документи, відповідно до попередньої домовленості, ОСОБА_38 передала ОСОБА_32 , який в свою чергу передав їх ОСОБА_28 , а останній надав вказані документи ОСОБА_20 та ОСОБА_23 для подальшого використання при державній реєстрації даного суб`єкта підприємницької діяльності.

Виконавши усі залежні від неї дії щодо створення і державної реєстрації фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ „ТНС Сервіс, ОСОБА_38 отримала через ОСОБА_32 та ОСОБА_28 від ОСОБА_20 та ОСОБА_23 100 гривень в якості винагороди за вказані дії.

Після цього, підроблені з метою подальшого використання при вчиненні фіктивного підприємництва, відповідно до розробленого ОСОБА_20 та ОСОБА_23 злочинного плану, із залученням до співучасті у вчиненні злочину ОСОБА_32 та ОСОБА_28 , а також використання не обізнаної у злочинних планах ОСОБА_38 , офіційні документи: статут ТОВ „ТНС Сервіс засвідчений приватним нотаріусом ОСОБА_40 29 березня 2004 року, протокол № 1 установчих зборів учасників ТОВ „ТНС Сервіс від 22 березня 2004 року, акт приймання-передачі майна Учасника до статутного капіталу від 29.03.2004 року в період з 29 по 31 березня 2004 року, ОСОБА_20 та ОСОБА_23 при невстановлених слідством обставинах та за допомогою невстановлених слідством осіб, надали до Солом`янської районної державної адміністрації м. Києва розташованої за адресою м. Київ, Повітрофлотський проспект, 40 для державної реєстрації ТОВ „ТНС Сервіс.

Службові особи Солом`янської районної державної адміністрації м. Києва не будучи обізнаними про злочинні наміри ОСОБА_20 та ОСОБА_23 на підставі наданих документів, 01.04.2004 року здійснили державну реєстрацію ТОВ „ТНС Сервіс, як суб`єкта підприємницької діяльності.

Після державної реєстрації ТОВ „ТНС Сервіс, 02 квітня 2004 року ОСОБА_20 та ОСОБА_23 при невстановлених слідством обставинах та за допомогою невстановлених слідством осіб, надали від імені ТОВ „ТНС Сервіс до Державної податкової інспекції у Солом`янському районі м. Києва екземпляр статуту ТОВ „ТНС Сервіс засвідчений приватним нотаріусом ОСОБА_40 29 березня 2004 року, протокол № 1 установчих зборів учасників ТОВ „ТНС Сервіс від 22 березня 2004 року, акт приймання-передачі майна Учасника до статутного капіталу від 29.03.2004 року, копію свідоцтва про державну реєстрацію цього товариства та заяву для юридичних осіб про взяття ТОВ „ТНС Сервіс на облік платника податку. На підставі вказаних документів, Державною податковою інспекцією у Солом`янському районі м. Києва ТОВ „ТНС Сервіс 06.02.2004 року взято на облік платника податку, про що 06.04.2004 видано довідку форми 4-ОПП.

Після здійснення державної реєстрації та постановки на податковий облік протягом 2004-2006 років ТОВ „ТНС Сервіс відкрито ряд розрахункових рахунків у Київській філії АКБ „Укрсоцбанк, Київській філії АБ „Південний та АКБ „Східно-Європейський банк.

Зокрема, 12.04.2006 року у АКБ „Східно-Європейський банк відкрито поточний рахунок ТОВ „ТНС Сервіс на який з метою ухилення від сплати податків здійснювалось перерахування грошових коштів ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп.

Так, в березні 2006 року ОСОБА_28 , виконуючи відведену йому роль у сприянні вчинення фіктивного підприємництва, діючи за вказівкою ОСОБА_20 підшукав громадянина ОСОБА_41 , якому за одноразову грошову винагороду запропонував номінально рахуватись директором ТОВ „ТНС Сервіс, для чого необхідно надати свої паспортні дані, копію ідентифікаційного номеру та відкрити рахунок в банківській установі.

ОСОБА_41 , не будучи обізнаним про злочинні плани ОСОБА_28 , ОСОБА_20 , ОСОБА_23 та інших не маючи наміру займатись діяльністю підприємства, пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг та виконувати адміністративно-розпорядчі функції, діючи з корисливих спонукань, погодився на пропозицію ОСОБА_28 .

В подальшому, в період часу з 9.00 год. по 18.00 год. 12 квітня 2004 року, ОСОБА_41 , діючи за попередньою домовленістю з ОСОБА_28 , зустрілись біля приміщення АКБ „Східно-Європейський банк розташованого за адресою м. Київ, бульвар Дружби Народів, 17/5.

У вказаному місці ОСОБА_28 надав ОСОБА_41 документи необхідні для відкриття розрахункового рахунку ТОВ „ТНС Сервіс, а саме: екземпляр статуту ТОВ „ТНС Сервіс, копію протоколу № 3/06 установчих зборів учасників ТОВ „ТНС Сервіс від 28 березня 2006 року, картку із зразками підписів та відбитка печатки, копію свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ „ТНС Сервіс, копію страхового свідоцтва ТОВ „ТНС Сервіс та копії інших необхідних документів.

У приміщенні вказаного банку ОСОБА_41 , з метою відкриття поточного рахунку ТОВ „ТНС Сервіс, надав працівникам АКБ „Східно-Європейський банк, надані йому ОСОБА_28 вище зазначені документи та підписав як генеральний директор цього товариства заяву на відкриття поточного рахунку від 12.04.2006 року, договір № 202 банківського рахунку від 12.04.2006 року, а також завірив підписом копію свого паспорта. Крім цього, отримав у даній банківській установі і особисто підписав повідомлення про відкриття рахунку № НОМЕР_2 у АКБ „Східно-Європейський банк для надання його в подальшому до Державної податкової інспекції у Солом`янському районі м. Києва.

Після здійснення державної реєстрації та постановки на податковий облік ТОВ „ТНС Сервіс, ОСОБА_20 передав ОСОБА_22 статутні, реєстраційні документи, копію картки із зразками підпису, особи, що рахувалась директором ТОВ „ТНС Сервіс та печатку вказаного підприємства, а в подальшому надав електронно-цифрові підписи рахунків для проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-банк з метою подальшого використання при незаконній конвертації безготівкових коштів, підроблення офіційних документів з метою надання послуг діючим підприємствам з ухилення від сплати податків.

Так, ОСОБА_22 , відповідно до розподілу ролей, діючи за вказівкою ОСОБА_20 перебуваючи в приміщенні, яке використовувалось членами організованої злочинної групи в якості офісу „конвертаційного центру за адресою: АДРЕСА_7 , в період з 01.06.2006 року по 01.02.2007 року, підробляла документи, які видаються чи посвідчуються підприємством - первинні бухгалтерські документи ТОВ „ТНС - Сервіс, надаючи змогу легально діючим підприємствам ухилятись від сплати податків.

В результаті здійснення такої протиправної діяльності ОСОБА_20 , ОСОБА_22 та іншими державі заподіяно великої матеріальної шкоди.

Одним із підприємств, яке користувалось послугами вказаної організованої злочинної групи з ухилення від сплати податків за допомогою використанням реквізитів та підроблених документів від імені службових осіб ТОВ „ТНС Сервіс є ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп.

Так, службові особи ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп, шляхом безпідставного перерахування грошових коштів в адресу ТОВ „ТНС Сервіс та використання завідомо неправдивих документів з реквізитами підконтрольного злочинному угрупуванню зазначеного суб`єкта підприємницької, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах в період 2006 -2007 роки, на загальну суму 1347585, 00 грн.

Отже, умисними діями організованої злочинної групи у складі ОСОБА_20 , ОСОБА_23 , ОСОБА_22 , ОСОБА_32 та ОСОБА_28 під керівництвом ОСОБА_20 та ОСОБА_23 , спрямованими на вчинення фіктивного підприємництва, заподіяно матеріальної шкоди державі на загальну суму 1347585, 00 грн., яка у тисячу і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто є великою матеріальною шкодою.

Крім того, продовжуючи свою злочинну діяльність, членами, вище зазначеної, організованої злочинної групи з метою отримання незаконного доходу від зайняття фіктивним підприємництвом було створено суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ „Центр розвитку будівництва, з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Зокрема, в березні-квітні 2004 року ОСОБА_20 та ОСОБА_23 організували створення фіктивного підприємства ТОВ „Центр розвитку будівництва, попередньо надавши замовлення ОСОБА_28 та ОСОБА_32 про необхідність відшукання осіб, на паспортні дані яких за грошову винагороду, можливо зареєструвати фіктивне підприємство.

Виконуючи відведену йому роль, ОСОБА_32 , діючи за попередньою змовою та спільно з ОСОБА_28 , на території м. Вишгорода Київської області, в березні 2004 року запропонував ОСОБА_42 , за грошову винагороду, зареєструвати в органах державної влади на його прізвище суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) товариство з обмеженою відповідальністю „Центр розвитку будівництва, не повідомивши йому якою саме діяльністю буде займатися підприємство.

ОСОБА_42 , не будучи обізнаним про злочинні плани ОСОБА_32 , ОСОБА_28 , ОСОБА_20 та ОСОБА_23 та не маючи наміру займатись діяльністю підприємства, пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, погодився на пропозицію ОСОБА_32 для чого надав ОСОБА_28 через ОСОБА_32 копію свого паспорта та ідентифікаційного номеру, який ОСОБА_28 передав ОСОБА_20 та ОСОБА_23

Швець ОСОБА_43 та ОСОБА_23 на початку квітня 2004 року у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах, використовуючи паспортні ОСОБА_42 та комп`ютерну техніку, достовірно знаючи, що ОСОБА_42 не мав намірів створювати суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ „Центр розвитку будівництва, призначати себе генеральним директором та вносити майно до статутного фонду вказаного товариства, з метою надання вчинюваним злочинним діям при реєстрації фіктивного ТОВ „Центр розвитку будівництва зовнішнього вигляду правомірних дій, склали для підписання ОСОБА_42 документи, які містили завідомо неправдиві відомості, а саме: статут ТОВ „Центр розвитку будівництва, згідно якого ОСОБА_42 є засновником і власником ТОВ „Центр розвитку будівництва, протокол № 1 зборів учасників ТОВ „Центр розвитку будівництва від 05.04.2004 року, згідно якого засновником ТОВ „Центр розвитку будівництва ОСОБА_42 призначено генерального директора, акт приймання-передачі майна учасника до статутного капіталу ТОВ „Центр розвитку будівництва від 06.04.2004 року, відповідно до якого засновником ТОВ „Центр розвитку будівництва ОСОБА_42 передано генеральному директору майно на загальну суму 20 500, 00 грн.

Після цього, наступного дня ОСОБА_20 та ОСОБА_23 передали ОСОБА_28 підготовлені ними статут ТОВ „Центр розвитку будівництва де в якості засновника виступав ОСОБА_42 , акт приймання-передачі майна учасника до статутного капіталу ТОВ „Центр розвитку будівництва від 06.04.2004 року, протокол № 1 зборів учасників ТОВ „Центр розвитку будівництва від 05.04.2004 року. Зазначені документи, необхідні для нотаріального засвідчення та послідуючої державної реєстрації ТОВ „Центр розвитку будівництва ОСОБА_28 передав ОСОБА_32

В подальшому, у першій половині дня 06 квітня 2004 року, ОСОБА_42 , діючи за попередньою домовленістю з ОСОБА_32 , зустрілись біля приміщення нотаріальної контори, розташованої за адресою Київська область, м. Вишгород, проспект І. Мазепи, 9.

У вказаному місці ОСОБА_32 надав ОСОБА_42 , для подальшого підписання, статут ТОВ „Центр розвитку будівництва, акт приймання-передачі майна учасника до статутного капіталу ТОВ „Центр розвитку будівництва від 06.04.2004 року, протокол № 1 зборів учасників ТОВ „Центр розвитку будівництва від 05.04.2004 року, необхідних для реєстрації фіктивного підприємства, з відповідними вказівками щодо його подальших дій.

Після чого, в приміщенні вказаної нотаріальної контори приватного нотаріуса ОСОБА_40 , ОСОБА_42 діючи з корисливих спонукань, не усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими особами для прикриття незаконної діяльності, не маючи намірів спрямованих на підроблення документів, які надають права і звільняють від обов`язків, та використання цих документів, підписав попередньо підготовлені ОСОБА_20 та ОСОБА_23 та надані йому ОСОБА_32 , через ОСОБА_28 статут ТОВ „Центр розвитку будівництва, згідно якого він виступав засновником і власником товариства, акт приймання-передачі майна учасника до статутного капіталу ТОВ „Центр розвитку будівництва від 06.04.2004 року, протокол № 1 зборів учасників ТОВ „Центр розвитку будівництва від 05.04.2004 року, які містили завідомо неправдиві відомості, адже насправді збори учасників ТОВ „Центр розвитку будівництва з будь-яких питань не проводились, приймання та передача майна „Центр розвитку будівництва до статутного капіталу товариства не проводилось і взагалі статутний капітал вказаного товариства не утворювався.

Приватний нотаріус ОСОБА_40 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_28 , ОСОБА_32 , ОСОБА_20 та ОСОБА_23 , спрямовані на вчинення фіктивного підприємництва поєднаного з підробленням документів, які надають права і звільняють від обов`язків, та використання цих документів, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_42 у статуті ТОВ „Центр розвитку будівництва.

Відразу після засвідчення приватним нотаріусом ОСОБА_40 підписів ОСОБА_42 в статуті ТОВ „Центр розвитку будівництва та підписання останнім інших документів, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, вказані документи відповідно до попередньої домовленості ОСОБА_42 передав ОСОБА_32 , який в свою чергу передав їх ОСОБА_28 для подальшого використання при державній реєстрації даного суб`єкта підприємницької діяльності, а останній надав вказані документи ОСОБА_20 та ОСОБА_23 .

Виконавши усі залежні від нього дії щодо створення і державної реєстрації фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ „Центр розвитку будівництва, ОСОБА_42 отримав через ОСОБА_32 та ОСОБА_28 від ОСОБА_20 та ОСОБА_23 100 гривень в якості винагороди.

Після цього, підроблені з метою подальшого використання при вчиненні фіктивного підприємництва, відповідно до розробленого ОСОБА_20 та ОСОБА_23 злочинного плану, із залученням до співучасті у вчиненні злочину ОСОБА_32 та ОСОБА_28 , а також використання не обізнаного у злочинних планах ОСОБА_42 , підроблені офіційні документи: статут ТОВ „Центр розвитку будівництва, акт приймання-передачі майна учасника до статутного капіталу ТОВ „Центр розвитку будівництва від 06.04.2004 року, протокол № 1 зборів учасників ТОВ „Центр розвитку будівництва від 05.04.2004 року, ОСОБА_20 та ОСОБА_23 в період з 06 по 13 квітня 2004 року, використали, шляхом надання при невстановлених слідством обставинах та за допомогою невстановлених слідством осіб, до Солом`янської районної державної адміністрації м. Києва розташованої за адресою м. Київ, Повітрофлотський проспект, 40 для здійснення державної реєстрації ТОВ „Центр розвитку будівництва.

Службові особи Солом`янської районної державної адміністрації м. Києва не будучи обізнаними про злочинні наміри ОСОБА_20 та ОСОБА_23 на підставі наданих документів, 13.04.2004 року здійснили державну реєстрацію ТОВ „Центр розвитку будівництва, як суб`єкта підприємницької діяльності.

Після здійснення державної реєстрації службовими особами Солом`янської районної державної адміністрації м. Києва, ТОВ „Центр розвитку будівництва, які не були обізнаними про злочинні наміри ОСОБА_20 та ОСОБА_23 щодо вчинення фіктивного підприємництва поєднаного з підробленням та використанням підроблених документів, 13 квітня 2004 року, відповідно до розробленого ОСОБА_20 та ОСОБА_23 злочинного плану, підроблені офіційні документи: статут ТОВ „Центр розвитку будівництва, акт приймання-передачі майна учасника до статутного капіталу ТОВ „Центр розвитку будівництва від 07.04.2004 року, протокол № 1 зборів учасників ТОВ „Центр розвитку будівництва від 05.04.2004 року, ОСОБА_20 та ОСОБА_23 , використали, шляхом надання при невстановлених слідством обставинах та за допомогою невстановлених слідством осіб, до Державної податкової інспекції у Солом`янському районі м. Києва розташованої за адресою м. Київ, вул. Народна, 19/20, для взяття ТОВ „Центр розвитку будівництва на облік, як платника податку.

На підставі наданих ОСОБА_20 та ОСОБА_23 за допомогою невстановлених осіб, підроблених документів, Державною податковою інспекцією у Солом`янському районі м. Києва ТОВ „Центр розвитку будівництва 06.02.2004 року взято на облік, як платник податків.

Після здійснення державної реєстрації та постановки на податковий облік ТОВ „Центр розвитку будівництва ОСОБА_42 , не будучи обізнаним про злочинні плани ОСОБА_32 , ОСОБА_28 , ОСОБА_20 та ОСОБА_23 , не маючи наміру займатись діяльністю підприємства, пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, відповідно до раніше досягнутих домовленостей з ОСОБА_32 та ОСОБА_28 , які діяли в злочинних інтересах ОСОБА_20 та ОСОБА_23 погодився відкрити розрахунковий рахунок ТОВ „Центр розвитку будівництва у банківській установі.

В подальшому, в період часу з 9.00 год. по 18.00 год. 16 квітня 2004 року, ОСОБА_42 , діючи за попередньою домовленістю з ОСОБА_28 , зустрілись біля приміщення Київській філії ВАТ КБ „Хрещатик розташованого за адресою м. Київ, вул. Прорізна, 11.

У вказаному місці ОСОБА_28 надав ОСОБА_42 документи необхідні для відкриття розрахункового рахунку ТОВ „Центр розвитку будівництва, а саме: екземпляр статуту ТОВ „Центр розвитку будівництва, протокол № 1 зборів учасників ТОВ „Центр розвитку будівництва від 05.04.2004 року, картку із зразками підписів та відбитку печатки, копію свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ „Центр розвитку будівництва, копію страхового свідоцтва ТОВ „Центр розвитку будівництва

У приміщенні Київській філії ВАТ КБ „Хрещатик ОСОБА_42 , надав працівникам вказаної банківської установи, попередньо надані йому ОСОБА_28 через ОСОБА_20 та ОСОБА_23 вище зазначені підроблені документи.

Після чого, ОСОБА_42 не будучи обізнаним про злочинні плани ОСОБА_28 , ОСОБА_20 та ОСОБА_23 щодо подальшого використання рахунку при здійсненні фіктивного підприємництва та ухилення від сплати податків, підписав як генеральний директор цього товариства договір № 315 на здійснення розрахунково-касового обслуговування від 16.04.2006 року.

Окрім цього, продовжуючи злочинну діяльність спрямовану на вчинення фіктивного підприємництва членами зазначеної організованої злочинної групи 02.03.2005 року у АКБ „Східно-Європейський банк відкрито поточний рахунок ТОВ „Центр розвитку будівництва на який з метою ухилення від сплати податків здійснювалось перерахування грошових коштів ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп.

Так, ОСОБА_42 , не будучи обізнаним про злочинні плани ОСОБА_32 , ОСОБА_28 , ОСОБА_20 та ОСОБА_23 , не маючи наміру займатись діяльністю підприємства, пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, відповідно до раніше досягнутих домовленостей з ОСОБА_32 та ОСОБА_28 , які діяли в злочинних інтересах ОСОБА_20 та ОСОБА_23 погодився відкрити розрахунковий рахунок ТОВ „Центр розвитку будівництва у банківській установі.

Так, в період часу з 9.00 год. по 18.00 год. 02 березня 2005 року, ОСОБА_42 , діючи за попередньою домовленістю з ОСОБА_28 , зустрілись біля приміщення АКБ „Східно-Європейський банк розташованого за адресою м. Київ, бульвар Дружби Народів, 17/5.

У вказаному місці ОСОБА_28 надав ОСОБА_42 документи необхідні для відкриття розрахункового рахунку ТОВ „Центр розвитку будівництва, а саме: екземпляр статуту ТОВ „Центр розвитку будівництва, протокол № 1 зборів учасників ТОВ „Центр розвитку будівництва від 05.04.2004 року, картку із зразками підписів та відбитку печатки, копію свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ „Центр розвитку будівництва, копію страхового свідоцтва ТОВ „Центр розвитку будівництва.

У приміщенні вказаного банку ОСОБА_42 , надав працівникам вказаної банківської установи, попередньо надані йому ОСОБА_28 через ОСОБА_20 та ОСОБА_23 вище зазначені підроблені документи.

Після чого, ОСОБА_42 не будучи обізнаним про злочинні плани ОСОБА_28 , ОСОБА_20 та ОСОБА_23 щодо подальшого використання рахунку при здійсненні фіктивного підприємництва та ухилення від сплати податків, підписав як генеральний директор цього товариства заяву на відкриття поточного рахунку від 02 березня 2005 року та договір № 284 банківського рахунку від 02 березня 2005 року.

В подальшому ОСОБА_20 передав ОСОБА_30 та ОСОБА_21 статутні, реєстраційні документи, копію картки із зразками підпису, особи, що рахувалась директором ТОВ „Центр розвитку будівництва та печатку вказаного підприємства, а в подальшому надав електронно-цифрові підписи рахунків для проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-банк, для використання при незаконній конвертації безготівкових коштів, підроблення офіційних документів з метою надання послуг діючим підприємствам з ухилення від сплати податків.

Так, ОСОБА_21 та ОСОБА_44 (в разі відсутності заміняли одна одну) перебуваючи в приміщеннях, які використовувались членами організованої злочинної групи в якості офісу „конвертаційного центру за адресами: м. Київ, вул. Котовського, 47,(перший поверх) в період з жовтня 2004 року по 01.03.2005 року; АДРЕСА_8 в період з 01.03.2005 року по 01.06.2006 року; АДРЕСА_7 , в період з 01.06.2006 року по 01.02.2007 року, відповідно до розподілу ролей, діючи за вказівкою ОСОБА_20 та з його відома, підробляли документи, які видаються чи посвідчуються підприємством - первинні бухгалтерські та інші документи від імені службових осіб ТОВ „Центр розвитку будівництва, надаючи змогу легально діючим підприємствам ухилятись від сплати податків.

Одним із підприємств, яке користувалось послугами вказаної організованої злочинної групи з ухилення від сплати податків за допомогою використанням реквізитів та підроблених документів від імені службових осіб ТОВ „Центр розвитку будівництва є ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп.

Так, службові особи ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп, шляхом безпідставного перерахування грошових коштів в адресу ТОВ „Центр розвитку будівництва та використання завідомо неправдивих документів з реквізитами підконтрольного злочинному угрупуванню зазначеного суб`єкта підприємницької, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах за 2005 -2007 роки, на загальну суму 3 016 369,00 грн., чим заподіяно великої матеріальної шкоди державі.

Отже, умисними діями вказаної організованої групи під керівництвом ОСОБА_20 та ОСОБА_23 , спрямованими на вчинення фіктивного підприємництва, заподіяно матеріальної шкоди державі на загальну суму 16 907 959, 00 грн., яка більше ніж у 1000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є великим розміром відповідно до Примітки до статті 205 Кримінального кодексу України.

Тобто, ОСОБА_20 разом із ОСОБА_23 утворивши в 2003 році організовану злочинну групу для вчинення фіктивного підприємництва, підробки документів, ухилення від сплати податків та інших злочинів, при вищевказаних обставинах шляхом залучення до вчинення фіктивного підприємництва, створення для прикриття незаконної діяльності суб`єктів підприємницької діяльності - ТОВ "Комторгцентр", ТОВ „ТНС - Сервіс" та ТОВ „Центр розвитку будівництва ОСОБА_45 , надання йому вказівок на вчинення даних злочинів, визначення об`єкту злочинного посягання, розробки плану вчинення злочину, надання настанов, документів, які містили неправдиві дані та координації його дій, організував вчинення фіктивного підприємництва, тобто створення для прикриття незаконної діяльності суб`єктів підприємницької діяльності - ТОВ "Комторгцентр", ТОВ „ТНС - Сервіс" та ТОВ „Центр розвитку будівництва та керував підготовкою і вчиненням даних злочинів.

Крім того, ОСОБА_20 разом із ОСОБА_23 , при вище вказаних обставинах організував вчинення членами організованої злочинної групи, підроблення бухгалтерських документів ТОВ „ТНС Сервіс та ТОВ „Центр розвитку будівництва.

При вище вказаних обставинах, ОСОБА_20 разом із ОСОБА_23 своїми злочинними діями, створили усі умови для того, щоб фіктивні ТОВ „ТНС Сервіс та ТОВ „Центр розвитку будівництва зовні виглядали, як повноцінні товариства, які зареєстровані для здійснення статутної(господарської) діяльності.

Після цього, продовжуючи свої злочинні дії ОСОБА_20 передав ОСОБА_22 статутні, реєстраційні документи, копію картки із зразками підпису, печатку, електронно-цифрові підписи рахунків для проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-банк ТОВ „ТНС Сервіс, а ОСОБА_21 аналогічний пакет документів та печатку ТОВ „Центр розвитку будівництва з відповідними вказівками щодо подальшої злочинної діяльності.

ОСОБА_22 та ОСОБА_21 , згідно розробленого ОСОБА_20 та ОСОБА_23 плану злочинних дій та діючи відповідно до відведених їм ролей, займались веденням бухгалтерського обліку і складанням податкової звітності вказаних фіктивних підприємств та з метою надання вчинюваним злочинним діям зовнішнього вигляду правомірних дій, підроблювали договори, податкові накладні, акти прийому-передачі робіт та інші необхідні документи, які зовні містили усі необхідні реквізити, відповідно до вимог діючого законодавства, що надавало змогу легально діючим підприємствам замовникам, використовувати їх в якості підстави для перерахування грошових коштів, в подальшому конвертувати за допомогою ОСОБА_20 , ОСОБА_23 та інших членів організованої злочинної групи в готівкові кошти та в кінцевому рахунку ухилятись від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів.

Так, ОСОБА_22 , згідно розробленого ОСОБА_20 та ОСОБА_23 плану та відповідно до розподілу ролей, діючи за вказівкою ОСОБА_20 та у послідовності визначеній останнім, в період з 01.06.2006 року по 01.02.2007 року, перебуваючи в приміщенні, яке використовувалось членами організованої злочинної групи в якості офісу „конвертаційного центру за адресою: АДРЕСА_7 , з корисливих спонукань та з метою пособництва в ухиленні від сплати податків ТОВ „Компанія Нью Форс Груп", підробила від імені директора ТОВ «ТНС-Сервіс» ОСОБА_41 підписи в наступних документах:

·в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_41 » договору підряду № 14/06 на виконання ремонтно-будівельних робіт від 18.07.2006 року укладений між ТОВ „Компанія Нью Форс Груп" та ТОВ „ТНС-сервіс",

·в графі «Керівник підприємства (організації) субпідрядника (підпис) ОСОБА_41 » договірної ціни реконструкції не житлових приміщень с. Краснопольє м. Дніпропетровськ під промислову базу ресторанів швидкого харчування, що здійснювалося в 2006 році,

·в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_41 » календарного плану на виконання робіт на об`єкті за адресою с. Краснопольє м. Дніпропетровськ,

·в графі «Розробив (підпис)» дефектного акту на будівельні роботи в с. Краснопольє м. Дніпропетровськ,

·в графі «Склав (підпис)» локального кошторису 2-1-1 (форма 4) на будівельні роботи с. Краснопольє м. Дніпропетровськ,

·в графі «Склав (підпис)» підсумкової відомості ресурсів (витрати-за прийнятими нормами) на будівельні роботи с. Краснопольє м. Дніпропетровськ,

·в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_41 » договору підряду № 02/12-06 на виконання ремонтно-будівельних робіт від 06.12.2006 року укладений між ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп" та ТОВ „ТНС-сервіс",

·в графі «Розробив (підпис)» дефектного акту на ремонтні роботи в приміщеннях за адресою пр. Перемоги, 100/1 корпус 23,

·в графі «Керівник підприємства (організації) субпідрядника (підпис) ОСОБА_41 » договірної ціни на ремонтні роботи в приміщеннях за адресою пр. Перемоги, 100/1 корпус 23, що здійснювалося в 2006 році,

·в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_41 » календарного плану виконання робіт на об`єкті закусочна за адресою: АДРЕСА_9 ,

·в графі «Склав (підпис)» локального кошторису 2-1-1 на ремонтні роботи за адресою пр. Перемоги, 100/1 корп.23 на 7 арк.,

·в графі «Склав (підпис)» відомості ресурсів до зведеного кошторисного розрахунку вартості будівництва (форма № 46),

·в графі «Здав субпідрядник (підпис) ОСОБА_41 » акту № 1 приймання виконаних підрядних робіт за грудень 2006 року,

·в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_41 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт за грудень 2006 року,

·в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_41 » договору підряду № 03/12-06 на виконання ремонтно-будівельних робіт від 06.12.2006 року укладеного між ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп" та ТОВ „ТНС-сервіс",

·в графі «Розробив (підпис)» дефектного акту реконструкції з розширенням та надбудовою існуючої будівлі універмагу по пр. Миру в Дніпровському р-ні в м. Києві,

·в графі «Керівник підприємства (організації) субпідрядника (підпис) ОСОБА_41 » договірної ціни реконструкції з розширенням та надбудовою існуючої будівлі універмагу під торгово-офісний центр з будівництвом підземного паркінгу по пр. Миру, 1 в Дніпровському р-ні м. Києва, що здійснювалося в 2006 році,

·в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_46 » календарного плану виконання робіт на об`єкті за адресою: м. Київ, пр. Миру, 1,

·в графі «Склав (підпис)» локального кошторису 2-1-1 на ремонтні роботи за адресою пр. Миру, 1 в Дніпропетровському р-ні м. Києва,

·в графі «Здав субпідрядник (підпис) ОСОБА_41 » акт № 1 приймання виконаних підрядних робіт на ремонтні роботи за адресою пр. Миру, 1 в Дніпровському р-ні м. Києва за грудень 2006 року,

·в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_41 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт на ремонтні роботи за адресою пр. Миру, 1 в Дніпропетровському р-ні м.Києва за грудень 2006 року,

·в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_41 » договору підряду № 01/12-06 на виконання ремонтно-будівельних робіт від 05.11.2006 року укладений між ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп та ТОВ „ТНС-сервіс,

·в графі «Керівник підприємства (організації) субпідрядника (підпис) ОСОБА_41 » договірної ціни реконструкції не житлових приміщень під захід громадського харчування за адресою АДРЕСА_10 що здійснювалося в 2006- 2007 роках,

·в графі „Субпідрядник (підпис) ОСОБА_41 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт по реконструкції не житлових приміщень під захід громадського харчування за адресою АДРЕСА_10 за грудень 2006 року,

·в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_41 » довідка про вартість виконаних підрядних робіт по реконструкції не житлових приміщень під захід громадського харчування за адресою АДРЕСА_10 за січень 2007 року,

·в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_41 » договору підряду № 17/06 на виконання ремонтно-будівельних робіт від 21.11.2006 року укладений між ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп" та ТОВ „ТНС-сервіс",

·в графі «Розробив (підпис)» дефектного акту реконструкції існуючих будівель і споруд та будівництва нового корпусу бази по виробництву продуктів харчування на вул. Берковецькій, 10 м. Києва,

·в графі «Керівник підприємства (організації) субпідрядника (підпис) ОСОБА_41 » договірної ціни реконструкції існуючих будівель і споруд та будівництво нового корпусу бази по виробництву продуктів харчування на вул. Берковецькій, 10 у Святошинському районі м. Київ що здійснювалося в 2006 році,

· в графі «Керівник підприємства (організації) субпідрядника (підпис) ОСОБА_41 » договору підряду № 16/06 на виконання ремонтно-будівельних робіт від 15.08.2006 року укладений між ТОВ „Компанія Нью Форс Груп" та ТОВ „ТНС-сервіс",

·в графі «Керівник підприємства (організації) субпідрядника (підпис) ОСОБА_41 » договірної ціни реконструкції не житлових приміщень під ресторан швидкого харчування з влаштуванням прибудови за адресою АДРЕСА_11 що здійснювалося в 2006 році,

·в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_41 » Календарного плану виконання робіт на об`єкті закусочна за адресою: вул.Сумська, 2, м. Харків,

·в графі «Розробив (підпис)» дефектного акту на будівельні роботи будівлі за адресою вул. Сумська, 2 м. Харків,

·в графі «Склав (підпис)» підсумкової відомості ресурсів (витрати-за прийнятими нормами) на будівельні роботи будівлі за адресою вул. Сумська, 2 м. Харків,

·в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_41 » договору підряду № 15/06 на виконання ремонтно-будівельних робіт від 15.08.2006 року укладений між ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп" та ТОВ „ТНС-сервіс,

·в графі «Керівник підприємства (організації) субпідрядника (підпис) ОСОБА_41 » договірної ціни влаштування ресторану швидкого харчування „ ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_12 що здійснювалося в 2006 році,

·в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_41 » Календарного плану виконання робіт на об`єкті закусочна за адресою: АДРЕСА_12 ,

·в графі «Розробив (підпис)» дефектного акту на будівельні роботи „Метро за адресою м. Кривий Ріг,

·в графі «Розробив (підпис)» дефектного акту на будівельні роботи „Метро" за адресою м. Кривий Ріг,

·в графі «Склав (підпис)» підсумкової відомості ресурсів (витрати - по факту) ресторану швидкого харчування « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за адресою АДРЕСА_12 ,

·в графі «Директор ТОВ ТНС-Сервіс» (підпис) ОСОБА_41 » зведеного

кошторисного розрахунку вартості реконструкції нежитлових приміщень під захід громадського харчування по АДРЕСА_10 ,

·в графі «Розробив (підпис)» дефектного акту реконструкції нежитлових приміщень під захід громадського харчування по АДРЕСА_10 ,

·в графі «Склав (підпис)» відомості ресурсів до зведеного кошторисного розрахунку вартості будівництва реконструкції нежитлових приміщень під захід громадського харчування по АДРЕСА_10 ,

·в графі «Керівник підприємства (організації) субпідрядника (підпис) ОСОБА_41 » договірної ціни реконструкції нежитлових приміщень під захід громадського харчування по АДРЕСА_10 що здійснювалося в 2006 році,

·в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_41 » Календарного плану виконання робіт на об`єкті за адресою: АДРЕСА_10 ,

·в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_41 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт на об`єкті за адресою: АДРЕСА_10 за грудень 2006 року,

·в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_41 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт на АДРЕСА_13 що здійснювалося в листопаді 2006 році,

·в графі «Здав субпідрядник (підпис) ОСОБА_41 » акту № 1 приймання виконаних підрядних робіт на АДРЕСА_13 що здійснювалося в листопаді 2006 році,

·в графі «Здав субпідрядник (підпис) ОСОБА_41 » акту № 1 приймання виконаних підрядних робіт на АДРЕСА_13 що здійснювалося в грудні 2006 році,

·в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_41 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт на АДРЕСА_13 , що здійснювалося в грудні 2006 році,

·в графі «Здав субпідрядник (підпис) ОСОБА_41 » акту № 1 приймання виконаних підрядних робіт с. Краснопольє м. Дніпропетровська за листопад 2006 року,

·в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_41 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт с. Краснопольє м. Дніпропетровська за листопад 2006 року,

·в графі «Здав субпідрядник (підпис) ОСОБА_41 » акту № 1 приймання виконаних підрядних робіт АДРЕСА_12 за листопад 2006 року,

·г рафі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_41 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт АДРЕСА_12 за листопад 2006 року,

·в графі «Здав субпідрядник (підпис) ОСОБА_41 » акту № 1 приймання виконаних підрядних робіт за адресою АДРЕСА_11 за листопад 2006 року,

·в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_41 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт за адресою АДРЕСА_11 за листопад 2006 року,

·в графі «Здав субпідрядник (підпис) ОСОБА_41 » акту № 1 приймання виконаних підрядних робіт за адресою АДРЕСА_10 за грудень 2006 року.

В свою чергу, ОСОБА_21 , згідно розробленого ОСОБА_20 та ОСОБА_23 плану та відповідно до розподілу ролей, діючи за вказівкою ОСОБА_20 та у послідовності визначеній останнім, перебуваючи в приміщеннях, які використовувались членами організованої злочинної групи в якості офісу „конвертаційного центру за адресами: АДРЕСА_14 ,(перший поверх) в період з жовтня 2004 року по 01.03.2005 року; АДРЕСА_8 в період з 01.03.2005 року по 01.06.2006 року; АДРЕСА_7 , в період з 01.06.2006 року по 01.02.2007 року, з корисливих спонукань та з метою пособництва в ухиленні від сплати податків ТОВ „Компанія Нью Форс Груп", підробила від імені директора ТОВ „Центр розвитку будівництва ОСОБА_42 підписи в наступних документах:

·в графі «Руководитель субподрядной подрядной организации (підпис)» «Договорной цены на строительство Берковецкая, 10. Ремонтно-восстановительные работы торгово-производственного комплекса, осуществляемы х в 2005 году»,

·в графі «Дата, підпис і прізвище особи, яка склала розрахунок коригування(підпис)» розрахунку № 3/7 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної від 31.01.06 № 7 за договором № 30/01-06 від 30.01.06 р.,

·в графі «Генпідрядник (підпис) ОСОБА_42 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Київ, вул. Пухівська, 2 за березень 2006 року,

·в графі «Генпідрядник (підпис) ОСОБА_42 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Київ, вул. Пухівська, 2 за квітень 2006 року,

·в графі «Генпідрядник (підпис) ОСОБА_42 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Київ, вул. Пухівська, 2 за квітень 2006 року,

·в графі «Генпідрядник (підпис) ОСОБА_42 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Київ, вул. Пухівська, 2 за червень 2006 року,

·в графі «Генпідрядник (підпис) ОСОБА_42 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Київ, вул.. Пухівська, 2 за червень 2005 року,

·в графі «Генпідрядник (підпис) ОСОБА_42 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Київ, вул. Пухівська, 2 за серпень 2005 року,

·в графі «Генпідрядник (підпис) ОСОБА_42 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Київ, вул. Пухівська, 2 за жовтень 2005 року,

·в графі «Генпідрядник (підпис) ОСОБА_42 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Київ, вул. Пухівська, 2 за листопад 2005 року,

·в графі «Генпідрядник (підпис) ОСОБА_42 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Київ, вул. Пухівська, 2 за листопад 2005 року,

·в графі «Генпідрядник (підпис) ОСОБА_42 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Київ, вул. Пухівська, 2 за липень 2006 року,

·в графі «Генпідрядник (підпис) ОСОБА_42 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Київ, вул.. Пухівська, 2 за жовтень 2004 року,

·в графі «Генпідрядник (підпис) ОСОБА_42 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Київ, вул.. Пухівська, 2 за січень 2006 року,

·в графі «Субподрядчик (підпис) ОСОБА_42 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Дніпропетровськ, вул. К.Лібкнехта, 1 за січень 2006 року,

·в графі «Сдал субподрядчик (підпис) ОСОБА_42 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Дніпропетровськ, вул. К.Лібкнехта, 1 за січень 2006 року,

·в графі «Здав субпідрядник (підпис) ОСОБА_42 » акту № 1 приймання виконаних підрядних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою вул. Басейна, 1/2а за квітень 2006 року,

·в графі «Субподрядчик (підпис) ОСОБА_42 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою вул.. Басейна, 1/2а за квітень 2006 року,

·в графі «Здав субпідрядник (підпис) ОСОБА_42 » акту № 1 приймання виконаних підрядних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою вул. Басейна, 1/2а за травень 2006 року,

·в графі «Субподрядчик (підпис) ОСОБА_42 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою вул.. Басейна, 1/2а за травень 2006 року,

·в графі «Здав субпідрядник (підпис) ОСОБА_42 » акту № 1 приймання виконаних підрядних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Харків, вул. Залютіна, 4 за червень 2006 року,

·в графі «Субподрядчик (підпис) ОСОБА_42 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Харків, вул.. Залютіна, 4 за червень 2006 року,

·в графі «Здав субпідрядник (підпис) ОСОБА_42 » акту № 1 приймання виконаних підрядних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Дніпропетровськ, пл. ім. Петровського, 5 за травень 2006 року,

·в графі «Субподрядчик (підпис) ОСОБА_42 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Дніпропетровськ, пл. ім.Петровського, 5 за травень 2006 року,

·в графі «Керівник субпідрядної організації (підпис) ОСОБА_42 » акту №1 приймання виконаних підрядних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Київ, вул. Сагайдачного, 24 за травень 2006 року,

·в графі «Керівник субпідрядної організації (підпис) ОСОБА_42 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Київ, вул. Сагайдачного, 24 за травень 2006 року,

·в графі «Сдал исполнитель (підпис) ОСОБА_42 » акту № 1 приймання виконаних підрядних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Київ, вул. Сагайдачного, 24 за травень 2006 року,

·в графі «Субподрядчик (підпис) ОСОБА_42 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Київ, вул.. Сагайдачного, 24 за травень 2006 року,

·в графі «Сдал субподрядчик (підпис)» акту № 1 приймання виконаних підрядних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Харків, вул. Сумська, 2 за січень 2006 року,

·в графі «Субподрядчик (підпис)» довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Харків, вул. Сумська, 2 за січень 2006 року,

·в графі «Сдал подрядчик (підпис) С.А.Скавронский» акту №1 приймання виконаних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Київ, вул. Пуховська, 2 за 05.01.2006 року,

·в графі «Сдал подрядчик (підпис) С.А.Скавронский» акту №2 приймання виконаних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Київ, вул. Пуховська, 2 за 01.03.2006 року,

·в графі «Сдал подрядчик (підпис) С.А.Скавронский» акту №3 приймання виконаних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Київ, вул. Пуховська, 2 за 06.03.2006 року,

·в графі «Сдал подрядчик (підпис) С.А.Скавронский» акту №4 приймання виконаних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Київ, вул. Пуховська, 2 за 03.04.2006 року,

·в графі «Сдал подрядчик (підпис) С.А.Скавронский» акту №8 приймання виконаних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Київ, вул. Пуховська, 2 за 07.07.2006 року,

·в графі «Сдал подрядчик (підпис) С.А.Скавронский» акту №5 приймання виконаних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Київ, вул. Пуховська, 2 за 05.06.2006 року,

·в графі «Сдал подрядчик (підпис) С.А.Скавронский» акту №6 приймання виконаних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Київ, вул. Пуховська, 2 за 06.06.2006 року,

·в графі «Сдал подрядчик (підпис) С.А.Скавронский» акту №9 приймання виконаних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва" за адресою м. Київ, вул. Пуховська, 2 за 12.07.2006 року,

·в графі «Директор (підпис) С.А.Скавронский» угоди № 07/12-05 про виконання будівельно-ремонтних робіт в м. Дніпропетровськ від 07.12.2005 року укладеної між ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп" та ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Руководитель субподрядной организации (підпис)» договірної ціни на будівництво м. Дніпропетровськ вул. Карла Лібкнехта, 1, ремонт приміщень, в 2006 році субпідрядник ТОВ „Центр розвитку будівництва"»,

·графах «Утверджено (підпис)» та «Проверил (підпис) дефектного акту на ремонт приміщень в м. Дніпропетровськ вул. Карла Лібкнехта, 1, субпідрядник ТОВ „Центр розвитку будівництва"»,

·в графі «Проверил (підпис)» локального кошторису 2-1-1 на демонтажні роботи в м. Дніпропетровськ вул. Карла Лібкнехта, 1, субпідрядник ТОВ „Центр розвитку будівництва"»,

·в графі«Проверил (підпис)» итоговой ведомости ресурсов г.Днепропетровск ул.Карла Либкнехта, 1,

·в графі «Директор (підпис) С.А.Скавронский» угоди № 02/12-05 про виконання будівельно-ремонтних робіт в м. Харків від 02.12.2005 року укладена між ТОВ „Компанія Нью Форс Груп" та ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Директор (підпис) С.А.Скавронский» додаткової угоди № 1 до угоди № 24-06/05 від 24.06.05 про виконання субпідрядних будівельно-ремонтних робіт в м. Львові, вул. Січових Стрільців, 12 від 29.11.2005 року укладена ТОВ „Компанія Нью Форс Груп" та ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Перевірив (підпис)» локального кошторису 2-1-3 на загально-будівельні роботи, реконструкції приміщень ресторану «Фестивальний»,

·в графі «Перевірив (підпис)» локального кошторис 2-1-4 на сантехнічні роботи, реконструкції приміщень ресторану «Фестивальний»,

·в графі «Директор (підпис) С.А.Скавронский» угоди № 12/11-5 про виконання будівельно-ремонтних робіт в м. Києві від 12.11.2005 року укладена між ТОВ „Компанія Нью Форс Груп" та ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Составил (підпис)» дефектного акту на ремонт по вул. Берковецька,10 за грудень,

·в графі «Составил (підпис)» дефектного акту на ремонт по вул. Берковецька, 10 за січень,

·в графі «Проверил (підпис)» підсумкової відомості ресурсів по вул. Берковецька, 10,

·в графі «Директор (підпис) С.А.Скавронский» угоди № 01-01-05 між ТОВ „Компанія Нью Форс Груп" та ТОВ „Центр розвитку будівництва" «Про виконання будівельно-ремонтних робіт в м. Львові, вул.. Січових Стрільців 12» від 25.01.2005 року,

·в графі «Підрядник (підпис)» кошторису № 1/01-05 по об`єкту: м. Львів, вул. Січових стрільців, 12 (додаток № до договору № 01-01-05 від 25.01.2005 року) підрядник ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Директор (підпис) С.А.Скавронский» календарного плану виконання робітна об`єкті за адресою: м. Львів, січових стрільців, 12 (додаток № до договору № 01-01-05) підрядник ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Генподрядчик (підпис)» довідки про вартість виконаних підрядних робіт за січень 2005 року, генпідрядник ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Генподрядчик (підпис)» довідки про вартість виконаних підрядних робіт за лютий 2005 року, генпідрядник ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Генподрядчик (підпис)» довідки про вартість виконаних підрядних робіт за березень 2005 року, генпідрядник ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Директор (підпис) С.А.Скавронский» угоди № 02/06-05 про виконання будівельно-ремонтних робіт від 02.06.2005 року укладена між ТОВ „Компанія Нью Форс Груп" та ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Підрядчик (підпис)» договірної ціни на ремонтні роботи приміщення під офіс по адресу: м. Київ, вул. Кільцева дорога, 8 в липні-серпні 2005 року, підрядник ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Підрядник (підпис)» локального кошторису на ремонтні роботи приміщення за адресою: м. Київ вул. Кільцева дорога, 8, підрядник ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Директор (підпис) С.А.Скавронский» календарного Плану виконання робіт на об`єкті за адресою: м. Київ вул. Кільцева дорога, 8, підрядник ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Директор (підпис) С.А.Скавронский» договору підряду № 25/06-05 на виконання робіт по ремонту приміщень від 05.06.2005 року укладена між ТОВ „Компанія Нью Форс Груп" та ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Исполнитель работ (підпис)» дефектного акту на ремонт по вул. Хрещатик/Заньковецької 15/4 в м. Києві,

·в графі «Директор (підпис) С.А.Скавронский» календарного плану виконання робіт на об`єкті закусочна за адресою: м. Київ, вул. Крещатик/Заньковецкой 15/4», підрядник ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Руководитель подрядной организации Директор (підпис) С.А.Скавронский» договірної ціни на ремонтно-будівельні роботи по вул. Хрещатик/Заньковецької 15/4 в м. Києві, підрядник ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графік «Субподрядчик (підпис)» довідки про вартість виконаних підрядних робіт за червень 2005 року, генпідрядник ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Директор (підпис) С.А.Скавронский» угоди № 24-06/05 між ТОВ „Компанія Нью Форс Груп" та ТОВ „Центр розвитку будівництва" «Про виконання будівельно-ремонтних робіт в м. Львові, вул.. Січових Стрільців 12» 24.06.2005 року,

·графах «ТОВ «Центр розвитку будівництва» (підпис) та «Составил (підпис)» дефектного акту на ремонт в м. Львові, вул..Січових Стрільців 12,

·в графі «Руководитель подрядной организации Директор (підпис) С.А.Скавронский»,

договірної цінина ремонтно-будівельні роботи по вул. Січових Стрільців 12, в м. Львові, підрядник ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі«Директор (підпис) С.А.Скавронский» календарного плану виконання робіт на об`єкті закусочна за адресою: м. Львові, вул.Січових Стрільців 12, підрядник ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Состави (підпис)» локального кошторису 2-1-1 на загально-будівельні роботиза адресою: м. Львові, вул. Січових Стрільців 12,

·в графі «Составил (підпис)» підсумкової відомості ресурсів м. Львові по вул.Січових Стрільців 12,

·в графі «Директор (підпис) С.А.Скавронский» договору № 12-07-05 від 12.07.2005 року укладеного між ТОВ „Компанія Нью Форс Груп" та ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Керівник підприємства субпідрядної організації (підпис)» договірної ціни на будівництво учбового корпусу інституту статистики та аудиту держкомстату України по вул. Підгірній, 1, Шевченківського р-ну м. Києва, що здійснювалося в 2005 році,

·в графі «Субпідрядник (підпис)» довідки про вартість виконаних підрядних робіт учбового корпусу інституту статистики та аудиту держкомстату України по вул. Підгірній,1, Шевченківського р-ну м. Києва, що здійснювалося в 2005 році,

·в графі «Директор (підпис) С.А.Скавронский» договору про виконання роботи № 08/09-05 від 08.09.2005 року укладеного між ТОВ .Компанія Нью Форс Груп" та ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Руководитель субподрядной организации (підпис)» договірної ціни по ул. Михайлівска, 14, 3 поверх, м. Київ 2005 р.», субпідрядник ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Генпідрядник (підпис)» зведеного кошторису розрахунку вартості будівництва, ремонт приміщень по вул. Михайлівська, 14, 3 поверх, субпідрядник ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Проверил (підпис)» локального кошторису 2-1-1 на загально-будівельні роботи за адресою по вул.. Михайлівська, 14, 3 поверх, м. Київ, субпідрядник ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Проверил (підпис)» підсумкової відомості ресурсів загально-будівельних робіт за адресою по вул. Михайлівська, 14, 3 поверх, м. Київ, субпідрядник ТОВ „Центррозвитку будівництва",

·в графі «Субподрядчик (підпис)» довідки про вартість виконаних підрядних робіт по вул.. Михайлівській 14, 3 поверх, м. Київ, за вересень 2005 року, субпідрядник ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Директор (підпис) С.А.Скавронский» угоди № 11-10/05 про виконання будівельно-ремонтних робіт в м. Львові, вул. Січових Стрільців 12 від 11.10.2005 року між ТОВ „Компанія Нью Форс Груп" та ТОВ „Центр розвитку будівництва»,

·в графі «Проверил (підпис)» дефектного акту на ремонт в ресторані «Пузата хата» вмагазині «Метро», Московський проспект,

·в графі «Руководитель субподрядной организации (підпис)» договірної ціни по виконанні робіт в ресторані «Пузата хата» в магазині «Метро», Московський проспект,

·в графі «Проверил (підпис)» локального кошторису 2-1-1 на загально-будівельні роботи в ресторані «Пузата хата» в магазині «Метро», Московський проспект, м. Львів,

·в графі «Директор (підпис) С.А.Скавронский» календарного плану виконання робіт на об`єкті за адресою: м. Львові, вул.. Січових Стрільців 12», субпідрядник ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Проверил (підпис)» підсумкової відомості ресурсів загально-будівельних робіт за адресою м. Львові, вул. Січових Стрільців 12», субпідрядник ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Субподрядчик (підпис)» довідки про вартість виконаних підрядних робіт за листопад 2005 року по виконанні робіт в ресторані «Пузата хата» в магазині «Метро», Московський проспект, м. Львів, субпідрядник ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Субпідрядник: (підпис) ( ОСОБА_42 )» договору підряду № 05/05-06 на виконання ремонтно-будівельних робіт від 05.05.2006 року укладена між ТОВ „Компанія Нью Форс Груп" та ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Керівник субпідрядної організації (підпис) ОСОБА_42 » договірної ціни реконструкції будівлі на пл.. ім.. Петровського, 5, м. Дніпропетровськ під ресторан швидкого харчування, що здійснюється у 2006 році, субпідрядник ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Розробив (підпис)» дефектного акту реконструкції будівлі на пл. ім. Петровського, 5, м. Дніпропетровськ під ресторан швидкого харчування, субпідрядник ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Склав (підпис)» локального кошторису 2-1-1 на загально будівельні роботи. Будівля за адресою пл. ім. Петровського, 5, м. Дніпропетровськ (форма № 4), субпідрядник ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Склав (підпис)» підсумкової відомості ресурсів реконструкції будівлі на пл. ім. Петровського, 5, м. Дніпропетровськ під ресторан швидкого харчування, субпідрядник ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Субпідрядник: (підпис) (Скавронский С.А)» договору підряду № 30/05-06 на виконання ремонтно-будівельних робіт від 30.05.2006 року укладена між ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп" та ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·графах «ТОВ «Центр розвитку будівництва» та «Розробив (підпис)» дефектного акту на ремонт будівлі за адресою: вул. Залютіна, 4 в м. Харків,

·в графі «Керівник субпідрядної організації (підпис) ОСОБА_42 » договірної ціни на ремонт будівлі за адресою: вул. Залютіна, 4 в м. Харків, що здійснюється у 2006 році,

·в графі «Субпідрядник: (підпис) (Скавронский С.А)» календарного плану виконання робіт на об`єкті за адресою: вул. Залютіна, 4 в м. Харків»,

·в графі «Перевірив (підпис)» локального кошторису 2-1-1 на загально будівельні роботи, будівля за адресою вул. Залютіна, 4 в м. Харків (форма № 4),

·в графі «Субпідрядник: (підпис) (Скавронский С.А)» договору підряду № 01/11-06 на виконання ремонтно-будівельних робіт від 30.05.2006 року укладена між ТОВ „Компанія Нью Форс Груп" та ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Розробив (підпис)» дефектного акту реконструкції будівлі на ремонт приміщення по вул.Басейна 1/2а,

·в графі «Керівник субпідрядної організації (підпис) ОСОБА_42 » договірної ціни на ремонт приміщення по вул. Басейна 1/2а, що здійснюється у 2006 році субпідрядник ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Субпідрядник: (підпис) ( ОСОБА_42 )» календарного плану виконання робіт на об`єкті за адресою: вул. Басейна 1/2а», субпідрядник ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Перевірив (підпис)» підсумкової відомості ресурсів (витрати-за прийнятими нормами) ремонт приміщень за травень 2006 року за адресою: вул. Басейна 1/2а,

·в графі «Перевірив (підпис)» підсумкової відомості ресурсів (витрати-за прийнятими нормами) ремонт приміщень за травень 2006 року за адресою: вул. Басейна 1/2а,

·в графі «Перевірив (підпис)» локального кошторису 2-1-1 на ремонт приміщень по вул. Басейна 1/2а (форма № 4), 25.03.2006 року,

·в графі «Субпідрядник: (підпис) (Скавронский С.А)» договору № 31/06 на виконання дизайн-проекту та забезпечення авторського нагляду за його реалізацією від 31.01.2006 року, укладена між ТОВ „Компанія Нью Форс Груп" та ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Субпідрядник: (підпис) ( ОСОБА_42 )» технічного завдання узгодженого між ТОВ „Компанія Нью Форс Груп" та ТОВ „Центр розвитку будівництва" від 31.01.2006 року,

·в графі «Субпідрядник: (підпис) (Скавронский С.А)» календарного плану виконання дизайн-проекту за адресою: м. Київ, вул. Сагайдачного, 24», субпідрядник ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі «Склав (підпис)» локального кошторису 2-1-1 на виготовлення та монтаж елементів дизайну приміщення по вул. Сагайдачного, 24 в м. Києві (форма № 4) станом на 26.01.2006 року,

·в графі «Субпідрядник: ТОВ «Центр розвитку будівництва» (підпис)» договірної ціни на виготовлення дизайн-проекта по вул. Сагайдачного, 24 в м. Києві станом на 26.01.2006 року,

·в графі «Керівник субпідрядної організації (підпис) ОСОБА_42 » договірної ціни на виготовлення та монтаж елементів декору згідно дизайн-проекту за адресою: вул. Сагайдачного, 24 в м. Києві, що здійснюється у 2006 році,

·в графі «Підписи сторін (підпис) ОСОБА_42 » договору № 30/01-06 від 30.01.2006 року укладеного між ТОВ „Компанія Нью Форс Груп" та ТОВ „Центр розвитку будівництва",

·в графі (Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 71 виданої 08.07.2005 року на загальну суму з ПДВ 719 960, 67 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

·в графі (Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 70 виданої 07.07.2005 року на загальну суму з ПДВ 1246781,25 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

·в графі (Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 1/1 виданої 05.01.2006 року на загальну суму з ПДВ 9857,47 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

·в графі (Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 113 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 235 500,0 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

·в графі (Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 101 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 930 000,0 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

·в графі (Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 98 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 10 000,0 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

·в графі (Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 103 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 497 432,60 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

·в графі (Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 105 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 387 469 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

·в графі (Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 114 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 236 852,40 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

·в графі (Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 111 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 284107,16 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

·в графі (Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 112 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 230 950,0 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

·в графі (Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 110 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 220 000,0 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

·в графі (Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 109 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 219 000,0 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

·в графі (Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 108 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 215000,0 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

·в графі (Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 107 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 206 023,90 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

·в графі (Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 106 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 202000,0 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

·в графі (Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 75 виданої 28.04.2006 року на загальну суму з ПДВ 582508,0 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

·в графі (Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 65 виданої 25.04.2006 року на загальну суму з ПДВ 21000,0 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

·в графі (Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 40 виданої 21.03.2006 року на загальну суму з ПДВ 5144,64 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

·в графі (Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 39 виданої 21.03.2006 року на загальну суму з ПДВ 6708,71 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

·в графі (Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 126 виданої 16.06.2006 року на загальну суму з ПДВ 10289,27 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

·в графі (Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 125 виданої 16.06.2006 року на загальну суму з ПДВ 10289,27 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

·в графі (Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 150/1 виданої 12.07.2006 року на загальну суму з ПДВ 7 111,87 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

·в графі (Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 8 виданої 26.10.2004 року на загальну суму з ПДВ 33000,0 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

·в графі «Дата, підпис і прізвище особи, яка склала розрахунок коригування (підпис) розрахунку № 1/7 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної від 31.01.06 № 7 за договором № 30/01-06 від 30.01.06 р., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

·в графі «Дата, підпис і прізвище особи, яка склала розрахунок коригування (підпис) розрахунку № 2/7 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної від 31.01.06 № 7 за договором № 30/01-06 від 30.01.06 р., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс' Груп,

·в графі (Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 7 виданої 31.01.2006 року на загальну суму з ПДВ 65000,0 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

·в графі «Дата, підпис і прізвище особи, яка склала розрахунок коригування (підпис) розрахунку № 1/276 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної від 29.12.05 № 276 за договором № 12/11-05 від 12.11.05 р., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп».

При цьому, ОСОБА_20 , ОСОБА_22 та ОСОБА_21 було достовірно відомо, що вказані документи містили завідомо неправдиві відомості про виконання ТОВ «Центр розвитку будівництва» та ТОВ „ТНС Сервіс для ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп ремонтно-будівельних робіт, які насправді вказаними товариствами не виконувались.

За вчинення підроблення вказаних документів, а також ведення бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ „ТНС Сервіс та ТОВ „Центр розвитку будівництва та інших фіктивних підприємств, ОСОБА_20 та ОСОБА_23 , протягом 2005-2007 років, помісячно виплачували ОСОБА_22 та ОСОБА_21 грошову винагороду у розмірі від 1 000 грн. до 2 500 грн.

Тобто, ОСОБА_20 разом із ОСОБА_23 утворивши в 2003 році організовану злочинну групу для вчинення фіктивного підприємництва, підробки документів, ухилення від сплати податків та інших злочинів, при вищевказаних обставинах, шляхом залучення до вчинення підробки первинних бухгалтерських документів ТОВ „ТНС Сервіс та ТОВ „Центр розвитку будівництва членів організованої злочинної групи ОСОБА_22 та ОСОБА_21 , надання їм замовлення на вчинення таких злочинів, визначення об`єкту злочинного посягання, розробки плану вчинення злочину, надання настанов, документів, які містили неправдиві дані, печаток та координації їх дій, організував вчинення підробки вище зазначених первинних бухгалтерських документів ТОВ „ТНС Сервіс та ТОВ „Центр розвитку будівництва з метою їх використання, як особисто, так і іншими особами, а також збут підроблених документів.

Крім того, ОСОБА_20 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , достатньо повно викривається в організації злочинної групи, тобто створення організованої групи, розподілення ролей учасників, здійснення загального керівництва її діяльністю, спрямованої на організацію умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами товариства з обмеженою відповідальністю „Компанія „Нью Форс Груп, при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_20 є співзасновником(на момент заснування 51% у статуному фонді) сумісно із ОСОБА_24 (49% у статуному фонді) товариства з обмеженою відповідальністю „Компанія „Нью Форс Груп (код ЄДРПОУ 32494207), зареєстрованого 05.05.2003 року Шевченківською районною державною адміністрацією м. Києва за адресою: м. Київ, вул. Рейтарська, 35-А.

Фактичне місцезнаходження ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп є: м. Київ, вул. Ластовського, 3-а, кв.39.

З 15.05.2003 року ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп є платником податку на додану вартість, згідно свідоцтва № НОМЕР_3 .

Згідно „Протоколу № 1 Установчих зборів товариства з обмеженою відповідальністю від 14.04.2003 року, ОСОБА_24 обіймає посаду директора ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп та здійснює організаційно розпорядчі і адміністративно - господарські обов`язки його керівника, тобто є службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності.

Згідно наказу №1 від 08.05.2003 року ОСОБА_20 призначено на посаду комерційного директора ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп.

Будучи службовою особою ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп ОСОБА_24 , несе відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов`язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджетів усіх рівнів.

У відповідності до чинних нормативних актів України на ОСОБА_24 , як на службову особу суб`єкта підприємницької діяльності покладено обов`язки:

- ст. 67 Конституції України - обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах , встановлених законом;

- ст.11 Закону України „Про систему оподаткування від 18.02.1997 року №77/97-ВР - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) та додержання закону про оподаткування;

- п. 3 ст.8 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.1999 року №996-ХIV - покладено відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій;

- п.6 ст.8 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.1999 року № 996-ХIV - покладено зобов`язання створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку;

- п.10.1 ст.10 Закону України „Про податок на додану вартість від 03.04.1997 року №168/97 - відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку на додану вартість до бюджету відповідно до законодавства України;

- ст.10 Закону України „Про підприємництво від 07.02.1991 року № 698-ХII, не порушувати прав та інтересів держави, що охороняються законом.

Зокрема, ОСОБА_24 , в кінці 2004 року з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, вступив у злочинну змову з керівником стійкої організованої злочинної групи ОСОБА_20 володіючи більшістю голосів(51% у статуному фонді) з управління ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп, тобто фактично будучи його власником та її членами ОСОБА_22 та ОСОБА_21 , діючи згідно плану, розробленого керівником вказаної злочинної групи ОСОБА_20 , призначеного для ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного перерахування безготівкових грошових коштів з розрахункового рахунку ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп на розрахункові рахунки фіктивних підприємств ТОВ „Центр розвитку будівництва та ТОВ „ТНС Сервіс, які було створено в березні-квітні 2004 року ОСОБА_20 із залученням інших членів організованої злочинної групи з метою зайняття фіктивним підприємництвом.

Так, на початку 2006 року, ОСОБА_24 , згідно розробленого ОСОБА_20 злочинного плану, отримав від ОСОБА_20 необхідні реквізити підконтрольних вказаному злочинному угрупуванню, фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності ТОВ „Центр розвитку будівництва та ТОВ „ТНС - Сервіс.

ОСОБА_24 усвідомлюючи, що ТОВ „Центр розвитку будівництва створено ОСОБА_20 на підставних осіб для зайняття фіктивним підприємництвом з метою прикриття незаконної діяльності і фактично використовуються для незаконного переведення безготівкових коштів у готівку та ухилення від сплати податків, тобто таке підприємство не може надавати жодних послуг, в тому числі і по виконанню ремонтно будівельних робіт, маскуючи свої злочинні дії, діючи узгоджено з ОСОБА_20 , ОСОБА_22 та ОСОБА_21 , знаходячись у приміщенні за адресою: АДРЕСА_15 в період з січня 2005 року по грудень 2005 року підробив наступні договори підряду на виконання ремонтно-будівельних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва для ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп:

·№01-01-05 від 25.01.2005 року про виконання будівельно -ремонтних робіт в м. Львові по вул. Січових Стрільців 12 ;

·№02/06-05 від 02.06.2005 року про виконання будівельно-ремонтних робіт приміщення під офіс за адресою: м. Київ. вул. Кільцева Дорога, 8;

·№25 /06-05 від 05.06.2005 року на виконання робіт по ремонту приміщень у житловому будинку № 15/4 по вул. Хрещатик/ Заньковецької;

·№24 -06/05 від 24.06.2005 року про виконання субпідрядних будівельно-ремонтних робіт на об`єкті у м. Львові по вул. Січових Стрільців, 12 (додаткова угода №1 до угоди № 24-06/05 від 24.06.2005р.);

·№08/09-5 від 08.09.2005 року про виконання робіт за адресою: м. Київ, вул. Михайлівська, 14;

·№11-10/05 від 11.10.2005 року про виконання будівельно-ремонтних робіт в м.Львові по вул. Січових Стрільців 12;

·№12/11-05 від 12.11.2005 року про виконання ремонтно-відновлювальних робіт за адресою: м. Київ, вул. Берковецька 1;

·№02/12-05 від 02.12.2005 року про виконання ремонтно-будівельних робіт в м. Харкові по вул. Сумській, 2;

·№ 07/12-05 від 07.12.2005 року про виконання ремонтно-будівельних робіт в м. Дніпропетровську, по вул. Карла Лібкхента, 1;

·№12-07-05 від 12.07.2005р. на виконання загально будівельних робіт на об`єкті за адресою : м. Київ, вул. Підгірна, 1, а також дефектні акти, акти приймання виконаних робіт, локальні кошториси, а також інші необхідні документи, які складались у виконання зазначених договорів.

Крім того, ОСОБА_24 продовжуючи свою злочинну діяльність та усвідомлюючи, що ТОВ „ТНС - Сервіс та ТОВ „Центр розвитку будівництва створені ОСОБА_20 на підставних осіб для зайняття фіктивним підприємництвом з метою прикриття незаконної діяльності і фактично використовуються для незаконного переведення безготівкових коштів у готівку та ухилення від сплати податків, тобто такі підприємства не можуть надавати жодних послуг, в тому числі і по виконанню ремонтно будівельних робіт, маскуючи свої злочинні дії, діючи спільно з ОСОБА_20 , ОСОБА_22 та ОСОБА_21 , знаходячись у приміщенні за адресою: АДРЕСА_15 в період з січня 2006 року по грудень 2006 року надавав вказівки підлеглому співробітнику головному інженеру ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп ОСОБА_25 готувати та підписувати документи згідно яких, ТОВ „Центр розвитку будівництва та ТОВ „ТНС - Сервіс виконало для ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп ремонтно-будівельні роботи без фактичного прийняття вказаних робіт.

ОСОБА_25 будучи обізнаним у злочинних планах ОСОБА_24 , ОСОБА_20 , ОСОБА_27 , ОСОБА_21 та ОСОБА_22 , щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, знаходячись, за фактичною адресою ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп в період з січня 2006 року по грудень 2006 року складав договори підряду на виконання ремонтно-будівельних робіт, дефектні акти, акти приймання виконаних робіт, локальні кошториси, а також інші необхідні документи, попередньо отримуючи від ОСОБА_20 поради, реквізити та інші необхідні відомості для складання вказаних документів.

Так, головний інженер ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп ОСОБА_25 , в період з січня 2006 року по грудень 2006 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вул. Ластовського, 3-а, кв.39, за вказівкою директора ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп ОСОБА_24 та комерційного директора ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп ОСОБА_20 , будучи обізнаним у злочинних план останніх, склав договори на виконання ремонтно будівельних робіт між ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп та ТОВ „Центр розвитку будівництва:

·№30/01-06 від 30.01.2006 року на поставку метало пластикових вікон та їх монтаж;

·№31/06 від 31.01.2006 року на виготовлення дизайн - проекту та забезпечення авторського нагляду за його реалізацією по вул. Сагайдачного, 24;

·№01/11-06 від 11.04.2006 року на виконання ремонтно-будівельних робіт по вул. Басейні, 1/2 а;

·№05/05-06 від 05.05.2006 року на виконання ремонтно-будівельних робіт в м. Дніпропетровськ, пл. Петровського, 5;

·№30/05-06 від 30.05.2006 року на виконання ремонтно-будівельних робіт в м. Харкові по вул. Залютіна, 4, а також дефектні акти, акти приймання виконаних робіт, локальні кошториси, які складались у виконання зазначених договорів.

Крім того, склав договори на виконання ремонтно будівельних робіт між та між ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп та ТОВ „ТНС Сервіс, а саме:

·договір №14/06 від 18.07.2006 року,

·договір №15/06 від 15.08.2006 року,

·договір №01/12-06 від 05.11.2006 року,

·договір №17/06 від 21.11.2006 року,

·договір №02/12-06 від 06.12.2006 року,

·договір №16/06 від 15.08.2006 року,

·договір № 03/12 від 06.12.2006 року, а також дефектні акти, акти приймання виконаних робіт, локальні кошториси, які складались у виконання зазначених договорів, до яких вносив завідомо неправдиві відомості про виконання вказаних ремонтно будівельних робіт.

Після складання вищезазначених договорів, дефектних актів, актів приймання виконаних робіт, локальних кошторисів, ОСОБА_25 за вказівкою генерального директора ОСОБА_24 та комерційного директора ОСОБА_20 поставив свій підпис від імені директора вищезазначених документах ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп ОСОБА_24 та передав їх ОСОБА_20 , тим самим вніс завідомо неправдиві відомості до офіційних документів про виконання ремонтно-будівельних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва та ТОВ „ТНС - Сервіс для ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп, достовірно знаючи, що зазначеними товариствами, вказані роботи не виконувались.

ОСОБА_20 , отримавши підроблені ОСОБА_24 або ОСОБА_25 з боку ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп зазначені документи у період з січня 2005 року по грудень 2006 року, перебуваючи в приміщеннях, які використовувались членами організованої злочинної групи в якості офісу „конвертаційного центру за адресами: м. Київ, вул. Котовського, 47,(перший поверх) в період з січня 2005 року по 01.03.2005 року; м. Київ, вул. Електриків, 26 в період з 01.03.2005 року по 01.06.2006 року; АДРЕСА_7 , в період з 01.06.2006 року по 01.02.2007 року, надав вказівки членам організованої злочинної групи ОСОБА_21 підробляти підписи від імені директора ТОВ „Центр розвитку будівництва ОСОБА_42 , а ОСОБА_22 підробляти підписи від імені директора ТОВ „ТНС - Сервіс ОСОБА_41 , після чого проставити відбитки печаток даних підприємств на вказаних документах та перерахувати за допомогою системи „Клієнт Банк отримані від ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп кошти, з рахунку ТОВ „Центр розвитку будівництва та ТОВ „ТНС Сервіс на рахунки інших підконтрольних організованій злочинній організації фіктивних підприємств та рахунки фізичних осіб, з метою отримання готівки.

Так, ОСОБА_22 , згідно розробленого ОСОБА_20 та відповідно до розподілу ролей, діючи за вказівкою ОСОБА_20 в період з 01.06.2006 року по 01.02.2007 року, перебуваючи в приміщенні за адресою: АДРЕСА_7 , підробила від імені директора ТОВ «ТНС-Сервіс» ОСОБА_41 підписи у вищевказаних документах.

Крім цього, ОСОБА_21 , згідно розробленого ОСОБА_20 плану та відповідно до розподілу ролей, діючи за вказівкою ОСОБА_20 перебуваючи у приміщеннях, які використовувались членами організованої злочинної групи в якості офісу „конвертаційного центру за вищевказаними адресами, підробила від імені директора ТОВ „Центр розвитку будівництва ОСОБА_42 підписи у вищевказаних документах.

Крім того, ОСОБА_22 та ОСОБА_21 , при вище вказаних обставинах протягом 2005 2007 років, знаходячись за вказаними адресами, виконуючи вказівки організатора злочинного угрупування ОСОБА_20 та діючи у складі злочинної групи, як виконавці, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп, у присутності головного бухгалтера ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп, підробили податкові накладні, тобто внесли завідомо неправдиві відомості, від імені продавця ТОВ „Центр розвитку будівництва та ТОВ „ТНС Сервіс, а саме зазначили суму нібито виконаних робіт, в т.ч. суму податку на додану вартість, тим самим надали право ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп на податковий кредит на вказану суму, згідно підроблених податкових накладних:

(підроблені податкові накладні ТОВ „Центр розвитку будівництва)

Номер податкової накладної дата складання загальна сумасума без ПДВсума ПДВ127.01.200515210001267500253500228.01.2005171001710028501015.03.200576006333,331266,671218.03.20056900575011501905.04.2005100008333,331666,673530.06.2005991658,6826382,17165276,4336/101.07.20051733,04288,841444,27007.07.20051496137,441246781,20249356,247108.07.2005719960,68599967,23119993,459120.07.200522001833,33366,679421.07.200510953091275182559627.07.20053900,783250,65650,13111/117.08.20053466,082888,4577,6812231.08.200582849,2969041,0713808,2216311.10.20051455001212502425017517.10.2005100008333,331666,6718531.10.20051455001212502425019031.10.200537317,5631097,976219,5921028.11.200558000,0048333,339666,6721128.11.200563000,0052500,0010500,0021228.11.200565000,0054166,6710833,3321328.11.2005154000128333,3325666,6721529.11.200559000,0049166,679833,3321629.11.20056700055833,3311166,6721729.11.200568000,0056666,6711333,3323829.11.200571000,0059166,6711833,3321929.11.200574000,0061666,6712333,3323530.11.20055504,044586,7917,3422330.11.200550070,0041725,008345,0022430.11.200550500,0042083,338416,6722530.11.200575000,0062500,0012500,0027128.12.2005480000,00400000,0080000,0027028.12.2005400000,00333333,3366666,6726928.12.2005400000,00333333,3366666,6726828.12.2005400000,00333333,3366666,6726708.12.2005400000,00333333,3366666,6726628.12.2005399999,90333333,2566666,6525628.12.20056150051250,0010250,0026528.12.2005304000253333,3350666,6726428.12.2005304000253333,3350666,6726328.12.2005304000,00253333,3350666,6726228.12.2005304000,00253333,3350666,6726128.12.2005268099,92223416,6044683,3225728.12.2005247350,00206125,0041225,0026028.12.2005247350,00206125,0041225,0025928.12.2005247350,00206125,0041225,0025828.12.2005247350,00206125,0041225,0027629.12.200565000,0054166,6710833,3328129.12.2005454112,00378426,6775685,3328029.12.2005450000,00375000,0075000,0027929.12.2005450000,00375000,0075000,0027829.12.2005450000,00375000,0075000,0027729.12.2005450000,00375000,0075000,001/27605.01.200665000,0054166,6710833,33731.01.200665000,0054166,6710833,331/710.02.200625000,0020833,334166,672/713.02.200630000,0025000,005000,003921.03.20066708,715590,591118,124021.03.20065144,644287,20857,446525.04.200621000,0017500,003500,007528.04.2006582508,00485423,3397084,671/105.05.20069857,478214,561642,9110531.05.2006387468,96322890,864578,1610331.05.2006497432,60414527,1782905,439831.05.200610000,008333,331666,6710131.05.2006930000,00775000,00155000,0011331.05.2006235500,00196250,0039250,0011431.05.2006236852,40197377,0039475,411131.05.2006284108,36236756,9747351,3911231.05.2006230950192458,3338491,6711031.05.2006220000,00183333,3336666,6710831.05.2006215000,00179166,6735833,3310731.05.2006206023,9171686,5834337,3210631.05.2006201999,96168333,3033666,6610931.05.2006219000,00182500,0036500,00145/107.07.200616772,4713977,062795,41150/112.07.20067111,875926,561185,3151/103.12.20065144,644287,2857,442731.01.200725000,0020833,334166,67(підроблені податкові накладні ТОВ „ТНС Сервіс)

39 21.11.20061026489,7855408,08171081,623821.11.2006287966,6239972,1747994,433721.11.2006278840,9232367,4246473,484024.11.2006873000,00727500,00145500,004505.12.20061921977,001601647,5320329,54608.12.2006737821,19614850,99122970,25426.12.2006582000,00485000,0097000,005326.12.2006271600,00226333,3345266,671424.01.2007485000,00404166,6780833,331524.01.2007630500,00525416,67105083,331931.01.2007990310,64825258,87165051,77

На підставі підроблених вищезазначених документів за вказівкою генерального директора ОСОБА_24 з розрахункового рахунку ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп на розрахункові рахунки ТОВ „Центр розвитку будівництва та ТОВ „ТНС - Сервіс, які відкрито ОСОБА_20 та іншими членами організованої злочинної групи на підставі підроблених документів з метою зайняття фіктивним підприємництвом, протягом 2005-2007 років перераховано грошові кошти на загальну суму 26 183 724 грн.

ОСОБА_24 достовірно знаючи про те, що вищезазначені документи містили завідомо неправдиві відомості про виконання ремонтно-будівельних робіт ТОВ „Центр розвитку будівництва та ТОВ „ТНС Сервіс для ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп, а також, що у відповідності з п.7.4.5 п.7.4 Закону України „Про податок на додану вартість від 03.04.1997 року №168/97-ВР, податкова накладна є офіційним документом, що надає право на збільшення податкового кредиту, надав вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_27 , яка була обізнана в злочинних намірах останнього, відобразити підроблені членами злочинного угрупування ОСОБА_21 та ОСОБА_22 документи в бухгалтерському обліку та податковій звітності.

На підставі вищезазначених первинних бухгалтерських підроблених документів головний бухгалтер ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп ОСОБА_27 будучи обізнаною зі злочинною діяльністю ОСОБА_24 , ОСОБА_20 , ОСОБА_25 , ОСОБА_21 та ОСОБА_22 , знаходячись в офісному приміщенні ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп розташованого за адресою: м. Київ, вул. Ластовського, 3-а, кв.39, складала щомісячні податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп за 2005-2007 роки, до яких вносила завідомо неправдиві відомості про занижені суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість, які подавала на підпис директору підприємства ОСОБА_24 .

В свою чергу ОСОБА_24 , достовірно знаючи про те, що відомості, які відображені в цих деклараціях є завідомо неправдивими, завіряв їх своїми підписами у графі Наведена інформація є вірною. Керівник підприємства.

Після цього, головний бухгалтер ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп ОСОБА_27 податкові декларації з податку на додану вартість складені та підписані за період з січня 2005 року по грудень 2006 року, які містили неправдиві відомості, а саме занижені суми податкового кредиту, подавала до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Вказані дії ОСОБА_24 за попередньою змовою з ОСОБА_27 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_25 та іншими, призвели до незаконного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп за 2005-2007 роки, на загальну суму 4.363.954 гривень, тобто умисного ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Так, згідно акту ДПІ у Шевченківському районі м. Києва від 11.11.2008 року № 2691/23-12/32494207 „Про результати документальної невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю „Компанія „Нью Форс Груп (код ЄДРПОУ 32494207) з питань перевірки відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків товариством з обмеженою відповідальністю „Центр розвитку будівництва, за період з 01.01.2005 року по 31.03.2007 року., встановлено, що підприємством в період з 01 січня 2005 року по 31 березня 2007 року, в порушення вимог п.п. 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість від 03.04.1997 року № 168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), занижено суму податку на додану вартість, який підлягає сплаті в бюджет, на загальну суму 3 016 369, 00 гривень, а саме:

за січень 2005 року на суму - 256350 гривень;

за березень 2005 ррку на суму - 2417 гривень;

за квітень 2005 року на суму - 1667 гривень;

за червень 2005 року на суму - 165276 гривень;

за липень 2005 року на суму - 388562 гривень;

за серпень 2005 року на суму -14386 гривень;

за жовтень 2005 року на суму - 56387 гривень;

за листопад 2005 року на суму - 143345 гривень;

за грудень 2005 року на суму - 1222384 гривень;

за січень 2006 року на суму -10833 гривень;

за березень 2005 року на суму - 1975 гривень;

за квітень 2006 року на суму - 100585 гривень;

за травень 2005 року на суму - 647365 гривень;

за липень 2006 року на суму - 3980 гривень;

за грудень 2006 року на суму - 857 гривень.

Згідно акту ДПІ у Шевченківському районі м. Києва від 03.02.09 року №125/2312/32494207 „Про результати документальної невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю „Компанія „Нью Форс Груп (код ЄДРПОУ 32494207) з питань перевірки відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків товариством з обмеженою відповідальністю „ТНС - Сервіс, за період з 01.01.2006 року по 31.03.2007 року, встановлено, що підприємством в період з 01.01.06 по 31.03.07, в порушення вимог п.п. 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість від 03.04.1997 року № 168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), занижено суму податку на додану вартість, який підлягає сплаті в бюджет, на загальну суму 1.347.585, 00 гривень, а саме:

за листопад 2006 року на суму 411.050 гривень;

за грудень 2006 року на суму 585.566 гривень;

за січень 2007 року на суму 350.969 гривень.

Тобто, генеральний директор ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп ОСОБА_24 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_20 , ОСОБА_25 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 та ОСОБА_26 , достовірно знаючи, що суми податків на додану вартість, перерахованих на рахунок ТОВ „Центр розвитку будівництва та ТОВ «ТНС Сервіс не можуть відноситись до складу податкового кредиту ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп, в порушення п.7.4.1. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість від 03.04.1997 року №168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), шляхом віднесення вказаних сум податку на додану вартість до податкового кредиту, відповідних звітних періодів, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4363954, 00 грн., що більш ніж в п`ять тисяч разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Тобто, ОСОБА_20 разом із ОСОБА_23 утворивши в 2003 році організовану злочинну групу для вчинення фіктивного підприємництва, підробки документів, ухилення від сплати податків та інших злочинів, при вищевказаних обставинах, шляхом створення та використання фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності ТОВ „ТНС - Сервіс" та ТОВ „Центр розвитку будівництва, визначення об`єкту злочинного посягання, розробки плану вчинення злочину, залучення до вчинення ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп пособників ОСОБА_25 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , надання їм, а також ОСОБА_24 та ОСОБА_26 настанов та підроблених документів та координації їх дій, організував вчинення ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах генеральним директором ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп ОСОБА_24 та головним бухгалтером вказаного товариства ОСОБА_26 .

Таким чином, своїми умисними діями ОСОБА_20 вчинив злочини:

передбачений ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України, а саме, створив організовану злочинну групу, забезпечував її фінансування та керував діяльністю такої групи, організував вчинення членами організованої злочинної групи фіктивного підприємництва, тобто створення суб`єктів підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ "Комторгцентр", ТОВ „ТНС - Сервіс" та ТОВ „Центр розвитку будівництва, з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло великої матеріальної шкоди державі;

передбачений ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358 КК України, а саме, створив організовану злочинну групу, забезпечував її фінансування та керував діяльністю такої групи, організував вчинення членами організованої злочинної групи вчинення підробки документів ТОВ "Комторгцентр", ТОВ „ТНС Сервіс та ТОВ „Центр розвитку будівництва, які видаються підприємством та надають права і звільняють від обов`язків з метою використання таких документів особисто та іншими особами, та збут таких документів, вчинені повторно, за попередньою змовою групою осіб;

передбачений ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358 КК України, а саме, створив організовану злочинну групу, забезпечував її фінансування та керував діяльністю такої групи, організував вчинення членами організованої злочинної групи вчинення підробки первинних бухгалтерських документів ТОВ „ТНС Сервіс та ТОВ „Центр розвитку будівництва, які видаються підприємством та надають права і звільняють від обов`язків з метою використання таких документів особисто та іншими особами, та збут таких документів, вчинені повторно, за попередньою змовою групою осіб;

передбачений ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України, а саме, організація вчинення членами організованої злочинної групи використання завідомо підроблених документів, вчинені повторно та за попередньою змовою групою осіб;

передбачений ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України, а саме, створив організовану злочинну групу, забезпечував її фінансування та керував діяльністю такої групи, організував вчинення членами організованої злочинної групи та іншими особами умисного ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності, що призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах.

Своїми умисними діями ОСОБА_21 вчинила злочини:

передбачений ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, що виразився у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності, що призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах, вчиненого за попередньою змовою групою осіб в складі організованої злочинної групи;

передбачений ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358 КК України, що виразився у підробленні документів, які видаються чи посвідчуються підприємством і які надають права або звільняють від обов`язків, з метою використання їх як підроблювачем, так і іншою особою та збут таких документів, вчинені повторно за попередньою змовою групою осіб, в складі організованої злочинної групи.

Своїми умисними діями ОСОБА_22 вчинила злочини:

передбачений ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, що виразився у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності, що призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах, вчиненого за попередньою змовою групою осіб в складі організованої злочинної групи;

передбачений ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358 КК України, що виразився у підробленні документів, які видаються чи посвідчуються підприємством і які надають права або звільняють від обов`язків, з метою використання їх як підроблювачем, так і іншою особою, вчинені повторно та за попередньою змовою групою осіб, в складі організованої злочинної групи.

В ході розгляду даної справи постановою суду від 15 листопада 2013 року матеріали кримінальної справи за обвинуваченням ОСОБА_24 виділено в окреме провадження, останньому змінено запобіжний захід з підписки про невиїзд на взяття під варту та оголошено його в розшук.

Постановою Шевченківського районного суду м. Києва від 23 грудня 2013 року звільнено від кримінальної відповідальності ОСОБА_28 за ч. 2 ст. 205 КК України (в редакції Закону від 15.11.2011 р.); ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України (в редакції Закону від 05.04.2001 р.); ОСОБА_35 та ОСОБА_33 кожного за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України (в редакції Закону від 15.11.2011 р.); ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 358 КК України (в редакції Закону від 05.04.2001 р.) у зв`язку із закінченням строків давності.

Аналізуючи пред`явлене досудовим слідством обвинувачення ОСОБА_20 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358; ч.3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_21 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_22 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, суд приходить до висновку, що воно викладене не конкретно, ґрунтується на припущеннях, досудове слідство у справі проведено однобічно, неповно, тобто з порушенням вимог ст. 22 КПК України 1960 року, обставини, що підлягають доказуванню відповідно до ст. 64 КПК України взагалі не встановлені.

Слідчий, пред`являючи обвинувачення ОСОБА_20 , ОСОБА_21 та ОСОБА_22 у вчиненні інкримінованих їм злочинів, свій висновок мотивував зібраними у справі доказами.

Проте, даний висновок досудового слідства належним чином не обґрунтований, не в повній мірі відповідає матеріалам справи.

Так, згідно з обвинувальним висновком, у 2003 році в м. Києві ОСОБА_20 та ОСОБА_23 створили стійку організовану групу у складі понад трьох осіб для вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, розробивши при цьому план злочинних дій з розподілом ролей кожного із учасників групи, при цьому, злочинним планом ОСОБА_20 і ОСОБА_23 передбачалось створення ряду суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, а саме, умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підроблення та використання підроблених документів, які надають права і звільняють від обов`язків, незаконного переведення безготівкових грошових коштів у готівкові. Для здійснення свого злочинного плану ОСОБА_20 і ОСОБА_23 у 2003 році залучили до участі у організованій групі мешканців м. Києва ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_22 , ОСОБА_30 , ОСОБА_21 та інших невстановлених слідством осіб.

Зокрема, членами даної організованої злочинної групи в період з 2003 року по 2005 рік було створено низку фіктивних підприємств, в тому числі створено фіктивні суб`єкти підприємницької діяльності ТОВ «Комторгцентр», ТОВ «ТНС Сервіс» та ТОВ «Центр розвитку будівництва» з метою прикриття незаконної діяльності, що потягло заподіяння державі матеріальної шкоди.

Далі в обвинувальному висновку розкрито роль кожного із учасників організованої групи, керівництво якої здійснював безпосередньо ОСОБА_20 і ОСОБА_23 , а у відсутність останніх їх функції виконував ОСОБА_29 та викладено обставини вчинення інкримінованих ОСОБА_20 , ОСОБА_21 та ОСОБА_22 злочинів у складі організованої групи.

Разом з тим, обвинувальний висновок щодо ОСОБА_23 , ОСОБА_29 та ОСОБА_30 до суду не надходив.

Окрім того, матеріалами справи встановлено наступне.

Так, постановою слідчого в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України ОСОБА_47 від 18 березня 2009 року відмовлено в порушенні кримінальної справи щодо ОСОБА_48 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , за ознаками злочинів, передбачених ст. ст. 205, 358, 212 КК України, на підставі п. 8 ст. 6 КПК України. Таке рішення слідчим обгрунтовано тим, що в діях ОСОБА_23 вбачаються ознаки злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 358; ч. 3 ст. 212 КК України, а саме, створення та керівництво організованої групи та організація вчинення фіктивного підприємництва, тобто створення суб`єкту підприєницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Комторгцентр», ТОВ «ТНС Сервіс» та ТОВ «Центр розвитку будівництва» з метою прикриття незаконної діяльності повязаної з підробленням документів, які видаються і посвідчуються підприємством і які надають права і звільняють від обовязків, та використання цих документів, а також заподіяння великої матеріальної шкоди державі шляхом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, однак в квітні 2006 року ОСОБА_23 помер, що викючає подальше провадження справи стосовно нього (т. 1 а.с. 241-248).

Постановою слідчого в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України ОСОБА_47 від 18 березня 2009 року кримінальну справу, порушену 01 лютого 2007 року щодо ОСОБА_30 , 1981 р.н., за фактом співучасті у складі організованої злочинної групи у підробленні документів, які видаються і посвідчуються підприємством ТОВ «Комторгцентр», код ЄДРПОУ 32820347, і які надають права і звільняють від обов`язків, та використання цих документів, а також заподіяння великої матеріальної шкоди державі шляхом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 358; ч. 3 ст. 212 КК України, закрито у зв`язку з відсутністю в її діях складу злочинів. Таке рішення слідчим обгрунтоване тим, що в ході розслідування даної справи досліджено фінансові, бухгалтерські документи і податкову звітність ТОВ «Комторгцентр», але факт підроблення документів ОСОБА_30 від імені директора ТОВ «Комторгцентр» ОСОБА_33 , окрім її показань,матеріалами справи не підтверджується. Також не здобуто достатніх доказів, які б свідчили, що ОСОБА_30 мала наміри спрямовані на ухилення від сплати податків ТОВ «Комторгцентр» (т. 34 а.с. 204-206).

Постановою слідчого в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України ОСОБА_47 від 18 березня 2009 року в порушенні кримінальної справи стосовно ОСОБА_30 , 1981 р.н., щодо ТОВ «Центр розвитку будівництва» та «ТНС Сервіс» за ознаками злочинів, передбачених ст. ст. 212, 205, 358 КК України, щодо ТОВ «Комторгцентр» за ознаками злочину, передбаченого ст. 205 КК України, відмовлено на підставі п. 2 ст. 6 КПК України. Таке рішення слідчим обгрунтовано тим, що в ході розслідування даної справи досліджено фінансові, бухгалтерські документи і податкову звітність ТОВ «Центр розвитку будівництва», ТОВ «Комторгцентр» та ТОВ «ТНС Сервіс», але факт підроблення документів ОСОБА_30 від імені директорів вказаних товариств, окрім показань останньої, матеріалами справи не підтверджується. Також не здобуто достатніх доказів, які б свідчили, що ОСОБА_30 причетна до фіктивного підприємництва та ухилення від сплати податків ТОВ «Центр розвитку будівництва», ТОВ «Комторгцентр» та ТОВ «ТНС Сервіс» (т. 34 а.с. 207-211).

Постановою слідчого в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України ОСОБА_47 від 18 березня 2009 року кримінальну справу, порушену 01 лютого 2007 року щодо ОСОБА_29 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , за фактом фіктивного підприємництва, тобто створення суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Комторгцентр» з метою прикриття незаконної діяльності, повязаної з підробленням документів, які видаються і посвідчуються підприємством і які надають права і звільняють від обовязків, та використання цих документів, а також заподіяння великої матеріальної шкоди державі шляхом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, вчинені у складі організованої злочинної групи, за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 358; ч. 3 ст. 212 КК України, закрито у звязку з відсутністю в його діях складів злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 358; ч. 3 ст. 212 КК України. Таке рішення слідчим обгрунтоване тим, що в ході розслідування даної справи не надалось можливим здобути достатні докази, які б свідчили, що ОСОБА_29 причетний до фіктивного підприємництва, тобто створення з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Комторгцентр», підробки документів від імені засновників чи службових сіб вказаного підприємства та ухилення від сплати податків (т. 35 а.с. 130-134).

Постановою слідчого в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України ОСОБА_47 від 18 березня 2009 року відмовлено в порушенні кримінальної справи щодо ОСОБА_29 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , за ознаками злочинів, передбачених ст. ст. 205, 358, 212 КК України, на підставі п. 2 ст. 6 КПК України. Таке рішення слідчим обгрунтоване тим, що в ході розслідування даної справи не надалось можливим здобути достатні докази, які б свідчили, що ОСОБА_29 причетний до фіктивного підприємництва, тобто створення з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ТНС Сервіс» та ТОВ «Центр розвитку будівництва», підробки документів від імені службових осіб вказаних підприємств, сприянні в ухиленні від сплати податків службовими особами ТОВ «Компанія «Нью Форс Груп» (т. 35 а.с. 125-130).

Також в обвинувальному висновку вказано про ОСОБА_32 як члена організованої групи, який виконував відведену йому роль.

У той же час, обвинувальний висновок щодо ОСОБА_32 до суду не надходив, при цьому, згідно з постановою слідчого в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України ОСОБА_47 від 18 березня 2009 року відмовлено в порушенні кримінальної справи щодо ОСОБА_32 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 358 КК України, на підставі п. 8 ст. 6 КПК. Таке рішення слідчим обгрунтовано тим, що в діях ОСОБА_32 вбачаються ознаки злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 358 КК України, а саме, фіктивне підприємнтицтво, тобто створення суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Комторгцентр», ТОВ «ТНС Сервіс» та ТОВ «Центр розвитку будівництва» з метою прикриття незаконної діяльності, повязаної з організацією підроблення документів, які видаються і посвідчуються підприємством і які надають права і звільняють від обовязків, та використання цих документів, однак ІНФОРМАЦІЯ_9 Тузенко ОСОБА_49 помер, що виключає подальше провадження справи стосовно нього (т. 1 а.с. 268-275).

Таким чином, пред`явлене ОСОБА_20 , ОСОБА_21 та ОСОБА_22 обвинувачення є суперечливим, оскільки останнім інкриміновано вчинення злочинів в складі організованої групи, в яку входили ОСОБА_20 , ОСОБА_23 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_22 , ОСОБА_30 , ОСОБА_21 , ОСОБА_32 та інші невстановлені слідством особи, тоді як щодо ОСОБА_23 , ОСОБА_32 , ОСОБА_29 та ОСОБА_30 на досудовому слідстві прийняті вищевказані рішення відповідно про відмову в порушенні кримінальної справи та закриття кримінальної справи, окрім того, ОСОБА_29 та ОСОБА_30 вказані як свідки у доданому до обвинувального висновку списку осіб, що підлягають виклику в судове засідання.

Також, відповідно до обвинувального висновку ОСОБА_22 та ОСОБА_21 протягом 2005 2007 років, виконуючи вказівки організатора злочинного угрупування ОСОБА_20 та діючи у складі злочинної групи, як виконавці, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Компанія «Нью Форс Груп» у присутності головного бухгалтера ТОВ «Компанія «Нью Форс Груп» ОСОБА_27 підробили податкові накладні, тобто внесли завідомо неправдиві відомості, від імені продавця ТОВ «Центр розвитку будівництва» та ТОВ «ТНС Сервіс, а саме, зазначили суму нібито виконаних робіт, в т.ч. суму податку на додану вартість, тим самим надали право ТОВ «Компанія «Нью Форс Груп» на податковий кредит на вказану суму, згідно підроблених податкових накладних.

При цьому, в обвинувальному висновку у формі таблиць зазначено перелік податкових накладних ТОВ «Центр розвитку будівництва» та ТОВ «ТНС Сервіс», які стали підставами для формування податкового кредиту ТОВ «Компанія «Нью Форс Груп».

Разом з тим, виклад в обвинувальному висновку обставин вчинення злочину у формі таблиць свідчить про неконкретність обвинувачення, яке в розумінні ст. 132 КПК України 1960 року має містити дані про час, місце та інші обставини вчинення злочину.

Крім того, згідно з обвинуваченням, на підставі вищезазначених підроблених ОСОБА_21 і ОСОБА_22 документів, головний бухгалтер ТОВ «Компанія «Нью Форс Груп» ОСОБА_27 , будучи обізнаною зі злочинною діяльністю ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , головного інженера ТОВ «Компанія «Нью Форс Груп» ОСОБА_25 та генерального директора ТОВ «Компанія «Нью Форс Груп» ОСОБА_24 , знаходячись у офісному приміщенні ТОВ «Компанія «Нью Форс Груп», розташованого за адресою: м. Київ вул. Ластовського б. 3-а, кв. 39, складала щомісячні податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Нью Форс Груп» за 2005-2006 роки, до яких вносила завідомо неправдиві відомості про занижені суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість, які подавала на підпис генеральному директору підприємства ОСОБА_24 , а потім до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Вказані дії ОСОБА_24 за попередньою змовою з ОСОБА_27 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_25 та іншими призвели до незаконного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Нью Форс Груп» за 2005-2007 роки на загальну суму 4363954 гривень, тобто умисного ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах.

У той же час, в ході розгляду даної справи були досліджені судові рішення щодо ОСОБА_27 , а саме, постанова Дарницького районного суду м. Києва від 07 жовтня 2010 року, згідно з якою, ОСОБА_27 звільнено від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 367 КК України у зв`язку з амністією, а також ухвала Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ від 22 березня 2011 року, згідно з якою, вказану постанову місцевого суду щодо ОСОБА_27 залишено без зміни. Відповідно до вказаних судових рішень, ОСОБА_27 пред`явлено обвтнувачення в тому, що вона у період з 01 січня 2005 року по 31 березня 2007 року неналежним чином виконуючи свої обов`язки головного бухгалтера підприємства, через несумлінне ставлення до них, складаючи податкову звітність підприємства, віднесла до податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Компанія «Нью Форс Груп» суми податку на додану вартість, які були перераховані на банківські рахунки ТОВ «ТНС Сервіс» та ТОВ «Центр розвитку будівництва» за виконання будівельних робіт, які в дійсності цими підприємствами не виконувалися.

Таким чином, обвинувачення ОСОБА_20 , ОСОБА_21 та ОСОБА_22 в цій частині повністю суперечить обвинуваченню ОСОБА_27 , а тому кваліфікація дій ОСОБА_20 , ОСОБА_21 та ОСОБА_22 в даному випадку за ознакою попередньої змови, не грунується на матеріалах, при цьому, суд позбавлений можливості усунути таку неправильність і неповноту.

Згідно з обвинувальним висновком, ОСОБА_21 у відповідності з розробленим ОСОБА_20 та ОСОБА_23 плану злочинних дій та діючи відповідно до відведеної їй ролі, займалась веденням бухгалтерського обліку і складанням податкової звітності ТОВ «Центр розвитку будівництва» та інших фіктивних підприємств, з метою надання вчинюваним злочинним діям зовнішнього вигляду правомірних дій, підроблювала договори, податкові накладні, акти прийому-передачі робіт та інші необхідні документи, які зовні містили усі необхідні реквізити, відповідно до вимог діючого законодавства, що надавало змогу легально діючим підприємствам замовникам, використовувати їх в якості підстави для перерахування грошових коштів, і в подальшому конвертувати за допомогою ОСОБА_20 , ОСОБА_23 та інших членів організованої злочинної групи в готівкові кошти та в кінцевому рахунку ухилятись від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів.

ОСОБА_22 у відповідності з розробленим ОСОБА_20 та ОСОБА_23 плану злочинних дій та діючи відповідно до відведеної їй ролі, займалась веденням бухгалтерського обліку і складанням податкової звітності ТОВ «ТНС Сервіс» та інших фіктивних підприємств, з метою надання вчинюваним злочинним діям зовнішнього вигляду правомірних дій, підроблювала договори, податкові накладні, акти прийому-передачі робіт та інші необхідні документи, які зовні містили усі необхідні реквізити, відповідно до вимог діючого законодавства, що надавало змогу легально діючим підприємствам замовникам, використовувати їх в якості підстави для перерахування грошових коштів, і в подальшому конвертувати за допомогою ОСОБА_20 , ОСОБА_23 та інших членів організованої злочинної групи в готівкові кошти та в кінцевому рахунку ухилятись від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів.

Разом з тим, таке обвинувачення ОСОБА_21 та ОСОБА_22 є неконкретним і ґрунтується на припущеннях, оскільки не містить даних про те, яких саме інших фіктивних підприємств займались веденням бухгалтерського обліку і складанням податкової звітності ОСОБА_21 та ОСОБА_22 , а також, які саме легально діючі підприємства замовники використовували підроблені договори, податкові накладні, акти прийому-передачі робіт та інші необхідні документи для перерахування грошових коштів і конвертації їх у готівку.

Інкримінуючи ОСОБА_21 та ОСОБА_22 кожній вчинення злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, органами досудового слідства його юридичне формулювання стосовно обох обвинувачених викладено наступним чином «своїми діями, які виразились в пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності, що призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах, вчиненого за попередньою змовою групою осіб в складі організованої злочинної групи».

Разом з тим, згідно з обвинувальним висновком, ОСОБА_22 шляхом надання засобів для вчинення злочину ОСОБА_20 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , та ОСОБА_26 , а саме підроблення документів від імені директора ТОВ «ТНС Сервіс» сприяла в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах ТОВ «Компанія «Нью Форс Груп» на загальну суму 1347585, 00 грн., що більш ніж в п`ять тисяч разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

ОСОБА_21 шляхом надання засобів для вчинення даного злочину ОСОБА_20 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , та ОСОБА_26 , а саме підроблення документів від імені директора ТОВ «Центр розвитку будівництва» сприяла в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах ТОВ «Компанія «Нью Форс Груп» на загальну суму 3016369, 00 гн.

Таким чином, викладені в обвинувальному висновку фактичні обставини вчинення ОСОБА_21 та ОСОБА_22 злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, не відповідають його юридичному формулюванню, в якому наведено ряд кваліфікуючих ознак вчинення даного злочину з альтернативним їх викладенням, що свідчить про неконкретність обвинувачення, зокрема, з юридичного формулювання не вбачається, дії ОСОБА_21 і ОСОБА_22 призвели до фактичного ненадходження коштів в особливо великих розмірах до бюджетів чи державних цільових фондів.

Також, інкримінуючи ОСОБА_21 вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358 КК України., органами досудового слідства його юридичне формулювання викладено наступним чином «своїми діями, які виразились у підробленні документів, які видаються чи посвідчуються підприємством, і які надають права або звільняють від обов`язків, з метою використання їх як підроблювачем, так і іншою особою та збут таких документів, вчинені повторно за попередньою змовою групою осіб, в складі організованої злочинної групи».

Інкримінуючи ОСОБА_22 вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358 КК України, органами досудового слідства його юридичне формулювання викладено наступним чином «своїми діями, які виразились у підробленні документів, які видаються чи посвідчуються підприємством, і які надають права або звільняють від обов`язків, з метою використання їх як підроблювачем, так і іншою особою, вчинені повторно та за попередньою змовою групою осіб в складі організованої злочинної групи».

Тобто, органи досудового слідства, викладаючи в обвинувальному висновку юридичне формулювання інкримінованого ОСОБА_21 та ОСОБА_22 кожною злочину, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358 КК України, наводять ряд кваліфікуючих ознак вчинення даного злочину з альтернативним їх викладенням, що свідчить про неконкретність обвинувачення, оскільки є не зрозумілим, які саме діяння вчинено за переконанням органів досудового слідства ОСОБА_21 та ОСОБА_22 .

Вищевикладене в сукупності свідчить про грубе порушення положень Закону, не виконання слідством завдань кримінального судочинства, передбачених ст. 2 КПК України 1960 року та обов`язку встановленого ст. 4 КПК України 1960 року щодо вжиття передбачених законом заходів для встановлення події злочину, осіб винних у вчиненні злочину, тобто встановлення і відповідного процесуального закріплення всіх об`єктивних і суб`єктивних обставин справи. Усі вказані дії повинні здійснюватись у повному об`ємі та у суворій відповідності з вимогами кримінально-процесуального закону, оскільки згідно з ч. 3 ст. 62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях.

Порушення вищевказаних норм потягло за собою неконкретність пред`явленого ОСОБА_20 , ОСОБА_21 та ОСОБА_22 обвинувачення і викладення в обвинуваченні деяких формулювань щодо певних обставин справи, визнаних на думку слідства доведеними, які фактично являються припущеннями, оскільки не ґрунтуються на матеріалах справи, що є порушенням права на захист.

Європейський суд з прав людини у справі «Абрамян проти Росії» від 09 жовтня 2008 року, зазначив, що у тексті підпункту «а» п. 3 ст. 6 Конвенції вказано на необхідність приділяти особливу увагу роз`ясненню «обвинувачення» особі, стосовно якої порушено кримінальну справу. Деталі вчинення злочину можуть відігравати вирішальну роль під час розгляду кримінальної справи, оскільки саме з моменту доведення їх до відома підозрюваного він вважається офіційно письмово повідомленим про фактичні та юридичні підстави пред`явленого йому обвинувачення (рішення від 19 грудня 1989 року у справі «Камасінскі проти Австрії»). Крім того, Європейський суд з прав людини нагадує, що положення підпункту «а» п. 3 ст. 6 Конвенції необхідно аналізувати у світлі більш загальної норми про право на справедливий судовий розгляд, гарантоване п. 1 цієї статті. У кримінальній справі надання повної, детальної інформації щодо пред`явленого особі обвинувачення та, відповідно, про правову кваліфікацію, яку суд може дати відповідним фактам, є важливою передумовою забезпечення справедливого судового розгляду (п. 52 рішення від 25 березня 1999 року у справі «Пелісьє та Сассі проти Франції»; п. 58 рішення від 25 липня 2000 року у справі «Матточіа проти Італії»; п. 34 рішення від 20 квітня 2006 року у справі «І.Н. та інші проти Австрії»).

Справедливість під час провадження у справі необхідно оцінювати, беручи до уваги розгляд справи в цілому (п. 47 рішення від 01 березня 2001 року у справі «Даллос проти Угорщини»). Крім того, право бути поінформованим про характер і причини обвинувачення потрібно розглядати у світлі права обвинуваченого мати можливість підготуватися до захисту, гарантованого підпунктом «b» п. 3 ст. 6 Конвенції (п. 54 рішення у справі «Пелісьє та Сассі проти Франції»; п. 47 рішення у справі «Даллос проти Угорщини»).

Крім того, за змістом ч. 2 ст. 16-1 КПК України 1960 року, при розгляді справи в суді функції обвинувачення, захисту і вирішення справи не можуть покладатися на один і той же орган чи на одну й ту ж особу.

Відповідно до ч. 3 ст. 16-1 КПК України 1960 року, державне обвинувачення у суді здійснює прокурор.

Суд, як убачається з ч. 6 ст. 16-1 КПК України 1960 року, зберігаючи об`єктивність і неупередженість, створює необхідні умови для виконання сторонами їх процесуальних обов`язків і здійснення наданих прав.

При цьому, виклик і допит нових свідків, проведення додаткових чи повторних експертиз, витребування документів, давання судових доручень у порядку, передбаченому в ст. 315-1 КПК України 1960 року, на підтвердження чи спростування позицій сторін допускаються тільки за клопотанням сторін, та судові доручення суд дає лише з метою перевірки й уточнення фактичних даних, одержаних у ході судового слідства.

Враховуючи те, що судом здійснювалися всі можливі заходи для розгляду справи в судовому засіданні, проте, беручи до уваги, що у справі зібрані суперечливі докази щодо обставин інкримінованих ОСОБА_20 , ОСОБА_21 та ОСОБА_22 злочинів, а наявні у справі докази не забезпечують надійне, повне та достовірне встановлення всіх обставин, що входять до предмету доказування, та свідчать про однобічність та неповноту досудового слідства, які не можуть бути усунені в судовому засіданні та які виключають можливість постановлення вироку, що свідчить про те, що органами досудового слідства не в повному обсязі виконані вимоги ст. 64 КПК України 1960 року, що по справі залишилися не з`ясованими обставини, що мають істотне значення та суттєво впливають на прийняття правильного рішення, а також виявлено ряд суперечностей, що потягло за собою неконкретність та суперечливість пред`явленого ОСОБА_20 , ОСОБА_21 та ОСОБА_22 обвинувачення, порушення права на захист останніх, що є істотним порушенням вимог кримінально-процесуального закону, дана кримінальна справа для необхідності проведення слідчих дій, підлягає направленню на додаткове розсування. Під час додаткового розслідування органам досудового слідства необхідно встановити усі обставини вчинення інкримінованих ОСОБА_20 , ОСОБА_21 та ОСОБА_22 злочинів, що мають істотне значення у справі та про які йде мова в мотивувальній частині постанови, що наведені вище, перевірити належним чином наведені в клопотанні захисника ОСОБА_18 доводи та за результатами повного і всебічного дослідження обставин справи, за наявності для цього законних підстав, пред`явити ОСОБА_20 , ОСОБА_21 і ОСОБА_22 обвинувачення з дотриманням вимог кримінально-процесуального закону, давши правильну юридичну оцінку їх діям.

Запобіжний захід ОСОБА_20 , ОСОБА_21 та ОСОБА_22 у вигляді підписки про невиїзд слід залишити без змін, оскільки суд не знаходить підстав для його зміни чи скасування.

На підставі викладеного та керуючись ст. 281 КПК України 1960 року, п. 11 розділу XI «Перехідних положень КПК України», суд

п о с т а н о в и в :

кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_20 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 27,

ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358; ч.3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28,

ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_21 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, та ОСОБА_22 у вчиненні злочинів, передбачених

ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, направити Генеральному прокурору України на додаткове розслідування.

Запобіжний захід ОСОБА_20 , ОСОБА_21 та ОСОБА_22 у вигляді підписки про невиїзд залишити без зміни.

На постанову протягом 7 (семи) діб з дня її винесення може бути подана апеляція до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд

м. Києва.

Суддя