Вирок
від 05.09.2014 по справі 0308/14373/12
ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 0308/14373/12

Провадження № 1/161/12/14

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 05 вересня 2014 року Луцький міськрайонний суд Волинської області під головуванням:

Судді: ОСОБА_98.,

з участю секретаря: ОСОБА_99., ОСОБА_100.,

прокурора: ОСОБА_101.,

адвокатів: ОСОБА_1, ОСОБА_2,

ОСОБА_3,

представника позивача: ОСОБА_4,

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальну справу про обвинувачення:

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця та мешканця АДРЕСА_4, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, пенсіонера, раніше несудимого,

у вчиненні злочинів, передбачених: ч. 2 ст. 28, ч.3 ст. 365; ч.2 ст.28, ч.2 ст.364; ч.1 ст.366; ч.2 ст.28, ч.1 ст. 366; ч.4 ст.191; ч.2 ст.209; ч.3 ст.212 КК України;

ОСОБА_6,ІНФОРМАЦІЯ_4, уродженки с. Хобултова, Володимир-Волинського району Волинської області, мешканки АДРЕСА_5, громадянки України, з вищою освітою, одруженої, пенсіонерки, раніше несудимої,

у вчиненні злочинів, передбачених: ч. 2 ст. 28, ч.3 ст. 365; ч.2 ст.28, ч.2 ст.364; ч.2 ст.28, ч.1 ст. 366; ч.4 ст.191; ч.2 ст.209; ч.3 ст.212; ч. 2 ст.364; ч.ч.2, 3 ст. 27, ч. 1 ст. 366 КК України;

ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_7, уродженця та мешканця АДРЕСА_6, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, на час вирішення даної справи непрацюючого, раніше несудимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст. 191; ч. 1ст. 366 КК України;

В С Т А Н О В И В :

Підсудний ОСОБА_5, працюючи на посаді директора державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» Державного комітету України з Державного матеріального резерву України (далі ДП «Луцький КХП №2»), та підсудна ОСОБА_6, працюючи на посаді заступника директора цього ж підприємства, являючись службовими особами, діючи за попередньою змовою групою осіб, вчинили ряд злочинів.

Відповідно до наказу Державного агентства з управління Державним матеріальним резервом №53-к, від 01.11.2000 року, та наказу Державного комітету України з Державного матеріального резерву України (далі Держкомрезерву України) №23-к, від 20.01.2009 року, ОСОБА_5 на умовах контракту №65, від 13.01.2004року, із додатковими угодами до нього №1, від 23.03.2004року, №2, від 08.10.2004року, №3, від 04.08.2005року, №4/6, від 01.03.2006року, №5, від 07.08.2006року, №6, від 09.01.2007року, №7, від 01.10.2007року, №8, від 21.01.2008року, а також контракту №185/9, від 20.01.2009року, і додатковими угодами до нього №1/09, від 12.03.2009року, №2/09, від 18.11.2009року, №3/10, від 13.01.2010року перебував на посаді директора ДП «Луцький КХП №2» Держкомрезерву України.

Перебуваючи на вищевказаній посаді, ОСОБА_5, згідно умов контрактів №65, від 13.01.2004року, та №185/9, від 20.01.2009року, був наділений наступними організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов'язками: безпосередньо і через адміністрацію підприємства здійснювати поточне управління (керівництво) підприємством, забезпечувати його високоприбуткову діяльність, ефективне використання і збереження закріпленого за підприємством державного майна, своєчасне виконання завдань по накопиченню (поставці), розміщенню, освіженню (поновленню), відпуску матеріальних цінностей державного резерву та їх кількісне і якісне зберігання; підтримувати постійну експлуатаційну готовність і високу надійність функціонування основних фондів, їх належний санітарно-технічний стан, виконання затвердженого кошторису, своєчасне та повне внесення платежів до бюджету, забезпечувати виконання показників ефективності використання державного майна і прибутку згідно з додатком до контракту, а також наділений закріпленими за ним повноваженнями та правами, що передбачені статутом підприємства.

Відповідно до положень статутів ДП «Луцький КХП №2», що затверджені Держкомрезервом України 13.02.2002року та 12.08.2008року (нова редакція), управління підприємством здійснює його керівник, який призначається на посаду уповноваженим органом управління шляхом укладання з ним контракту на визначений термін. Таким чином, ОСОБА_5, відповідно і до вищевказаних статутів, був наділений наступними організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов'язками:

діяти без доручення від імені ДП «Луцький КХП №2», представляти його інтереси в судових та інших державних органах, у відносинах з юридичними та фізичними особами; розпоряджатися коштами та майном підприємства відповідно до законодавства України та статутів; укладати господарські та інші договори (контракти); видавати довіреності на право представлення інтересів підприємства в судах, органах державної влади та інших установах і організаціях; в межах своєї компетенції видавати накази та інші акти, які є обов'язковими для всіх підрозділів та працівників підприємства; призначати та звільняти працівників підприємства, а за погодженням з уповноваженим органом правління призначати заступника керівника підприємства, головного бухгалтера, головного інженера, керівника юридичної служби, головного економіста, начальника команди воєнізованої охорони та пожежної безпеки, забезпечити виконання вимог Закону України «Про державний матеріальний резерв» при здійсненні керівництва підприємством системи державного резерву, тобто в період вчинення злочинів був службовою особою.

Відповідно до наказу директора ДП «Луцький КХП №2» №95-к, від 09.10.1997року, ОСОБА_6 була призначена на посаду заступника директора ДП «Луцький КХП №2» Держкомрезерву України.

Перебуваючи на вищевказаній посаді, ОСОБА_6, відповідно до своїх посадових інструкцій, затверджених директором ДП «Луцький КХП №2» 11.02.2007року та в лютому 2010 року, була наділена наступними організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов'язками:

контролювати облік надходження грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей і основних засобів, облік витрат виробництва і обігу, виконання розрахунку витрат, реалізації продукції, виконання робіт, результатів господарсько-фінансової діяльності підприємства, а також фінансових, розрахункових та кредитних операцій, здійснювати контроль за законністю, своєчасністю та правильністю їх оформлення; здійснювати контроль за веденням розрахунків по заробітній платі з працівниками підприємства, правильністю нарахувань та перерахувань платежів в Державний бюджет, внесків на державне соцстрахування, засобів на фінансування капітальних вкладень, погашення у встановлені терміни заборгованості банкам по кредитах, відрахуванням коштів у фонд економічного стимулювання та інші фонди та резерви; здійснювати контроль за дотриманням порядку розрахунків та платіжних зобов'язань, проведенням інвентаризації грошових засобів, товарно-матеріальних цінностей та основних засобів, перевірок організації бухгалтерського обліку та звітності, а також документальних ревізій в підрозділах підприємства; здійснювати контроль за проведенням економічного аналізу господарсько-фінансової діяльності підприємства по даних бухгалтерського обліку з метою виявлення внутрішньогосподарських резервів, попередження втрат і невиробничих витрат; здійснювати контроль за роботою по забезпеченню чіткого дотримання штатної, фінансової, касової дисципліни, розрахунків адміністративно-господарських і інших витрат, законності списання з бухгалтерських балансів нестач, дебіторської заборгованості і інших витрат; здійснювати керівництво працівниками підприємства.

Також, ОСОБА_6 мала право першого підпису на всіх фінансових, банківських та інших юридичних документах; виступати в інтересах підприємства в установах, організаціях, органах влади, судах, банківських установах та інших вищестоящих установах; призупиняти дію розпоряджень і вказівок керівників структурних підрозділів комбінату; вимагати від працівників комбінату дотримання ними правил внутрішнього трудового розпорядку, трудової та виробничої дисципліни, основ охорони праці та правил техніки безпеки, а також протипожежного захисту. Крім того, відповідно до положень зазначених посадових інструкцій, розпорядження заступника директора є обов'язковими для всіх підлеглих йому осіб і можуть бути відмінені директором підприємства або керівником вищестоящої організації. Тобто, в період вчинення злочинів, підсудна у даній справі ОСОБА_6, як заступник директора ДП «Луцький КХП №2», являлась службовою особою.

Так, у період із серпня 2004 року по грудень 2007 рік, на підставі договору відповідального зберігання матеріальних цінностей №ЮР-2зб/298-2004, від 05.04.2004року, що був укладений між Державним комітетом України з державного матеріального резерву, в особі заступника Голови Комітету ОСОБА_8, та ДП «Луцький КХП №2», в особі заступника директора вказаного комбінату ОСОБА_6, на зазначене державне підприємство закладено всього пшениці 3 класу в кількості 33 415,136 тонн (в тому числі: врожаю 2004 року - 5 000 тонн, врожаю 2005 року - 2 115,135 тонн, врожаю 2006 року - 1 800 тонн, врожаю 2007 року - 24 500 тонн) та всього пшениці 4 класу в кількості 39 919,692 тонн (в тому числі: врожаю 2004 року - 7 000 тонн, врожаю 2005 року - 3 419,692 тонн, врожаю 2006 року - 1 000 тонн, врожаю 2007 року - 28 500 тонн).

Крім того, у вересні 2009 року, на підставі договору відповідального зберігання матеріальних цінностей №ЮР-2зб/356-2009, від 08.01.2009року, що був укладений між Державним комітетом України з державного матеріального резерву, в особі голови Комітету ОСОБА_9 та ДП «Луцький КХП №2», в особі директора вказаного комбінату ОСОБА_5, на вказаний комбінат було закладено пшениці 3 класу врожаю 2009 року в кількості 2 000 тонн.

Згідно умов зазначених договорів, їх предметом являється зберігання матеріальних цінностей державного резерву у зерносховищах ДП «Луцький КХП №2», який він приймає на відповідальне зберігання, згідно з специфікацією у кількості та за вартістю згідно з актом форми Р-16 ДП «Луцький КХП №2» зобов'язаний вживати заходів для належного зберігання цінностей відповідного виду; надсилати Комітетові акти форми Р-16; відшкодовувати втрату, нестачу цінностей та їх пошкодження з використанням продукції відповідного асортименту і належної якості у 5-денний термін після виявлення втрати, нестачі або пошкодження; проводити відпуск цінностей тільки за нарядами Комітету; проводити освіження (поновлення) та заміну цінностей на продукцію аналогічного асортименту і якості самостійно без залучення додаткових коштів з поданням Комітетові акта форми Р-17 протягом 3 днів після здійснення операції. На Держкомрезерв України, у свою чергу, покладений обов'язок відшкодувати зберігачу витрати на зберігання цінностей у межах бюджетних асигнувань, передбачених на такі цілі.

Відповідно до ст.3 Закону України «Про Державний матеріальний резерв» №51/97-ВР, від 24.01.1997року, Державний резерв призначається для забезпечення потреб України в особливий період; надання державної підтримки окремим галузям народного господарства, підприємствам, установам і організаціям з метою стабілізації економіки у разі тимчасових порушень термінів постачання важливих видів сировини і паливно-енергетичних ресурсів, продовольства, виникнення диспропорції між попитом і пропонуванням на внутрішньому ринку та участь у виконанні міждержавних договорів; подання гуманітарної допомоги та забезпечення першочергових робіт під час ліквідації наслідків надзвичайних ситуацій. Згідно ст.2, зазначеного Закону, відповідальне зберігання матеріальних цінностей державного резерву - це зберігання закладених до державного резерву матеріальних цінностей у постачальника (виробника) або одержувача (споживача) без надання йому права користуватися цими матеріальними цінностями до прийняття у встановленому порядку рішення про відпуск їх з державного резерву. Відповідно до ст.12 вказаного Закону, Державний резерв матеріальних цінностей є недоторканим і може використовуватися лише за рішенням Кабінету Міністрів України; відпуск матеріальних цінностей з державного резерву здійснюється: у зв'язку з їх освіженням (поновленням) і заміною, у порядку тимчасового позичання, у порядку розбронювання, для надання гуманітарної допомоги, для ліквідації наслідків надзвичайних ситуацій, у разі настання особливого періоду згідно із Законом України «Про мобілізаційну підготовку та мобілізацію»; матеріальні цінності з державного резерву реалізуються на конкурсних засадах у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, за його рішенням або рішенням центрального органу виконавчої влади, що здійснює управління державним резервом.

Однак, влітку 2006 року, в м.Луцьку, директор ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_5, та, за його пропозицією заступник директора цього ж підприємства ОСОБА_6, усвідомлюючи покладений на них обов'язок, як керівників підприємства, здійснювати відповідальне зберігання матеріальних цінностей державного резерву як недоторканих і стратегічних запасів держави, знаючи про відсутність власних запасів зерна на ДП «Луцький КХП №2», вирішили, всупереч установленого порядку відпуску та реалізації матеріальних цінностей державного резерву, без відповідного рішення центрального органу виконавчої влади, що здійснює управління державним резервом, а саме - без відповідних нарядів Держкомрезерву України про розбронювання зерна, тобто явно виходячи за межі наданих їм прав та повноважень, самовільно, під виглядом зерна, що є власністю ДП «Луцький КХП №2», переробляти зерно Держкомрезерву України, що знаходилось на відповідальному зберіганні очолюваного ними підприємства, на борошно та інші продукти переробки (висівки, зерновідходи), з метою наступної їх реалізації суб'єктам господарювання Волинської та інших областей України і використання одержаних за дану продукцію коштів у господарській діяльності підприємства.

У подальшому підсудні по справі ОСОБА_5 та ОСОБА_6, діючи за попередньою змовою групою осіб, в період з серпня 2006 року по квітень 2010 року, знаходячись на території ДП «Луцький КХП №2», що розташований за адресою: м.Луцьк, вул.Молодогвардійська, 11, знаючи про відсутність власних запасів зерна на ДП «Луцький КХП №2», з метою одержання додаткових обігових коштів для використання їх у господарській діяльності очолюваного ними підприємства, перевищуючи свої службові повноваження, у порушення вищевказаних ст.ст.2, 3, 12 Закону України «Про Державний матеріальний резерв» №51/97-ВР, від 24.01.1997року, а також умов договорів відповідального зберігання матеріальних цінностей №ЮР-2зб/298-2004, від 05.04.2004року та №ЮР-2зб/356-2009, від 08.01.2009року, укладених між ДП «Луцький КХП №2» і Держкомрезервом України, тобто діючи без додержання особливого порядку відпуску та реалізації матеріальних цінностей державного резерву, без відповідного рішення центрального органу виконавчої влади, що здійснює управління державним резервом, а саме - відповідних нарядів Держкомрезерву України про розбронювання зерна, умисно, явно виходячи за межі наданих їм прав та повноважень, неодноразово на оперативних нарадах працівників структурних підрозділів ДП «Луцький КХП №2» давали вказівки підпорядкованим їм працівникам - старшому майстру елеватора ОСОБА_10, старшому майстру млина ОСОБА_11, начальнику виробничо-технічної лабораторії ОСОБА_12, головному бухгалтеру ОСОБА_13, бухгалтеру по зерну ОСОБА_14 та іншим особам відпускати в помол зерно Держкомрезерву України із елеватора на млин для наступної переробки у борошно, висівки та зерновідходи. Крім того, з метою приховання факту незаконного відпуску зерна Держкомрезерву України в переробку, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 давали вказівки вищевказаним підпорядкованим особам не відображувати дані факти по документах складського та бухгалтерського обліку підприємства щодо зерна Держкомрезерву України, а обліковувати перероблене зерно за рахунок нібито власного зерна ДП «Луцький КХП №2», в результаті чого, по документах складського та бухгалтерського обліку підприємства по запасах власного зерна утворювалось його від'ємне значення.

На виконання згаданих вище вказівок директора ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_5 та його заступника ОСОБА_6, підпорядковані останнім працівники державного підприємства, у період часу з серпня 2006 року по квітень 2010 року, поряд із проведенням законної переробки зерна за відповідними нарядами Держкомрезерву України та зерна інших поклажодавців, проводили незаконний помол зерна Держкомрезерву України, що перебувало на відповідальному зберіганні ДП «Луцький КХП №2», тобто без відповідних нарядів вказаного Комітету на розбронювання. Кошти, одержані від реалізації борошна, виготовленого із зерна Держкомрезерву України, використовувались на потреби господарської діяльності ДП «Луцький КХП №2».

Згідно акту ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Луцький КХП №2» Держкомрезерву України №940-13/39, від 13.09.2010року, на вказаному державному підприємстві виявлено нестачу зерна Держкомрезерву України, з урахуванням природного убутку, в кількості 33 693,948 тонн пшениці вартістю 45 271 992,58 гривень, у тому числі: пшениці 3 класу 15 004,143 тонн вартістю 20 005 016,55 гривень (пшениці 3 класу урожаю 2006 року в кількості 0,324 тонн і пшениці 3 класу урожаю 2007 року в кількості 15 003,819 тонн) та пшениці 4 класу - 18 689,805 тонн вартістю 25 266 976,03 гривень (пшениці 4 класу урожаю 2006 року в кількості 36,393 тонн і пшениці 4 класу урожаю 2007 року в кількості 18 653,412 тонн).

Таким чином, внаслідок незаконних дій директора ДП «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» ОСОБА_5 та його заступника ОСОБА_6 державі, в особі Державного комітету України з Державного матеріального резерву України, завдано матеріальних збитків на загальну суму 45 271 992грн.58 коп., що в двісті п'ятдесят і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто було спричинено тяжкі наслідки.

Окрім того, у період з липня 2007 року по жовтень 2009 року, на підставі договорів складського зберігання зерна №С03/П/07/2, від 20.07.2007року, додаткової угоди до вказаного договору, від 12.12.2007року, №С03/Ж/07/9, від 14.11.2007року, додаткових угод до вказаного договору, від 12.12.2007року, 01.10.2008року, 01.06.2009року, 06.06.2009року, 24.11.2009року, 06.03.2010року, №1, від 04.06.2008року, додаткових договорів до зазначеного договору, від 01.06.2009року, 06.06.2009року, 24.11.2009року, 06.03.2010року, №14, від 04.06.2008року, додаткових договорів до зазначеного договору, від 01.06.2009року, 06.06.2009року, 24.11.2009року, 06.03.2010року, №63, від 02.03.2009року, додаткових договорів до вказаного договору, від 06.06.2009року, 24.11.2009року, 06.03.2010року та №64, від 02.03.2009року і додаткових договорів до нього, від 06.03.2009року, 24.11.2009року, 06.03.2010року, що укладені між Аграрним фондом України, в особі Генерального директора Аграрного фонду України ОСОБА_15 або його заступника ОСОБА_16 та ДП «Луцький КХП №2», в особі директора даного підприємства ОСОБА_5, або його заступника ОСОБА_6, на зазначене державне підприємство було закладено зерно Державного інтервенційного фонду, який формується Аграрним фондом України, (в тому числі із врахуванням переміщення зерна Аграрного фонду України з інших зернових складів), в загальній кількості 45 208,171 тонн (врожаїв 2007 - 2009 років), в тому числі: пшениці 2А класу в кількості 483,816 тонн, пшениці 3А класу - 3 318,314 тонн, пшениці 3 класу - 13 950,215 тонн, пшениці 4 класу - 26 635,242 тонн, пшениці 5 класу - 820,584 тонн та жита в загальній кількості 2 889,197 тонн, у тому числі жита 1 класу - 120 тон, жита 2 класу - 360,365 тонн та жита 3 класу - 2 408,832 тонн.

Згідно умов зазначених договорів складського зберігання, ДП «Луцький КХП №2» зобов'язаний прийняти від Аграрного фонду України, для зберігання, зерно продовольчої пшениці та жита, і, в установлений строк, повернути його поклажодавцеві або особі, зазначеній ним як одержувач, при цьому, ДП «Луцький КХП №2» не має права розпоряджатися зерном (його частиною) поклажодавця, а на Аграрний фонд України покладений обов'язок своєчасно розрахуватися за надані послуги з приймання, зберігання, відвантаження зерна, та за додаткові послуги. Згідно додаткових договорів до вищезазначених договорів складського зберігання внесені зміни щодо тарифів за зберігання зерна та змінено реквізити сторін, всі інші умови договорів залишаються незмінними.

Згідно ст.9 Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України» №1877-IV, від 24.06.2004року, Аграрний фонд є державною спеціалізованою установою, уповноваженою Кабінетом Міністрів України провадити цінову політику в агропромисловій галузі економіки України, і до його функцій, зокрема, входить здійснення товарних або фінансових інтервенцій на організованому аграрному ринку України, з використанням найкращої кон'юнктури біржового ринку, що склалася протягом періоду державного цінового регулювання. У відповідності до ст.2 п.2.5 п.п.2.5.1, зазначеного Закону, Державний інтервенційний фонд - фонд, який формується Аграрним фондом за рахунок фінансових інтервенцій, заставних, форвардних, ф'ючерсних закупівель та використовується для здійснення товарних інтервенцій з метою забезпечення цінової стабільності.

Відповідно до ст.ст.24 ч.4, 26 ч.2, 32 Закону України «Про зерно та ринок зерна в Україні» №37-IV, від 04.07.2002року, зерновий склад, в даному випадку ДП «Луцький КХП №2», зобов'язаний вживати усіх заходів, передбачених Законом, нормативно-правовими актами, договором складського зберігання зерна, для забезпечення схоронності зерна, переданого йому на зберігання; за договором складського зберігання зерна, зерновий склад, зобов'язується за плату зберігати зерно, що передане йому суб'єктом ринку зерна; повернути поклажодавцеві або особі, зазначеній ним як одержувач, зерно у стані, передбаченому договором складського зберігання та законодавством.

Однак, влітку 2007 року, в м.Луцьку, директор ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_5, перебуваючи на вищевказаній посаді, усвідомлюючи покладений на нього обов'язок, як керівника підприємства, здійснювати зберігання зерна Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України, що здійснює шляхом купівлі або продажу матеріальних цінностей, зокрема зерна, державну регуляторну політику по формуванню цін на вказану продукцію, знаючи про відсутність власних запасів зерна на ДП «Луцький КХП №2», та заступник директора цього ж підприємства ОСОБА_6, яка погодилась на незаконну пропозицію директора, вирішили, всупереч відповідного порядку відпуску та реалізації матеріальних цінностей Державного інтервенційного фонду, без відповідних дозволів Аграрного фонду України на переробку зерна, тобто явно виходячи за межі наданих їм прав та повноважень, самовільно, під виглядом зерна, що є власністю ДП «Луцький КХП №2», переробляти зерно Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України, що знаходилось на відповідальному зберіганні очолюваного ними підприємства, на борошно та інші продукти переробки (висівки, зерновідходи), з метою наступної їх реалізації суб'єктам господарювання Волинської та інших областей України і використання одержаних за дану продукцію коштів у господарській діяльності підприємства.

У подальшому ОСОБА_5 та ОСОБА_6, діючи за попередньою змовою групою осіб, повторно, в період з липня 2007 року по квітень 2010 року, знаходячись на території ДП «Луцький КХП №2», що розташований за адресою: м.Луцьк, вул.Молодогвардійська, 11, знаючи про відсутність власних запасів зерна на ДП «Луцький КХП №2», з метою одержання додаткових обігових коштів для використання їх у господарській діяльності очолюваного ними підприємства, перевищуючи свої службові повноваження, у порушення вищевказаних ст.ст.2, 9 Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України» №1877-IV, від 24.06.2004року, та ст.ст.24 ч.4, 26 ч.2, 32 Закону України «Про зерно та ринок зерна в Україні» №37-IV, від 04.07.2002року, а також умов договорів складського зберігання зерна №С03/П/07/2, від 20.07.2007року, №1, від 04.06.2008року, №63 від 02.03.2009року та додаткових договорів до них, укладених між ДП «Луцький КХП №2» і Аграрним фондом України, тобто діючи без додержання особливого порядку відпуску та реалізації матеріальних цінностей Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України, без відповідних дозволів Аграрного фонду України на переробку зерна, умисно, явно виходячи за межі наданих їм прав та повноважень, неодноразово на оперативних нарадах працівників структурних підрозділів ДП «Луцький КХП №2» давали вказівки підпорядкованим їм працівникам - старшому майстру елеватора ОСОБА_10, старшому майстру млина ОСОБА_11, начальнику виробничо-технічної лабораторії ОСОБА_12, головному бухгалтеру ОСОБА_13, бухгалтеру по зерну ОСОБА_14 та іншим особам відпускати в помол зерно Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України, із елеватора на млин для наступної переробки у борошно, висівки та зерновідходи.

Крім того, з метою приховання факту незаконного відпуску зерна Державного інтервенційного фонду в переробку, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 давали вказівки вищевказаним підпорядкованим особам не відображувати дані факти по документах складського та бухгалтерського обліку підприємства щодо зерна Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України, а обліковувати перероблене зерно за рахунок ніби-то власного зерна ДП «Луцький КХП №2», в результаті чого, по документах складського та бухгалтерського обліку підприємства по запасах власного зерна утворювалось його від'ємне значення.

На виконання згаданих вище вказівок директора ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_5, та його заступника ОСОБА_6, підпорядковані останнім працівники державного підприємства, у період часу з липня 2007 року по квітень 2010 року, поряд із проведенням законної переробки зерна за відповідними дозволами Аграрного фонду України та зерна інших поклажодавців, проводили незаконний помол зерна Аграрного фонду України, що перебувало на відповідальному зберіганні ДП «Луцький КХП №2», без відповідних дозволів вказаного фонду на переробку.

Кошти, одержані від реалізації борошна та інших продуктів його переробки, виготовлених із зерна Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України, використовувались на потреби господарської діяльності ДП «Луцький КХП №2».

Згідно акту ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Луцький КХП №2» Держкомрезерву України №940-13/46, від 10.11.2010року, на вказаному державному підприємстві було виявлено нестачу зерна Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України, в кількості 30 274,991 тонн пшениці, вартістю 32 706 456,43 гривні, в тому числі: пшениці 3А класу, урожаю 2009 року - 3 318,314 тонн, вартістю 4 152 637,42 гривні, пшениці 3 класу, урожаю 2008 року - в кількості 1 642,327 тонн, вартістю 1 921 341,93 гривні, пшениці 4 класу - в кількості 24 645,201 тонн (урожаю 2007 року - 747,124 тонн, урожаю 2008 року - 23 898,077 тонн) та пшениці 5 класу, в кількості 669,149 тонн, вартістю 641 894,56 гривень (урожаю 2007 року - 72,458 тонн, урожаю 2008 року - 596,691 тонн).

Таким чином, внаслідок незаконних дій директора ДП «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» ОСОБА_5 та його заступника ОСОБА_6, державі, в особі Аграрного фонду України, було завдано матеріальних збитків на загальну суму 32 706 456 грн.43 коп., що в двісті п'ятдесят і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто було спричинено тяжкі наслідки.

Крім того, у період з липня 2007 року по жовтень 2009 року, на підставі договорів складського зберігання зерна №С03/П/07/2, від 20.07.2007року, додаткової угоди до вказаного договору, від 12.12.2007року, №С03/Ж/07/9, від 14.11.2007року, додаткових угод до вказаного договору, від 12.12.2007року, 01.10.2008року, 01.06.2009року, 06.06.2009року, 24.11.2009року, 06.03.2010року, №1, від 04.06.2008року, додаткових договорів до зазначеного договору, від 01.06.2009року, 06.06.2009року, 24.11.2009року, 06.03.2010року, №14, від 04.06.2008року, додаткових договорів до зазначеного договору, від 01.06.2009року, 06.06.2009року, 24.11.2009року, 06.03.2010року, №63, від 02.03.2009року, додаткових договорів до вказаного договору, від 06.06.2009року, 24.11.2009року, 06.03.2010року та №64, від 02.03.2009року і додаткових договорів до нього, від 06.03.2009року, 24.11.2009року, 06.03.2010року, що були укладені між Аграрним фондом України, в особі Генерального директора Аграрного фонду України ОСОБА_15 або його заступника ОСОБА_16, та ДП «Луцький КХП №2», в особі директора даного підприємства ОСОБА_5 або його заступника ОСОБА_6, на зазначене державне підприємство було закладено зерно Державного інтервенційного фонду, який формується Аграрним фондом України (в тому числі із врахуванням переміщення зерна Аграрного фонду України з інших зернових складів), в загальній кількості 45 208,171 тонн (врожаїв 2007 - 2009 років), в тому числі: пшениці 2А класу, в кількості 483,816 тонн, пшениці 3А класу - 3 318,314 тонн, пшениці 3 класу - 13 950,215 тонн, пшениці 4 класу - 26 635,242 тонн, пшениці 5 класу - 820,584 тонн та жита в загальній кількості 2 889,197 тонн, в тому числі жита 1 класу - 120 тонн, жита 2 класу - 360,365 тонн та жита 3 класу - 2 408,832 тонн.

Згідно умов зазначених договорів складського зберігання, ДП «Луцький КХП №2» зобов'язаний прийняти від Аграрного фонду України, для зберігання, зерно продовольчої пшениці та жита, і в установлений строк повернути його поклажодавцеві або особі, зазначеній ним як одержувач, при цьому, ДП «Луцький КХП №2» не має права розпоряджатися зерном (його частиною) поклажодавця, а на Аграрний фонд України покладений обов'язок своєчасно розрахуватися за надані послуги з приймання, зберігання, відвантаження зерна та за додаткові послуги. Згідно додаткових договорів до вищезазначених договорів складського зберігання внесені зміни щодо тарифів за зберігання зерна та змінено реквізити сторін, всі інші умови договорів залишаються незмінними.

04.03.2008року між ДП «Луцький КХП №2», в особі директора ОСОБА_5, та Аграрним фондом України, в особі генерального директора ОСОБА_15, був укладений договір на переробку зерна пшениці №21, згідно умов якого, ДП «Луцький КХП №2» приймає зерно Аграрного фонду України, доводить його до борошномельних кондицій, забезпечує його збереження, переробку на борошно та збереження продуктів переробки і несе повну матеріальну відповідальність за втрату, нестачу, псування і зниження якості зерна та продуктів його переробки, а Аграрний фонд зобов'язаний передати зерно погодженої партії, кількість і асортимент якої зазначається в додаткових договорах, та оплатити вартість послуг. У подальшому, до вказаного договору на переробку зерна між ДП «Луцький КХП №2», в особі директора ОСОБА_5 і його заступника ОСОБА_6, та Аграрним фондом України, в особі генерального директора ОСОБА_15, були укладені додаткові договори №1, від 04.03.2008року, №1, від 27.05.2008року, №2, від 01.07.2008року, №3, від 01.09.2008року, №4, від 21.10.2008року та №5, від 28.10.2008року, відповідно до умов яких визначались конкретні партії зерна, що відпускались у переробку.

На виконання умов зазначених договорів, ДП «Луцький КХП №2», протягом 2008 року, на підставі дозволів Аграрного фонду на переробку зерна №41-10/434, від 17.03.2008року, №41-11/836, від 10.04.2008року, №41-11/134, від 05.05.2008року, №41-11/472, від 02.06.2008року, №41-11/1219-1, від 31.07.2008року, №41-11/1654-1, від 10.09.2008року, №41-11/1993, від 15.10.2008року, №41-11/2123-1, від 03.11.2008року, №41-11/2277-1, від 02.12.2008року здійснено переробку 4 760,909 тонн зерна пшениці, урожаю 2007 року, а саме: пшениці 3 класу - 3 892,896 тонн, пшениці 4 класу - 720,674 тонн, пшениці 5 класу - 147,339 тонн, за результатом чого, відповідно до актів про зачистки виробничого корпусу і результатів переробки зерна за березень - грудень 2008 року форми №117, одержано борошна вищого ґатунку - 1 517,6 тонн, борошна 1 ґатунку - 1 883,100 тонн, борошна 2 ґатунку - 27,750 тонн, висівок - 1 152,415 тонн та зернових відходів - 162,123 тонн. Із вказаної кількості продуктів переробки зерна, протягом 2008 року, ДП «Луцький КХП №2», на підставі дозволів Аграрного фонду України, відвантажено 831,280 тонн борошна вищого ґатунку, 1 090,300 тонн борошна 1 ґатунку та 1 152,415 тонн висівок різним суб'єктам господарювання, а решта 686,320 тонн борошна вищого ґатунку, 792,800 тонн борошна 1 ґатунку, 27,750 тонн борошна 2 ґатунку та 162,123 тонн зернових відходів залишались на зберіганні.

Однак, весною 2008 року, в м.Луцьку, директор ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_5, перебуваючи на вищевказаній посаді, усвідомлюючи покладений на нього обов'язок, як керівника підприємства, здійснювати зберігання продуктів переробки зерна Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України, що здійснює, шляхом купівлі або продажу матеріальних цінностей, зокрема продуктів переробки зерна, державну регуляторну політику по формуванню цін на вказану продукцію, знаючи про відсутність власних запасів продуктів переробки зерна на ДП «Луцький КХП №2», та заступник директора цього ж підприємства ОСОБА_6, яка погодилась на незаконну пропозицію директора, вирішили, всупереч відповідного порядку відпуску та реалізації матеріальних цінностей Державного інтервенційного фонду, без відповідних дозволів Аграрного фонду України на відвантаження продуктів переробки зерна, тобто явно виходячи за межі наданих їм прав та повноважень, самовільно, під виглядом продуктів переробки зерна, що є власністю ДП «Луцький КХП №2», реалізовувати борошно та зернові відходи Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України, що знаходились на відповідальному зберіганні очолюваного ними підприємства, з метою використання одержаних за дану продукцію коштів у господарській діяльності ДП «Луцький КХП №2».

При цьому, з метою полегшення досягнення злочинної мети, ОСОБА_5, в зазначений період часу, повідомив про свої наміри вчиняти вищевказані протиправні дії заступника директора ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_6, яка, відповідно до своїх службових обов'язків, наділена правом першого підпису і розпорядження якої є обов'язковими для всіх підлеглих працівників, котра надала згоду відчужувати таким чином борошно та зернові відходи Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України.

У подальшому ОСОБА_5 та ОСОБА_6, діючи за попередньою змовою групою осіб, повторно, в період з березня 2008 року по червень 2010 року, знаходячись на території ДП «Луцький КХП №2», що розташований за адресою: м.Луцьк, вул.Молодогвардійська, 11, знаючи про відсутність власних запасів борошна та зернових відходів на ДП «Луцький КХП №2», з метою одержання додаткових обігових коштів для використання їх у господарській діяльності очолюваного ними підприємства, перевищуючи свої службові повноваження, у порушення вищевказаних ст.ст.2, 9 Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України» №1877-IV, від 24.06.2004року та ст.ст.24 ч.4, 26 ч.2, 32 Закону України «Про зерно та ринок зерна в Україні» №37-IV, від 04.07.2002року, а також умов договору на переробку зерна пшениці №21, від 04.03.2008року та додаткових договорів до нього, укладених між ДП «Луцький КХП №2» і Аграрним фондом України, тобто діючи без додержання особливого порядку відпуску та реалізації матеріальних цінностей Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України, без відповідних дозволів Аграрного фонду України на відвантаження продуктів переробки зерна, умисно, явно виходячи за межі наданих їм прав та повноважень, неодноразово на оперативних нарадах працівників структурних підрозділів ДП «Луцький КХП №2» давали вказівки підпорядкованим їм працівникам - старшому майстру елеватора ОСОБА_10, старшому майстру млина ОСОБА_11, начальнику виробничо-технічної лабораторії ОСОБА_12, головному бухгалтеру ОСОБА_13, бухгалтеру по зерну ОСОБА_14 та іншим особам на підготовку наказів про реалізацію борошна і зернових відходів Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України, та їх реалізацію різним суб'єктам господарювання. Крім того, з метою приховання факту незаконного відпуску продуктів переробки зерна Державного інтервенційного фонду для реалізації, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 давали вказівки вищевказаним підпорядкованим особам не відображувати дані факти по документах складського та бухгалтерського обліку підприємства щодо борошна та зернових відходів Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України, а обліковувати реалізовані продукти переробки зерна за рахунок нібито власних запасів ДП «Луцький КХП №2»., в результаті чого, по документах складського та бухгалтерського обліку підприємства, по запасах власного борошна і зернових відходів утворювалось їх від'ємне значення.

На виконання згаданих вище вказівок директора ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_5 та його заступника ОСОБА_6, підпорядковані останнім працівники державного підприємства, у період часу, з березня 2008 року по червень 2010 року, поряд із проведенням законного відвантаження борошна, висівок та зернових відходів за відповідними дозволами Аграрного фонду України, провели незаконну реалізацію та відвантаження різним суб'єктам господарювання 686,320 тонн борошна вищого ґатунку, вартістю 1 429 673,19 гривні, 792,800 тонн борошна 1 ґатунку, вартістю 1 541 385,54 гривні, 27,750 тонн борошна 2 ґатунку, вартістю 46 244,82 гривні та 162,123 тонн зернових відходів, вартістю 16 212,3 гривень Аграрного фонду України, що перебувало на відповідальному зберіганні ДП «Луцький КХП №2», без відповідних дозволів вказаного фонду на відвантаження. Кошти, одержані від реалізації борошна і зернових відходів, виготовлених із зерна Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України, використовувались на потреби господарської діяльності ДП «Луцький КХП №2».

Таким чином, внаслідок незаконних дій директора ДП «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» ОСОБА_5 та його заступника ОСОБА_6 державі, в особі Аграрного фонду України, завдано матеріальних збитків на загальну суму 3 033 515грн.86 коп., що в двісті п'ятдесят і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто було спричинено тяжкі наслідки.

Отже, ОСОБА_5, працюючи на посаді директора ДП «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» Державного комітету України з Державного матеріального резерву України, та ОСОБА_6, працюючи на посаді заступника директора цього ж підприємства, являючись службовими особами, діючи за попередньою змовою між собою, вчинили перевищення службових повноважень, що спричинило державним інтересам тяжкі наслідки у вигляді матеріальної шкоди на загальну суму 81 011 964грн.86 коп..

Своїми умисними діями, які виразились у перевищенні службових повноважень, тобто умисному вчиненні службовою особою дій, які явно виходять за межі наданих їм прав та повноважень, за попередньою змовою групою осіб, та спричинили тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам, підсудні ОСОБА_5 та ОСОБА_6 вчинили злочин, передбачений ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 365 КК України.

Крім того, підсудний ОСОБА_5, працюючи на посаді директора ДП «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» Державного комітету України з державного матеріального резерву України, будучи, згідно умов контрактів про призначення його на вказану посаду за №65, від 13.01.2004року, та №185/9, від 20.01.2009року, а також положень статутів ДП «Луцький КХП №2», що затверджені Держкомрезервом України 13.02.2002року та 12.08.2008року (нова редакція), наділений відповідним обсягом організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків, тобто являючись службовою особою, у вересні, жовтні та грудні 2009 року одержав від невстановлених досудовим слідством службових осіб Держкомрезерву України явно злочинні усні розпорядження про документальне оформлення закладки до державного резерву пшениці 3 класу врожаю 2009 року, в кількості 5 000 тонн та жита 3 класу врожаю 2009 року, в кількості 2 000 тонн, від ТзОВ «Конкорд Плюс» на ДП «Луцький КХП №2», хоча насправді ТзОВ «Конкорд Плюс» для зберігання на ДП «Луцький КХП №2» ніякого зерна не поставляло та між вказаними підприємствами договорів складського зберігання зерна не укладалось.

Усвідомлюючи явну злочинність наданих йому розпоряджень, але прагнучи догодити невстановленим досудовим слідством службовим особам Держкомрезерву України, структурним підрозділом якого являється очолюване ним підприємство, тобто діючи в інших особистих інтересах та в інтересах третьої особи - ТзОВ «Конкорд Плюс», ОСОБА_5, всупереч інтересам служби, дав згоду на документальне оформлення закладки зерна до державного резерву від ТзОВ «Конкорд Плюс» на ДП «Луцький КХП №2».

З метою полегшення досягнення вказаної злочинної мети, ОСОБА_5, в зазначений період часу, повідомив про свої наміри вчиняти вищевказані протиправні дії ОСОБА_6, яка, відповідно до наказу директора ДП «Луцький КХП №2» №95-к, від 09.10.1997року, була призначена на посаду заступника директора ДП «Луцький КХП №2» Держкомрезерву України, та перебуваючи на вищевказаній посаді, відповідно до своїх посадових інструкцій, затверджених директором ДП «Луцький КХП №2» 11.02.2007року та в лютому 2010 року, була наділена організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов'язками, тобто також являючись службовою особою, відповідно до своїх службових обов'язків, наділена правом першого підпису і розпорядження якої є обов'язковими для всіх підлеглих працівників, котра також надала згоду провести документальне оформлення закладки зерна до державного резерву від ТзОВ «Конкорд Плюс» на ДП «Луцький КХП №2» за відсутності на той час поставки зерна.

08.09.2009року, 16.09.2009року, 14.10.2009року та 10.12.2009року директор ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_5, за попередньою змовою зі своїм заступником ОСОБА_6, в приміщенні ДП «Луцький КХП №2», розташованому за адресою: м.Луцьк, вул.Молодогвардійська, 11, на виконання явно злочинних усних розпоряджень невстановлених досудовим слідством службових осіб Держкомрезерву України, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи, в інших особистих інтересах, а саме - прагнучи догодити таким чином невстановленим досудовим слідством службовим особам Держкомрезерву України, структурним підрозділом якого являється ДП «Луцький КХП №2», та в інтересах третьої особи - ТзОВ «Конкорд Плюс», в порушення вимог ст.ст.26, 37 Закону України «Про зерно та ринок зерна в Україні» №37-IV, від 04.07.2002року та п.п.1.8, 1.9, 1.11, 4.1 Положення про обіг складських документів на зерно, затвердженого наказом Міністерства Аграрної політики України №198, від 27.06.2003року, відповідно до яких за договором складського зберігання зерна зерновий склад зобов'язується за плату зберігати зерно, що передане йому суб'єктом ринку зерна; договір складського зберігання зерна укладається в письмовій формі, що підтверджується видачею власнику зерна складського документа; зерновий склад на підтвердження прийняття зерна видає просте складське свідоцтво; складський документ на зерно виписується після передачі зерна на зберігання не пізніше наступного робочого дня; після заповнення обов'язкових реквізитів простого складського свідоцтва на зерно, реєстрації його у реєстрі з присвоєнням порядкового номера заповнений бланк простого складського свідоцтва на зерно передається особі, яка здала зерно на зберігання; зерновий склад зобов'язаний виписувати окремо складські документи на зерно для партій зерна, що належать різним товарним класам, відповідно до державних стандартів; зерновий склад не повинен видавати поклажодавцю складські документ на зерно, якщо зерно не було прийняте зерновим складом на зберігання, через ОСОБА_6, дав незаконну вказівку бухгалтерам ОСОБА_17 та ОСОБА_14 на складання завідомо неправдивих документів - чотирьох простих складських свідоцтв на зерно на пред'явника АА 053098 №239, від 09.09.2009року, АА 053100 №241, від 17.09.2009року, АА 040036 №247, від 14.10.2009року та АА №040048 №251, від 11.12.2009року, що являються офіційними документами, відповідно до яких ДП «Луцький КХП №2» нібито прийняв на зберігання від ТзОВ «Конкорд Плюс» пшеницю 3 класу врожаю 2009 року, в кількості 5 000 тонн та жито 3 класу врожаю 2009 року, в кількості 2 000 тон, хоча насправді ТзОВ «Конкорд Плюс» на зберігання на ДП «Луцький КХП №2» зерна не поставляло та договорів складського зберігання з названим підприємством не укладало.

На виконання вказівок директора ОСОБА_5, та його заступника ОСОБА_6, бухгалтери ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_17 та ОСОБА_14, які не були обізнані про їх злочинні наміри та про те, що ТзОВ «Конкорд Плюс» не зберігає зерна на ДП «Луцький КХП №2», у приміщенні згаданого Комбінату заповнили бланки чотирьох простих складських свідоцтв на зерно на пред'явника АА 053098 №239, від 09.09.2009року, АА 053100 №241, від 17.09.2009року, АА 040036 №247, від 14.10.2009року та АА №040048 №251, від 11.12.2009року, куди внесли завідомо неправдиву для ОСОБА_5 і ОСОБА_6 інформацію про те, що ДП «Луцький КХП №2» нібито прийняв на зберігання від ТзОВ «Конкорд Плюс» пшеницю 3 класу врожаю 2009 року, в кількості 5 000 тонн, та жито 3 класу врожаю 2009 року, в кількості 2 000 тон.

Крім того, 08.09.2009року та 10.12.2009року, директор ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_5, за попередньою змовою зі своїм заступником ОСОБА_6, в приміщенні ДП «Луцький КХП №2», розташованому за адресою: м.Луцьк, вул.Молодогвардійська, 11, на виконання явно злочинних усних розпоряджень невстановлених досудовим слідством службових осіб Держкомрезерву України, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи в інших особистих інтересах, а саме - прагнучи догодити таким чином невстановленим досудовим слідством службовим особам Держкомрезерву України, структурним підрозділом якого являється ДП «Луцький КХП №2», та в інтересах третьої особи - ТзОВ «Конкорд Плюс», у порушення вимог ст.8 Закону України «Про державний матеріальний резерв» №51/97-ВР, від 24.01.1997року, та п.п.5, 9, 10 Порядку формування, розміщення та проведення операцій з матеріальними цінностями державного резерву, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №1129, від 08.10.1997року, відповідно до яких поставка матеріальних цінностей до державного резерву і розміщення замовлень на їх поставку на підприємствах, в установах і організаціях, незалежно від форм власності, здійснюються в основному на підставі замовлень на поставку продукції для державних потреб з наступним відшкодуванням усіх витрат відповідальних зберігачів; у разі потреби для забезпечення виконання встановлених обсягів накопичення запасів державного резерву центральний орган виконавчої влади, що здійснює управління державним резервом, приймає рішення про закупівлю матеріальних цінностей, у порядку, встановленому Законом України "Про здійснення державних закупівель"; поставка і закладення матеріальних цінностей до державного резерву здійснюється відповідно до затверджених Кабінетом Міністрів України номенклатури і норм їх накопичення у державному резерві та мобілізаційних завдань у порядку створення, поповнення, освіження, заміни запасів матеріальних цінностей державного резерву та повернення тимчасово позичених матеріальних цінностей; матеріальні цінності, що закладаються до державного резерву підприємствами, установами і організаціями системи державного резерву, приймаються на місці постійного зберігання відповідно до нормативно-правових актів Держкомрезерву; матеріальні цінності, що закладаються до державного резерву у відповідальних зберігачів, приймаються ними самостійно з дотриманням вимог, визначених Держкомрезервом, а також обумовлених договорами на їх поставку; матеріальні цінності вважаються закладеними до державного резерву після підписання акта про їх приймання, розміщення на місці постійного зберігання та оформлення відповідних бухгалтерських документів складського обліку, через ОСОБА_6 дав незаконну вказівку бухгалтерам ОСОБА_17 та ОСОБА_14 на складання завідомо неправдивих документів - двох приймальних актів форми Р-16 №1 (034208), від 09.09.2009року та №8 (034212), від 11.12.2009року, що являються офіційними документами, відповідно до яких ДП «Луцький КХП №2» від ТзОВ «Конкорд Плюс» прийняв до державного резерву на відповідальне зберігання пшеницю 3 класу урожаю 2009 року, в кількості 1 000 тонн, та жито 3 класу урожаю 2009 року, в кількості 2 000 тонн, хоча насправді на той час ТзОВ «Конкорд Плюс» ніякого зерна для закладення до державного резерву і для зберігання його на ДП «Луцький КХП №2» не поставляло та не укладало з Держкомрезервом України ніяких контрактів про продаж зерна.

На виконання вказівок директора ОСОБА_5, та його заступника ОСОБА_6, бухгалтери ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_17 та ОСОБА_14, які не були обізнані про їх злочинні наміри та про те, що ТзОВ «Конкорд Плюс» не продавало ніякого зерна Держкомрезерву України для закладення до державного резерву і для зберігання його на ДП «Луцький КХП №2» не поставляло, заповнили частково (крім інформації про вартість зерна) бланки двох приймальних актів форми Р-16 №1 (034208), від 09.09.2009року та №8 (034212), від 11.12.2009року, куди внесли завідомо неправдиву, для ОСОБА_5 і ОСОБА_6, інформацію про те, що ДП «Луцький КХП №2» від ТзОВ «Конкорд Плюс» нібито прийняв до державного резерву на відповідальне зберігання пшеницю 3 класу урожаю 2009 року, в кількості 1 000 тонн, та жито 3 класу урожаю 2009 року, в кількості 2 000 тонн.

В ті ж самі дні, тобто 08.09.2009року, 16.09.2009року, 14.10.2009року та 10.12.2009року в приміщенні ДП «Луцький КХП №2» зазначені документи, а саме: прості складські свідоцтва на зерно на пред'явника АА 053098 №239, від 09.09.2009року, АА 040036 №247, від 14.10.2009року, АА №040048 №251, від 11.12.2009року, приймальні акти форми Р-16 №1 (034208), від 09.09.2009року і №8 (034212), від 11.12.2009року, із внесеною до них неправдивою інформацією, були підписані заступником директора ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_6, а просте складське свідоцтво на зерно на пред'явника АА 053100 №241, від 17.09.2009року - директором ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_5, а також засвідчені ними відтисками гербової печатки даного державного підприємства.

У подальшому, 09.09.2009року, 17.09.2009року, 15.10.2009року та 11.12.2009року, за вказівкою ОСОБА_5 та ОСОБА_6, бухгалтери ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_17 та ОСОБА_14 завезли вищевказані підроблені документи в м.Київ на ДП «Укрресурси», розташоване за адресою: м.Київ, вул.Пестеля, 4, яке виступало брокером під час закупки зерна Держкомрезервом України, де зазначені вище прості складські свідоцтва на зерно на пред'явника, за вказівкою невстановлених досудовим слідством осіб Держкомрезерву України, були передані на Аграрну біржу та використані генеральним директором ТзОВ «Конкорд Плюс» ОСОБА_7 при укладенні контрактів на закладку зерна до державного резерву.

На підставі фіктивних документів - вищевказаних простих складських свідоцтв на зерно на пред'явника, відповідно до яких на ДП «Луцький КХП №2» нібито зберігалось зерно ТзОВ «Конкорд Плюс» у зазначеній кількості, між названим товариством в особі брокерів ОСОБА_18, ОСОБА_19 і ОСОБА_20 - та Держкомрезервом України в особі брокера - працівника ДП «Укрресурси» ОСОБА_21, 09.09.2009року, 17.09.2009року, 15.10.2009року та 11.12.2009року було укладено контракти відповідно за №№2131 АБ, 2149 АБ, 2238 АБ та 2379 АБ, згідно яких продавець - ТзОВ «Конкорд Плюс» зобов'язувалось поставити до державного резерву (ДП «Луцький КХП №2») зерно урожаю 2009 року, зокрема, 1 000 тон пшениці 3 класу, вартістю 1 251 430 гривень, 1 000 тон пшениці 3 класу, вартістю 1 251 430 гривень, 3 000 тон пшениці 3 класу, вартістю 3 754 290 гривень та 2 000 тон жита 3 класу, вартістю 1 765 080 гривень. Згідно умов вказаних контрактів, товар вважається поставленим за умови оформлення приймального акту форми Р-16, проведення контролю якості та надання у розпорядження покупця документів, що підтверджують статус вітчизняного виробника відповідно до Положення про закупівлю товарів, робіт і послуг за державні кошти, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №921, від 17.10.2008року.

Після цього, 09.09.2009року, 17.09.2009року, 15.10.2009року та 11.12.2009року, в м.Києві, за вказівками директора ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_5 та його заступника ОСОБА_6, бухгалтери ОСОБА_17 та ОСОБА_14 повністю заповнили приймальні акти форми Р-16 №1 (034208), від 09.09.2009року та №8 (034212), від 11.12.2009року, внісши в них, на підставі вищевказаних контрактів, відомості про вартість зерна, а також бухгалтер ОСОБА_17 повністю заповнила ще два приймальних акти форми Р-16 №1 (042641) від 17.09.2009року, №2 (042666), від 15.10.2009року, бланки яких вона, 17.09.2009року та 15.10.2009року, безпосередньо одержала в ДП «Укрресурси».

При цьому, у приймальні акти форми Р-16 №1 (042641), від 17.09.2009року, №2 (042666), від 15.10.2009року ОСОБА_17, яка не була обізнана про злочинні наміри ОСОБА_5 і ОСОБА_6, та про те, що ТзОВ «Конкорд Плюс» не поставляло ніякого зерна для закладення до державного резерву на ДП «Луцький КХП №2», на виконання вказівок ОСОБА_6, які нею надавались в телефонному режимі, внесла завідомо неправдиву, для ОСОБА_5 і ОСОБА_6, інформацію про те, що ДП «Луцький КХП №2» від ТзОВ «Конкорд Плюс» нібито прийняв до державного резерву на відповідальне зберігання пшеницю 3 класу урожаю 2009 року, в кількості 4 000 тонн, а також за вказівкою ОСОБА_6, від її імені, підписала зазначені приймальні акти та засвідчила їх відтисками гербової печатки ДП «Луцький КХП №2».

Таким чином, зазначеними вище приймальними актами форми Р-16 №1 (034208), від 09.09.2009року, №1 (042641), від 17.09.2009року, №2 (042666), від 15.10.2009року та №8 (034212), від 11.12.2009року, що являються офіційними документами, було документально підтверджено факт нібито прийняття ДП «Луцький КХП №2» на відповідальне зберігання до державного резерву від ТзОВ «Конкорд Плюс» зерна врожаю 2009 року, а саме пшениці 3 класу, в кількості 5 000 тонн та жита 3 класу, в кількості 2 000 тонн, загальною вартістю 8 022 230 гривень.

Дані приймальні акти форми Р-16, 09.09.2009року, 17.09.2009року, 15.10.2009року та 11.12.2009року бухгалтерами ОСОБА_17 та ОСОБА_14, за вказівками ОСОБА_5 та ОСОБА_22, були передані у Держкомрезерв України і на підставі даних підроблених документів з Державного казначейства України на розрахунковий рахунок ТзОВ «Конкорд Плюс» НОМЕР_4, відкритий в ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» у м.Київ, 10.09.2009року, 18.09.2009року, 16.10.2009року та 14.12.2009року було перераховано грошові кошти в загальній сумі 8 022 230 гривень.

Отже, внаслідок незаконних дій директора ДП «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» ОСОБА_5 та його заступника ОСОБА_6, які діяли за попередньою змовою, державі, в особі Держкомрезерву України, було завдано матеріальних збитків у вигляді неотримання 5 000 тонн пшениці 3 класу, урожаю 2009 року, та 2 000 тонн жита 3 класу, урожаю 2009 року, на загальну суму 8 022 230 гривень, що в двісті п'ятдесят і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто спричинено тяжкі наслідки.

Своїми умисними діями, які виразились у зловживанні службовим становищем, тобто умисному, в інших особистих інтересах та в інтересах третіх осіб використанні службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, вчиненому за попередньою змовою групою осіб, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам, підсудні ОСОБА_5 та ОСОБА_6 вчинили злочин, передбачений ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 364 КК України.

Крім того, підсудний ОСОБА_5, працюючи на посаді директора державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву (код ЄДРПОУ 00953065, юридична адреса: Волинська область, м. Луцьк, вул. Молодогвардійська, 11) - призначений на посаду наказом №23-к, від 20.01.2009року, яке зареєстроване 01.12.2000року у виконкомі Луцької міської ради за №463-РВ, свідоцтво про державну реєстрацію від 01.12.2000року, запис №04051425 ЮОО 80101, взяте на облік 08.12.2000року за №1556 і перебувало як державне підприємство «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, зареєстроване платником податку на додану вартість 02.04.2002року (свідоцтво №02813331), та виконуючи, вказані вище у вироку суду, організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції по займаній посаді, на яку, згідно чинного законодавства України, покладено обов'язки та відповідальність за організацію і здійснення обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів, своєчасну їх сплату до бюджетів, та підсудна ОСОБА_6, яка була призначена на посаду заступника директора цього ж підприємства, наказом за №95, виданого в жовтні 1997 року, і яка являлась, у зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, вказаних вище у вироку суду, службовою особою підприємства, на яку, у відповідності до посадової інструкції, було покладено розпорядчі функції, які є обов'язковими для всіх підлеглих їй осіб, за попередньою змовою між собою, грубо порушуючи вимоги законодавства щодо нарахування та сплати податків, за період з 01.07.2009року по 01.06.2010року, умисно, шляхом складання та проведення в бухгалтерському та податковому обліках державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву завідомо неправдивих документів та внесення до офіційних документів податкової звітності державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву завідомо неправдивих даних, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, ОСОБА_6, будучи заступником керівника підприємства, яке здійснює господарську діяльність, пов'язану із закупівлею та зберіганням зерна, переслідуючи мету ухилитися від сплати податків, що підлягали перерахуванню до бюджету, обравши для цього спосіб завищення валових витрат та податкового кредиту, для реалізації своїх злочинних намірів, у співучасті, за попередньою змовою, із директором державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_5, та невстановленими особами, спільно з останніми склала завідомо неправдиві документи про укладення та виконання договорів купівлі-продажу зерна між державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву та приватним підприємством «АМТ» (код ЄДРПОУ 30970398, юридична адреса: м. Київ, вул. Щорса, 29).

Насправді ПП «AMT» зерна для державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву не постачало, людських та матеріальних ресурсів для поставок зерна не мало, засобами для заготівлі, придбання, зберігання, транспортування зерна не володіло, а документи про постачання зерна зазначеним суб'єктом господарювання в адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву носили для обох сторін завідомо безтоварний характер.

Так, за вказівкою ОСОБА_5, та за попередньою змовою з останнім, заступник директора державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_6 підписала договір №22-К, від 06.07.2009року про придбання державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву у приватного підприємства «AMT» пшениці 3-го класу, у кількості 2 880 тонн, на загальну суму 3 600 000 грн..

У відповідності із зазначеним договором, ОСОБА_6, за вказівкою ОСОБА_5, підписала складену невстановленою особою видаткову накладну №_310716 від 31.07.2009року, проставивши в графі «Отримав(ла)» даної накладної свій підпис від імені державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву та завірила свій підпис відтиском гербової печатки державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву. Згідно цієї видаткової накладної, державне підприємство «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, в особі ОСОБА_6, документально отримало від приватного підприємства «AMT» пшеницю 3 кл., в кількості 2 880 000 кг..

Крім того, у відповідності до вищезазначеного договору, невстановленою особою було складено та надано на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву податкову накладну №310716, від 31.07.2009року, на суму 3 600 000 грн., в тому числі ПДВ - 600 000 грн., яка мала засвідчувати факт відвантаження зерна приватним підприємством «AMT» на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву.

Також, за вказівкою ОСОБА_5, та за попередньою змовою з останнім, заступник директора державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_6 підписала договір №30-КА, від 11.08.2009року, про придбання державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву у приватного підприємства «AMT» пшениці 3-го класу, в кількості 4 320 тонн, на суму 5 400 000 грн. У відповідності із зазначеним договором, невстановленою особою було складено видаткову накладну №280806, від 28.08.2009року, а також проставлено підпис від імені державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву в графі «Отримав(ла)» даної накладної та завірено такий підпис відтиском гербової печатки державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву. Згідно цієї видаткової накладної, державне підприємство «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, документально отримало від приватного підприємства «AMT» пшеницю 3 кл. в кількості 4 320 000 кг..

Крім того, у відповідності до вищезазначеного договору, невстановленою особою було складено та надано на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву податкову накладну №280806, від 28.08.2009року, на загальну суму 5 400 000 грн., в т.ч. ПДВ - 900 000 грн., яка мала засвідчувати факт відвантаження зерна приватним підприємством «AMT» на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву.

Також за вказівкою ОСОБА_5, та за попередньою змовою з останнім, заступник директора державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_6 підписала договір №36-КА, від 02.09.2009року про придбання державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву у приватного підприємства «AMT» пшениці 3-го класу, в кількості 1 008 тонн на суму 1 260 000 грн..

У відповідності із зазначеним договором, невстановленою особою було складено видаткову накладну № 300903, від 30.09.2009року, а також проставлено підпис від імені державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву в графі «Отримав(ла)» даної накладної та завірено такий підпис на ній відтиском гербової печатки державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву. Згідно цієї видаткової накладної, державне підприємство «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, документально отримало від приватного підприємства «AMT» пшеницю 3 кл., в кількості 1 008 000 кг..

Крім того, у відповідності до вищезазначеного договору, невстановленою особою було складено та надано на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву податкову накладну №300915, від 30.09.2009року, на загальну суму 1 260 000 грн., в т.ч. ПДВ - 210 000 грн., яка мала засвідчувати факт відвантаження зерна приватним підприємством «AMT» на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву.

Усвідомлюючи неправдивість зазначених вище документів про придбання зерна у ПП «AMT», передбачаючи, що проведення в обліку державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву цих документів призведе до заниження об'єктів оподаткування товариства, та, бажаючи настання таких наслідків, ОСОБА_5, за попередньою змовою із ОСОБА_6 допустили проведення вказаних завідомо підроблених документів по бухгалтерському та податковому обліках підприємства.

Ці дії ОСОБА_5, вчинені за попередньою змовою із ОСОБА_6, та невстановленими особами, призвели до того, що зазначені в підроблених документах суми вартості, з податком на додану вартість, товарів, нібито придбаних державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву у ПП «AMT», в порушення вимог п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР, від 03.04.1997року, із змінами та доповненнями, вимоги п.4.1 ст.4. п.п.5.2.1, п.п.5.2.5 п.5.2 ст.5, п.п.8.7.1 п.8.7 ст.8, п.п.11.3.1 п. 11.3 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», від 28.12.1994року, №334/94-ВР (із змінами та доповненнями), були незаконно віднесені до складу валових витрат в деклараціях з податку на прибуток підприємства за 9 місяців 2009 року та за 2009 рік та до складу податкового кредиту з ПДВ державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву у податкових деклараціях підприємства за липень, серпень, вересень 2009 року, які в електронній формі були подані до Луцької ОДПІ, в результаті чого були занижені суми податку на прибуток та податку на додану вартість, які підлягали сплаті до бюджету цим підприємством.

Таким чином, ОСОБА_5, за попередньою змовою із своїм заступником ОСОБА_6, будучи службовими особами державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, в період з 01.07.2009року по 01.06.2010року, умисно вчинили діяння, внаслідок яких, згідно акту №3915/2350/00953065, від 24.06.2010року, про результати документальної позапланової виїзної перевірки державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, код за ЄДРПОУ 00953065, щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків приватним підприємством «АМТ» (код ЄДРПОУ 30970398) за період з 01.07.2009року по 01.06.2010року, державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву не було сплачено до державного бюджету:

податку на додану вартість: 1 710 000 грн.;

податку на прибуток підприємства: 2 137 500 грн..

В результаті вказаних злочинних діянь ОСОБА_5, вчинених за попередньою змовою з ОСОБА_6, до бюджету фактично не надійшло податків на загальну суму 3 847 500 грн., що більше, ніж в п'ять тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і відноситься до особливо великих розмірів.

Крім того, ОСОБА_5, працюючи на посаді директора державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, та будучи керівником підприємства, яке здійснює господарську діяльність, пов'язану із закупівлею та зберіганням зерна, переслідуючи мету ухилитися від сплати податків, що підлягали перерахуванню до бюджету очолюваним ним підприємством, обравши для цього спосіб завищення валових витрат та податкового кредиту, для реалізації своїх злочинних намірів, у співучасті, за попередньою змовою, із заступником директора ОСОБА_6 та невстановленими особами, спільно з останніми склали завідомо неправдиві документи про укладення та виконання договорів купівлі-продажу зерна між державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву та товариством з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол» (код за ЄДРПОУ 36678313, юридична та фактична адреса: м. Київ. вул. Академіка Богомольця, д. 7. корп. 14. кв. 14).

Насправді ТОВ «Фірма «Екохол» зерна для державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву не постачало, людських та матеріальних ресурсів для поставок зерна не мало, засобами для заготівлі, придбання, зберігання, транспортування зерна не володіло, а документи про постачання зерна зазначеним суб'єктами господарювання в адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву носили для обох сторін завідомо безтоварний характер.

Так, з відома ОСОБА_5 та за попередньою змовою з останнім, заступник директора державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_6 підписала договір №40-Ка, від 06.10.2009року про придбання державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву у товариства з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол» пшениці 3-го класу групи А в кількості 1 200 тонн на суму 1 500 000 грн..

У відповідності із зазначеним договором, невстановленою особою було складено видаткову накладну №221, від 30.10.2009року, а також проставлено підпис від імені державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву в графі «Отримав(ла)» даної накладної та завірено такий підпис відтиском гербової печатки державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву. Згідно цієї видаткової накладної, державне підприємство «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, документально отримало від товариства з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол» пшеницю 3-го класу групи А в кількості 1 200 тонн.

Крім того, у відповідності до вищезазначеного договору, невстановленою особою було складено та надано на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву і податкову накладну №221, від 30.10.2009року, на загальну суму 1 500 000 грн., в т.ч. ПДВ - 250 000 грн., виписану товариством з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол», яка мала нібито засвідчувати факт відвантаження зерна цим товариством на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву.

Також, з відома ОСОБА_5, та за попередньою змовою з останнім, заступник директора державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_6 підписала договір №41-Ка, від 03.11.2009року, про придбання державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву у товариства з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол» пшениці 3-го класу групи А у кількості 1 980 тон на загальну суму 2 475 000 грн..

У відповідності із зазначеним договором, ОСОБА_6, за вказівкою ОСОБА_5, підписала складену невстановленою особою, видаткову накладну №490, від 30.11.2009року, проставивши в графі «Отримав(ла)» даної накладної свій підпис від імені державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву та завірила свій підпис на ній відтиском гербової печатки державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву. Згідно цієї видаткової накладної, державне підприємство «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, в особі ОСОБА_6, документально отримало від товариства з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол» пшеницю 3-го класу групи А в кількості 1 980 тонн.

Крім того, у відповідності до вищезазначеного договору, невстановленою особою було складено та надано на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву податкову накладну №490, від 30.11.2009року, на загальну суму 2 475 000 грн., в тому числі ПДВ - 412 500 грн., яка мала нібито засвідчувати факт відвантаження зерна товариством з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол» на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву.

Разом з тим, з відома ОСОБА_5, та за попередньою змовою з останнім, заступник директора державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_6 підписала договір №43-К, від 02.12.2009року, про придбання державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву у товариства з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол» пшениці 3-го класу групи А в кількості 4 704 тон на суму 5 880 000 грн..

У відповідності із зазначеним договором, невстановленою особою було складено видаткову накладну №760, від 30.12.2009року, а також проставлено підпис від імені державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву в графі «Отримав(ла)» даної накладної та завірено такий підпис відтиском гербової печатки державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву. Згідно цієї видаткової накладної, державне підприємство «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, документально отримало від товариства з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол» пшеницю 3-го класу групи А в кількості 4 704 тон.

Крім того, у відповідності до вищезазначеного договору, невстановленою особою було складено та надано на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву податкову накладну №760, від 30.12.2009року, на загальну суму 5 880 000 грн., в т.ч. ПДВ - 980 000 грн., виписану товариством з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол», яка мала нібито засвідчувати факт відвантаження зерна товариством з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол» на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву.

Крім того, у відповідності до вищезазначеної видаткової накладної, невстановленою особою було складено та надано на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву податкову накладну №250, від 02.11.2009 року, на загальну суму 1 750 000 грн., в т.ч. ПДВ - 291 666,67 грн., виписану товариством з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол», яка мала нібито засвідчувати факт відвантаження зерна товариством з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол» на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву.

Також, за вказівкою ОСОБА_5, та за попередньою змовою з останнім, в листопаді 2009 року, заступник директора державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_6, підписала складену невстановленою особою видаткову накладну №370, від 16.11.2009року, на загальну суму 1 175 000 грн., в т.ч. ПДВ - 195 833.33 грн., проставивши в графі «Отримав(ла)» даної накладної свій підпис від імені державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву та завірила свій підпис на ній відтиском гербової печатки державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву. Відповідно до цієї накладної, державне підприємство «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, документально отримало від товариства з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол» пшеницю 3-го класу групи А в кількості 940 тонн. Крім того, у відповідності до вищезазначеної видаткової накладної, невстановленою особою було складено та надано на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву податкову накладну №370, від 16.11.2009року, на загальну суму 1 175 000 грн., в т.ч. ПДВ - 195 833,33 грн., виписану товариством з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол», яка мала нібито засвідчувати факт відвантаження зерна товариством з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол» на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву.

Усвідомлюючи неправдивість зазначених вище документів про придбання зерна у ТОВ «Фірма "Екохол», передбачаючи, що проведення в обліку ДП «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву цих документів призведе до заниження об'єктів оподаткування товариства, та бажаючи настання таких наслідків, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_6, допустили проведення вказаних завідомо підроблених документів по бухгалтерському та податковому обліках підприємства. При цьому, ОСОБА_5 спільно із своїм заступником ОСОБА_6, надали на адресу бухгалтерії державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву складські довідки, оформлені невстановленими особами від імені ТОВ «Фірма «Екохол», відповідно до яких документально придбане державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву у ТОВ «Фірма «Екохол» зерно зберігалось на складах останнього, а в травні 2010 року ОСОБА_5 такі складські довідки особисто забрав з бухгалтерії підприємства.

Ці дії ОСОБА_5 за попередньою змовою із ОСОБА_6 призвели до того, що зазначені в підроблених документах суми вартості, з податком на додану вартість, товарів, нібито придбаних державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву у ТОВ «Фірма «Екохол», в порушення вимог п.7.2.6. п.7.2, п.п.7.5.1 .п.7.5, ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР, від 03.04.1997року, із змінами та доповненнями, вимог п.п. 5.2.1, п.п.5.2.5 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5. п.п. 11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», від 28.12.1994року, №334/94-ВР (із змінами та доповненнями), були незаконно віднесені до складу валових витрат в деклараціях з податку на прибуток підприємства за 2009 рік та за півріччя 2010 року, а суми податку на додану вартість, згідно податкових накладних, виданих товариством з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол», були включені до податкового кредиту державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву з ПДВ та відображені у податкових деклараціях підприємства за жовтень, листопад, грудень 2009 року, які в електронній формі були подані до Луцької ОДПІ, в результаті чого були занижені суми податку на прибуток та податку на додану вартість, які підлягали сплаті до бюджету цим підприємством.

Таким чином, ОСОБА_5, за попередньою змовою із своїм заступником ОСОБА_6, будучи службовими особами державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, в період з 01.10.2009року по 30.06.2010року, вчинили діяння, внаслідок яких, згідно акту №586/23-50/00953065, від 21.09.2010року, про результати документальної позапланової виїзної перевірки державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, код за ЄДРПОУ 00953065, щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків товариством з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол» (код ЄДРПОУ 36678313) за період з 01.10.2009року по 30.06.2010року, державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву не було сплачено до державного бюджету:

податку на додану вартість: 1 735 750 грн.;

податку на прибуток підприємства: 2 662 500 грн.

В результаті вказаних злочинних дій ОСОБА_5, вчинених за попередньою змовою з ОСОБА_6, до бюджету фактично не надійшло податків на загальну суму 4 398 250 грн., що більше, ніж в п'ять тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і відноситься до особливо великих розмірів.

Своїми умисними діями, спрямованими на ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, за попередньою змовою групою осіб, що призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, підсудні ОСОБА_5 та ОСОБА_6 вчинили злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України.

Крім того, ОСОБА_5 - директор ДП «Луцький комбінат хлібопродуктів №2», за попередньою змовою із своїм заступником ОСОБА_6, та невстановленими особами, зловживаючи своїм службовим становищем, вчинили заволодіння майном державного підприємства у великих розмірах на користь третіх осіб.

Так, 14.09.2009року, за вказівкою ОСОБА_5, та за попередньою змовою з останнім, заступник директора державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_6 надала письмову вказівку бухгалтеру державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_17 (проставивши відповідні записи в робочому зошиті, який вівся ОСОБА_17, щодо фактів перерахувань грошових коштів підприємства) про перерахування грошових коштів державного підприємства в сумі 54 000 грн. з банківського рахунку НОМЕР_1, відкритого у Волинському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», на банківський рахунок ПП «АМТ». Після цього, бухгалтер державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_17, якій нічого не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_5 та ОСОБА_6, а також про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій між державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву та ПП «АМТ», використовуючи систему електронних платежів, та, маючи в силу своїх функціональних обов'язків доступ на своєму комп'ютері до електронних ключів щодо управління рахунком державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву НОМЕР_1, відкритим у Волинському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», здійснила електронний платіж в сумі 54 000 грн. на банківський рахунок ПП «АМТ» НОМЕР_2, відкритий у Київській філії ПАТ «КРЕДОБАНК», відповідно до платіжного доручення №2543, від 14.09.2009року.

Також, 09.10.2009року, ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, було надано усну вказівку бухгалтеру державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_17 про перерахування грошових коштів державного підприємства в сумі 40 000 грн. з банківського рахунку НОМЕР_1, відкритого у Волинському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», на банківський рахунок ПП «АМТ». Після цього, бухгалтер державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_17, якій нічого не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_5 та ОСОБА_6, а також про безтоварність проведених фінансово- господарських операцій між державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву та ПП «АМТ», використовуючи систему електронних платежів, та, маючи в силу своїх функціональних обов'язків доступ на своєму комп'ютері до електронних ключів щодо управління рахунком державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву НОМЕР_1, відкритим у Волинському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», здійснила електронний платіж в сумі 40 000 грн. на банківський рахунок ПП «АМТ» НОМЕР_2, відкритий у Київській філії ПАТ «КРЕДОБАНК», відповідно до платіжного доручення №2753 від 09.10.2009року.

Також 14.10.2009року, за вказівкою ОСОБА_5, та за попередньою змовою з останнім, заступник директора державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_6 надала письмову вказівку бухгалтеру державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_17 (проставивши відповідні записи в робочому зошиті, який вівся ОСОБА_17, щодо фактів перерахувань грошових коштів підприємства) про перерахування грошових коштів державного підприємства в сумі 41 000 грн. з банківського рахунку НОМЕР_1, відкритого у Волинському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», на банківський рахунок ПП «АМТ». Після цього, бухгалтер державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_17, якій нічого не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_5 та ОСОБА_6, а також про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій між державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву та ПП «АМТ», використовуючи систему електронних платежів, та, маючи в силу своїх функціональних обов'язків доступ на своєму комп'ютері до електронних ключів щодо управління рахунком державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву НОМЕР_1, відкритим у Волинському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», здійснила електронний платіж в сумі 41 000 грн. на банківський рахунок ПП «АМТ» НОМЕР_2, відкритий у Київській філії ПАТ «КРЕДОБАНК», відповідно до платіжного доручення №2792 від 14.10.2009року.

17.12.2009року, за вказівкою ОСОБА_5. та за попередньою змовою з останнім, заступник директора державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_6 надала письмову вказівку бухгалтеру державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_17 (проставивши відповідні записи в робочому зошиті, який вівся ОСОБА_17, щодо фактів перерахувань грошових коштів підприємства) про перерахування грошових коштів державного підприємства в сумі 20 000 грн. з банківського рахунку НОМЕР_1, відкритого у Волинському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», на банківський рахунок ПП «АМТ». Після цього, бухгалтер державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_17, якій нічого не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_5 та ОСОБА_6, а також про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій між державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву та ПП «АМТ», використовуючи систему електронних платежів, та. маючи в силу своїх функціональних обов'язків доступ на своєму комп'ютері до електронних ключів щодо управління рахунком державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву НОМЕР_1, відкритим у Волинському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», здійснила електронний платіж в сумі 20 000 грн. на банківський рахунок ПП «АМТ» НОМЕР_2, відкритий у Київській філії ПАТ «КРЕДОБАНК», відповідно до платіжного доручення №3216, від 17.12.2009року.

18.12.2009року, за вказівкою ОСОБА_5, та за попередньою змовою з останнім, заступник директора державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_6 надала письмову вказівку бухгалтеру державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_17 (проставивши відповідні записи в робочому зошиті, який вівся ОСОБА_17, щодо фактів перерахувань грошових коштів підприємства) про перерахування грошових коштів державного підприємства в сумі 20 000 грн. з банківського рахунку НОМЕР_1, відкритого у Волинському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», на банківський рахунок ПП «АМТ». Після цього, бухгалтер державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_17, якій нічого не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_5 та ОСОБА_6, а також про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій між державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву та ПП «АМТ», використовуючи систему електронних платежів, та, маючи в силу своїх функціональних обов'язків доступ на своєму комп'ютері до електронних ключів щодо управління рахунком державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву НОМЕР_1, відкритим у Волинському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», здійснила електронний платіж в сумі 20 000 грн. на банківський рахунок ПП «АМТ» НОМЕР_2, відкритий у Київській філії ПАТ «КРЕДОБАНК», відповідно до платіжного доручення №3220, від 18.12.2009року.

При цьому, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 знали, що ПП «АМТ» зерна для державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву не постачало, а документи, про постачання зерна зазначеним суб'єктом господарювання в адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, носили для них завідомо безтоварний характер.

Всього ОСОБА_5, за попередньою змовою із ОСОБА_6, та невстановленими особами, в період з вересня по грудень 2009 року, за наслідками проведення фінансово-господарських операцій, які мали завідомо безтоварний характер, було перераховано на адресу ПП «АМТ» грошові кошти державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву в розмірі 175 000 грн., що більше, ніж в 250 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, тобто було вчинено заволодіння чужим майном у великих розмірах на користь третіх осіб.

Своїми умисними діями, спрямованими на заволодіння чужим майном, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчиненими за попередньою змовою групою осіб, у великих розмірах, підсудні ОСОБА_5 та ОСОБА_6 вчинили злочин, передбачений ч. 4 ст. 191 КК України.

Крім того, директор ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_5, знаючи, що, у період з серпня 2006 року по листопад-грудень 2009 року, за його вказівками та вказівками його заступника ОСОБА_6 незаконно відпускалось на млин для переробки зерно Держкомрезерву України та Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України, будучи згідно умов контрактів про призначення його на вказану посаду №65, від 13.01.2004року та №185/9, від 20.01.2009року, а також положень статутів ДП «Луцький КХП №2», що затверджені Держкомрезервом України 13.02.2002року та 12.08.2008року (нова редакція), наділений відповідним обсягом організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків, тобто являючись службовою особою, з метою приховання по документообігу частини нестачі зерна, яка виникла внаслідок згаданих вище його незаконних дій та дій заступника директора ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_6, в м.Луцьку, в листопаді - грудні 2009 року, при невстановлених досудовим слідством обставинах, умисно склав три договори складського зберігання зерна:

№123-з, від 15.04.2009року, №249-з, від 12.08.2009року та №267-ж, від 19.11.2009року, нібито укладених між ДП «Луцький КХП №2» і ПП «Ладижинський Амур» (Вінницька область, м.Ладижин), які засвідчив своїми підписами та відтисками гербової печатки ДП «Луцький КХП №2», та три складські довідки:

№1, від 15.04.2009року, №2, від 12.08.2009року та №3, від 19.11.2010року, від імені ПП «Ладижинський Амур», в котрі вніс завідомо неправдиві відомості, які повністю не відповідали дійсності, про те, що ПП «Ладижинський Амур» зобов'язувалось прийняти від ДП «Луцький КХП №2» зерно пшениці в загальній кількості 57 000 тонн на строк до вимоги поклажодавця про відвантаження, а також про те, що ПП «Ладижинський Амур» фактично прийняло від ДП «Луцький КХП №2» 15.04.2009року - 13 000 тонн пшениці 3 класу та 17 тонн пшениці 4 класу, 12.08.2009року - 3 000 тонн пшениці 2А класу та 7 000 тонн пшениці 3А класу, 19.11.2010року - 2 000 тонн жита.

Після цього, у той же період часу ОСОБА_5, діючи із згаданою вище метою, в приміщенні ДП «Луцький КХП №2», розташованому за адресою: м.Луцьк, вул.Молодогвардійська, 11, надав вказані підроблені документи начальнику юридичного відділу очолюваного ним державного підприємства ОСОБА_25 та юристконсульту ОСОБА_26, які за його вказівкою внесли записи про укладення вказаних договорів складського зберігання в книгу реєстрації загальних договорів ДП «Луцький КХП №2».

У подальшому, в період з 12.04.2010року по 13.05.2010року, під час проведення на ДП «Луцький КХП №2» Контрольно-ревізійним управлінням у Волинській області ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Луцький КХП №2» Держкомрезерву України,за період з 01.10.2008року по 01.04.10року, при виявленні ревізорами нестачі зерна Держкомрезерву України та Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України, ОСОБА_5, в приміщенні ДП «Луцький КХП №2», розташованому за адресою: м.Луцьк, вул.Молодогвардійська, 11, з метою уникнення відповідальності, надав ревізорам зазначені вище три договори складського зберігання зерна:

№123-з, від 15.04.2009року, №249-з, від 12.08.2009року, та №267-ж, від 19.11.2009року, нібито укладених між ДП «Луцький КХП №2» і ПП «Ладижинський Амур» (Вінницька область, м.Ладижин), та три складські довідки:

№1 від 15.04.2009року, №2 від 12.08.2009року та №3, від 19.11.2010року від імені ПП «Ладижинський Амур», із внесеними до них завідомо неправдивими відомостями, які повністю не відповідали дійсності.

Згідно акту ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Луцький КХП №2» Держкомрезерву України №060-28/013, від 13.05.2010року, проведеної Контрольно-ревізійним управлінням у Волинській області, та довідки Контрольно-ревізійного управління у Вінницькій області від 13.05.2010року, укладання договорів складського зберігання зерна, факт збереження зерна та проведення будь-яких розрахунків між ПП «Ладижинський Амур» та ДП «Луцький КХП №2» не підтверджено.

Своїми умисними діями, які виразились у складанні та видачі службовою особою завідомо неправдивих документів, ОСОБА_5 вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 366 КК України.

Також, у вересні, жовтні та грудні 2009 року, ОСОБА_5, працюючи на посаді директора ДП «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» Державного комітету України з державного матеріального резерву України, будучи, згідно умов контрактів про призначення його на вказану посаду №65, від 13.01.2004року та №185/9, від 20.01.2009року, а також положень статутів ДП «Луцький КХП №2», що затверджені Держкомрезервом України 13.02.2002року та 12.08.2008року (нова редакція), наділений відповідним обсягом організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків, тобто являючись службовою особою, одержав від невстановлених досудовим слідством службових осіб Держкомрезерву України явно злочинні усні розпорядження про документальне оформлення закладки до державного резерву пшениці 3 класу врожаю 2009 року, в кількості 5 000 тонн, та жита 3 класу врожаю 2009 року, в кількості 2 000 тонн від ТзОВ «Конкорд Плюс» на ДП «Луцький КХП №2», хоча насправді ТзОВ «Конкорд Плюс» для зберігання на ДП «Луцький КХП №2» ніякого зерна не поставляло та між вказаними підприємствами договорів складського зберігання зерна не укладалось.

Усвідомлюючи явну злочинність наданих йому розпоряджень, але прагнучи догодити невстановленим досудовим слідством службовим особам Держкомрезерву України, структурним підрозділом якого являється очолюване ним підприємство, тобто діючи в інших особистих інтересах та в інтересах третьої особи - ТзОВ «Конкорд Плюс», ОСОБА_5 всупереч інтересам служби, дав згоду на документальне оформлення закладки зерна до державного резерву від ТзОВ «Конкорд Плюс» на ДП «Луцький КХП №2».

З метою полегшення досягнення вказаної злочинної мети, ОСОБА_5, в зазначений період часу, повідомив про свої наміри вчиняти вищевказані протиправні дії заступника директора ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_6, яка відповідно, до вказаних вище у вироку нормативних актів, була наділена організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов'язками, тобто являлась службовою особою, в тому числі була наділена правом першого підпису і розпорядження якої є обов'язковими для всіх підлеглих працівників, котра також надала згоду провести документальне оформлення закладки зерна до державного резерву від ТзОВ «Конкорд Плюс» на ДП «Луцький КХП №2» за відсутності на той час поставки зерна.

08.09.2009року, 16.09.2009року, 14.10.2009року та 10.12.2009року директор ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_5 повторно, за попередньою змовою зі своїм заступником ОСОБА_6, в приміщенні ДП «Луцький КХП №2», розташованому за адресою: м.Луцьк, вул.Молодогвардійська, 11, на виконання явно злочинних усних розпоряджень невстановлених досудовим слідством службових осіб Держкомрезерву України, прагнучи догодити цим невстановленим досудовим слідством службовим особам Держкомрезерву України, структурним підрозділом якого являється ДП «Луцький КХП №2», тобто в інших особистих інтересах, та в інтересах третьої особи - ТзОВ «Конкорд Плюс», в порушення вимог ст.ст.26, 37 Закону України «Про зерно та ринок зерна в Україні» №37-IV, від 04.07.2002року та п.п.1.8, 1.9, 1.11, 4.1 «Положення про обіг складських документів на зерно», затвердженого наказом Міністерства Аграрної політики України №198, від 27.06.2003року, через ОСОБА_6 дали незаконну вказівку бухгалтерам ОСОБА_17 та ОСОБА_14 на складання завідомо неправдивих документів - чотирьох простих складських свідоцтв на зерно на пред'явника:

АА 053098 №239, від 09.09.2009року, АА 053100 №241, від 17.09.2009року, АА 040036 №247, від 14.10.2009року та АА №040048 №251, від 11.12.2009року, що являються офіційними документами, відповідно до яких ДП «Луцький КХП № 2» нібито прийняв на зберігання від ТзОВ «Конкорд Плюс» пшеницю 3 класу врожаю 2009 року, в кількості 5 000 тонн, та жито 3 класу врожаю 2009 року, в кількості 2 000 тонн, хоча насправді ТзОВ «Конкорд Плюс» на зберігання на ДП «Луцький КХП №2» зерна не поставляв та договорів складського зберігання з названим підприємством не укладав.

На виконання вказівок директора ОСОБА_5 та його заступника ОСОБА_6, бухгалтери ДП «Луцький КХП № 2» ОСОБА_17 та ОСОБА_14, які не були обізнані про їх злочинні наміри та про те, що ТзОВ «Конкорд Плюс» не зберігає зерна на ДП «Луцький КХП №2», заповнили бланки чотирьох простих складських свідоцтв на зерно на пред'явника: АА 053098 №239, від 09.09.2009року, АА 053100 №241, від 17.09.2009року, АА 040036 №247, від 14.10.2009року та АА №040048 №251, від 11.12.2009року, куди внесли завідомо неправдиву для ОСОБА_5 і ОСОБА_6 інформацію, що повністю не відповідає дійсності, про те, що ДП «Луцький КХП № 2» нібито прийняв на зберігання від ТзОВ «Конкорд Плюс» пшеницю 3 класу, врожаю 2009 року, в кількості 5 000 тонн та жито 3 класу, врожаю 2009 року, в кількості 2 000 тонн.

Крім того, 08.09.2009року та 10.12.2009року директор ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_5 повторно, за попередньою змовою із своїм заступником ОСОБА_6, в приміщенні ДП «Луцький КХП №2», розташованому за адресою: м.Луцьк, вул.Молодогвардійська, 11, на виконання явно злочинних усних розпоряджень невстановлених досудовим слідством службових осіб Держкомрезерву України, прагнучи догодити цим невстановленим досудовим слідством службовим особам Держкомрезерву України, структурним підрозділом якого являється ДП «Луцький КХП №2», тобто в інших особистих інтересах, та в інтересах третьої особи - ТзОВ «Конкорд Плюс», в порушення вимог ст.8 Закону України «Про державний матеріальний резерв» №51/97-ВР, від 24.01.1997року та п.п.5, 9, 10 «Порядку формування, розміщення та проведення операцій з матеріальними цінностями державного резерву», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №1129, від 08.10.1997року, через ОСОБА_6, дав незаконну вказівку бухгалтерам ОСОБА_17 та ОСОБА_14 на складання завідомо неправдивих документів - двох приймальних актів форми Р-16:

№1 (034208), від 09.09.2009року та №8 (034212), від 11.12.2009року, що являються офіційними документами, відповідно до яких ДП «Луцький КХП» від ТзОВ «Конкорд Плюс» прийняв до державного резерву на відповідальне зберігання пшеницю 3 класу, урожаю 2009 року, в кількості 1 000 тонн, та жито 3 класу, урожаю 2009 року, в кількості 2 000 тонн, хоча насправді на той час ТзОВ «Конкорд Плюс» не продавало ніякого зерна Держкомрезерву України для закладення до державного резерву і для зберігання його на ДП «Луцький КХП №2» не поставляло.

На виконання вказівок директора ОСОБА_5 та його заступника ОСОБА_6 бухгалтери ДП «Луцький КХП № 2» ОСОБА_17 та ОСОБА_14, які не були обізнані про їх злочинні наміри та про те, що ТзОВ «Конкорд Плюс» не продавало ніякого зерна Держкомрезерву України для закладення до державного резерву і для зберігання його на ДП «Луцький КХП №2» не поставляло, частково (крім інформації про вартість зерна) заповнили бланки двох приймальних актів:

форми Р-16 №1 (034208), від 09.09.2009року та №8 (034212), від 11.12.2009року, куди внесли завідомо неправдиву для ОСОБА_5 і ОСОБА_6 інформацію про те, що ДП «Луцький КХП №2» від ТзОВ «Конкорд Плюс» нібито прийняв до державного резерву на відповідальне зберігання пшеницю 3 класу, урожаю 2009 року, в кількості 1 000 тонн, та жито 3 класу, урожаю 2009 року, в кількості 2 000 тонн.

В ті ж самі дні, тобто 08.09.2009року, 16.09.2009року, 14.10.2009року та 10.12.2009року в приміщенні ДП «Луцький КХП №2» зазначені вище документи, а саме: прості складські свідоцтва на зерно на пред'явника:

АА 053098 №239, від 09.09.2009року, АА 040036 №247, від 14.10.2009року, АА №040048 №251, від 11.12.2009року, приймальні акти форми Р-16:

№1 (034208), від 09.09.2009року і №8 (034212), від 11.12.2009року, з внесеною до них неправдивою інформацією, були підписані заступником директора ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_6, а просте складське свідоцтво на зерно на пред'явника АА 053100 №241, від 17.09.2009року - директором ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_5, а також засвідчені ними відтисками гербової печатки даного державного підприємства.

У подальшому 09.09.2009року, 17.09.2009року, 15.10.2009року та 11.12.2009року, за вказівкою ОСОБА_5 та ОСОБА_6, бухгалтери ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_17 та ОСОБА_14 завезли вищевказані підроблені документи в м.Київ на ДП «Укрресурс», розташоване за адресою: м.Київ, вул.Пестеля, 4, яке виступало брокером під час закупки зерна Держкомрезервом України, де зазначені прості складські свідоцтва на зерно на пред'явника, за вказівкою невстановлених досудовим слідством осіб Держкомрезерву України, були передані на Аграрну біржу та використані генеральним директором ТзОВ «Конкорд Плюс» ОСОБА_7 при укладенні контрактів на закладку зерна до державного резерву.

На підставі фіктивних документів, із внесеними до них неправдивими відомостями - вищевказаних простих складських свідоцтв на зерно на пред'явника, відповідно до яких на ДП «Луцький КХП №2» нібито зберігалось зерно ТзОВ «Конкорд Плюс» у зазначеній кількості, між названим товариством, в особі брокерів: ОСОБА_18, ОСОБА_19 і ОСОБА_20 - та Держкомрезервом України, в особі брокера - працівника ДП «Укрресурси» ОСОБА_21, 09.09.2009року, 17.09.2009року, 15.10.2009року та 11.12.2009року було укладено контракти, відповідно за №№2131 АБ, 2149 АБ, 2238 АБ та 2379 АБ, згідно яких продавець - ТзОВ «Конкорд Плюс» зобов'язувалось поставити до державного резерву (ДП «Луцький КХП №2») зерно, урожаю 2009 року, зокрема, 1 000 тон пшениці 3 класу, вартістю 1 251 430 гривень, 1 000 тон пшениці 3 класу, вартістю 1 251 430 гривень, 3 000 тон пшениці 3 класу, вартістю 3 754 290 гривень та 2 000 тон жита 3 класу, вартістю 1 765 080 гривень.

Після цього, 09.09.2009року, 17.09.2009року, 15.10.2009року та 11.12.2009року, в м.Києві, за вказівками директора ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_5, та його заступника ОСОБА_6, бухгалтери ОСОБА_17 та ОСОБА_14 до кінця заповнили приймальні акти форми Р-16:

№1 (034208), від 09.09.2009року та №8 (034212), від 11.12.2009року, внісши в них, на підставі вищевказаних контрактів, відомості про вартість зерна, а також бухгалтер ОСОБА_17 повністю заповнила ще два приймальних акти форми Р-16:

№1 (042641), від 17.09.2009року, №2 (042666), від 15.10.2009року, бланки яких вона 17.09.2009року та 15.10.2009року безпосередньо одержала в ДП «Укрресурси». В ці два останні приймальні акти ОСОБА_17, яка не була обізнана про злочинні наміри ОСОБА_5 і ОСОБА_6, та про те, що ТзОВ «Конкорд Плюс» не поставляло ніякого зерна для закладення до державного резерву на ДП «Луцький КХП №2», на виконання вказівок ОСОБА_6, які нею надавались в телефонному режимі, внесла завідомо неправдиву, для ОСОБА_5 і ОСОБА_6 інформацію, яка повністю не відповідала дійсності, про те, що ДП «Луцький КХП №2» від ТзОВ «Конкорд Плюс» нібито прийняв до державного резерву на відповідальне зберігання пшеницю 3 класу, урожаю 2009 року, в кількості 4 000 тонн, а також за вказівкою ОСОБА_6, від її імені, підписала зазначені приймальні акти та засвідчила їх відтисками гербової печатки ДП «Луцький КХП №2».

Таким чином, зазначеними вище приймальними актами форми Р-16:

№1 (034208), від 09.09.2009року, №1 (042641), від 17.09.2009року, №2 (042666), від 15.10.2009року та №8 (034212), від 11.12.2009року, що являються офіційними документами, було документально підтверджено факт нібито прийняття ДП «Луцький КХП №2» на відповідальне зберігання до державного резерву від ТзОВ «Конкорд Плюс» зерна, врожаю 2009 року, а саме пшениці 3 класу, в кількості 5 000 тонн, та жита 3 класу, в кількості 2 000 тонн, загальною вартістю 8 022 230 гривень. Дані приймальні акти форми Р-16 09.09.2009року, 17.09.2009року, 15.10.2009року та 11.12.2009року бухгалтерами ОСОБА_17 та ОСОБА_14, за вказівками ОСОБА_5 та ОСОБА_22, були передані у Держкомрезерв України і на підставі даних підроблених документів з Державного казначейства України на розрахунковий рахунок ТзОВ «Конкорд Плюс» НОМЕР_4, відкритий в ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» м.Київ, 10.09.2009року, 18.09.2009року, 16.10.2009року та 14.12.2009року було перераховано грошові кошти в загальній сумі 8 022 230 гривень.

Також, ОСОБА_5, протягом другого півріччя 2009 року здійснюючи, як керівник державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, господарську діяльність, пов'язану із закупівлею та зберіганням зерна, переслідуючи мету ухилитися від сплати податків, що підлягали перерахуванню до бюджету вказаним товариством, обравши для цього спосіб завищення валових витрат та податкового кредиту державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, для реалізації своїх злочинних намірів, у співучасті, за попередньою змовою, із своїм заступником ОСОБА_6 та невстановленими особами, спільно з останніми склали та підписали завідомо неправдиві документи про укладення та виконання між державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву (м. Луцьк, Волинська обл.) та ПП «AMT» договорів купівлі- продажу зерна, а саме: договір №22, від 06.07.2009року про придбання пшениці 3-го класу, у кількості 2 880 тонн, на загальну суму 3 600 000 грн., видаткову накладну №_310716, від 31.07.2009року, на загальну суму 3 600 000 грн., податкову накладну №310716, від 31.07.2009року, на суму 3 600 000 грн., в т.ч. ПДВ - 600 000 грн., договір № 30-КА, від 11.08.2009року, про придбання пшениці 3-го класу, у кількості 4 320 тонн, на суму 5 400 000 грн., видаткову накладну №280806, від 28.08.2009року, на загальну суму 5 400 000 грн., податкову накладну №280806, від 28.08.2009року, на суму 5 400 000 грн., в т.ч. ПДВ - 900 000 грн., договір № 36-КА, від 02.09.2009року про придбання пшениці 3-го класу, у кількості 1 008 тонн, на суму 1 260 000 грн., видаткову накладну №300903, від 30.09.2009року, на загальну суму 1 260 000 грн., податкову накладну №300915, від 30.09.2009року, на суму 1 260 000 грн., в т.ч. ПДВ - 210 000 грн..

Згідно вказаних документів, ПП «AMT», протягом липня-вересня 2009 року, нібито поставило на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву 8 208 тонн зерна пшениці 3-го класу. Таким чином, державне підприємство «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, протягом липня-вересня 2009 року, згідно вказаних вище документів, нібито придбало у ПП «AMT» зерна пшениці на суму 10 260 000 грн., в тому числі податок на додану вартість - 1 710 000 грн..

Насправді ПП «AMT» зерна пшениці для державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву не постачало, людських та матеріальних ресурсів для поставок вказаної кількості зерна не мало, засобами для заготівлі, придбання, зберігання, транспортування зерна не володіло, а документи про постачання зерна ПП «АМТ», в адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, носили для обох сторін завідомо безтоварний характер.

При цьому, ОСОБА_5 дав вказівку своєму заступнику ОСОБА_6 особисто підписати вищевказані договори та видаткову накладну №_310716, від 31.07.2009року, на загальну суму 3 600 000 грн. в графі «Отримав(ла)», що та і зробила, достовірно знаючи, що зазначені у цих документах товари в дійсності приватним підприємством «АМТ» на державне підприємство «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву не постачались.

Таким чином, ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, та невстановленими особами склав завідомо неправдиві офіційні документи.

Усвідомлюючи неправдивість зазначених вище документів про придбання зерна у ПП «АМТ», передбачаючи, що проведення в обліку державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву цих документів призведе до заниження об'єктів оподаткування товариства, та, бажаючи настання таких наслідків, ОСОБА_5, спільно із своїм заступником ОСОБА_6, в період другого півріччя 2009 року, надав вказані завідомо підроблені документи головному бухгалтеру державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_13 та заступнику головного бухгалтера підприємства ОСОБА_27, яким не було відомо про злочинні наміри та дії ОСОБА_5 і ОСОБА_6, для проведення цих документів по бухгалтерському та податковому обліках підприємства.

Ці дії ОСОБА_5, вчинені спільно із ОСОБА_6, та невстановленими особами, призвели до того, що зазначені в підроблених документах суми вартості, з податком на додану вартість, товарів, нібито придбаних державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву у ПП «АМТ», в порушення вимог п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР, від 03.04.1997року із змінами та доповненнями, вимоги п.4.1 ст.4, п.п.5.2.1, п.п.5.2.5 п.5.2 ст.5, п.п.8.7.1 п.8.7 ст.8, п.п.11.3.1 п. 11.3 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», від 28.12.1994року №334/94-ВР (із змінами та доповненнями), були незаконно віднесені до складу валових витрат в деклараціях з податку на прибуток підприємства за 9 місяців 2009 року та за 2009 рік та до складу податкового кредиту з ПДВ державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву у податкових деклараціях підприємства за липень, серпень, вересень 2009 року, які в електронній формі були подані до Луцької ОДПІ, в результаті чого були занижені суми податку на прибуток та податку на додану вартість, які підлягали сплаті до бюджету цим підприємством.

Так, зокрема, відображення в обліку державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву операцій з придбання товарів у ПП «АМТ» призвело до заниження податку на прибуток підприємств в другому півріччі 2009 року в сумі 2 137 500 грн. та заниження податку на додану вартість за липень-вересень 2009 року на загальну суму 1 710 000 грн..

Крім цього, усвідомлюючи, що в результаті вчинених ним дій документи податкової звітності державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, за вказані звітні періоди, складені головним бухгалтером підприємства ОСОБА_13 та заступником головного бухгалтера ОСОБА_27, яким не було відомо про злочинні дії ОСОБА_5 та ОСОБА_6, внаслідок відображення в бухгалтерському і податковому обліку ряду витратних господарських операцій з ПП «АМТ», які не мали місця в дійсності, містять неправдиві дані про витрати, податковий кредит і об'єкти оподаткування підприємства, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_6, як керівник підприємства завірив своїм електронним підписом ці документи податкової звітності, тим самим внісши завідомо неправдиві відомості в наступні офіційні документи державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, які в період з липня по грудень 2009 року були подані до Луцької ОДПІ, а саме:

Податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2009 року;

Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за липень 2009 року;

Податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2009 року;

Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за серпень 2009 року;

Податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2009 року;

Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за вересень 2009 року;

Декларацію з податку на прибуток підприємства за 9 місяців 2009 року;

Додаток К1/1 до рядків 01.2, 01.5, 04.2, 04.10, 04.12 та 07 декларації з податку на прибуток підприємства - розрахунок приросту (убутку) балансової вартості запасів за 3 квартали 2009 року;

Декларацію з податку на прибуток підприємства за 2009 рік;

Додаток К1/1 до рядків 01.2, 01.5, 04.2, 04.10, 04.12 та 07 декларації з податку на прибуток підприємства - розрахунок приросту (убутку) балансової вартості запасів за 2009 рік.

Таким чином, ОСОБА_5, будучи службовою особою, за попередньою змовою з ОСОБА_6, та невстановленими особами, вчинив службове підроблення, склавши завідомо неправдиві офіційні документи та внісши до офіційних документів завідомо неправдиві відомості.

Крім цього, ОСОБА_5, протягом другого півріччя 2009року та першого півріччя 2010 року, здійснюючи, як керівник державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, господарську діяльність, пов'язану із закупівлею та зберіганням зерна, переслідуючи мету ухилитися від сплати податків, що підлягали перерахуванню до бюджету вказаним товариством, обравши для цього спосіб завищення валових витрат та податкового кредиту державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, для реалізації своїх злочинних намірів, у співучасті, за попередньою змовою, із своїм заступником ОСОБА_6, та невстановленими особами, спільно з останніми склали та підписали завідомо неправдиві документи про укладення та виконання між державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву (м. Луцьк. Волинська обл.) та ТОВ «Фірма «Екохол» договорів купівлі-продажу зерна, а саме:

договір №40-Ка купівлі-продажу, від 06.10.2009року, в кількості 1 200 тонн зерна, на загальну суму 1 500 000 грн., видаткову накладну №221, від 30.10.2009року, на загальну суму 1 500 000 грн., в т.ч. ПДВ - 250 000 грн., податкову накладну №221, від 30.10.2009року, на загальну суму 1 500 000 грн., в т.ч. ПДВ - 250 000 грн., договір №41-Ка купівлі-продажу, від 03.11.2009року, в кількості 1 980 тонн зерна, на загальну суму 2 475 000 грн., видаткову накладну №490, від 30.11.2009року, на загальну суму 2 475 000 грн., в т.ч. ПДВ - 412 500 грн., податкову накладну №490, від 03.11.2009року, на загальну суму 2 475 000 грн., в т.ч. ПДВ - 412 500 грн., договір №43-К купівлі-продажу, від 02.12.2009року, в кількості 4 704 тонн зерна, на загальну суму 5 880 000 грн., видаткову накладну №760, від 30.12.2009року, на загальну суму 5 880 000 грн., в т.ч. ПДВ - 980 000 грн., податкову накладну №760, від 30.12.2009року, на загальну суму 5 880 000 грн., в т.ч. ПДВ - 980 000 грн., видаткову накладну №250, від 02.11.2009року, на загальну суму 1 750 000 грн., в т.ч. ПДВ - 291 66.67 грн. та податкову накладну №250, від 02.11.2009року, на загальну суму 1 750 000 грн., в т.ч. ПДВ - 291 666.67 грн., видаткову накладну №370, від 16.11.2009року, на загальну суму 1 175 000 грн., в т.ч. ПДВ - 195 833.33 грн., податкову накладну №370, від 16.11.2009року, на загальну суму 1 175 000 грн., в т.ч. ПДВ - 195 833,33 грн..

Згідно вказаних документів, ТОВ «Фірма «Екохол», протягом жовтня-грудня 2009 року, нібито поставило на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву 10 224 тонни зерна пшениці 3-го класу групи А.. Таким чином, державне підприємство «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, протягом жовтня-грудня 2009 року, згідно вказаних вище документів, нібито придбало у ТОВ «Фірма «Екохол» зерна пшениці на суму 12 780 000 грн., в тому числі податок на додану вартість - 2 130 000 грн..

Насправді ТОВ «Фірма «Екохол» зерна пшениці для державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву не постачало, людських та матеріальних ресурсів для поставок вказаної кількості зерна не мало, засобами для заготівлі, придбання, зберігання, транспортування зерна не володіло, а документи про постачання зерна ТОВ «Фірма «Екохол» в адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву носили для обох сторін завідомо безтоварний характер.

При цьому, ОСОБА_5 дав вказівку своєму заступнику ОСОБА_6 особисто підписати, що останньою і було зроблено, видаткові накладні:

№490, від 30.11.2009року, на загальну суму 2 475 000 грн., №250, від 02.11.2009року, на загальну суму 1 750 000грн. та №370, від 16.11.2009року, на загальну суму 1 175 000грн. в графі «Отримав(ла)», достовірно знаючи, що зазначені у цих документах товари в дійсності товариством з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол» на державне підприємство «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву не постачались. Крім цього, з відома ОСОБА_5, ОСОБА_6 підписала і договори купівлі-продажу:

№40-Ка, від 06.10.2009року, №41-Ка, від 03.11.2009року та №43-К, від 02.12.2009року, з приводу фінансово-господарських взаємовідносин державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву з ТОВ «Фірма «Екохол».

Таким чином, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_6, та невстановленими особами, склали завідомо неправдиві офіційні документи.

Усвідомлюючи неправдивість зазначених вище документів про придбання зерна у ТОВ «Фірма «Екохол», передбачаючи, що проведення в обліку державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву цих документів призведе до заниження об'єктів оподаткування товариства, та, бажаючи настання таких наслідків, ОСОБА_5, спільно із своїм заступником ОСОБА_6, в період другого півріччя 2009 року, та першого півріччя 2010 року, надали вказані завідомо підроблені документи головному бухгалтеру державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_13 та заступнику головного бухгалтера підприємства ОСОБА_27, яким не було відомо про злочинні наміри та дії ОСОБА_5 і ОСОБА_6, для проведення цих документів по бухгалтерському та податковому обліках підприємства. При цьому, ОСОБА_5, спільно із своїм заступником ОСОБА_6, надали на адресу головного бухгалтера державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_13 та заступника головного бухгалтера підприємства ОСОБА_27 складські довідки, оформлені від імені ТОВ «Фірма «Екохол», відповідно до яких документальне придбане державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву у ТОВ «Фірма «Екохол» зерно зберігалось на складах останнього, а в травні 2010 року ОСОБА_5 такі складські довідки особисто забрав з бухгалтерії підприємства, намагаючись приховати свої злочинні дії.

Ці дії ОСОБА_5, вчинені спільно із ОСОБА_6, та невстановленими особами, призвели до того, що зазначені в підроблених документах суми вартості, з податком на додану вартість, товарів, нібито придбаних державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву у ТОВ «Фірма «Екохол», в порушення вимог п.7.2.6. п.7.2. п.п.7.5.1.п.7.5, ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР, від 03.04.1997року, із змінами та доповненнями, вимоги п.п. 5.2.1. п.п.5.2.5 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5. п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», від 28.12.1994року, №334/94-ВР (із змінами та доповненнями), були незаконно віднесені до складу валових витрат в деклараціях з податку на прибуток підприємства за 2009 рік та за півріччя 2010 року, а суми податку на додану вартість, згідно податкових накладних, виданих товариством з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол», були включені до податкового кредиту державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву з ПДВ та відображені у податкових деклараціях підприємства за жовтень, листопад, грудень 2009 року, які в електронній формі були подані до Луцької ОДПІ, в результаті чого були занижені суми податку на прибуток та податку на додану вартість, які підлягали сплаті до бюджету цим підприємством.

Так, зокрема, відображення в обліку державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву операцій з придбання товарів у ТОВ «Фірма «Екохол» призвело до заниження податку на прибуток підприємств в другому півріччі 2009 року та першому півріччі 2010 року в сумі 2 662 500 грн. та заниження податку на додану вартість за жовтень-грудень 2009 року на загальну суму 1 735 750 грн.

Крім цього, усвідомлюючи, що в результаті вчинених ними дій документи податкової звітності державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, за вказані звітні періоди, складені головним бухгалтером підприємства ОСОБА_13 та заступником головного бухгалтера ОСОБА_27, яким не було відомо про злочинні дії ОСОБА_5 та ОСОБА_6, внаслідок відображення в бухгалтерському і податковому обліку ряду витратних господарських операцій, які не мали місця в дійсності, містять неправдиві дані про витрати, податковий кредит і об'єкти оподаткування підприємства, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_6, як керівник підприємства завірив своїм електронним підписом ці документи податкової звітності, тим самим внісши завідомо неправдиві відомості в наступні офіційні документи державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, які за період з жовтня 2009 року по червень 2010 року були подані до Луцької ОДПІ, а саме:

Податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2009 року;

Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за жовтень 2009 року;

Податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2009 року;

Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за листопад 2009 року;

Податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2009 року;

Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за грудень 2009 року;

Декларацію з податку на прибуток підприємства за 2009 рік;

Декларацію з податку на прибуток підприємства за півріччя 2010 року;

Додаток К1/1 до рядків 01.2, 01.5, 04.2, 04.10, 04.12 та 07 декларації з податку на прибуток підприємства - розрахунок приросту (убутку) балансової вартості запасів за півріччя 2010 року.

Таким чином, ОСОБА_5, будучи службовою особою, за попередньою змовою з ОСОБА_6, та невстановленими особами, вчинили службове підроблення, склавши завідомо неправдиві офіційні документи та внісши до офіційних документів завідомо неправдиві відомості.

Своїми умисними діями, які виразились у складанні та видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів та внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, вчиненими за попередньою змовою групою осіб, підсудні ОСОБА_5 та ОСОБА_6 вчинили злочин, передбачений ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України.

Крім того, підсудна ОСОБА_6, перебуваючи на посаді заступника директора ДП «Луцький КХП №2», зловживаючи своїм службовим становищем при здійсненні керівництва діяльністю підприємства, умисно, в інтересах третіх осіб - ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» використала своє службове становище всупереч інтересам підприємства, в якому працювала, що завдало збитків вказаному підприємству на суму 185 тис. грн., а також склала та видала завідомо неправдиві документи.

Так, ОСОБА_6, перебуваючи на посаді заступника директора ДП «Луцький КХП №2», зловживаючи своїм службовим становищем при здійсненні керівництва діяльністю підприємства, умисно, в інтересах третіх осіб - ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» використала своє службове становище всупереч інтересам підприємства, а саме, завідомо знаючи, що ДП «Луцький КХП №2» не укладало з ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» договорів на придбання лєнт-норійних БКНЛ-65-2/5 та ТК-200-2/5 на загальну суму 125 тис. грн. і така продукція на ДП «Луцький КХП №2» не поставлялась, підписала завідомо неправдиві видаткові накладні №301009, від 30.10.2009року, та №031105, від 03.11.2010року, на отримання від ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» лєнт-норійних БКНЛ-65-2/5 та ТК-200-2/5 на загальну суму 125 тис. грн., які передала в бухгалтерію підприємства для постановлених цієї продукції на облік.

Внаслідок злочинних дій ОСОБА_6 відбулося безпідставне перерахування коштів в сумі 125 тис. грн на рахунок ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» за нібито поставлену продукцію, згідно платіжних доручень, від 30.10.2009року, за № 2882, на суму 50 тис. грн., від 03.11.2009року, за № 2906, на суму 10 тис. грн., та від 10.11.2010року, за № 2915, на суму 65 тис. грн.

Продовжуючи зловживати своїм службовим становищем, ОСОБА_6, з метою приховати вчинений злочин, в січні 2010 року організувала, шляхом надання вказівки провідному інженеру підприємства ОСОБА_28, внесення останнім до офіційних документів - актів списання матеріалів, відпущених для потреб та ремонтних робіт цехів та дільниць комбінату, неправдивих відомостей про списання лєнт-норійних БКНЛ-65-2/5 та ТК- 200-2/5 на витрати підприємства при проведенні реконструкції елеватора, які власноручно затвердила.

Крім цього, ОСОБА_6, зловживаючи своїм службовим становищем, умисно в інтересах ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» завідомо знаючи, що ДП «Луцький КХП №2» не укладало з ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» договорів про надання інформаційних послуг, завізувала рахунок б/н, від 02.02.2010року, та на підставі внесеної нею письмової вказівки в зошит про перерахування коштів за 02.02.2010року, відбулося перерахування коштів на рахунок ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» в сумі 60 тис. грн., згідно платіжних доручень від 02.02.2010 №3544 на суму 10000 грн., від 10.02.2010року, за №21, на суму 20000 грн., від 10.02.2010року, за №15, на суму 30000 грн.. При цьому, інформаційні послуги вказаним підприємством не надавались, про що свідчить відсутність актів виконаних робіт.

Таким чином, заступник директора ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_6, зловживаючи своїм службовим становищем, тобто умисно, в інтересах третіх осіб - ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» використала своє службове становище всупереч інтересам підприємства, в якому працювала, що завдало збитків вказаному підприємству на суму 185 тис. грн., що в двісті п'ятдесят і більше разів перевищує неподатковий мінімум доходів громадян, тобто спричинило державним інтересам тяжкі наслідки.

Своїми діями, які виразились в зловживанні службовим становищем, тобто умисному, в інтересах третіх осіб використанні службовою особою свого службового становища всупереч інтересам підприємства, що спричинило тяжкі наслідки, підсудна ОСОБА_6 вчинила злочин, передбачений ч.2 ст. 364 КК України.

Крім того, ОСОБА_6, перебуваючи на посаді заступника директора ДП «Луцький КХП №2», зловживаючи своїм службовим становищем, при здійсненні керівництва діяльністю підприємства, умисно, в інтересах третіх осіб - ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» використала своє службове становище всупереч інтересам підприємства, а саме, завідомо знаючи, що ДП «Луцький КХП №2» не укладало з ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» договорів на придбання лєнт-норійних БКНЛ-65-2/5 та ТК-200-2/5 на загальну суму 125 тис. грн., і така продукція на ДП «Луцький КХП №2» не поставлялась, підписала завідомо неправдиві накладні №301009, від 30.10.2009року, та №031105, від 03.11.2010року, тим самим внесла до офіційних документів неправдиві відомості про отримання від ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» лєнт-норійних БКНЛ-65-2/5 та ТК-200-2/5 на загальну суму 125 тис. грн., які передала в бухгалтерію підприємства для постановлення цієї продукції на облік.

Також, ОСОБА_6, будучи службовою особою, в січні 2010 року організувала, шляхом надання вказівки провідному інженеру підприємства ОСОБА_28, внесення останнім до офіційних документів - актів списання матеріалів, відпущених для потреб та ремонтних робіт цехів та дільниць комбінату, неправдивих відомостей про списання лєнт-норійних БКНЛ-65-2/5 та ТК-200-2/5 на витрати підприємства при проведенні реконструкції елеватора, які ОСОБА_6 власноручно затвердила.

Своїми умисними діями, що виразились у внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також в організації внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, підсудна ОСОБА_6 вчинила злочини, передбачені ч.ч.2 і.3 ст. 27, ч.1 ст.366 КК України.

Підсудний ОСОБА_7, будучи службовою особою - генеральним директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Конкорд Плюс», заволодів державними коштами в особливо великому розмірі, шляхом зловживання своїм службовим становищем та вчинив службові підроблення при наступних обставинах:

Згідно протоколу № 2 зборів учасників ТзОВ «Конкорд Плюс», від 16.04.2004 року ОСОБА_7 був призначений на посаду генерального директора вказаного товариства.

Перебуваючи на вищевказаній посаді, ОСОБА_7, відповідно до статуту ТзОВ «Конкорд Плюс», що затверджений протоколом № 4 зборів учасників даного товариства, від 21.09.2004 року, був наділений наступними організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов'язками:

без доручення діяти від імені Товариства; представляти його у відносинах з усіма підприємствами, організаціями, установами та громадянами; правом першого підпису фінансових документів; укладати угоди, контракти, в тому числі зовнішньоекономічні; видавати довіреності; забезпечувати господарське використання майна Товариства; здійснювати прийом та звільнення робітників Товариства; затверджувати на посаді та звільнювати працівників апарату управління; встановлювати розподіл обов'язків; відкривати в банках розрахункові та інші рахунки; затверджувати положення та інші внутрішні акти, що регулюють діяльність Товариства; видавати накази, розпорядження й давати вказівки, обов'язкові для всіх працівників Товариства.

Таким чином, підсудний ОСОБА_7 являвся службовою особою, в період інкримінованих йому злочинів, які вчинив при наступних обставинах:

Так, ОСОБА_7, будучи службовою особою, у 2009 році, в м. Києві, діючи з корисливих мотивів, вступив у злочинний зговір із невстановленими досудовим слідством службовими особами Державного комітету України з державного матеріального резерву, з метою у подальшому заволодіти державними коштами в особливо великому розмірі, шляхом документального оформлення фіктивної операції про закладку зерна на користь вказаного комітету без фактичної його наявності.

У подальшому, невстановлені досудовим слідством службові особи Держкомрезерву України, діючи за попередньою змовою із ОСОБА_7, у вересні, жовтні та грудні 2009 року надали директору Державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» Держкомрезерву України ОСОБА_5 явно злочинні, усні розпорядження про документальне оформлення закладки до державного резерву пшениці 3 класу, врожаю 2009 року, в кількості 5 000 тонн та жита 3 класу, врожаю 2009 року, в кількості 2 000 тонн, від ТзОВ «Конкорд Плюс» на ДП «Луцький КХП №2», хоча на той час ТзОВ «Конкорд Плюс» для зберігання на ДП «Луцький КХП №2» ніякого зерна не поставляло та між вказаними підприємствами договорів складського зберігання зерна не укладалось.

Усвідомлюючи явну злочинність наданих йому розпоряджень, але прагнучи догодити невстановленим досудовим слідством службовим особам Держкомрезерву України, структурним підрозділом якого являється очолюване ним підприємство, тобто діючи в інших особистих інтересах та в інтересах третьої особи - ТзОВ «Конкорд Плюс», діючи всупереч інтересам служби, ОСОБА_5 дав згоду на документальне оформлення закладки зерна до державного резерву від ТзОВ «Конкорд Плюс» на ДП «Луцький КХП №2».

З метою полегшення досягнення вказаної злочинної мети, ОСОБА_5, в зазначений період часу, повідомив про свої наміри вчиняти вищевказані протиправні дії заступника директора ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_6, яка, відповідно до своїх службових обов'язків, наділена правом першого підпису і розпорядження якої є обов'язковими для всіх підлеглих працівників, котра також надала згоду провести документальне оформлення закладки зерна до державного резерву від ТзОВ «Конкорд Плюс» на ДП «Луцький КХП №2» за відсутності поставки зерна.

АА 053098 №239, від 09.09.2009року, АА 053100 №241, від 17.09.2009року, АА 040036 №247, від 14.10.2009року та АА №040048 №251, від 11.12.2009року, що являються офіційними документами, відповідно до яких ДП «Луцький КХП № 2» нібито прийняв на зберігання від ТзОВ «Конкорд Плюс» пшеницю 3 класу, врожаю 2009 року, в кількості 5 000 тонн та жито 3 класу, врожаю 2009 року, в кількості 2 000 тонн, хоча насправді ТзОВ «Конкорд Плюс» на зберігання на ДП «Луцький КХП №2» зерна не поставляв та договорів складського зберігання з названим підприємством не укладав.

На виконання вказівок директора ОСОБА_5 та його заступника ОСОБА_6 бухгалтери ДП «Луцький КХП № 2» ОСОБА_17 та ОСОБА_14, які не були обізнані про їх злочинні наміри та про те, що ТзОВ «Конкорд Плюс» не зберігає зерна на ДП «Луцький КХП №2», у приміщенні згаданого Комбінату заповнили бланки чотирьох простих складських свідоцтв на зерно на пред'явника:

АА 053098 №239, від 09.09.2009року, АА 053100 №241, від 17.09.2009року, АА 040036 №247, від 14.10.2009року та АА №040048 №251, від 11.12.2009року, куди внесли завідомо неправдиву, для ОСОБА_5 і ОСОБА_6, інформацію про те, що ДП «Луцький КХП № 2» нібито прийняв на зберігання від ТзОВ «Конкорд Плюс» пшеницю 3 класу, врожаю 2009 року, в кількості 5 000 тонн та жито 3 класу, врожаю 2009 року, в кількості 2 000 тонн.

Прості складські свідоцтва на зерно на пред'явника:

АА 053098 №239, від 09.09.2009року, АА 040036 №247, від 14.10.2009року, АА №040048 №251, від 11.12.2009року, із внесеною до них неправдивою інформацією, були підписані заступником директора ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_6, а просте складське свідоцтво на зерно на пред'явника АА 053100 №241, від 17.09.2009року - директором ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_5, а також скріплені відтисками гербової печатки даного державного підприємства.

У подальшому 09.09.2009року, 17.09.2009року, 15.10.2009року та 11.12.2009року, за вказівкою ОСОБА_5 та ОСОБА_6, бухгалтери ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_17 та ОСОБА_14 завезли вищевказані підроблені документи в м. Київ на ДП «Укрресурси», розташоване за адресою: м. Київ, вул. Пестеля, 4, яке виступало брокерською конторою під час закупки зерна Держкомрезервом України, де зазначені вище прості складські свідоцтва на зерно на пред'явника, через невстановлених досудовим слідством осіб Держкомрезерву України, були передані генеральному директору ТзОВ «Конкорд Плюс» ОСОБА_7

Генеральний директор ТзОВ «Конкорд Плюс» ОСОБА_7, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи з корисливих мотивів, з метою заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах, достовірно знаючи, що у прості складські свідоцтва на зерно на пред'явника:

АА 053098 №239, від 09.09.2009року, АА 053100 №241, від 17.09.2009року, АА 040036 №247, від 14.10.2009року та АА №040048 №251, від 11.12.2009року внесені неправдиві відомості про те, що очолюване ним підприємство зберігає на ДП «Луцький КХП № 2» пшеницю 3 класу, врожаю 2009 року, в кількості 5 000 тонн та жито 3 класу, врожаю 2009 року, в кількості 2 000 тонн, надав для брокерів Аграрної біржі ОСОБА_18 і ОСОБА_20 вказані підроблені документи та на підставі них уклав із цими брокерами договори-доручення про представництво інтересів ТзОВ «Конокрд Плюс» на Аграрній біржі під час продажі зерна Держкомрезерву України.

Брокери Аграрної біржі ОСОБА_18 та ОСОБА_20, які не були обізнані про злочинні наміри ОСОБА_7, на підставі договорів-доручень та вищевказаних простих складських свідоцтв на зерно на пред'явника, уклали із Держкомрезервом України в особі брокера-покупця - директора ДП «Укрресурси» ОСОБА_21 контракти № 2131 АБ, від 09.09.2009 року, № 2149, від 17.09.2009 року, № 2238 АБ, від 15.10.2009 року та № 2379 АБ, від 11.12.2009 року, відповідно до яких ТзОВ «Конкорд Плюс» продав Держкомрезерву України пшеницю 3 класу, врожаю 2009 року, в кількості 5 000 тонн, та жито 3 класу, врожаю 2009 року, в кількості 2 000 тонн, для закладення до державного матеріального резерву на загальну суму 8 022 230 гривень.

Крім того, 08.09.2009року та 10.12.2009року директор ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_5, за попередньою змовою зі своїм заступником ОСОБА_6, в приміщенні ДП «Луцький КХП №2», розташованому за адресою: м.Луцьк, вул.Молодогвардійська, 11, на виконання явно злочинних усних розпоряджень невстановлених досудовим слідством службових осіб Держкомрезерву України, діючи з вищевказаних мотивів, через ОСОБА_6 дав незаконну вказівку бухгалтерам ОСОБА_17 та ОСОБА_14 на складання завідомо неправдивих документів - двох приймальних актів форми Р-16 №1 (034208), від 09.09.2009року та №8 (034212), від 11.12.2009року, що являються офіційними документами, відповідно до яких ДП «Луцький КХП» від ТзОВ «Конкорд Плюс» прийняв до державного резерву на відповідальне зберігання пшеницю 3 класу, урожаю 2009 року, в кількості 1 000 тонн, та жито 3 класу, урожаю 2009 року, в кількості 2 000 тонн, хоча насправді на той час ТзОВ «Конкорд Плюс» ніякого зерна для закладення до державного резерву і для зберігання його на ДП «Луцький КХП №2» не поставляло та не укладало з Держкомрезервом України ніяких контрактів про продаж зерна.

На виконання вказівок директора ОСОБА_5 та його заступника ОСОБА_6, бухгалтери ДП «Луцький КХП № 2» ОСОБА_17 та ОСОБА_14, які не були обізнані про їх злочинні наміри та про те, що ТзОВ «Конкорд Плюс» не продавало ніякого зерна Держкомрезерву України для закладення до державного резерву і для зберігання його на ДП «Луцький КХП №2» не поставляло, заповнили частково (крім інформації про вартість зерна) бланки двох приймальних актів форми Р-16 №1 (034208), від 09.09.2009року та №8 (034212), від 11.12.2009року, куди внесли завідомо неправдиву, для ОСОБА_5 і ОСОБА_6, інформацію про те, що ДП «Луцький КХП №2» від ТзОВ «Конкорд Плюс» нібито прийняв до державного резерву на відповідальне зберігання пшеницю 3 класу, урожаю 2009 року, в кількості 1 000 тонн та жито 3 класу, урожаю 2009 року, в кількості 2 000 тонн.

Зазначені приймальні акти форми Р-16 №1 (034208), від 09.09.2009року і №8 (034212), від 11.12.2009року, із внесеною до них неправдивою інформацією, були підписані заступником директора ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_6 та скріплені відтисками гербової печатки даного державного підприємства.

Після цього, 09.09.2009року, 17.09.2009року, 15.10.2009року та 11.12.2009року в м. Києві, за вказівками директора ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_5 та його заступника ОСОБА_6, бухгалтери ОСОБА_17 та ОСОБА_14 повністю заповнили приймальні акти форми Р-16 №1 (034208), від 09.09.2009року та №8 (034212), від 11.12.2009року, внісши в них, на підставі вищевказаних контрактів, відомості про вартість зерна, а бухгалтер ОСОБА_17 також повністю заповнила ще два приймальних акти форми Р-16 №1 (042641), від 17.09.2009року, №2 (042666), від 15.10.2009року, бланки яких вона 17.09.2009року та 15.10.2009року безпосередньо одержала в ДП «Укрресурси».

При цьому, у приймальні акти форми Р-16 №1 (042641), від 17.09.2009року, №2 (042666), від 15.10.2009року, ОСОБА_17, яка не була обізнана про злочинні наміри ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, та про те, що ТзОВ «Конкорд Плюс» не поставляло ніякого зерна для закладення до державного резерву на ДП «Луцький КХП №2», на виконання вказівок ОСОБА_6, котрі нею надавались у телефонному режимі, внесла завідомо неправдиву, для ОСОБА_5 і ОСОБА_6, інформацію про те, що ДП «Луцький КХП №2» від ТзОВ «Конкорд Плюс» нібито прийняв до державного резерву на відповідальне зберігання пшеницю 3 класу, урожаю 2009 року, в кількості 4 000 тонн.

Вищевказані підроблені документи - приймальні акти форми Р-16 були передані у Держкомрезерв України, як засвідчення того, що ТзОВ «Конкорд Плюс» заклав у державний резерв, а саме на ДП «Луцький КХП № 2», вищевказану кількість зерна пшениці та жита.

У подальшому генеральний директор ТзОВ «Конкорд Плюс» ОСОБА_7, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи з корисливих мотивів, умисно, з метою заволодіння державними коштами в особливо великих розмірах, склав та подав до Держкомрезерву України рахунки-фактури, від 09.09.2009 року, № 2, від 17.09.2009 року, № 3, від 15.10.2009 року, та № 9, від 11.12.2009 року, а також податкові накладні, від 09.09.2009 року, від 17.09.2009 року, від 15.10.2009 року та 11.12.2009 року.

На підставі вище перелічених приймальних актів, у які службовими особами ДП «Луцький КХП № 2» були внесені неправдиві відомості про закладення ТзОВ «Конкорд Плюс» зерна до державного резерву, а також рахунків-фактур та податкових накладних, що були подані ОСОБА_7 до Держкомрезерву України, і містили завідомо неправдиві, для останнього, відомості про закладку зерна до держаного резерву, вказаним комітетом із Державного казначейства України на розрахунковий рахунок ТзОВ «Конкорд Плюс» НОМЕР_4, відкритий в ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» м. Києва, 10.09.2009року, 18.09.2009року, 16.10.2009року та 14.12.2009року було перераховано грошові кошти в загальній сумі 8 022 230 гривень.

Таким чином, директор ТзОВ «Конкорд Плюс» ОСОБА_7 за попередньою змовою зі службовими особами Держкомрезерву України, заволодів державними коштами в сумі 8 022 230 гривень, що в шістсот і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром, та використав їх на власні потреби, вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості та видав завідомо неправдиві документи.

Своїми умисними діями, що виразились у заволодінні чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчиненому за попередньою змовою групою осіб та в особливо великих розмірах, підсудний ОСОБА_7 скоїв злочин, передбачений ч. 5 ст. 191 КК України.

Крім того, своїми умисними діями, які виразились у внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей та у видачі службовою особою завідомо неправдивих документів, підсудний ОСОБА_7 вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 366 КК України.

Допитані у судовому засіданні, з приводу інкримінованих їм злочинів, підсудні ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 своєї винуватості не визнали.

Підсудні ОСОБА_5, ОСОБА_6 дали показання про те, що злочинів не вчиняли, обвинувачення надумане, а тому просять суд їх випрадати.

Разом з тим, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 давати будь - які інші показання по суті обвинувачення та відповідати на запитання відмовилися.

Підсудний ОСОБА_7 дав показання про те, що він дійсно являвся генеральним директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Конкорд Плюс».

Із ОСОБА_5 та ОСОБА_6 він не знайомий, біржові контракти підписували брокери, він участі у торгах не брав, про те, що зерна в дійсності не було, йому нічого не відомо, документи на зерно, яке продавало його Товариство, були всі вірно оформлені, і підстав сумніватися у їх достовірності, у нього не було. Всі отримані за зерно кошти, були перераховані по господарській діяльності його Товариства.

З огляду на зазначене, підсудний ОСОБА_7 просив суд постановити відносно нього виправдувальний вирок.

Не зважаючи на те, що підсудні ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 своєї вини не визнали, їх винуватість, у вчиненні інкримінованих їм вироком суду злочинів, підтверджується зібраними та дослідженими по справі доказами:

Зокрема по епізодах:

Нестачі зерна Держкомрезерву України та Аграрного фонду, а також по епізоду нестачі борошна та інших продуктів переробки зерна Аграрного фонду, тобто у перевищенні службових повноважень, що спричинило державним інтересам тяжкі наслідки у вигляді матеріальної шкоди на загальну суму 81 011 964 грн. 86 коп., службовому підробленні ОСОБА_5 трьох договорів складського зберігання зерна, між ДП «Луцький КХП №2» і ПП «Ладижинський Амур», з метою приховання по документообігу частини нестачі зерна, яка виникла внаслідок згаданих вище його незаконних дій та дій заступника директора ДП «Луцький КХП №2», винуватість підсудних ОСОБА_5 та ОСОБА_6 підтверджується:

Показаннями свідка ОСОБА_13 - головного бухгалтера ДП «Луцький КХП №2» про те, що в її посадові обов'язки входило ведення бухгалтерського обліку на підприємстві, складання фінансової звітності. Основними видами діяльності ДП «Луцький КХП № 2» є зберігання зерна та продуктів переробки зерна, а також безпосередня переробка зерна (помол).

У квітні-травні 2010 року, а у подальшому під час проведення ревізій фінансово-господарської діяльності ДП «Луцький КХП № 2», які проходили у 2010 року, була виявлена значна нестача зерна Держкомрезерву України та Аграрного фонду. Нестача зерна Держкомрезерву України та Аграрного фонду виникла у зв'язку з тим, що протягом 2006-2010 років директор ДП «Луцькитй КХП №2» ОСОБА_5 та його заступник ОСОБА_6, на нарадах, давали вказівки працівникам Комбінату, проводити переробку зерна вищевказаних поклажодавців.

При цьому, вона та інші працівники неодноразово говорили ОСОБА_5 та ОСОБА_6 про те, що власного зерна ДП «Луцький КХП №2» для направлення на переробку не має, і вони самовільно, без відповідних дозволів Держкомрезерву України та Аграрного фонду проводять помол зерна вказаних поклажедавців.

Після проведення помолу зерна, нею та іншими працівниками ДП «Луцький КХП №2», за вказівкою ОСОБА_5 чи ОСОБА_6, складались відповідні документи, в тому числі розпорядження форми № 109, яке підписували хтось із підсудних, і яке не є документом суворої звітності, а тому воно знищується після того, як був проведений помол зерна. У відповідь на їх звернення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 говорили, щоб вона або ОСОБА_14 - бухгалтер по зерну проводили списання зерна по бухгалтерських документах із власного рахунку ДП «Луцький КХП №2», у зв'язку з чим і не показувалось незаконне використання зерна інших поклажодавців. Борошно Аграрного фонду, яке повинно було знаходитись станом на 2010 рік в силосах ДП «Луцький КХП №2», було реалізоване різним суб'єктам господарювання згідно наказів керівництва Комбінату.

Такі показання свідок ОСОБА_13 дала в ході досудового розслідування під час очної ставки із ОСОБА_6 /т. 9 а. с. 22 -25/.

Аналогічними показаннями в судовому засіданні, щодо нестачі зерна Держкомрезерву та Аграрного фонду та борошна останнього свідка ОСОБА_12 - начальника виробничо - технічної лабораторії ДП «Луцький КХП №2», свідка ОСОБА_10 - старшого майстра елеватора, свідка ОСОБА_11 - старшого майстра млина цього ж підприємства

Під час проведення очних ставок між підозрюваною ОСОБА_6 та свідками ОСОБА_12, та ОСОБА_10, останні підтвердили свої показання на рахунок того, що саме ОСОБА_5 та ОСОБА_6 давали вказівки проводити самовільну переробку зерна Держкомрезерву України та Аграрного фонду./т.9 а. с. 65 - 66; т.9 а. с. 167 - 169/.

У ході досудового слідства, під час відтворення обстановки та обставин події, свідок ОСОБА_10 на місці показав, яким чином він проводив неправильні обміри наявності зерна на елеваторі ДП «Луцький КХП № 2» та на момент проведення перевірок завищив кількість зерна, котре зберігається на ДП «Луцький КХП № 2». /т. 9, а.с. 151-153/.

Допитані в суді у якості свідків головний економіст ДП «Луцький КХП №2» - ОСОБА_30, завідувач господарства Комбінату - ОСОБА_31, провідний інженер Комбінату - ОСОБА_32, начальник охорони - ОСОБА_33, головний інженер Комбінату - ОСОБА_34, головний енергетик ОСОБА_35, інструктор Комбінату - ОСОБА_36, начальник транспортного відділу Комбінату -ОСОБА_37, також підтвердили показання ОСОБА_13, ОСОБА_12, ОСОБА_10 з приводу того, що на нарадах обговорювалися питання переробки зерна, яке не належало ДП «Луцький КХП №2».

З оголошених показань свідка ОСОБА_38 - начальника відділу фінансових інтервенцій Аграрного фонду убачається, що закупівля (закладка) зерна Аграрним фондом , в тому числі і на ДП «Луцький КХП №2» відбувається через Аграрну біржу. Фактично зерно завжди закладене на зберігання в Комбінаті самим продавцем, Аграрний фонд просто його вже купує закладеним на Комбінаті. Зазначена процедура дотримувалась протягом всього існування Аграрного фонду, тобто з 2005 року. /т. 10, а.с. 197-200/.

Допитана у судовому засіданні свідок ОСОБА_39 - бухгалтер ДП «Луцький КХП №2, дала показання про те, що борошно Аграрного фонду, яке повинно було знаходитися в силосах підприємства станом на 2010 рік було реалізоване різним суб»єктам господарювання під виглядом власного борошна Комбінату.

Свідок ОСОБА_40 - головний спеціаліст Волинського регіонального відділення Аграрного фонду дала показання про те, що обставини перевірок зберігання зерна та борошна на ДП «Луцький КХП №2, у яких вона приймала участь, викладені у акті від 25.02.2010року. В результаті перевірки встановлено, що 1506,870 тонн борошна є в наявності в силосах та мішках, наданих для перевірки. Нестачі і порушень умов зберігання виявлено не було. Однак, було встановлено відсутність на Комбінаті близько 6 тис. тонн зерна Аграрного фонду, про що зазначено в акті. Представники Комбінату відмовилися підписувати вказаний акт. 25.02.2010 року начальник виробничо - технологічної лабораторії ОСОБА_12 вказувала комісії в яких силосах та мішках знаходиться зерно та борошно Аграрного фонду, проте стверджувати, що це було дійсно зерно та борошно Аграрного фонду вона не може з причин, що зазначені вище.

Свідки: ОСОБА_41 - колишній директор Волинського регіонального відділення Аграрного фонду, та ОСОБА_42 - начальник Волинської обласної державної хлібної інспекції, які також приймали участь у проведенні перевірки ДП «Луцький КХП №2», що відбувалась 25.02.2010 року, підтвердили показання свідка ОСОБА_40, на рахунок обставин її проведення. Аналогічні показання в ході досудового розслідування дала свідок ОСОБА_43 - завідуюча лабораторії Волинської обласної державної хлібної інспекції. /т.11 а. 1 - 3/.

Із показань свідка ОСОБА_44 - головного контролера - ревізора відділу контролю АПК убачається, що в травні 2010 року він проводив зустрічну звірку ДП «Луцький КХП №2» в ході планової ревізії господарської діяльності Аграрного фонду. Під час звірки досліджувався процес виготовлення та реалізації борошна з зерна Аграрного фонду, а також стан його збереження. За результатами звірки порушень обліку виготовлення та реалізації борошна виявлено не було. Окрім того, було перевірено стан збереження виготовленого борошна Аграрного фонду, яке, у зв'язку з відсутністю дозволів Аграрного фонду на відвантаження, повинно було зберігатися в силосах ДП «Луцький КХП №2». Начальником ВТЛ Комбінату ОСОБА_12 було вказано на силоси, в яких зберігалось борошно Аграрного фонду, однак він не може стверджувати, що в силосах, наданих йому в ході звірки для дослідження, дійсно містилось борошно Аграрного фонду. Замірів наявності кількості борошна не проводились.

Представник позивача - головний бухгалтер Волинського регіонального відділення Аграрного фонду ОСОБА_45, у судовому засіданні дала показання про те, що у серпні 2010 року нею та директором цього ж фонду ОСОБА_46 було проведено перевірку наявності борошна та продуктів переробки Аграрного фонду, що зберігались на ДП «Луцький КХП №2». В ході перевірки було встановлено, що згідно бухгалтерських обліків та обліків Аграрного фонду на Комбінаті рахується борошна Аграрного фонду у кількості 1506,870 тонн, а саме: 686,320 тонн вищого ґатунку, 792,800 тонн 1-го ґатунку та 27,750 тонн 2-го ґатунку, а також 138,123 тонн зернових відходів. Проте, при перевірці було встановлено, що силоси з борошном підприємства пусті, тобто вищевказані борошно та зерновідходи на ДП «Луцький КХП №2» відсутні. Зазначену обставину також підтвердили і працівники ДП «Луцький КХП №2», про що свідчать їх підписи в акті.

Перед вказаною перевіркою Волинське регіональне відділення Аграрного фонду також здійснювало спроби перевірити наявність борошна Аграрного фонду, проте здійснити перевірку не виявилось можливим у зв'язку з тим, що ОСОБА_5 та ОСОБА_6 не надали можливість проведення такої перевірки. Зазначені обставини були викладені в актах від 09.06.2010року, 22.06.2010року, 30.06.2010року. Про зазначені обставини було письмово поінформовано Аграрний фонд.

Із показань свідка ОСОБА_48 - заступника начальника Волинської обласної державної хлібної інспекції убачається, що вона, в квітні 2010 року, була залучена КРУ у Волинській області для проведення інвентаризації зерна Держкомрезерву України, яке зберігалось на ДП «Луцький КХП №2». Під час вказаної інвентаризації було встановлено невідповідність між фактичною наявністю зерна Держкомрезерву України на підприємстві та його обліковою кількістю. Фактична кількість зерна визначалась шляхом проведення замірів зерна в силосах елеватору, а облікова кількість - за бухгалтерськими документами.

Згодом їй стало відомо, що дана невідповідність утворилась внаслідок самовільного, без відповідних дозволів, відпуску ДП «Луцький КХП №2» зерна Держкомрезерву з елеватора на млин та послідуючого його перероблення на борошно, яке згодом було реалізоване.

У зв'язку з цим, ДП «Луцький КХП №2», наприкінці липня 2010 року, було проведено інвентаризацію всього зерна, шляхом переважування, за результатом якої були складені інвентаризаційні акти.

Свідок ОСОБА_49 - начальник відділу торгових інтервенцій Аграрного фонду дав показання про те, що реалізація зерна цього фонду проводиться на підставі постанови Кабінету міністрів України. ДП «Луцький КХП № 2» не мав права реалізувати зерно та борошно Аграрного фонду без дозволу останнього, в тому числі не мав права ні освіжувати його, ні тимчасово використовувати.

Вказані свідком ОСОБА_49 обставини підтверджуються аналогічними показаннями під час досудового слідства свідків: ОСОБА_50 - начальника відділу обліку та контролю за зберіганням ОДЦР та МТР., ОСОБА_51 - заступника начальника відділу матеріально - технічних ресурсів та переробки зерна Аграрного фонду, ОСОБА_14 - бухгалтера по зерну ДП «Луцький КХП « 2». Крім того, остання також дала показання про те, що нестача зерна Держкомрезерву України на ДП «Луцький КХП №2» виникла внаслідок проведення Комбінатом самовільної, без дозволу Держкомрезерву України, переробки зерна на борошно. Крім того, нестача утворилась у зв'язку з тим, що ТзОВ «Конкорд Плюс» не поставило зерно на Комбінат для закладення до державного резерву.

/т.10 а. с. 226 - 229; т. 10 а. с. 234 - 238; т. 9 а.с. 95-97 т.112 а. с. 86 - 89/.

Свідок ОСОБА_52, який на час інкримінованих підсудним злочинів виконував обов»язки начальника КРУ м. Луцька та Луцького району, дав показання про те, що разом з іншими працівниками, на виконання звернень прокуратури, приймав участь у проведенні 2 (двох) ревізій питань фінансово - господарської діяльності ДП «Луцький комбінат хлібопродуктів №2».

Внаслідок проведених перевірок, було встановлено факти нестачі зерна та борошна, відповідно, Державного матеріального резерву та Аграрного фонду, що і було відображено в актах.

Та обставина, що з метою приховання факту нестачі зерна, перевіряючим, до акту перевірки, від 25.02.2010 року, було надано письмові заперечення, складені заступником директора ДП «Луцький КХП № 2» ОСОБА_6 та підписані директором ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_5, головним бухгалтером ДП «Луцький КХП №2 ОСОБА_13 та начальником виробничо-технічної лабораторії ОСОБА_12, які ґрунтувалися на підроблених документах, зокрема, договорі за № 01-з, від 06.03.2009 року та складській довідці за № 488 про зберігання зерна в кількості 3000 тонн, договорі за № 08-з, від 25.03.2009 року, та складській довідці за №505, про зберігання зерна, в кількості 4000 тонн, які свідчили, що згідно вказаних договорів та складських довідок зазначена кількість зерна ніби-то знаходилась на відповідальному збереженні в СГПП «Рать». /т.10 а. с. 193 - 194/.

Разом з тим, допитаний у судовому засіданні свідок ОСОБА_53 - директор СГПП «Рать», ствердив, що підпорядковане йому підприємство ніколи не зберігало зерна, належного ДП «Луцький КХП № 2»., також він ніколи не укладав із ДП «Луцький КХП № 2» договорів складського зберігання зерна за № 01-з, від 06.03.2009 року та за № 08-з, від 25.03.2009 року, та не видавав складських довідок за № 488, від 06.03.2009 року, та за № 505, від 25.03.2009 року.

Фактично вказані свідком ОСОБА_53 обставини підтвердили допитані в суді в якості свідків: ОСОБА_13 - головний бухгалтер ДП «Луцький КХП №2» та начальник виробничо - технічної лабораторії цього ж підприємства ОСОБА_12.

Відповідно до протоколу виїмки, від 28.01.2001 року, що була проведена на ГСПП «Рать», на вказаному підприємстві не виявлено договорів складського зберігання зерна за № 01-з, від 06.03.2009 року, та за № 08-з, від 25.03.2009 року, а також складських довідок за № 488, від 06.03.2009 року та за № 505, від 25.03.2009 року. /т. 10 а.с. 225/.

Винуватість підсудних ОСОБА_5 та ОСОБА_6, у вчиненні зазначених вище злочинів, також підтверджується:

Договором відповідального зберігання матеріальних цінностей №ЮР-2зб/298-2004, від 05.04.2004року, укладеним між Державним комітетом України з державного матеріального резерву, в особі заступника Голови Комітету ОСОБА_8 та ДП «Луцький КХП №2», в особі заступника директора вказаного Комбінату ОСОБА_6, вилученим в Держкомрезерві України 28.01.2011року, та протоколом його огляду, з яких убачається, що предметом даного договору являється зберігання матеріальних цінностей державного резерву у зерносховищах ДП «Луцький КХП №2», які він приймає на відповідальне зберігання, згідно з специфікацією у кількості та за вартістю, згідно з актом форми Р-16.

ДП «Луцький КХП №2» зобов'язаний вживати заходів для належного зберігання цінностей відповідного виду; надсилати Комітетові акти форми Р-16; відшкодовувати втрату, нестачу цінностей та їх пошкодження з використанням продукції відповідного асортименту і належної якості у 5-денний термін після виявлення втрати, нестачі або пошкодження; проводити відпуск цінностей тільки за нарядами Комітету; проводити освіження (поновлення) та заміну цінностей на продукцію аналогічного асортименту і якості самостійно без залучення додаткових коштів з поданням Комітетові акта форми Р-17 протягом 3 днів після здійснення операції. На Держкомрезерв України, у свою чергу, покладений обов'язок відшкодувати зберігачу витрати на зберігання цінностей у межах бюджетних асигнувань, передбачених на такі цілі. /т. 68, а.с. 84 - 88, 130 - 139/.

Приймальними актами ДП «Луцький КХП №2», форми Р-16, за №1 (бланк №033993), від 10.08.2004року, за №4 (бланк №033994), від 10.08.2004року, за №4 (бланк №033996), від 26.08.2004 року, за №5 (бланк №033995), від 18.08.2004року, за №7 (бланк №033997), від 15.09.2004року та за №9 (бланк №034000), від 22.11.2004року, вилученими в Держкомрезерві України 01.03.2011року, протоколом їх огляду, з яких убачається, що ДП «Луцький КХП №2» та ДП «Укррезерв» заклало до державного резерву 5 000 тонн пшениці 3 класу урожаю 2004 року та 7 000 тонн пшениці 4 класу урожаю 2004 року. /т. 68 а.с. 84 - 85, 140 - 141, 143 - 148, 167 - 170/.

Приймальними актами ДП «Луцький КХП №2», форми Р-16, за №1 (бланк №034506), від 18.08.2005року, за №2 (бланк №034505), від 17.08.2005року, за №3 (бланк №034503), від 01.09.2005року, за №4 (бланк №034502), від 01.09.2005року, за №5 (бланк №034507), від 09.09.2005року, за №6 (бланк №034508), від 03.10.2005року та за №7 (бланк №034509), від 04.11.2005року, вилученими в Держкомрезерві України 28.01.2011року, протоколом їх огляду, з яких убачається, що ДП «Луцький КХП №2» заклало до державного резерву 3 272,932 тонн пшениці 3 класу, урожаю 2005 року, та 3 419,692 тонн пшениці 4 класу, урожаю 2005 року. /т. 68, а.с. 84 - 95, 133 - 139/.

Бухгалтерскою довідкою про залишки зерна державного резерву на ДП «Луцький КХП №2», станом на 01.01.2006року, та зведеною інформацією про закладку, переміщення, відвантаження та розбронювання зерна пшениці 3, 4, 6 класів державного резерву по цьому ж підприємству, які містились в папці з документами «Держкомрезерв (наряди, листи, договори) 2006 рік», вилученій на вказаному підприємстві 08.02.2011року, та протоколом її огляду, з яких убачається, що станом на 01.01.2006року на ДП «Луцький КХП №2» знаходилось на відповідальному зберіганні 32 918,906 тонн пшениці 3 класу; 17 937,769 тонн пшениці 4 класу; 65,344 тонн пшениці 6 класу.

/т. 15, а.с. 1 - 2; т. 16, а. с. 55 - 68; а. с. 69 -84; а. с. 86 -88; а.с. 189; а. с. 250 - 266/.

Приймальними актами ДП «Луцький КХП №2» форми Р-16, за №11В (бланк №034528), від 20.09.2007року, за №11 (бланк №034529), від 20.09.2007року, за №10А (бланк №034525), від 30.10.2007року, за №10Б (бланк №034524), від 30.10.2007року, за №11А (бланк №034006), від 14.11.2007року та за №11Б (бланк №034007), від 16.11.2007року, які містились в папці з документами «Держрезерв (наряди, Р-16) 2007 - 2009», вилученій на вказаному підприємстві під час проведення обшуку 09.06.2010року, та протоколом їх огляду, з яких убачається, що на ДП «Луцький КХП №2», в порядку переміщення від ВАТ «Голопристанський елеватор» (Херсонська область), ВАТ «Золочівзернопродукт» (Львівська область), ДП «Златодар» (Черкаська область) та ДП «Хлібна база №74» (Запорізька область) надійшло на зберігання 5 617,440 тонн пшениці 3 класу, урожаю 2005 року, 4 337,390 тонн пшениці 4 класу, урожаю 2005 року та 199,200 тонн пшениці 5 класу, урожаю 2005 року.

/т. 17 а.с. 1 - 70; т. 18 а.с. 206; а. с. 209 - 211; а. с. 213 - 214/.

Приймальними актами ДП «Луцький КХП №2» форми Р-16, за №13 (бланк №034012), від 01.02.2008року, за №14 (бланк №034013), від 01.02.2008року та за №15 (бланк №034202), від 18.07.2008року, які містились в папці з документами «Держрезерв (наряди, Р-16) 2007 - 2009», вилученій на вказаному підприємстві під час проведення обшуку 09.06.2010року, та протоколом їх огляду, з яких убачається, що на ДП «Луцький КХП №2», в порядку переміщення від ДП «Златодар» (Черкаська область), ДП «Хлібна база №74» (Запорізька область) та ВАТ «Золочівзернопродукт» (Львівська область) надійшло на зберігання 2 476,840 тонн пшениці 3 класу урожаю 2005 року та 416,300 тонн пшениці 4 класу урожаю 2005 року. /т.17 а.с. 1 - 70; т.18 а.с. 218 - 220/.

Довідкою закладки зерна до державного резерву по ДП «Луцький КХП №2», за період з 01.04.2006року по 01.10.2008року, підписаною директором даного підприємства ОСОБА_5 та головним бухгалтером ОСОБА_13, з якої убачається, що на ДП «Луцький КХП №2» до державного резерву було закладено 1 800 тонн пшениці 3 класу, урожаю 2006 року, 1 000 тонн пшениці 4 класу, урожаю 2006 року, 24 500 тонн пшениці 3 класу, урожаю 2007 року та 28 500 тонн пшениці 4 класу, урожаю 2007 року, а також, що у 2008 році закладка зерна до державного резерву не проводилась. /т. 8 а.с. 196/.

Приймальними актами ДП «Луцький КХП №2» форми Р-16, за №1 (бланк №034513), від 23.06.2006року та за №2 (бланк №034514), від 01.09.2006року, які містились в папці з документами «Держкомрезерв (наряди, листи, договори) 2006 рік», вилученій на вказаному підприємстві 08.02.2011року, та протоколом їх огляду, з яких убачається, що СГПП «Несвіч» та СТзОВ «Романів» заклали до державного резерву на ДП «Луцький КХП №2» 800 тонн пшениці 3 класу, урожаю 2006 року. /т. 15 а.с. 1 - 2; т.16 а.с. 178 - 179; а. с. 250 - 266/.

Приймальними актами ДП «Луцький КХП №2» форми Р-16, за №1 (бланк №034513), від 23.06.2006року, за №2 (бланк №034514), від 01.09.2006року, за №1 (бланк №034517), від 07.03.2007року та за №2 (бланк №034518), від 07.03.2007року, які містились в папці з документами «Держрезерв (наряди, Р-16) 2007 - 2009», вилученій на вказаному підприємстві під час проведення обшуку 09.06.2010року, та протоколом їх огляду, з яких убачається, що СГПП «Несвіч», СТзОВ «Романів» та ДП «Луцький КХП №2» заклали до державного резерву 1 800 тонн пшениці 3 класу, урожаю 2006 року та 1 000 тонн пшениці 4 класу, урожаю 2006 року. /т.17 а.с. 1 - 70; т.18 а.с. 185 - 188/.

Приймальними актами ДП «Луцький КХП №2» форми Р-16, за №1 (бланк №034513), від 23.06.2006року, за №2 (бланк №034514), від 01.09.2006року, та за №1 (бланк №034517), від 07.03.2007року, вилученими в Держкомрезерві України 28.01.2011року, та протоколом їх огляду, з яких убачається, що СГПП «Несвіч», СТзОВ «Романів» та ДП «Луцький КХП №2» заклали до державного резерву 1 800 тонн пшениці 3 класу урожаю 2006року. /т. 68 а.с. 84 - 88; а. с. 96; а. с. 98, а. с. 100/.

Приймальними актами ДП «Луцький КХП №2» форми Р-16, за №1 (бланк №034519), від 20.07.2007року, за №2 (бланк №034522), від 25.07.2007року, за №3 (бланк №034523), від 25.07. 2007року,за №4 (бланк №034526), від 01.08.2007року, за №5 (бланк №034520), від 15.08.2007року, за №8 (бланк №034003), від 29.08.2007року, за №9 (бланк №034521), від 07.09.2007року, №10 (бланк №034004), від 25.09.2007року, за №11 (бланк №034531), від 07.11.2007року, за №12 (бланк №034005), від 06.12.2007року та №13 (бланк №034008), від 18.12.2007року, які містились в папці з документами «Держрезерв (наряди, Р-16) 2007 - 2009», вилученій на вказаному підприємстві під час проведення обшуку 09.06.2010року, та протоколом їх огляду, з яких убачається, що ДП «Луцький КХП №2» заклало до державного резерву 24 500 тонн пшениці 3 класу, урожаю 2007 року та 28 500 тонн пшениці 4 класу, урожаю 2007 року. /т. 17, а.с. 1 - 70; т. 18 а.с. 189; а. с. 192; а. с. 194; а. с.197; а. с.199 - 200; а. с. 204 - 205; а. с. 207; а. с. 212; а. с.215 - 216/.

Приймальними актами ДП «Луцький КХП №2» форми Р-16, за №1 (бланк №034519), від 20.07.2007року, за №5 (бланк №034520), від 15.08.2007року, за №8 (бланк №034003), від 27.08.2007року, за №9 (бланк №034521), від 04.09.2007року,за №10 (бланк №034004), від 25.09.2007року, за №11 (бланк №034531), від 07.11.2007року та за №12 (бланк №034005), від 06.12.2007року, вилученими в Держкомрезерві України 28.01.2011року, та протоколом їх огляду, з яких убачається, що ДП «Луцький КХП №2» заклало до державного резерву 17 124,390 тонн пшениці 3 класу, урожаю 2007 року та 12 795,680 тонн пшениці 4 класу, урожаю 2007 року. /т. 68 а.с. 101; а. с. 112 - 113; а. с. 116; а. с. 119;а. с.124; а. с.127; а. с.133 - 139/.

Довідкою про розбронювання зерна з державного резерву по ДП «Луцький КХП №2», за період з 01.04.2006року по 01.10.2008року, підписаною директором данного підприємства ОСОБА_5 та головним бухгалтером ОСОБА_13 (Додаток №8 до акту ревізії фінансово-господарської діяльності ДП «Луцький КХП №2», за період з 01.04.2006року по 01.10.2008року, за №060-24/022, від 01.12.2008року), з якої убачається, що :

в 2006 році, відповідно до нарядів Держкомрезерву №501/6-4, від 23.06.2006року, №570/6-4, від 30.06.2006року, №575/6-4, від 30.06.2006року, №731/6-4, від 21.07.2006року та №818/6-4, від 31.07.2006року, було розброньовано 1 364,893 тонн пшениці 3 класу, урожаю 2003 року, згідно нарядів №725/6-4, від 21.07.2006року, №761/6-4, від 24.07.2006року, №809/6-4, від 31.07.2006року, №813/6-4, від 31.07.2006року, №918/6-4, від 31.08.2006року, №923/6-4, від 31.08.2006року, №926/6-4, від 31.08.2006року, №994/6-4, від 25.09.2006року розброньовано 3 757,703 тонн пшениці 4 класу, урожаю 2002 року;

в 2007 році, згідно нарядів №259/6-4, від 21.05.2007року, №351/6-4, від 15.06.2007року, №362/6-4, від 18.06.2007року, №584/6-4, від 27.07.2007року, №583/6-4, від 27.07.2007року, №671/6-4, від 27.07.2007року, №601/6-4, від 30.07.2007року, №628/6-4, від 13.08.2007року, №661/6-4, від 21.08.2007року, №717/6-4, від 28.08.2008року, №703/6-4, від 28.08.2007року, №775/6-4, від 07.09.2007року, №794/6-4, від 14.09.2007року, №798/6-4, від 14.09.2007року, №829/6-4, від 20.09.2007року, №832/6-4, від 20.09.2007року, №1177/6-4, від 19.11.2007року, №1249/6-4, від 28.11.2007року, №1259/6-4, від 29.11.2007року, №1273/6-4, від 29.11.2007року - 18 246,990 тонн пшениці 3 класу, урожаю 2003 року, згідно нарядів №928/6-4, від 28.09.2007року, №1111/6-4, від 31.10.2007року, №1294/6-4, від 10.12.2007року - 4 850 тонн пшениці 3 класу, урожаю 2004 року, згідно нарядів №1357/6-4, від 19.12.2007року, №1345/6-4, від 19.12.2007року - 5 628,588 тонн пшениці 3 класу, урожаю 2005 року, згідно нарядів №10/6-4, від 18.01.2007року, №12/6-4, від 18.01.2007року, №13/6-4, від 18.01.2007року, №130/6-4, від 29.03.2007року - 1 858,428 тонн пшениці 4 класу, урожаю 2002 року, згідно наряду №362/6-4, від 18.06.2007року - 972 тонн пшениці 4 класу, урожаю 2003 року, №362/6-4, від 18.06.2007року, №663/6-4, від 21.08.2007року, №714/6-4, від 28.08.2007року, №829/6-4, від 20.09.2007року, №798/6-4, від 14.09.2007року, №799/6-4, від 14.09.2007року, №832/6-4, від 20.09.2007року, №1009/6-4, від 11.10.2007року - 6 876,814 тонн пшениці 4 класу, урожаю 2004 року, згідно нарядів №928/6-4, від 28.09.2007року, №1357/6-4, від 19.12.2007року - 4 161 тонн пшениці 4 класу, урожаю 2005 року, згідно наряду №1357/6-4, від 19.12.2007року - 194 тонн пшениці 5 класу, урожаю 2005 року, згідно наряду №661/6-4, від 21.08.2007року - 63 тонн пшениці 6 класу, урожаю 2003 року;

згідно нарядів №116/6-4, від 09.04.2008року, №115/6-4, від 09.04.2008року, №131/6-4, від 15.04.2008року, №130/6-4, від 15.04.2008року, №128/6-4, від 15.04.2008року, №138/6-4, від 16.04.2008року, №171/6-4, від 23.04.2008року, №186/6-4, від 23.04.2008року, №207/6-4, від 25.04.2008року, №224/6-4, від 18.05.2008року, №288/6-4, від 15.05.2008року, №346/6-4, від 19.05.2008року, №352/6-4, від 20.05.2008року, №360/6-4, від 20.05.2008року - 2 375,583 тонн пшениці 3 класу, урожаю 2003 року, згідно нарядів №32/6-4, від 25.02.2008року, №43/6-4, від 25.02.2008року, №360/6-4, від 20.05.2008року, №364/6-4, від 21.05.2008року, №366/6-4, від 21.05.2008року, №407/6-4, від 30.05.2008року, №494/6-4, від 13.06.2008року, №498/6-4, від 13.06.2008року, №548/6-4, від 27.06.2008року, №552/6-4, від 27.06.2008року, №553/6-4, від 27.06.2008року, №576/6-4, від 03.07.2008року, №1188/6-4, від 10.09.2008року, №1193/6-4, від 10.09.2008року, №1211/6-4, від 16.09.2008року, №1220/6-4, від 16.09.2008року - 4 517,964 тонн пшениці 3 класу, урожаю 2005 року, згідно нарядів №32/6-4, від 25.02.2008року, №408/6-4, від 30.05.2008року, №436/6-4, від 30.05.2008року, №434/6-4, від 30.05.2008року, №438/6-4, від 30.05.2008року, №406/6-4, від 30.05.2008року, №474/6-4, від 12.06.2008року, №494/6-4, від 13.06.2008року та №552/6-4, від 27.06.2008року - 3 850,815 тонн пшениці 4 класу, урожаю 2005 року. /т. 8 а.с. 197 - 200/.

З акту ревізії фінансово-господарської діяльності ДП «Луцький КХП №2», за період з 01.04.2006року по 01.10.2008року, за №060-24/022, від 01.12.2008року, убачається, що станом на 01.04.2006року залишок зерна державного резерву по бухгалтерському обліку ДП «Луцький КХП №2» становив: пшениця 3 класу - 32 918,9 тонн, пшениця 4 класу - 17 937,8 тонн, пшениця 6 класу - 65,3 тонн та жита - 12 007,5 тонн.

За період, з 01.04.2006року по 01.10.2008року, відповідно до договорів, укладених між Держкомрезервом України та ДП «Луцький КХП №2», здійснено закладання зерна в державний резерв 1 800 тонн пшениці 3 класу, урожаю 2006 року, 1 000 тонн пшениці 4 класу, урожаю 2006 року, 24 500 тонн пшениці 3 класу, урожаю 2007 року та 28 500 тонн пшениці 4 класу, урожаю 2007 року.

Крім того, у 2007 році підприємством проводилось приймання зерна урожаю 2005 року до державного резерву, в порядку переміщення від ВАТ «Голопристанський елеватор» - 2 814,6 тонн пшениці 3 класу, 472,5 тонн пшениці 4 класу, 199,2 тонн пшениці 5 класу, ДП «Бровківське ХПП» - 1 247,55 тонн жита групи «А», ВАТ «Золочівський ХПП» - 280,26 тонн пшениці 3 класу, 268,89 тонн пшениці 4 класу, ДП «Златодар» - 416,3 тонн пшениці 3 класу, 3 596 тонн пшениці 4 класу та ДП «Хлібна база №74» - 4 999,5 тонн пшениці 3 класу.

Також, у 2007році, ДП «Луцький КХП №2» проводив відвантаження зерна державного резерву, в порядку переміщення на ДП «Радивілівський КХП» - 500 тонн пшениці 3 класу, ДП «Неполоковецький КХП» - 310,450 тонн пшениці 3 класу та ДП «Батьовський КХП» - 477,14 тонн пшениці 3 класу.

Надійшло на зберігання 5 617,440 тонн пшениці 3 класу, урожаю 2005 року, 4 337,390 тонн пшениці 4 класу, урожаю 2005 року та 199,200 тонн пшениці 5 класу, урожаю 2005 року.

Протягом 2006 року, згідно нарядів (форма №Р-28а) Держкомрезерву України на підприємстві було розброньовано та викуплене зерно в кількості 6 681,2 тонн, а саме: пшениці 3 класу - 1 364,9 тонн, пшениці 4 класу - 3 757,5 тонн, жита - 1 558,8 тонн; в 2007 році - 54 004,437 тонн зерна, а саме: пшениці 3 класу - 28 725,578 тонн, пшениці 4 класу - 13 868,242 тонн, пшениці 5 класу - 194 тонн, пшениці 6 класу - 63 тонн; в 2008 році - 10 744,362 тонн зерна, а саме: пшениці 3 класу - 6 893,547 тонн та пшениці 4 класу - 3 850,815 тонн.

Станом на 01.10.2008року на ДП «Луцький КХП №2» рахувалось зерна державного резерву: пшениці 3 класу - 28 006,512 тонн, пшениці 4 класу - 29 661,567 тонн та пшениці 5 класу - 5,200 тонн. /т. 8, а.с. 150 - 194/.

Довідкою про надходження та використання зернопродуктів державного резерву в ДП «Луцький КХП №2», за період з 01.10.2008року по 01.04.2010року (Додаток №8 до акту ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Луцький КХП №2», за період з 01.10.2008року по 01.04.2010року, за №060-28/013, від 13.05.2010року), з якої убачається, що відповідно до нарядів Держкомрезерву України за №1548/6-4, від 31.10.2008року, №1933/6-4, від 17.12.2008року, №1878/6-4, від 10.12.2008року, №064/788, від 30.09.2009року, №064/796, від 01.10.2009року, було розброньовано 1 072,888 тонн пшениці 3 класу, урожаю 2005 року, згідно нарядів №064/810, від 07.10.2009року, №064/1168, від 29.12.2009року, №064/14, від 19.01.2010року - 1 687,803 тонн пшениці 3 класу, урожаю 2006 року, №064/401, від 07.07.2009року, №1, від 22.06.2009року, №4, від 30.06.2009року, №05/192, від 15.05.2009року, №064/202, від 21.05.2009року, №064/207, від 21.05.2009року, №064/218, від 26.05.2009року, №064/274, від 11.06.2009року, №064/319, від 19.06.2009року, №064/327, від 23.06.2009року, №064/409, від 07.07.2009року, №064/495, від 30.07.2009року, №064/509, від 31.07.2009року, №064/11, від 19.01.2010року, №064/13, від 19.01.2010року, №064/25, від 20.01.2010, №064/34, від 02.02.2010року, а також трьох нарядів за лютий - березень 2010 року - 11 320,234 тонн пшениці 3 класу, урожаю 2007 року, №064/756, від 09.09.2009року, №064/796, від 01.10.2009року, №064/810, від 07.10.2009року - 695,610 тонн пшениці 4 класу, урожаю 2006 року, №1514/6-4, від 28.10.2008року, №064/94, від 31.03.2009року, №064/151, від 22.04.2009року, №064/537, від 05.08.2009року, №064/659, від 18.08.2009року, №064/663, від 09.08.2009року, №064/1064, від 07.12.2009року, №064/1065, від 07.12.2009року, №064/1082, від 10.12.2009року - 1 846,903 тонн пшениці 4 класу, урожаю 2007 року. /т. 2, а.с. 203 - 206/.

Нарядами Держкомрезерву України форми Р-28а, №501/6-4, від 23.06.2006року, №575/6-4, від 30.06.2006року, №570/6-4. від 30.06.2006року, №725/6-4, від 21.07.2006року, №731/6-4, від 21.07.2006року, №761/6-4, від 24.07.2006року, №809/6-4, від 31.07.2006року, №813/6-4, від 31.07.2006року, №818/6-4, від 31.07.2006року, №918/6-4. від 31.08.2006року, №923/6-4, від 31.08.2006року, №926/6-4, від 31.08.2006року, №994/6-4, від 25.09.2006року, №10/6-4. від 18.01.2007року, №12/6-4, від 18.01.2006року та №13/6-4, від 18.01.2007року, які містились в папці з документами «Держкомрезерв (наряди, листи, договори) 2006 рік», вилученій на вказаному підприємстві 08.02.2011року, та протоколом їх огляду, з яких убачається, що Держкомрезервом України розброньовано 1 364,893 тонн пшениці 3 класу. урожаю 2003 року та 4 661,034 тонн пшениці 4 класу, урожаю 2002 року. /т.15 а.с. 1 - 2; т. 16 а.с. 145 - 153; а. с. 158 - 159; а. с. 162 - 165; а. с. 168 - 169; а. с.175 - 177; а. с. 250 - 266/.

Речовим доказом - журналом ДП «Луцький КХП №2» «Кількісно-якісного обліку» форми №36 по зерну пшениці 3 класу державного резерву, вилученим під час проведення обшуку на вказаному підприємстві 09.06.10, та протоколом його огляду, з яких убачається, що на ДП «Луцький КХП №2» всі залишки пшениці 3 класу урожаїв 2003 - 2005 років протягом 2007 - 2008 років на підставі дозволів Держкомрезерву України були розброньовані, переміщені та списані згідно актів зачисткок.

23.08.2006року; 01.09.2006року та 07.03.2007року до державного резерву СГПП «Несвіч», ТзОВ «Романів» та ДП «Луцький КХП №2» було закладено 1 800 тонн пшениці. 07.10.2009року, 29.12.2009року та 19.01.2010року за нарядами Держкомрезерву відповідно №№064/810, 064/1168 та 064/14 ДП «Ресурспостач» і ДП «Укрресурси» було розброньовано 187,803 тонн, 462 тонн та 1 038 тонн, в результаті чого станом на січень 2010 року залишки даної пшениці становили 112,197 тонн.

20.07.2007року, 25.07.2007року, 15.08.2007року, 29.08.2007року, 07.09.2007року, 25.09.2007року, 07.11.2007року та 06.12.2007року до державного резерву ДП «Луцький КХП №2» було закладено 24 500 тонн пшениці. 15.05.2009року, 22.06.2009року, 23.06.2009року, 07.07.2009року, 31.07.2009року, 19.01.2010року та 02.02.2010року за нарядами Держкомрезерву, відповідно №№192, 207, 218, 274, 202, 1, 4, 319, 327, 401, 495, 509, 11, 13, 25 та 34 ДП «Ресурспостач» і ДП «Укрресурси» було розброньовано, а також переміщено на ДП «Батьовський КХП» 1 980,198 тонн, 385,570 тонн, 386,139 тонн, 1 800 тонн, 1 087,121 тонн, 2 154 тонн, 70 тонн, 1 360 тонн, 1 500 тонн та 597,206 тонн, в результаті чого, станом на березень 2010 року, залишки даної пшениці становили 13 179,776 тонн. /т.17 а.с. 1 - 72/.

Речовим доказом - журналом ДП «Луцький КХП №2» «Кількісно-якісного обліку» форми №36 по зерну пшениці 4 класу державного резерву, вилученим під час проведення обшуку на вказаному підприємстві 09.06.2010року, та протоколом його огляду, з яких убачається, що на ДП «Луцький КХП №2» всі залишки пшениці 4 класу, урожаїв 2002 - 2005 років, протягом 2007 - 2008 років, на підставі дозволів Держкомрезерву України були розброньовані, переміщені та списані згідно актів зачисткок.

07.03.2006року до державного резерву ДП «Луцький КХП №2» було закладено 1 000 тонн пшениці. 09.09.2009року та 01.10.2009року за нарядами Держкомрезерву, відповідно №№756, 796 та 810 ДП «Ресурспостач» було розброньовано 200 тонн та 495,610 тонн, в результаті чого, станом на жовтень 2009 року, залишки даної пшениці становили 304,390 тонн.

20.07.2007року, 25.07.2007року, 01.08.2007року, 15.08.2007року, 29.08.2007року, 07.09.2007року, 25.09.2007року, 07.11.2007року, 06.12.2007року та 14.12.2007року до державного резерву ДП «Луцький КХП №2» було закладено 28 500 тонн пшениці. 28.10.2008року, 31.03.2009року, 22.04.2009року, 05.08.2009року та 07.12.2009року за нарядами Держкомрезерву, відповідно №№1514, 94, 151, 537, 659, 663, 1064, 1065 та 1082 ДП «Ресурспостач» і ДП Укрресурси» було розброньовано 372,354 тонн, 538,100 тонн, 34,439 тонн, 624,010 тонн та 278 тонн, в результаті чого, станом на грудень 2009 року, залишки даної пшениці становили 26 653,097 тонн. /т.17 а.с. 1 - 72/.

Довідкою Держкомрезерву України щодо виданих нарядів на відпуск продукції з ДП «Луцький КХП №2», за період з 2007 року по 2010 рік, де вказана загальна кількість розброньованого зерна пшениці державного резерву по ДП «Луцький КХП №2», відповідно до офіційно виданих нарядів, інформація в якій не відповідає інформації, вказаній в довідках по розбронюванню зерна з державного резерву по ДП «Луцький КХП №2», за період з 01.04.2006року по 01.10.2008рік (Додаток №8 до акту ревізії фінансово-господарської діяльності ДП «Луцький КХП №2», за період з 01.04.2006року по 01.10.2008рік №060-24/022, від 01.12.2008року) та про надходження і використання зернопродуктів державного резерву в ДП «Луцький КХП №2», за період з 01.10.2008року по 01.04.2010рік (Додаток №8 до акту ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Луцький КХП №2», за період з 01.10.2008року по 01.04.2010рік №060-28/013, від 13.05.2010року), а також в журналах ДП «Луцький КХП №2» «Кількісно-якісного обліку» форми №36 по зерну пшениці державного резерву 3 і 4 класів, на суму 3 457,206 тонн пшениці 3 класу (1 360 тонн + 1 500 тонн + 597,206 тонн), оскільки наряди на вказану кількість зерна пшениці в лютому - березні 2010 року Держкомрезервом України не надавались.

/т. 68 а.с. 201 - 214/.

Звітами про рух хлібопродуктів і тари на елеваторах і складах форми №ЗХС-37 по елеватору ДП «Луцький КХП №2» по зерну Держкомрезерву України, бухгалтерськими довідками, наказами про відпуск пшениці, товаро-транспортними накладними, за період з листопада 2007 року по травень 2010 року, вилученими під час проведення обшуку на даному підприємстві 09.06.2010року та в ході виїмки 24.02.2011року, а також протоколом їх огляду, з яких убачається, що у вказаних документах відображений рух пшениці та жита державного резерву, які перебували на відповідальному зберіганні ДП «Луцький КХП №2», та який відповідає офіційно проведеним закладкам, переміщенням, відвантаженням і розбронюванням зерна пшениці та жита державного резерву за нарядами Держкомрезерву України.

Відповідно до останнього звіту форми ЗХС-37, від 12.05.2010року, на елеваторі ДП «Луцький КХП №2» по зерну Держкомрезерву України рахувалось в залишку 40 397,252 тонн пшениці, з яких 13 439,765 тонн пшениці 3 класу та 26 957,487 тонн пшениці 4 класу, що відповідає відомостям обліку зерна у журналах ДП «Луцький КХП №2» «Кількісно-якісного обліку» форми №36 по зерну пшениці державного резерву 3 і 4 класів. /т. 17 а.с. 1 - 246; т.18 а.с. 1 - 183; т.19 а.с. 1 - 875; т.20 а.с. 1 - 1062; т. 21 а.с. 1 - 864; т. 22 а.с. 1 - 588;

Т. 23 а.с. 1 - 470; т. 24 а.с. 1 - 606; т. 25 а.с. 1 - 577; т. 26 а.с. 1 - 592; т. 27 а.с. 1 - 699; т. 64, а.с. 1 - 588/.

Інвентаризаційним актом зачистки за №1, від 23.07.2010 року по елеватору ДП «Луцький КХП №2» (форма №30) та актами-розрахунками за №№9, 10, 11, 12, від 30.07.2010року, з яких убачається, що станом на липень 2010 року на ДП «Луцький КХП №2» залишок пшениці 3 класу, урожаю 2006 року складає 54 тонни, пшениці 3 класу, урожаю 2007 року - 1 004 тонн, пшениці 4 класу, урожаю 2006 року - 244 тонни та пшениці 4 класу, урожаю 2007 року - 7 534 тонни. /т. 3 а.с. 71; т. 7 а.с. 93 - 104/.

Актом ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Луцький КХП №2», за період з 01.01.2008року по завершений період 2010 року №940-13/39, від 13.09.2010року, з якого убачається, що станом на 01.07.2010року за даними складського обліку (звітів про рух хлібопродуктів і тари на елеваторах і складах форми №ЗХС-37) на елеваторі ДП «Луцький КХП №2» обліковувалось:

1) зерно Держкомрезерву України, в кількості 40 397,252 тонн пшениці, в тому числі: пшениці 3 класу - 13 439,765 тонн, пшениці 4 класу - 26 957,487 тонн;

2) зерно Аграрного фонду, в кількості 31 058,943 тонн пшениці, в тому числі: пшениці 2А класу - 483,816 тонн, пшениці 3А класу - 3 318,314 тонн, пшениці 3 класу - 1 700 тонн, пшениці 4 класу - 24 883,568 тонн, пшениці 5 класу - 673,245 тонн, та жита в кількості 2 889,197 тонн, в тому числі: жита 1 класу - 120 тонн, жита 2 класу - 360,365 тонн, жита 3 класу - 2 408,832 тонн;

3) зерно на збереженні, в кількості 14 065,5 тонн пшениці, в тому числі: пшениці 2А класу - 3,164 тонн, пшениці 3А класу - 552,757 тонн, пшениці 3 класу - 6 625,816 тонн, пшениці 4 класу - 4 017,258 тонн, пшениці 5 класу - 1 377,207 тонн, пшениці 6 класу - 1 489,298 тонн, та жита в кількості 531,708 тонн, в тому числі: жита 1 класу - 4,25 тонн, жита 2 класу - 246,528 тонн, жита 3 класу - 177,86 тонн, жита 4 класу - 103,07 тонн;

4) зерно обміну, в кількості 1 727,482 тонн пшениці, в тому числі: пшениці 2А класу - 0,04 тонн, пшениці 3А класу - 115,279 тонн, пшениці 3 класу - 855,592 тонн, пшениці 4 класу - 350,848 тонн, пшениці 5 класу - 33,017 тонн, пшениці 6 класу - 372,706 тонн, та жита в кількості 51,712 тонн, в тому числі: жита 3 класу - 51,712 тонн;

5) зерно власне, в кількості мінус 60 763,015 тонн пшениці, в тому числі: пшениці 3А класу - мінус 3 318,314 тонн, пшениці 3 класу - мінус 13 485,357 тонн, пшениці 4 класу - мінус 43 323,456 тонн, пшениці 5 класу - мінус 669,149 тонн, пшениці 6 класу - мінус 33,261 тонн, та жита в кількості 1 664,095 тонн, в тому числі: жита 2 класу - 204,928 тонн, жита 3 класу - 718,211 тонн, жита 4 класу - 740,956 тонн.

Згідно пояснень:

старшого майстра елеватору ОСОБА_10 та головного бухгалтера ОСОБА_13, наданих ревізорам, вищевказані мінусові залишки власного зерна виникли по причині того, що підприємство, не маючи запасів власного зерна, здійснювало переробку зерна Держкомрезерву України, Аграрного фонду та інших зберігачів, а по документах складського та бухгалтерського обліку, дані переміщення зерна оформлялись по обліках запасів власного зерна підприємства.

За результатами проведеної інвентаризації зерна Держкомрезерву України, шляхом зважування, на 28.07.2010року встановлено його фактичну наявність в силосах на елеваторі в кількості 8 836 тонн пшениці, в тому числі: пшениці 3 класу - 1 058 тонн та пшениці 4 класу - 7 778 тонн. Згідно актів-розрахунків, від 30.07.2010року за №№9, 10, 11, 12, обгрунтований убуток зерна становить 1 324,51 тонн пшениці, вартістю 1 538 352,83 гривень, в тому числі: пшениці 3 класу - 834,828 тонн та пшениці 4 класу - 489,682 тонн.

Враховуючи викладене, встановлено розбіжність між даними складського обліку ф. №ЗХС №37, позабалансового обліку по зерну державного резерву та його фактичною наявністю на дату проведення зачистки на ДП «Луцький КХП №2», яка становить 33 693,948 тонн пшениці, вартістю 45 271 992,58 гривень, в тому числі: пшениці 3 класу - 15 004,143 тонн, вартістю 20 005 016,55 гривень (пшениці 3 класу урожаю 2006 року - 0,324 тонн і пшениці 3 класу урожаю 2007 року - 15 003,819 тонн) та пшениці 4 класу - 18 689,805 тонн, вартістю 25 266 976,03 гривень (пшениці 4 класу урожаю 2006 року - 36,393 тонн і пшениці 4 класу урожаю 2007 року - 18 653,412 тонн).

Вищевказані факти свідчать про незабезпечення збереження та, відповідно, самовільне використання ДП «Луцький КХП №2» зерна Держкомрезерву України в кількості 33 693,948 тонн пшениці, вартістю 45 271 992,58 гривень (у вказану загальну суму самовільно використаного зерна державного резерву ревізорами включено й зерно пшениці 3 класу урожаю 2007 року, в кількості 3 457,206 тонн, яке ДП «Луцький КХП №2», без відповідного наряду Держкомрезерву України викупило в ДП «Укррезерв» по договору купівлі-продажу за №151, від 22.12.2009року, чим пояснюється розбіжність між кількістю нестачі зерна пшениці 3 класу, урожаю 2007 року, виведеною ревізорами, та звітами ф. №ЗХС-37 по зерну Держкомрезерву України, в яких дана кількість зерна списана на видаток та оприбуткована по звітах ф. ЗХС-37 по власному зерну), чим недотримано вимоги ст.11 п.4 Закону України «Про державний матеріальний резерв» та п.2.1, 2.5 договору відповідального зберігання матеріальних цінностей державного резерву №юр-2зб/356-2009, від 08.01.2009року. Дане порушення допущено директором підприємства ОСОБА_5 та його заступником ОСОБА_6, оскільки саме ними підписані вищевказаний договір відповідального зберігання матеріальних цінностей державного резерву та додаткової угоди до нього.

Відповідне порушення призвело до матеріальної шкоди (збитків) нанесеної Держкомрезерву України на суму 45 271 992,58 гривень.

Також, проведеною ревізією встановлено розбіжність між даними складського обліку ф. ЗХС-37, позабалансового обліку по зерну Аграрного фонду та його фактичною наявністю на дату проведення зачистки на ДП «Луцький КХП №2», яка становить 30 274,991 тонн пшениці, вартістю 32 706 456,43 гривні, в тому числі: пшениці 3А класу - 3 318,314 тонн на суму 4 152 637,42 гривень, пшениці 3 класу - 1 642,327 тонн на суму 1 921 341,93 гривні, пшениці 4 класу - 24 645,201 тонн на суму 25 990 582,52 гривні та пшениці 5 класу - 669,149 тонн на суму 641 894,56 тонн.

Вищевказані факти свідчать про незабезпечення збереження та, відповідно, самовільне використання ДП «Луцький КХП №2» зерна Аграрного фонду в кількості 30 274,991 тонн пшениці, вартістю 32 706 456,43 гривень, чим недотримано вимоги ст.ст.24, 26 Закону України «Про зерно та ринок зерна в Україні» та п.п.14.2.4 п.14.2 ст.14 Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України». Дане порушення допущено директором підприємства ОСОБА_5 та його заступником ОСОБА_6, оскільки саме ними підписані договори складського зберігання зерна №СОЗ/П/07/2, від 20.07.2007року, №1, від 04.06.2008року, №63 від 02.03.2009року та додаткові договори до них.

Відповідне порушення призвело до матеріальної шкоди (збитків) нанесеної Аграрному фонду на суму 32 706 456,43 гривень.

Після проведеної зачистки зерна на елеваторі (інвентаризації зерна шляхом зважування), за даними складського обліку (звіти ф. ЗХС-37) на ДП «Луцький КХП №2» станом на 01.08.2010року обліковується:

1) зерна Держкомрезерву України в кількості 8 836 тонн пшениці, в тому числі: пшениці 3 класу - 1 058 тонн, пшениці 4 класу - 7 778 тонн;

2) зерна Аграрного фонду 482 тонни пшениці 2А класу та жита в кількості 2 850 тонн, в тому числі: жита 1 класу - 118 тонн, жита 2 класу - 356 тонн, жита 3 класу - 2 376 тонн;

3) зерна на збереженні в кількості 1 674,46 тон пшениці, в томі числі: пшениці 2А класу - 101,17 тонн, пшениці 3А класу - 335,29 тонн, пшениці 6 класу - 1 178 тонн, та жита в кількості 104,23 тонн, в тому числі: жита 3 класу - 91,02 тонн, жита 4 класу - 13,21 тонн;

4) зерна обміну в кількості 0,0 тонн пшениці та 0,0 тонн жита;

5) власного зерна в кількості 388 тонн жита 4 класу.

Також, ревізією встановлено, що самовільне відчуження зерна Держкомрезерву України, в кількості 33 693,948 тонн пшениці та зерна Аграрного фонду, в кількості 30 274,991 тонн, шляхом його відпуску в переробку із елеватора на млин, розпочалось проводитись ще до початку ревізійного періоду, тобто до 01.01.2008року, оскільки станом на 01.01.2008року по даним складського обліку підприємства (звітів ф. ЗХС-37) вже обліковувалось власне зерно із мінусовим залишком (-38 399,977 тонн зерна пшениці).

Визначити точну кількість самовільно відчуженого ДП «Луцький КХП №2» зерна Держкомрезерву України та Аграрного фонду за період 2008 - 2009 років та 1 півріччя 2010 року, шляхом його відпуску в переробку із елеватора та млин не можливо, оскільки по даним складського обліку по зерну Держкомрезерву України та Аграрного фонду підприємством не відображався його самовільний відпуск в переробку, а також тому, що протягом вказаного періоду часу підприємством проводилась також закупівля зерна за власні обігові кошти та проводився відпуск його (власного зерна) в переробку, тому ревізією стверджується лише загальна кількість самовільно відчуженого зерна Держкомрезерву України та Аграрного фонду в кількості 33 693,948 тонн та 30 274,991 тонн, але без зазначення конкретного періоду його самовільного відчуження. /т.7 а.с. 16 - 104/.

Відповідно до довідки спеціаліста - в.о. начальника КРВ в м.Луцьку і Луцькому районі, залученого до спільної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Луцький КХП №2» від 04.03.2011року, станом на 01.04. 2006року залишок зерна державного резерву становив: пшениці 3 класу - 32 918,9 тонн, пшениці 4 класу - 17 937,8 тонн, пшениці 6 класу - 65,3 тонн та жита - 12 007,5 тонн. За період з 01.04.2006року по 01.10.2008року, відповідно до договорів, укладених між Держкомрезервом України і ДП «Луцький КХП №2», здійснено закладення в державний резерв продовольчого зерна пшениці, згідно з специфікаціями у кількості та за вартістю, згідно з актами форми Р-16 «Приймальний акт (зберігання зобов'язань)» урожаю 2006 року:

зерно пшениці 3 класу - 1 800 тонн, на суму 1 484 тис.грн., зерно пшениці 4 класу - 1 000 тонн, на суму 820 тис.грн., урожаю 2007 року: зерно пшениця 3 класу - 24 500 тонн, на суму 32 666 тис.грн., зерно пшениці 4 класу - 28 500 тонн, на суму 38 559 тис.грн. Закладка зерна урожаю 2008 року ДП «Луцьким КХП №2» до державного резерву не проводилось.

У 2007 - 2008 роках ДП «Луцький КХП №2» проводилось приймання зерна, урожаю 2005 року до державного резерву, в порядку переміщення від підприємств (системи Держкомрезерву) згідно нарядів Держкомрезерв, а саме:

пшениці 3 класу - 8 510,66 тонн, пшениці 4 класу - 4 337,39 тонн, пшениці 5 класу - 199,2 тонн та жита групи А - 1 247,55 тонн. Також у 2007 році підприємство проводило відвантаження зерна з державного резерву, в порядку переміщення на підприємства системи Держкомрезерву згідно нарядів, в кількості 1 287,59 тонн пшениці 3 класу.

Протягом 2006 - 2007 років, згідно нарядів (форма №Р-28а), виданих Держкомрезервом України, на підприємстві розброньовано і викуплено у 2006 році всього зерна в кількості 6 681,2 тонн, у тому числі по видах:

пшениці 3 класу - 1 364,9 тонн (урожаю 2003 року), пшениці 4 класу - 3 757,5 тонн (урожаю 2003 року), жита - 1 558,8 тонн (урожаю 2003 року); у 2007 році всього зерна в кількості 54 004,437 тонн, у тому числі по видах: пшениці 3 класу - 28 725,578 тонн (у тому числі урожаю 2003 року в кількості 18 246,990 тонн, урожаю 2004 року - 4 850,0 тонн та урожаю 2005 року - 5 628,588 тонн), пшениці 4 класу - 13 868,242 тонн (у тому числі урожаю 2002 року в кількості 1 858,428 тонн, урожаю 2003 року - 972 тонн, 2004 року - 6 876,814 тонн та урожаю 2005 року - 4 161 тонн), пшениці 5 класу - 194,0 тонн (урожаю 2005 року), пшениці 6 класу - 63 тонн (урожаю 2003 року), жита - 10 942,128 тонн (у тому числі урожаю 2003 року - 3 842,13 тонн та урожаю 2004 року - 7 099,998 тонн), жита 1 класу - 211,489 тонн (урожаю 2002 року).

За результатами ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Луцький КХП №2», що викладені в акті ревізії №940-13/39, від 13.09.2010року, зафіксовано, що за наслідками проведеної інвентаризації зерна Держкомрезерву на елеваторі ДП «Луцький КХП №2» встановлено розбіжність між даними складського обліку ф.№ЗХС-37, позабалансового обліку по зерну держрезерву та його фактичною наявністю на дату проведення зачистки на ДП «Луцький КХП №2», яка становить 33 693,948 тонн пшениці, вартістю 45 271 992,58 гривень, в тому числі:

пшениці 3 класу - 15 004,143 тонн, вартістю 20 005 016,55 гривень (пшениці 3 класу урожаю 2006 року в кількості 0,324 тонн і пшениці 3 класу урожаю 2007 року в кількості 15 003,819 тонн) та пшениці 4 класу - 18 689,805 тонн, вартістю 25 266 976,03 гривень (пшениці 4 класу урожаю 2006 року в кількості 36,393 тонн і пшениці 4 класу урожаю 2007 року в кількості 18 653,412 тонн).

Вищевказані факти підтверджують, що ДП «Луцький КХП №2» було проведено законне розбронювання всього зерна Державного резерву пшениці 3, 4, 5 та 6 класів врожаїв 2002, 2003, 2004, 2005 років, тобто згідно нарядів Держкомрезерву за 2007-2009 роки.

Таким чином, самовільний відпуск підприємством зерна пшениці Держкомрезерву України в помол на переробку на борошно почався не раніше серпня 2006 року (тобто з моменту першої закладки зерна врожаю 2006 року - 23.08.2006 року, відповідно до даних журналу «Кількісно-якісний облік» форми №36).

Також, ревізором встановлено, що згідно із даними ф.2 «Звіту про фінансові результати», за квітень-грудень 2006 року, валовий дохід від реалізації продукції (товарів, послуг, робіт) становив 32 738,0 тис.грн., за 2007 рік - 136 912,7 тис.грн. та за 9 місяців 2008 року - 42 796,8 тис.грн., що відповідає даним бухгалтерського обліку.

Для здійснення фінансово-господарської діяльності ДП «Луцький КХП №2» було відкрито 12 розрахункових рахунків в установах банків.

Встановити загальну суму одержаних підприємством коштів від реалізації борошна та продуктів його переробки, що були отримані шляхом самовільного використання зерна Держрезерву та зерна Аграрного фонду, в результаті його відпуску в помол на млин, не можливо, оскільки самовільне переміщення зерна Державного резерву та Аграрного фонду в переробку по складському обліку по звітах про рух хлібопродуктів і тари на елеваторах і складах (форма № 3ХС-37) щодо зерна Держрезерву та Аграрного фонду, не відображалося. В той же час, під виглядом зерна власного зберігання відпускалося у помол не лише самовільно відчужене зерно Держкомрезерву України та Аграрного фонду України, а й те, яке перебувало у власності інших зберігачів, у обмінному фонді ДП «Луцький КХП №2», а також зерно Держкомрезерву України та Аграрного фонду України, яке відпускалось на законних підставах за відповідними нарядами та дозволами.

Провести перевірку спрямування коштів на конкретні цілі (по видах проведених витрат підприємства), за період з серпня 2006 року по квітень 2010 року, які надходили на розрахункові рахунки підприємства від покупців за реалізовані їм підприємством борошно та продукти його переробки, що були отримані шляхом самовільного використання зерна Держрезерву та Аграрного фонду, в результаті його відпуску в помол на млин, не можливо, оскільки кошти, які надходили на розрахункові рахунки підприємства, складаються не тільки із доходів, які були отримані підприємством від реалізації борошна, що було отримано від незаконної переробки зерна Держрезерву України та Аграрного фонду України, а й від доходів від реалізації зерна, борошна, хліба та хлібобулочних виробів, надання послуг з приймання, сушки, очистки та зберігання зерна, реалізації інших матеріалів та послуг. /т. 8 а.с. 218 - 223/.

Актом позапланової перевірки наявності, якісного стану, умов зберігання зерна і зернопродуктів, які знаходяться на зберіганні ДП «Луцький КХП №2», №0.70/10-57, від 30.04.2010року, проведеної КРВ Західного регіону Контрольно-ревізійного департаменту Держкомрезерву України, а також актом ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Луцький КХП №2», за період з 01.10.2008року по 01.04.2010року №060-28/013, від 13.05.2010року, проведеної КРУ у Волинській області, якими встановлені факти нестачі зерна державного резерву, що перебувало на відповідальному зберіганні ДП «Луцький КХП №2», однак, оскільки інвентаризація зерна, під час вказаних перевірок, проводилась шляхом обмірів зерна, що знаходилось в силосах елеватора підприємства, а не шляхом його переважування, то висновки даних перевірок щодо нестачі зерна були скориговані під час проведення наступних ревізій КРВ в м.Луцьку та Луцькому районі (акти №940-13/39, від 13.09.2010року та №940-13/46, від 10.11.2010року). /т. 2 а.с. 130 - 246; т. 3 а.с. 29 - 50/.

Довідкою Держкомрезерву України, від 25.02.2011року, з якої убачається, що у період з 2008 року по квітень 2010 року, письмових звернень від ДП «Луцький КХП №2» про надання дозволу на розбронювання зерна для подальшої переробки на адресу Держкомрезерву України не надходило. /т. 68 а.с. 187/.

Щомісячними звітами ДП «Луцький КХП №2», з інформацією щодо наявності зерна, в тому числі зерна державного матеріального резерву, за період з 01.10.2008року по 01.05.2010року, та станом на 01.12.2007рік і 01.02.2008рік, вилученими в Держкомрезерві України 20.10.2010року та витребуваними з Держкомрезерву України 25.02.2011року, а також протоколом їх огляду, з яких убачається, що керівництвом ДП «Луцький КХП №2» при поданні інформації про наявність зерна державного резерву, з метою укриття факту його нестачі, вказувались відомості щодо офіційного руху зерна Держкомрезерву, а не його фактичної кількості. /т. 68 а.с. 49 - 82; 189 - 193/.

Актом ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Луцький КХП №2», за період з 01.01.2008року по завершений період 2010 року №940/13-46 від 10.11.2010року, з якого вбачається, що за даними складського обліку (звітів про рух хлібопродуктів і тари на елеваторах і складах (форма №3ХС-37)) та за даними реєстру руху зерна Аграрного фонду за ревізійний період на ДП «Луцький КХП №2», станом на 01.01.2008рік обліковується зерна Аграрного фонду - 674,666 тонн пшениці (в тому числі: пшениці 3 класу - 293,126 тонн, пшениці 4 класу - 362,394 тонн, пшениці 5 класу - 19,146 тонн) та жита 4,060 тонн.

Протягом 2008 - 2009 років (у 2010 році закладка зерна до Аграрного фонду не проводилась) надійшло зерна на закладку до Аграрного фонду (у тому числі із врахуванням переміщення зерна Аграрного фонду з інших зернових складів), в загальній кількості 44 533,505 тонн пшениці (у тому числі: пшениці 2А класу - 483,816 тонн, пшениці 3А класу - 3 318,314 тонн, пшениці 3 класу - 13 657,089 тонн, пшениці 4 класу - 26 272,848 тонн, пшениці 5 класу - 801,438 тонн) та 2 885,137 тонн жита (у тому числі: жито 1 класу - 120,0 тонн, жито 2 класу - 360,365 тонн, жито 3 класу - 2 404,772 тонн).

Протягом ревізійного періоду проведено переробку зерна пшениці, відповідно наданих дозволів Аграрного фонду, в кількості 4 760,909 тонн (у тому числі: пшениці 3 класу - 3 892,896 тонн, пшениці 4 класу - 720,674 тонн, пшениці 5 класу - 147,339 тонн) та реалізацію покупцям зерна пшениці 3 класу в кількості 8 357,319 тонн та пшениці 4 класу в кількості 1 031,0 тонн.

Проведеною вибірковою перевіркою щодо підтвердження фактів закладки підприємствами зерна до Аграрного фонду на елеватор ДП «Луцький КХП №2» згідно наданих для ревізії звітів про рух хлібопродуктів і тари на елеваторах і складах (форма № 3ХС-37) за серпень, грудень 2008 року, березень 2009 року порушень не встановлено.

За даними складського обліку (звітів ф.№3ХС-37), на елеваторі ДП «Луцький КХП №2», до проведення зачистки (станом на 27.07.2010року), обліковувалося зерна Аграрного фонду в кількості:

31 058,943 тонн пшениці (у тому числі: пшениці 2А класу - 483,816 тонн, пшениці 3А класу - 3 318,314 тонн, пшениці 3 класу - 1 700 тонн, пшениці 4 класу - 24 883,568 тонн, пшениці 5 класу - 673,245 тонн) та жита 2 889,197 тонн (у тому числі: жита 1 класу - 120 тонн, жита 2 класу - 360,365 тонн, жита 3 класу - 2 408,832 тонн).

За результатами проведеної інвентаризації зерна Аграрного фонду, шляхом зважування на 28.07.2010року, встановлено його фактичну наявність в силосах елеватору в кількості:

пшениці 2А класу - 482 тонн (вартістю 1870 097,34 гривень), жита 1 класу - 118 тонн (131 311,58 гривень), жита 2 класу - 356 тонн (362 012,84 гривень), жита 3 класу - 2376 тонн (2311 135,2 гривень).

Згідно актів розрахунків, від 30.07.2010року №№1, 2, 3, 4, 8 обгрунтований убуток зерна Аграрного фонду становить 301,952 тонн пшениці, вартістю 329 825,53 гривень, (у тому числі: пшениці 2А класу - 1,816 тонн на суму 7 045,84 гривень, пшениці 3 класу - 57,673 тонн на суму 67 471,07 гривень, пшениці 4 класу - 238,367 тонн на суму 251 379,45 гривень та пшениці 5 класу - 4,096 тонн на суму 3 929,17 гривень) та жита 39,197 тонн на суму 38 608,89 гривень (у тому числі: жита 1 класу - 2 тонн на суму 2 225,62 гривень, жита 2 класу - 4,365 тонн на суму 4 438,72 гривень, жита 3 класу - 32,832 тонн на суму 31 944,55 гривень).

Як наслідок, нестача (розбіжність) між даними складського обліку ф.№ЗХС-37, позабалансового обліку по зерну Аграрного фонду та його фактичною наявністю на дату проведення зачистки на ДП «Луцький КХП №2» становить 30 274,991 тонн пшениці, вартістю 32 706 456,43 гривень, у тому числі: пшениці 3А класу - 3 318,314 тонн, на суму 4 152 637,42 гривень, пшениці 3 класу - 1 642,327 тонн, на суму 1 921 341,93 гривень, пшениці 4 класу - 24 645,201тонн, на суму 25 990 582,52 гривень та пшениці 5 класу - 669,149 тонн на суму 641 894,56 гривень.

Після проведення зачистки, станом на 01.08.2010року, за даними складського обліку (звітів ф. №3ХС-37) на елеваторі ДП «Луцький КХП №2» обліковується зерна Аграрного фонду (фактичні залишки зерна після переважування) «нова партія» в наступній кількості: пшениці 2А класу - 482 тонн, жита 1 класу - 118 тонн, жита 2 класу - 356 тонн, жита 3 класу - 2376 тонн.

Крім того, ревізією встановлено, що протягом ревізійного періоду, по даним складському обліку підприємства звітів про рух хлібопродуктів і тари на елеваторах і складах (форма №3ХС-37), «власне зерно» обліковувалося із мінусовим залишком.

Так, за даними звітів форми №3ХС-37, станом на 01.01.2008року, 01.01.2010року 01.07.2010року обліковувалося власного зерна відповідно:

-38 399,977 тонн зерна пшениці (у тому числі: пшениці 3 класу - -19 085,7 тонн, пшениці 4 класу - -19 973,087 тонн, пшениці 5 класу - 433,085 тонн, пшениці 6 класу - 225,725 тонн);

-60 860,059 тонн зерна пшениці (у тому числі: пшениці 2 А класу - 10,072 тонн, пшениці 3 А класу - 422,477 тонн, пшениці 3 класу - -28 922,902 тонн, пшениці 4 класу - -33 062,235 тонн, пшениці 5 класу - 27,886 тонн, пшениці 6 класу - 127,771 тонн, пшениці 6 класу - 536,872 тонн);

-60 763,015 тонн зерна пшениці (у тому числі: пшениці 3А класу - -3 318,314 тонн, пшениці 3 класу - -13 485,357 тонн, пшениці 4 класу - -43 323,456 тонн, пшениці 5 класу - -669,149 тонн, пшениці 6 класу - 33,261 тонн) та жита 1 664,095 тонн (у тому числі: жито 2 класу - 204,928 тонн, жито 3 класу - 718,211 тонн, жито 4 класу - 740,956 тонн).

Згідно пояснень старшого майстра елеватору ОСОБА_10 та головного бухгалтера ОСОБА_13, наданих ревізорам, вищевказані мінусові залишки власного зерна виникли по причині того, що підприємство, не маючи запасів власного зерна, здійснювало переробку зерна Держкомрезерву України, Аграрного фонду та інших зберігачів, а по документах складського та бухгалтерського обліку дані переміщення зерна оформлялись по обліках запасів власного зерна підприємства.

Таким чином, пояснюється відсутність зерна Аграрного фонду (в даному випадку) станом на 01.07.2010року - переміщення зерна Аграрного фонду в переробку по складському обліку по звітах про рух хлібопродуктів і тари на елеваторах і складах (форма №3ХС-37) не відображалося, вся переробка (відпуск зерна із елеватора на млин) відображалась із власного зерна.

Вищезазначене свідчить про те, що самовільне відчуження зерна Аграрного фонду проводилось ще до початку ревізійного періоду (до 01.01.2008 року) та в ревізійний період (2008 - 2009 роки та в першій половині 2010 року). Тому визначити точну кількість самовільно відчуженого підприємством зерна Аграрного фонду за період 2008 - 2009 років та І-півріччя 2010 року шляхом його відпуску в переробку на млин неможливо, можна стверджувати лише про загальну кількість самовільно відчуженого зерна Аграрного фонду станом на 27.07.2010року, відповідно в кількості 30 274,991 тонн пшениці Аграрного фонду, але без зазначення конкретного періоду його самовільного відчуження.

Вищевказані факти також свідчать про незабезпечення збереження та, відповідно, самовільне використання ДП «Луцьким КХП №2» зерна Аграрного фонду в кількості 30 274,991 тонн пшениці, вартістю 32 706 456,43 гривень, чим недотримано вимоги ст.ст.24, 26 Закону України «Про зерно та ринок зерна в Україні», п.п.14.2.4 п.14.2 ст.14 Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України», п.п.6 п.6 п.16 договору складського зберігання №СОЗ/П/07/2 від 20.07.07, п.п 6 п.6, п.16 договору №1 від 04.06.08, п.3.1.6, 5.1, 7.3 договору №63 від 02.03.09. Дане порушення допущено директором ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_5 та його заступником ОСОБА_6, оскільки ними підписано вищевказані договори складського зберігання зерна та додаткові договори до них.

Відповідне порушення призвело до матеріальної шкоди (збитків), нанесеної Аграрному фонду України, на суму 32 706 456,43 гривень.

Крім того, ревізією дотримання вимог чинного законодавства, при оформленні операцій із переробки зерна Аграрного фонду, вихід продуктів його переробки відповідно до технологічних карт встановлено, що на підставі договору на переробку зерна пшениці, від №21 04.03.2008року, укладеного ДП «Луцький КХП №2» з Аграрним фондом, відповідно до наданих Аграрним фондом дозволів, у 2008 році відпущено в переробку зерна пшениці Аграрного фонду в кількості 4 760,909 тонн (в тому числі: пшениці 3 класу - 3 892,896 тонн, пшениці 4 класу - 720,674 тонн, пшениці 5 класу - 147,339 тонн).

Так, протягом 2008 року, Аграрним фондом було надано наступні дозволи на переробку зерна пшениці, які було надано для ревізії, а саме:

від 17.03.2008року №41-10/434 на пшеницю, в кількості 416,666 тонн (в тому числі: на пшеницю 3 класу в кількості 238,512 тонн, пшеницю 4 класу, в кількості 159,008 тонн, пшеницю 5 класу, в кількості 19,146 тонн);

від 10.04.2008року №41-11/836 на пшеницю, в кількості 416,667 тонн (в тому числі: на пшеницю 3 класу в кількості 250,667 тонн, пшеницю 4 класу в кількості 166 тонн);

від 05.05.2008року №41-11/134 на пшеницю, в кількості 416,666 тонн (в тому числі: на пшеницю 3 класу в кількості 379,28 тонн, пшеницю 4 класу в кількості 37,386 тонн);

від 02.06.2008року №41-11/472 на пшеницю, в кількості 416,667 тонн (в тому числі: на пшеницю 3 класу в кількості 416,667 тонн);

від 31.07.2008року №41-11/1219-1 на пшеницю, в кількості 833,334 тонн (в тому числі: на пшеницю 3 класу в кількості 620 тонн, пшеницю 4 класу в кількості 198,961 тонн, пшеницю 5 класу в кількості 14,373 тонн);

від 10.09.2008року №41-11/1654-1 на пшеницю, в кількості 416,666 тонн (в тому числі: на пшеницю 3 класу в кількості 256,977 тонн, пшеницю 4 класу в кількості 159,319 тонн, пшеницю 5 класу в кількості 0,37 тонн);

від 15.10.2008року №41-11/1993 на пшеницю, в кількості 416,666 тонн (в тому числі: на пшеницю 3 класу в кількості 416,666 тонн);

від 03.11.2008року №41-11/2123-1 на пшеницю, в кількості 874,177 тонн (в тому числі: на пшеницю 3 класу в кількості 818,027 тонн, пшеницю 5 класу в кількості 56,15 тонн);

від 17.03.2008року №41-10/434 на пшеницю, в кількості 553,4 тонн (в тому числі: на пшеницю 3 класу в кількості 496,1 тонн, пшеницю 5 класу в кількості 57,3 тонн).

За результатами переробки вищевказаної кількості пшениці, відповідно до актів-розрахунку виходу продукції при переробці зерна форми №117 за березень - грудень 2008 року було отримано борошна вищого ґатунку - 1 517,6 тонн, борошна 1 гатунку - 1 883,1 тонн, борошна ІІ гатунку - 27,750 тонн, висівок - 1 152,415 тонн та зерновідходів - 162,123 тонн.

Протягом 2008 року підприємством відпущено для хлібопекарських підприємств області 831,28 тонн борошна вищого гатунку та 1 090,3 тонн борошна 1 гатунку, в тому числі: для ВАТ «Хліб» (м.Луцьк) - 474,28 тонн вищого гатунку і 405 тонн 1 гатунку, ВАТ «Ковельський хлібозавод» - 250 тонн 1 гатунку, ВАТ «Володимир-Волинський хлібозавод» - 88 тонн вищого гатунку і 88 тонн 1 гатунку, ВАТ «Нововолинський хлібозавод» - 168 тонн ввищого гатунку і 162 тонн 1 гатунку, ВАТ «Горохівхліб» - 29 тонн вищого гатунку і 33 тонн 1 гатунку, ТзОВ «Зовнішторгхліб» (м.Луцьк) - 30 тонн вищого гатунку, Хлібокомбінат Любешівської РСС - 14 тонн вищого гатунку і 71,5 тонн 1гатунку, ВАТ «Любомльський хлібозавод» - 60 тонн 1 гатунку та ГВП «Діброва харчокомбінат» Маневицької РСС - 28 тонн вищого гатунку і 20,8 тонн 1 гатунку.

Відпуск борошна здійснювався на підставі трьохсторонніх угод, що укладалися між хлібопекарськими підприємствами, Аграрним фондом та Головним управлінням агропромислового розвитку облдержадміністрації.

ДП «Луцький КХП №2» відпуск борошна проводився окремими партіями від 8 тонн до 16 тонн на підставі 74 дозволів Аграрного фонду.

Також, встановлено, що у вересні 2009 року та березні 2010 року всі висівки, належні Аграрному фонду, в кількості 1 152,415 тонн були викуплені самим ДП «Луцький КХП №2» та за дозволами Аграрного фонду відвантажені для ВАТ «Шепетівська реалбаза хлібопродуктів» і ТзОВ «Кій Агро Продукт» .

За даними обліку підприємства залишок борошна вищого гатунку становить 686,3 тонн, борошна 1 гатунку - 792,8 тонн, борошна ІІ гатунку - 27,75 тонн.

Ревізією стану збереження товарно-матеріальних цінностей (зерна, борошна, висівок) Аграрного фонду вставлено відсутність товарно-матеріальних цінностей Аграрного фонду, які знаходились на зберіганні в ДП «Луцький КХП №2», а саме: борошна вищого ґатунку в кількості 686,32 тонн, борошна 1 гатунку в кількості 792,8 тонн, борошна 2 гатунку в кількості 27,75 тонн та зерновідходів в кількості 138,123 тонн. Вищевказане порушення допущено директором Підприємства ОСОБА_5 та заступником директора ОСОБА_6, оскільки ними підписано договір переробки №21, від 04.03.2008року, та додаткові договори до нього.

Відповідне порушення призвело до матеріальної шкоди (збитків), нанесеної Аграрному фонду України, на суму 1 673 130,31 гривень./т.7, а.с. 146 - 192\.

Хоча у вказаному акті ревізії зазначено про незабезпечення збереження ДП «Луцький КХП №2» зернових відходів, належних Аграрному фонду, в кількості 138,123 тонн, однак, дійсна їх кількість складає 162,123 тонн. Це, відповідно до листа Волинського регіонального відділення Аграрного фонду №21/1-6, від 22.02.2011року, пояснюється тим, що 07.05.2010року між Аграрним фондом та СГПП «Луцька РМС» було укладено договір поставки продуктів переробки №73, відповідно до якого, Аграрний фонд зобов'язується передати у власність СГПП «Луцька РМС» 162,123 тонн зернових відходів, які зберігались на ДП «Луцький КХП №2». На виконання умов вказаного договору СГПП «Луцьке РМС» у травні 2010 року було перераховано 2 400 гривень за 24 тонни зернових відходів.

Аграрним фондом ДП «Луцький КХП №2» був наданий дозвіл на відвантаження для СГПП «Луцьке РМС» даної кількості зернових відходів №41-11/2754, від 20.05.2010року. Вказана партія зернових відходів перейшла у власність СГПП «Луцька РМС», відповідно залишок зернових відходів Аграрного фонду по ДП «Луцький КХП №2» становив 138,123 тонн. Актом перевірки, від 05.08.2010року підтверджено відсутність продуктів переробки зерна на ДП «Луцький КХП №2», в тому числі 138,123 тонн зернових відходів. За період з травня по листопад 2010 року СГПП «Луцька РМС» не змогло відвантажити 24 тонни викуплених зернових відходів, про що зазначено в листі даного підприємства №39, від 13.12.2010року. Для повернення коштів СГПП «Луцька РМС» повернуло до Аграрного фонду оригінали документів на відвантаження: довіреність, дозвіл на відвантаження, видаткові накладні та надіслало акт звірки взаєморозрахунків. У грудні 2010 року кошти були повернуті на рахунок СГПП «Луцька РМС», а 24 тонни зернових відходів взято на облік Аграрним фондом.

З урахуванням цих матеріалів, спеціаліст - в.о начальника КРВ у м.Луцьку і Луцькому районі ОСОБА_52, який проводив ревізію фінансово-господарської діяльності ДП «Луцький КХП №2», будучи допитаним в якості свідка, підтвердив факт нестачі по ДП «Луцький КХП №2» перед Аграрним фондом зернових відходів в загальній кількості 162,123 тонн./т. 68 а.с. 228 - 232/.

Крім того, загальна вартість нестачі борошна та зерновідходів, згідно акту ревізії №940/13-46, від 10.11.2010року, ревізором була визначена в сумі 1 673 130,31 гривень (що відповідало даним бухгалтерського обліку підприємства та було розраховано по собівартості переробки зерна), однак, відповідно до наказу Міністерства Аграрної політики України, від 23.02.2010року №77, яким затверджені ціни реалізації борошна, виробленого із зерна пшениці та жита державного інтервенційного фонду врожаю 2006 - 2009 років, розмір нанесених ДП «Луцький КХП №2» Аграрному фонду збитків, внаслідок самовільної реалізації борошна та зернових відходів, вироблених із зерна державного інтервенційного фонду, складає 3 033 515,86 гривень (686,320 тонн борошна вищого ґатунку вартістю 1 429 673,19 гривні, 792,800 тонн борошна 1 ґатунку вартістю 1 541 385,54 гривні, 27,750 тонн борошна 2 ґатунку вартістю 46 244,82 гривні та 162,123 тонн зернових відходів вартістю 16 212,3 гривень), що також підтвердив свідок ОСОБА_52 - в.о начальника КРВ у м.Луцьку і Луцькому районі.

З акту перевірки наявності заставного зерна, зерна та пшеничного борошна державного інтервенційного фонду на ДП «Луцький КХП №2», від 25.02.2010року, проведеної представниками Аграрного фонду, Волинської обласної хлібної інспекції та ДП «Луцький КХП №2», убачається, що цією перевіркою виявлено нестачу зерна пшениці державного інтервенційного фонду, котре перебувало на зберіганні ДП «Луцький КХП №2», однак, оскільки перевірка наявності зерна проводилась шляхом обмірів зерна, що знаходилось в силосах елеватора підприємства, а не шляхом його переважування, то висновок даної перевірки щодо нестачі зерна був уточнений під час проведення ревізії КРВ в м.Луцьку та Луцькому районі (акт №940-13/46 від 10.11.10). /т. 6, а.с. 102 - 103/.

Договором складського зберігання зерна №С03/П/07/2, від 20.07.2007року, додатковою угодою до вказаного договору, від 12.12.2007року, договором №С03/Ж/07/9, від 14.11.2007року, додатковими угодами до вказаного договору, від 12.12.2007року, 01.10.2008, 01.06.2009, 06.06.2009, 24.11.2009, 06.03.2010років, договором №1, від 04.06.2008року, додатковими договорами до зазначеного договору, від 01.06.2009року, 06.06.2009року, 24.11.2009року, 06.03.2010року, договором №14, від 04.06.2008року, додатковими договорами до зазначеного договору, від 01.06.2009року, 06.06.2009року, 24.11.2009року, 06.03.2010року, договором №63, від 02.03.2009року, додатковими договорами до вказаного договору, від 06.06.2009року, 24.11.2009року, 06.03.2010року та договором №64, від 02.03.2009року і додатковими договорами до нього, від 06.06.2009року, 24.11.2009року, 06.03.2010року, що укладені між Аграрним фондом України, в особі Генерального директора Аграрного фонду України ОСОБА_15 або його заступника ОСОБА_16, та ДП «Луцький КХП №2», в особі директора даного підприємства ОСОБА_5 або його заступника ОСОБА_6, вилученими в Аграрному фонді 31.01.2011року, та протоколом їх огляду, стверджується та обставина, що ДП «Луцький КХП №2» взяв зобов'язаня прийняти від Агарного фонду для зберігання зерно продовольчої пшениці та жита і в установлений строк повернути його поклажодавцеві або особі, зазначеній ним як одержувач, при цьому ДП «Луцький КХП №2» не має права розпоряджатися зерном (його частиною) поклажодавця, а на Аграрний фонд України покладений обов'язок своєчасно розрахуватися за надані послуги з приймання, зберігання, відвантаження зерна та за додаткові послуги. Згідно додаткових договорів до вищезазначених договорів складського зберігання внесені зміни щодо тарифів за зберігання зерна та змінено реквізити сторін, всі інші умови договорів залишаються незмінними. /т. 67 а.с. 1 - 26; а. с. 28 - 35; а. с. 37 - 45; а. с. 60 - 67; а. с. 70 - 77; т. 66 а.с. 8 - 36; а. с. 53 - 54/.

Простими складськими свідоцтвами на зерно на пред'явника №110 (бланк АА №047961), від 14.08.08, №112 (бланк АА №047963), від 18.08.08, №113 (бланк АА №047964), від 21.08.08, №118 (бланк АА №047985), від 26.08.08, №120 (бланк АА №047966), від 26.08.08, №126 (бланк АА №047969), від 29.08.08, №121 (бланк АА №047967), від 27.08.08, №127 (бланк АА №053001), від 02.09.08, №130 (бланк АА №053004), від 03.09.08, №128 (бланк АА №053002), від 03.09.08, №132 (бланк АА №053005), від 09.09.08, №136 (бланк АА №053007), від 11.09.08, №137 (бланк АА №053008), від 12.09.08, №147 (бланк АА №053018), від 25.09.08, №140 (бланк АА №053012), від 12.09.08, №146 (бланк АА №053017), від 25.09.08, №149 (бланк АА №053020), від 25.09.08, №154 (бланк АА №053022), від 01.10.08, №157 (бланк АА №053026), від 04.11.08, №156 (бланк АА №053024), від 04.11.08, №160 (бланк АА №053028), від 07.11.08, №167 (бланк АА №053029), від 17.12.08, №171 (бланк АА №053036), від 02.03.09, №155 (бланк АА №053023), від 03.10.08, №177 (бланк АА №053041), від 06.03.09, №180 (бланк АА №053046), від 12.03.09, №181 (бланк АА №053047), від 18.03.09, №200 (бланк АА №053060), від 27.03.09, №192 (бланк АА №053051), від 25.03.09, №204 (бланк АА №053064), від 30.03.09, №202 (бланк АА №053062), від 31.03.09, №203 (бланк АА №053061), від 31.03.09, №209 (бланк АА №053067), від 15.04.09, №208 (бланк АА №053066), від 15.04.09, №212 (бланк АА №053070), від 04.06.09, №257 (бланк АА №053056), від 04.06.09, №258 (бланк АА №040045), від 04.06.09, №217 (бланк АА №053076), від 24.07.09, №213 (бланк АА №053073), від 24.07.09, №214 (бланк АА №053072), від 27.07.09, №246 (бланк АА №053032), від 01.08.09, №247 (бланк АА №040039), від 01.08.09, №248 (бланк АА №040040), від 01.10.09, №234 (бланк АА №053092), від 19.08.09, №249 (бланк АА №040041), від 01.10.09, №170 (бланк АА №053034), від 12.01.09, №222 (бланк АА №053081), від 07.08.09, №169 (бланк АА №053033), від 12.01.09, №223 (бланк АА №053083), від 07.08.09 та складськими квитанціями на зерно №127 (бланк АЗ №026575), від 19.08.08, №163 (бланк АЗ №026588), від 17.12.08, №166 (бланк АЗ №026587), від 17.12.08, №174 (бланк АЗ №026596), від 04.03.09, №176 (бланк АЗ №026586), від 06.03.09, №188 (бланк АЗ №026594), від 23.03.09, №182 (бланк АЗ №026589), від 19.03.09, №163 (бланк АЗ №026584), від 28.11.08, вилученими в Аграрному фонді 31.01.11, та протоколом їх огляду, з яких убачається, що протягом 2008 - 2009 років Аграрним фондом до державного інтервенційного фонду закладено для зберігання на ДП «Луцький КХП №2» в кількості 28 527,177 тонн пшениці, в тому числі: пшениці 3 класу - 5 018,314 тонн, пшениці 4 класу - 22 835,618 тонн, пшениці 5 класу - 673,245 тонн. /т. 67 а.с. 1 - 10; а. с. 218 - 273;

Т. 65 а.с. 8 - 36; а. с. 53 - 54/.

Дозволами Аграрного фонду на переміщення зерна №41-10/417, від 14.03.2008року, №41-10/415, від 14.03.2008року, №41-11/378, від 27.05.2008року, №41-11/2267, від 26.11.2008року, №41-11/2266, від 26.11.2008року, №41-11/2296, від 05.12.2008року, №41-11/1236, від 01.08.2008року, №41-11/1238, від 01.08.2008року, вилученими в Аграрному фонді 31.01.2011року, та протоколом їх огляду, з яких убачається, що Аграрним фондом, в порядку переміщення від ТзОВ «П'ятидні», ТзОВ «Мірмекс», ЗАТ «Миргородський елеватор», ВАТ «Гадяцький елеватор», ПП «Імпалс» та ЗАТ «Горохівзернопрод» закладено для зберігання на ДП «Луцький КХП №2» зерно державного інтервенційного фонду в кількості 10 324,44 тонн пшениці, в тому числі: пшениці 3 класу - 7 044,937 тонн, пшениці 4 класу - 3 264,63 тонн та пшениці 5 класу - 14,876 тонн. /т. 67 а.с. 1 - 10; а. с. 190; а. с. 192; а. с. 198; а. с. 201 - 202; а. с. 205 - 207 а. с. 210 - 211; а. с. 213; т. 65 а.с. 8 - 36; а. с. 53 - 54/.

Договором на переробку зерна пшениці №21, від 04.03.2008року та додатковими договорами до нього №1. від 04.03.2008року, №1, від 27.05. 2008року, №2, від 01.07.2008року, №3, від 01.09.2008року, №4, від 21.10.2008року та №5, від 28.10.2008року, укладеними між ДП «Луцький КХП №2», в особі директора ОСОБА_5 і його заступника ОСОБА_6, та Аграрним фондом України, в особі генерального директора ОСОБА_15, вилученими у Аграрному фонді 31.01.2011року, та протоколом їх огляду, з яких убачається, що ДП «Луцький КХП №2» приймає зерно Аграрного фонду, доводить його до борошномельних кондицій, забезпечує його збереження, переробку на борошно та збереження продуктів переробки і несе повну матеріальну відповідальність за втрату, нестачу, псування і зниження якості зерна та продуктів його переробки, а Аграрний фонд зобов'язаний передати зерно погодженої партії, кількість і асортимент якої зазначається в додаткових договорах, та оплатити вартість послуг. Відповідно до умов додаткових договорів визначались конкретні партії зерна, що відпускались у переробку. /т. 65 а.с. 2 - 7; а. с. 37 - 54; т. 66 а.с. 9 - 20; т. 67 а.с. 1 - 10; а. с.48 - 60/.

Дозволами Аграрного фонду на переробку зерна №41-10/434, від 14.03.2008року, №41-11/836, від 10.04.2008року, №41-11/134, від 05.05.2008року, №41-11/472, від 02.06.2008року, №41-11/1219-1, від 31.07.2008року, №41-11/1654-1, від 10.09.2008року, №41-11/1993, від 15.10.2008року, №41-11/2123-1, від 03.11.2008року, №41-11/2277-1, від 01.12.2008року, які знаходились в папках з документами «Аграрний фонд 2008» та «Аграрний фонд з 01.08.08», вилученими 27.11.2010року під час проведення обшуку на ДП «Луцький КХП №2», та протоколом їх огляду, з яких убачається, що Аграрним фондом було надано ДП «Луцький КХП №2» дозволи на переробку зерна пшениці державного інтервенційного фонду в кількості 4 760,909 тонн, в тому числі: пшениці 3 класу - 3 892,896 тонн, пшениці 4 класу - 720,674 тонн та пшениці 5 класу - 147,339 тонн. /т. 65 а.с. 2 - 7; 37 - 54; т. 66 а.с. 121 - 131; а. с. 258/.

Актами виконаних робіт за договором переробки, від 04.03.2008року №21, від 31.03.2008року, 30.04.2008року, 30.05.2008року, 27.06.2008року, 31.08.2008року, 14.10.2008року, 27.11.2008року та 08.12.2008року, складеними ДП «Луцький КХП №2» та Аграрним фондом, які знаходились в папці з документами «Аграрний фонд 2008», вилученій 27.11.2010року, під час проведення обшуку на ДП «Луцький КХП №2», та вилученими у Аграрному фонді 31.01.2011року, а також протоколом їх огляду, з яких убачається, що ДП «Луцький КХП №2» за дозволами Аграрного фонду перероблено зерно пшениці державного інтервенційного фонду в кількості 4 760,909 тонн, в тому числі: пшениці 3 класу - 3 892,896 тонн, пшениці 4 класу - 720,674 тонн та пшениці 5 класу - 147,339 тонн. /т. 65, а.с. 2 - 54; т. 66 а.с. 21 - 26;а. с. 255; т. 67 а.с. 1 - 10; а. с. 169; а. с. 171;а. с. 173; а. с.175;а. с. 177; а. с. 179;а. с. 181;а. с. 184;а. с.187/.

Актами ДП «Луцький КХП №2» про зачистки виробничого корпусу і результати переробки зерна за березень, квітень, травень, червень, серпень, вересень, жовтень, листопад та грудень 2008 року, вилученими у Аграрному фонді 31.01.2011року, та протоколом їх огляду, з яких убачається, що ДП «Луцький КХП №2» за дозволами Аграрного фонду перероблено зерно пшениці державного інтервенційного фонду в кількості 4 760,909 тонн, в тому числі: пшениці 3 класу - 3 892,896 тонн, пшениці 4 класу - 720,674 тонн та пшениці 5 класу - 147,339 тонн і за результатами переробки вказаної кількості пшениці було отримано борошна вищого ґатунку - 1 517,6 тонн, борошна 1 гатунку - 1 883,1 тонн, борошна 2 гатунку - 27,750 тонн, висівок - 1 152,415 тонн та зернових відходів - 162,123 тонн. /т. 65 а.с. 8 - 36; а. с. 53 - 54; т. 67 а.с. 1 - 10; а. с. 170; а. с. 172; а. с. 174; а. с. 176; а. с. 178; а. с.180; а. с. 182 - 183; а. с. 185 - 186; а. с. 188/.

Реєстром ДП «Луцький КХП №2» переробки зерна Аграрного фонду та виходу готової продукції, з якого убачається, що ДП «Луцький КХП №2» за дозволами Аграрного фонду 10/434, від 14.03.2008року, №41-11/836, від 10.04.2008року, №41-11/134, від 05.05.2008року, №41-11/472, від 02.06.2008року, №41-11/1219-1, від 31.07.2008року, №41-11/1654-1, від 10.09.2008року, №41-11/1993, від 15.10.2008року, №41-11/2123-1, від 03.11.2008року, №41-11/2277-1, від 01.12.2008року перероблено зерно пшениці державного інтервенційного фонду в кількості 4 760,909 тонн, в тому числі: пшениці 3 класу - 3 892,896 тонн, пшениці 4 класу - 720,674 тонн та пшениці 5 класу - 147,339 тонн і за результатами переробки вказаної кількості пшениці було отримано борошна вищого ґатунку - 1 517,6 тонн, борошна 1 гатунку - 1 883,1 тонн, борошна 2 гатунку - 27,750 тонн, висівок - 1 152,415 тонн та зернових відходів - 162,123 тонн. /т. 68, а.с. 222/.

Відповідно до оперативної інформації Аграрного фонду, щодо залишку зерна державного інтервенційного фонду, що перебуває на зберіганні ДП «Луцький КХП №2», станом 01.11. 2010року, на ДП «Луцький КХП №2» має зберігатися (без урахування норм природного убутку зерна) 3 318,314 тонн пшениці 3А класу, згідно простих складських свідоцтв на зерно на пред'явника АА №053072, від 24.07.2009року, АА №053073, від 24.07.2009року, АА №053076, від 24.07.2009року, АА №053081, від 07.08.2009року, АА №053083, від 07.08.2009року, 1 700 тонн пшениці 3 класу, згідно простого складського свідоцтва на зерно на пред'явника АА №053032, від 01.08.2009року, 24 883,568 тонн пшениці 4 класу, відповідно до простих складських свідоцтв на зерно на пред'явника АА №053033, від 12.01.2009року, АА №047961, від 14.08.2008року, АА №047963, від 18.08.2008року, АА №047964, від 21.08.2008року, АА №047965, від 26.08.2008року, АА №047966, від 26.08.2008року, АА №047967, від 27.08.2008року, АА №047969, від 29.08.2008року, АЗ №026575, від 29.08.2008року, АА №053001, від 02.09.2008року, АА №053002, від 03.09.2008року, АА №053005, від 09.09.2008року, АА №053007, від 11.09.2008року, АА №053008, від 12.09.2008року, АА №053012, від 12.09.2008року, АА №053017, від 25.09.2008року, АА №053018, від 25.09.2008року, АА №053020, від 25.09.2008року, АА №053022, від 01.10.2008року, АА №053023, від 03.10.2008року, АА №053024, від 04.11.2008року, АА №052026, від 04.11.2008року, АА №053028, від 07.11.2008року, АЗ №026584, від 27.11.2008року, АА №053029, від 17.12.2008року, АЗ №026587, від 17.12.2008року, АЗ №026588, від 17.12.2008року, АА №053036, від 02.03.2009року, АЗ №026596, від 04.03.2009року, АА №053041. від 06.03.2009року, АЗ №026586, від 06.03.2009року, АА №053047, від 18.03.2009року, АЗ №026589, від 19.03.2009року, АЗ №026594, від 23.03.2009року, АА №053051, від 25.03.2009року, АА №053060, від 27.03.2009року, АА №053064, від 30.03.2009року, АА №053062, від 31.03.2009року, АА №053066, від 15.04.2009року, АА №053067, від 15.04.2009року, АА №053056, від 04.06.2009року, АА №053070, від 04.06.2009року, АА №040039, від 01.08.2009року, АА №053092, від 19.08.2009року, АА №040045, від 04.09.2009року, АА №040041, від 01.10.2009року, 673,245 тонн пшениці 5 класу, згідно простих складських свідоцтв на зерно на пред'явника АА №053034, від 12.01.2009року, АА №053004, від 03.09.2008року, АА №053046, від 12.03.2009року, АА №053061, від 31.03.2009року, АА №040040, від 01.10.2009року. /т. 7 а.с. 185/.

Відповідно до актів-розрахунків за №№1, 2, 3, 4, 8, від 30.07.2010року, станом на липень 2010 року на ДП «Луцький КХП №2» обгрунтований убуток зерна Аграрного фонду становить 301,952 тонн пшениці, у тому числі: пшениці 2А класу - 1,816 тонн, пшениці 3 класу - 57,673 тонн, пшениці 4 класу - 238,367 тонн, пшениці 5 класу - 4,096 тонн. /т. 3 а.с. 149 - 156; а. с. 163 - 164/.

Договорами реалізації борошна, виробленого із зерна державного продовольчого резерву за №№1, 2, 3 (додатковими угодами б/н, від 07.04.2008року та №2, від 15.05.2008року), №4 (додатковими угодами, від 01.04.2008року, 15.04.2008року, 16.07.2008року), №5 (додатковим договором, від 01.07.2008року), №6 (додатковою угодою, від 25.03.08), №7 (додатковими угодами, від 01.07.2008року, 16.07.2008року), №№8, 9, від 14.03.2008року (додатковим договором, від 29.05.2008року), №№338, 339, 340, 341, 342, 343, 359, 360, від 16.07.08 (додатковими договорами, від 01.10.2008року), укладеними між Аграрним фондом (продавець), Головним управлінням агропромислового розвитку Волинської облдержадміністрації (замовник) та ВАТ «Нововолинський хлібзавод», ВАТ «Володимир-Волинський хлібзавод», ВАТ «Ковельський хлібокомбінат», ВАТ «Хліб», ТзОВ «П'ятидні» Любомльський хлібзавод, ГВП «Діброва» харчокомбінату Маневицької райспоживспілки, ВАТ «Горохівхліб», хлібокомбінатом Любешівської райспоживспілки, ТзОВ «Волиньзовнішторгхліб» (покупці), вилученими у Аграрному фонді 31.01.2011року, та протоколом їх огляду, з яких вбачається, що Аграрний фонд зобов'язується передати у власність покупців борошно державного продовольчого резерву, кількість та часткове співвідношення якого визначаються листами-замовленнями, виданими замовником, а покупці зобов'язані оплатити та прийняти зазначену кількість борошна і виготовити з нього хліб виключно масових сортів. /т. 65 а.с. 8 - 36; а. с. 53 - 54; т. 67 а.с. 80 - 168/.

Документами - дозволами Аграрного фонду на відвантаження борошна №41-10/490, від 20.03.2008року, №41-10/491, від 20.03.2008року, №41-10/492, від 20.03.2008року, №41-10/493, від 20.03.2008року, №41-10/494, від 20.03.2008року, №41-10/532, від 21.03.2008року, №41-10/557, від 26.03.2008року, №41-10/566, від 26.03.2008року, №41-10/602. від 26.03.2008року, №41-10/613, від 27.03.2008року, №41-10/659, від 31.03.2008року, №41-10/660, від 31.03.2008року, №41-11/767, від 07.04.2008року, №41-11/785, від 08.04.2008року, №41-11/786, від 08.04.2008року, №41-11/912. від 16.04.2008року, №41-11/913, від 16.04.2008року, №41-11/16, від 18.04.2008року, №41-11/17, від 18.04.2008року, №41-11/115, від 05.05.2008року, №41-11/223, від 13.05.2008року, №41-11/224, від 13.05.2008року, №41-11/226, від 13.05.2008року, №41-11/228, від 15.05.2008року, №41-11/293, від 21.05.2008року, №41-11/312, від 21.05.2008року, №41-11/367, від 26.05.2008року, №41-11/432, від 29.05.2008, №41-11/448, від 30.05.2008року, №41-11/636, від 11.06.2008року, №41-11/638, від 11.06.2008року, №41-11/661, від 11.06.2008року, №41-11/695, від 13.06.2008року, №41-11/755, від 18.06.2008року, №41-11/756. від 18.06.2008року, №41-11/800, від 19.06.2008року, №41-11/977, від 26.06.2008року, №41-11/1021, від 27.06.2008, №41-11/1268, від 05.08.2008року, №41-11/1299, від 07.08.2008року, №41-11/1339, від 11.08.2008року, №41-11/1346, від 12.08.2008року, №41-11/1367, від 13.08.2008року, №41-11/1433, від 19.08.2008року, №41-11/1523, від 28.08.2008року, №41-11/1562, від 02.09.2008року, №41-11/1563, від 02.09.2008року, №41-11/1575, від 03.09.2008року, №41-11/1620, від 05.09.2008року, №41-11/1674, від 10.09.2008року, №41-11/1701, від 12.09.2008року, №41-11/1730, від 17.09.2008року, №41-11/1750, від 18.09.2008року, №41-11/1822, від 23.09.2008року, №41-11/1933, від 06.10.2008року, №41-11/1959, від 09.10.2008року, №41-11/2003, від 16.10.2008, №41-11/2045, від 23.10.2008, №41-11/2067, від 27.10.2008, №41-11/2086, від 29.10.2008року, №41-11/2096, від 30.10.2008року, №41-11/2109, від 31.10.2008року, №41-11/2117, від 03.11.2008року, №41-11/2124, від 04.11.2008року, №41-11/2137, від 05.11.2008року, №41-11/2149, від 07.11.2008року, №41-11/2160, від 10.11.2008року, №41-11/2183, від 12.11.2008року, №41-11/2221, від 18.11.2008року, №41-11/2248, від 25.11.2008року, №41-11/2249, від 25.11.2008року, №41-11/2257, від 26.11.2008року, №41-11/2365, від 26.12.2008року, №41-11/2366, від 29.12.2008року, які знаходились в папках з документами «Аграрний фонд 2008» та «Аграрний фонд з 01.08.08», вилученими 27.11.2010року під час проведення обшуку на ДП «Луцький КХП №2», та протоколом їх огляду, з яких убачається, що Аграрним фондом надавались дозволи ДП «Луцький КХП №2» на відвантаження борошна вищого та 1 гатунків, виробленого із зерна державного інтервенційного фонду, на ВАТ «Хліб», ВАТ «Ковельський хлібокомбінат», хлібокомбінат Любешівської райспоживспілки, ТзОВ «П'ятидні» Любомльський хлібозавод», ВАТ «Нововолинський хлібозавод», ВАТ «Володимир-Волинський хлібозавод», ГВП «Діброва» харчокомбінату Маневицької райспоживспілки, ВАТ «Горохівхліб» та ТзОВ «Зовнішторгхліб». /т. 65 а.с. 2 - 7; а. с. 37 - 54; т. 66 а.с. 45 - 120; а. с. 256 - 257/.

Документами - дозволами Аграрного фонду на відвантаження висівок №41-11/1959, від 09.10.2008року, №41-11/2442, від 05.03.2009року, №41-11/2495, від 14.04.2009року, №41-11/2557, від 22.06.2009року, №41-11/2676, від 27.10.2009року, №41-11/2746, від 21.04.2010року, які знаходились в папці з документами «Аграрний фонд з 01.08.08», вилученій 27.11.2010року під час проведення обшуку на ДП «Луцький КХП №2», та протоколом їх огляду, з яких убачається, що Аграрним фондом надавались дозволи ДП «Луцький КХП №2» на відвантаження для ДП «Луцький КХП №2», ВАТ «Шепетівська реалбаза хлібопродуктів» та ТзОВ «Кій Агро Продукт» висівок, одержаних внаслідок переробки зерна державного інтервенційного фонду, в кількості 1 152,415 тонн. /т. 65. а.с. 2 - 7; а. с. 37 - 54, т. 66 а.с. 259 - 264/.

Реєстром ДП «Луцький КХП №2» відпуску борошна та висівок, з якого убачається, що зазначеним підприємством, на підставі дозволів Аграрного фонду було відвантажено на ВАТ «Хліб», ВАТ «Ковельський хлібокомбінат», хлібокомбінат Любешівської райспоживспілки, ТзОВ «П'ятидні» Любомльський хлібозавод», ВАТ «Нововолинський хлібозавод», ВАТ «Володимир-Волинський хлібозавод», ГВП «Діброва» харчокомбінату Маневицької райспоживспілки, ВАТ «Горохівхліб» та ТзОВ «Зовнішторгхліб» борошно, виготовлене із зерна державного інтервенційного фонду, вищого ґатунку в кількості 1 517,60 тонн, борошно 1 гатунку - 1 883,10 тонн, а для ВАТ «Шепетівська реалбаза хлібопродуктів» та ТзОВ «Кій Агро Продукт» - 1 152,415 тонн висівок. /т. 68 а.с. 223/.

Актом звірки наявності на складах борошна та продуктів його переробки станом на 01.01.2010року, проведеним між ДП «Луцький КХП №2» та Аграрним фондом, який знаходився в папці з документами «Аграрний фонд з 01.08.08», вилученій 27.11.2010року, під час проведення обшуку на ДП «Луцький КХП №2», та протоколом його огляду, з яких убачається, що станом на 01.01.2010року на ДП «Луцький КХП №2» залишались на зберіганні борошно та зернові відходи Аграрного фонду в кількості: борошно вищого ґатунку - 686,320 тонн, борошно 1 гатунку з 792,800 тонн, борошно 2 гатунку - 27,750 тонн, висівки - 608,127 тонн та зернові відходи - 162,123 тонн. /т. 65 а.с. 2 - 7; а. с. 37 - 54; т. 66, а.с. 292/.

Дозволом Аграрного фонду на відвантаження зернових відходів №41-11/2754, від 20.05.2010року, який знаходився в папці з документами «Аграрний фонд з 01.08.08», вилученій 27.11.2010року, під час проведення обшуку на ДП «Луцький КХП №2», та протоколом його огляду, з яких убачається, що Аграрним фондом надавався дозвіл ДП «Луцький КХП №2» на відвантаження для СГПП «Луцька РМС» зернових відходів, одержаних внаслідок переробки зерна державного інтервенційного фонду, в кількості 24 тонни, внаслідок чого по складському та бухгалтерському обліку ДП «Луцький КХП №2» залишок зернових відходів, одержаних внаслідок переробки зерна державного інтервенційного фонду, був зменшений зі 162,123 тонн до 138,123 тонн. /т. 65, а.с. 2 - 7; а. с. 37 - 54; т. 66, а.с. 265/.

З акту перевірки наявності борошна та продуктів переробки державного інтервенційного фонду на ДП «Луцький КХП №2», від 05.08.2010року, проведеної представниками Волинського регіонального відділення Аграрного фонду та ДП «Луцький КХП №2», який знаходився в папці з документами «Аграрний фонд з 01.08.08», вилученій 27.11.2010року, під час проведення обшуку на ДП «Луцький КХП №2», а також його примірника, вилученого 27.01.2011року у Волинському регіональному відділенні Аграрного фонду, а також протоколом їх огляду, убачається, що борошно та зернові відходи, одержані від переробки зерна державного інтервенційного фонду, в кількості 686,320 тонн борошна вищого ґатунку, 792,800 тонн борошна 1 гатунку, 27,750 тонн борошна 2 гатунку та 138,123 тонн зернових відходів, які по бухгалтерському обліку рахувались, як такі, що знаходяться на зберіганні ДП «Луцький КХП №2», відсутні. /т. 65 а.с. 2 - 7; а. с. 37 - 54; т. 66 а.с. 308; т. 68 а.с. 171 - 173; а. с. 177/.

З довідки ДП «Луцький КХП №2» за №1/1-163, від 26.07.2010року, убачається, що згідно висновків проведеної інвентаризації на ДП «Луцький КХП №2» борошно, яке належить Аграрному фонду, відсутнє. /т. 3 а.с. 165/.

Дана обставина підтверджується і листом ДП «Луцький КХП №2» №1/1-208 від 31.08.2010року. /т.6 а. с. 135/.

Відповідно до звітів про рух хлібопродуктів і тари на елеваторах і складах форми №ЗХС-37 по елеватору ДП «Луцький КХП №2» по зерну Аграрного фонду, а також інших документів бухгалтерського обліку зерна Аграрного фонду, за період з листопада 2007 року по травень 2010 року, вилучених під час проведення обшуків на даному підприємстві 09.06.2010року та 27.11.2010року, та протоколів їх огляду, у вказаних документах відображений рух пшениці та жита Аграрного фонду, які перебували на відповідальному зберіганні ДП «Луцький КХП №2», та який відповідає офіційно проведеним закладкам, переміщенням та відвантаженням зерна пшениці та жита державного інтервенційного фонду за дозволами Аграрного фонду.

Відповідно до звіту форми ЗХС-37, від 10.01.2009року, на елеваторі ДП «Луцький КХП №2» по зерну Аграрного фонду рахувалось в залишку 674,666 тонн пшениці, з яких 293,126 тонн пшениці 3 класу, 362,394 тонн пшениці 4 класу, 19,146 тонн пшениці 5 класу та 4,060 тонн жита.

Відповідно до звіту форми ЗХС-37, від 12.05.2010року, на елеваторі ДП «Луцький КХП №2», по зерну Аграрного фонду, рахувалось в залишку 31 058,943 тонн зерна пшениці, з яких 483,816 тонн пшениці 2А класу, 3 318,314 тонн пшениці 3А класу, 1 700 тонн пшениці 3 класу, 24 883,568 тонн пшениці 4 класу та 673,245 тонн пшениці 5 класу, а також 2 889,197 тонн зерна жита, в тому числі: 120 тонн жита 1 класу, 360,365 тонн жита 2 класу та 2 408,832 тонн жита 3 класу.

/Т. 17 а.с. 1 - 70; т. 19 а.с. 1 - 875; т. 20 а.с. 1 - 1062;

Т. 21 а.с. 1 - 864; т. 22 а.с. 1 - 588; т. 23 а.с. 1 - 470;

Т. 24 а.с. 1 - 606; т. 25 а.с. 1 - 577; т. 26 а.с. 1 - 592;

Т. 27 а.с. 1 - 699; т. 64 а.с. 1 - 588;

Т. 65 а.с. 2 - 7; а. с. 37 - 55; а. с. 190 - 347; том 66 а.с. 1 - 308/.

Із звітів про рух хлібопродуктів і тари на елеваторах і складах форми №ЗХС-37, по елеватору ДП «Луцький КХП №2» по зерну Держкомрезерву України, Аграрного фонду, зерну на збереженні, зерну обміну, власному зерну та по всьому наявному на підприємстві зерну, за період з листопада 2007 року по травень 2010 року, вилучених під час проведення обшуку на даному підприємстві 09.06.2010року та в ході виїмки 24.02.2011року, та протоколу їх огляду убачається, що в звітах про рух хлібопродуктів і тари на елеваторах і складах (форма №ЗХС-37) по обліку власного зерна записані мінусові значення залишків зерна пшениці на початок та кінець дня. При цьому, у вказаних звітах (форма №ЗХС-37) по власному зерну записано видатки в помол зерна пшениці та жита.

Вказані від'ємні залишки в звітах ф. №ЗХС-37 підтверджують висновки проведених ревізій та показань свідків - працівників ДП «Луцький КХП №2» про те, що самовільна переробка зерна Держкомрезерву України та Аграрного фонду відображалась по складському та бухгалтерському обліках як переробка запасів власного зерна підприємства. /т.17 а.с. 1 - 246; т.18 а.с. 1 - 183; т. 19 а.с. 1 - 875;

Т. 20 а.с. 1 - 1062; т. 21 а.с. 1 - 864; т. 22 а.с. 1 - 588;

Т. 23 а.с. 1 - 470; т. 24 а.с. 1 - 606; т. 25 а.с. 1 - 577;

Т. 26 а.с. 1 - 592; т. 27 а.с. 1 - 699; т. 64 а.с. 1 - 588/.

Розпорядженнями керівництва ДП «Луцький КХП №2» про відпуск зерна в переробку з елеватора на млин форми №109, за листопад 2009 року, підписаними заступником директора ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_6, вилученими на зазначеному підприємстві 21.09.2010року, та протоколом їх огляду, з яких убачається, що керівництвом ДП «Луцький КХП №2», в листопаді 2009 року надавались письмові розпорядження старшому майстру елеватора ОСОБА_10 про відпуск зерна в переробку з елеватора на млин, у той час, як підприємство не мало запасів власного зерна і нарядів Держкомрезерву України на розбронювання зерна державного резерву та дозволів Аграрного фонду на переробку зерна державного інтервенційного фонду не було. /т. 68 а.с. 22 - 35; а. с. 44 - 48/.

Актами ДП «Луцький КХП №2» про зачистки виробничого корпусу і результати переробки зерна, за період з серпня 2006 року по березень 2010 року, форми №117, вилученими у Волинській обласній державній хлібній інспекції 11.02.2011року, та протоколом їх огляду, з яких убачається, що за вказаний період підприємством було перероблено 125 869,912 тонн зерна пшениці (у той час, як у вказаний період всього за нарядами Держкомрезерву та дозволами Аграрного фонду було розброньовано та перероблено 80 102,125 тонн зерна пшениці). \т. 69 а.с. 1 - 11; а. с. 25 - 222; а. с. 229 - 241/.

Звітами про рух хлібопродуктів і тари на елеваторах і складах форми №ЗХС-37 по млину ДП «Луцький КХП №2», за період з січня 2008 року по квітень 2010 року, вилученими під час проведення обшуку на даному підприємстві 09.06.2010року, та протоколом їх огляду, з яких убачається, що у звітах про рух хлібопродуктів і тари на елеваторах і складах (форма №ЗХС-37) по обліку загального борошна, борошна обміну та власного записані мінусові значення залишків борошна, висівок та зернових відходів на початок та кінець дня.

Вказані від'ємні залишки у звітах ф. №ЗХС-37 підтверджують той факт, що реалізація борошна, одержаного внаслідок самовільно використаного зерна Держкомрезерву України та Аграрного фонду, обліковувалась як із борошна власних запасів підприємства. /т. 17 а.с. 1 - 70; т. 28 а.с. 1 - 346; т. 29 а.с. 1 - 454;

Т. 30 а.с. 1 - 606; т. 31 а.с. 1 - 459; т. 32 а.с. 1 - 557; т. 33 а.с. 1 - 492; т. 34 а.с. 1 - 436; т. 35 а.с. 1 - 548; т. 36 а.с. 1 - 570; т. 37 а.с. 1 - 317; т. 38 а.с. 1 - 350;

Т. 39 а.с. 1 - 516; т. 40 а.с. 1 - 620; т. 41 а.с. 1 - 393; т. 42 а.с. 1 - 815; т. 43 а.с. 1 - 632; т. 44 а.с. 1 - 586; т. 45 а.с. 1 - 512; т. 46 а.с. 1 - 513; т. 47 а.с. 1 - 475; том 48 а.с. 1 - 486; т. 49 а.с. 1 - 722; т. 50 а.с. 1 - 632; т. 51 а.с. 1 - 927; т. 52 а.с. 1 - 404; т. 53 а.с. 1 - 74; т. 54 а.с. 1 - 657; т. 55 а.с. 1 - 595; т. 56 а.с. 1 - 520; т. 57 а.с. 1 - 540; т. 58 а.с. 1 - 483; т. 59 а.с. 1 - 521; т. 60 а.с. 1 - 601; т. 61 а.с. 1 - 622; т. 62 а.с. 1 - 520; т. 63 а.с. 1 - 638/.

Наказами ДП «Луцький КХП №2» про відпуск різним суб'єктам господарювання борошна, висівок, зернових відходів, підписаними директором підприємства ОСОБА_5 або його заступником ОСОБА_6, рапортами про виробіток і здачу продукції і використаної тари по вибійному відділенню, накладними про здачу продукції із виробництва на склад, реєстрами на відпуск борошна борошновозами, посвідченнями про якість борошна та манних круп, товаро-транспортними накладними на борошно, висівки та зерновідходи, заявами на отримання висівок та зернових відходів, за період з січня 2008 року по квітень 2010 року, вилученими під час проведення обшуку на даному підприємстві 09.06.10, та протоколом їх огляду, з яких вбачається, що всі продукти переробки зерна (борошно, висівки, зернові відходи) реалізовувались ДП «Луцький КХП №2» різним суб'єктам господарювання з відповідним відображенням цих операції по складському обліку. /т. 17 а.с. 1 - 70; т. 28 а.с. 1 - 346; т. 29 а.с. 1 - 45;

Т. 30 а.с. 1 - 606; т. 31 а.с. 1 - 459; т. 32 а.с. 1 - 557; т. 33 а.с. 1 - 492; т. 34 а.с. 1 - 436; т. 35 а.с. 1 - 548; т. 36 а.с. 1 - 570; т. 37 а.с. 1 - 317; т. 38 а.с. 1 - 350; т. 39 а.с. 1 - 516; т. 40 а.с. 1 - 620; т. 41 а.с. 1 - 393; т. 42 а.с. 1 - 815; т. 43 а.с. 1 - 632; т. 44 а.с. 1 - 586; т. 45 а.с. 1 - 512; т. 46 а.с. 1 - 513; т. 47 а.с. 1 - 475; т. 48 а.с. 1 - 486; т. 49 а.с. 1 - 722; т. 50 а.с. 1 - 632; т. 51 а.с. 1 - 927; т. 52 а.с. 1 - 404; т. 53 а.с. 1 - 749; т. 54 а.с. 1 - 657; т. 55 а.с. 1 - 595; т. 56 а.с. 1 - 520; т. 57 а.с. 1 - 540; т. 58 а.с. 1 - 483; т. 59 а.с. 1 - 521; т. 60 а.с. 1 - 601; т. 61 а.с. 1 - 622; т. 62 а.с. 1 - 520; т. 63 а.с. 1 - 638/.

Листами ПрАТ «Агроконтракт» №211, від 01.03.2011року, хлібокомбінату Красилівської райспоживспілки №16, від 09.03.2011року, ТзОВ «Луцький комбікормовий завод» №53, від 10.03.2011року, ТзОВ «Континіум-Трейд» №63, від 03.03.2011року, ТзОВ «Волинь-зерно-продукт» №50, від 10.03.2011року, ВАТ «Хліб» №998, від 02.03.2011року, ВАТ «Ковельський хлібокомбінат» №172, від 04.03.2011року, ВАТ «Волиньагрореммаш» №21/1, від 01.03.2011року, ТзОВ «Володимир-Волинський хлібозавод» №156, від 02.03.2011року, ВАТ «Нововолинський хлібозавод» №171, від 02.03.2011року, ТзОВ «П'ятидні» №73, від 01.03.2011року, Волинської обласної організації УТОС №1/11-19, від 24.02.2011року, ПП «Віліс» №49/02, від 28.02.2011року, Бузаківського сільського споживчого товариства №32, від 01.03.2011року, ПП «Алеся» №8, від 23.02.2011року, ДТГО «Львівська залізниця» №НЮ-165, від 09.03.2011року, ВАТ «Новоград-Волинський хлібозавод» №232, від 01.03.2011року, ТзОВ «ВКФ Луцьккондитер» №49/1, від 02.03.2011року та наданими вказаними суб'єктами господарювання документами, якими підтверджуються факти придбання в ДП «Луцький КХП №2» борошна та проведення розрахунків за нього. /т. 70 а.с. 1 - 357; т. 71 а.с. 1 - 109\.

Відповідно до довідки ДП «Луцький КХП №2» за №1/1-72, від 10.03.2011року, в 2009 році підприємство одержало 49 512,4 тис. гривень, а витратило 49 449,4 тис. гривень, у тому числі: на сплату податків - 5 066,1 тис. гривень, відсотків за кредит - 842,4 тис. гривень, погашення кредиту - 5 314,1 тис. гривень, оплату електроенергії - 3 411,4 тис. гривень, газ - 2 083,1 тис. гривень, за зерно - 16 340,6 тис. гривень, ПММ - 800,9 тис. гривень, товари і послуги - 5 426,3 тис. гривень, цукор - 4 690 тис. гривень, на виплату заробітної плати - 4 860 тис. гривень, інші витрати - 614,5 тис. гривень.

За 5 місяців 2010 року підприємство одержало 15 022,4 тис. гривень, а витратило 15 075,9 тис. гривень, у тому числі: на сплату податків - 2 291,3 тис. гривень, відсотків за кредит - 75,8 тис. гривень, погашення кредиту - 1 431,9 тис. гривень, оплату електроенергії - 1 535,5 тис. гривень, газ - 1 196,9 тис. гривень, за зерно - 4 465,4 тис. гривень, ПММ - 143,9 тис. гривень, товари і послуги - 784,1 тис. гривень, на виплату заробітної плати - 1 981,8 тис. гривень, інші витрати - 1 169,6 тис. гривень.

Вказана інформація про використання коштів підтверджує ту обставину, що всі кошти, одержані внаслідок самовільно переробленого зерна Держкомрезерву України та Аграрного фонду, використовувались на господарські потреби підприємства. /т.68 а.с. 185/.

Суд зазначає, що вважає опискою прокурора у постанові про зміну обвинувачення ОСОБА_5, де його дії по спричиненню державним інтересам шкоди на суму 81 011 964 грн. 86 коп. кваліфіковано за ч.2 ст. 28, ч.2 ст. 365 КК України, оскільки в обвинувальному висновку, постанові про зміну обвинувачення обом підсудним зазначено всі кваліфікуючі ознаки ч.2 ст. 28, ч.3 ст. 365 КК України, як і кваліфіковано дії ОСОБА_6.

Винуватість підсудного ОСОБА_5 у підробці офіційних документів - трьох договорів складського зберігання зерна:

№ 123-з, від 15.04.2009року, № 249-з, від 12.08.2009року та № 267-ж, від 19.11.2009року, що нібито були укладені між ДП «Луцький КХП №2» і ПП «Ладижинський Амур» (Вінницька область, м.Ладижин), та трьох складських довідок:

№ 1, від 15.04.2009року, № 2, від 12.08.2009року та № 3, від 19.11.2010 року, від імені ПП «Ладижинський Амур», підтверджується наступними доказами:

Дослідженими в суді показаннями свідка ОСОБА_57 про те, що приблизно в квітні-травні 2009 року у м. Львів по робочих питаннях приїхав його товариш ОСОБА_58, який під час одного із візитів до нього забув три папки з документами, які стосуються діяльності ПП «Ладижинський Амур», а також печатку та штамп названого підприємства, які у нього деякий час зберігались.

З директором ДП «Луцький КХП № 2» ОСОБА_5 та заступником останнього ОСОБА_6 він особисто не знайомий. Він ніяким чином не причетний до складання договорів складського зберігання зерна між ПП «Ладижинський Амур» і ДП «Луцький КХП № 2» № 123-з, від 15.04.2009року, № 249-з, від 12.08.2009року та № 267-ж, від 19.11.2009року та складських довідок № 1, від 15.04.2009року, № 2, від 12.08.2009року та № 3, від 19.11.2010року. /т.10 а.с. 134-137/.

Допитаний у судовому засіданні свідок ОСОБА_25 - колишній начальник юридичного відділу ДП «Луцький КХП № 2» дав показання про те, що не пам»ятає всіх обставин по справі, однак повністю підтримує ті показання, які він надав у ході досудового слідства, і які були досліджені в суді.

Так, договори складського зберігання зерна ДП «Луцький КХП №2» з ПП «Ладижинський Амур» №123-з, від 15.04.2009року, №249-з, від 12.08.2009року та №267-ж, від 19.11.2009року, їх юридичним відділом не підготовлювались.

Проекти цих договорів, а точніше їх факсокопії без підписів керівників ДП «Луцький КХП №2» (чи були підписи на цих договорах керівника ПП «Ладижинський Амур» він не пригадує) юридичний відділ одержував від директора ПП «Луцький КХП №2» ОСОБА_5 або заступника останнього ОСОБА_6 для перевірки відповідності їх умов вимогам чинного законодавства. Після перевірки цих договорів юристами (хто саме з юристів цим займався він не пригадує) вказані договори без зауважень повертались ОСОБА_5 або ОСОБА_6 для їх підписання.

Крім того, ОСОБА_25, оглянувши копії договорів складського зберігання зерна ДП «Луцький КХП №2» з ПП «Ладижинський Амур» №123-з, від 15.04.2009року, №249-з, від 12.08.2009року та №267-ж, від 19.11.2009року, дав показання про те, що вказані договори підписані з боку ДП «Луцький КХП №2» директором підприємства ОСОБА_5 та скріплені відтиском печатки названого підприємства. Ці договори дійсно укладались з ПП «Ладижинський Амур», оскільки він пригадує, що ще перед їх підписанням юридичним відділом перевірялись їх факсокопії (без підписів сторін), а потім оригінали цих договорів вже підписані сторонами реєструвались юридичним відділом в Книзі реєстрації загальних договорів. На наданих йому копіях наявні «мокрі» відтиски штампу ДП «Луцький КХП №2» «Копія відповідає оригіналу нач. юр. відділу _____», на яких містяться його підписи. Тобто, він сам особисто завіряв дані копії цих договорів, зроблені з оригіналів. Вже після підписання керівництвом ДП «Луцький КХП №2» та ПП «Ладижинський Амур» цих договорів, вони повертались в юридичний відділ для їх реєстрації в Книзі реєстрації загальних договорів. Безпосередньо він ні з ким із службових осіб ПП «Ладижинський Амур», в тому числі із його директором ОСОБА_58, з приводу погодження умов цих договорів не спілкувався. Ці договори разом з оригіналами складських довідок ПП «Ладижинський Амур» №1, від 15.04.2009року, №2, від 12.08.2009року та №3, від 19.11.2009року в юридичний відділ передавались або ОСОБА_5, або заступником останнього - ОСОБА_6, де у подальшому і зберігались.

Вказаний свідок також не зміг пригадати чому був зареєструваний договір складського зберігання зерна з ПП «Ладижинський Амур» №267-ж, укладений 19.11.2009року у Книзі реєстрації загальних договорів між записами за 21.12.2009року та 28.12.2009року, тобто заднім числом.

Аналогічні показання, тим, що дав свідок ОСОБА_25, щодо обставин підготовки та реєстрації вказаних документів, між ДП «Луцький КХП №2» та ПП «Ладижинський Амур» дав у суді свідок ОСОБА_26 - юрисконсульт ДП «Луцький КХП № 2».

З досліджених у суді показань свідка ОСОБА_59 убачається, що вона здійснює підприємницьку діяльність, у тому числі має господарські відносини з ДП «Луцький КХП № 2». Інколи від її імені договори укладає також її мати - ОСОБА_60 В 2009 році, ОСОБА_60 укладала угоди про придбання борошна та хлібобулочних виробів із ДП «Луцький КХП № 2». Зокрема, нею був укладений договорів і за № 249, від 07.04.2009 року. /т. 10 а.с. 143-146/.

Крім показань свідків, вина підсудного ОСОБА_5, у інкримінованому йому по даному епізоду злочині, підтверджується:

Речовими доказами - копіями трьох договорів складського зберігання зерна:

за №123-з, від 15.04.2009року, №249-з, від 12.08.2009року та №267-ж, від 19.11.2009року, нібито укладених між ДП «Луцький КХП №2» і ПП «Ладижинський Амур» (Вінницька область, м.Ладижин), та трьох складських довідок:

№ 1, від 15.04.2009року, №2, від 12.08.2009року та №3, від 19.11.2010року, від імені ПП «Ладижинський Амур». У вищевказані документи ОСОБА_5 вніс завідомо неправдиві відомості, які повністю не відповідали дійсності, про те, що ПП «Ладижинський Амур» зобов'язувалось прийняти від ДП «Луцький КХП №2» зерно пшениці в загальній кількості 57 000 тонн на строк до вимоги поклажодавця про відвантаження, а також про те, що ПП «Ладижинський Амур» фактично прийняло від ДП «Луцький КХП №2» 15.04.2009року - 13 000 тонн пшениці 3 класу та 17 000 тонн пшениці 4 класу, 12.08.2009року - 3 000 тонн пшениці 2А класу та 7 000 тонн пшениці 3А класу, 19.11.2010року - 2 000 тонн жита, які були визнані речовими доказами по справі. /т. 2 а.с. 225-229; т. 68 а.с. 297/.

Протоколом огляду речових доказів, від 20.09.2010 року - книги реєстрації загальних договорів ДП «Луцький КХП №2», яка вилучена 13.09.2010 року на вказаному державному підприємстві. В ході огляду Книги реєстрації загальних договорів встановлено, що в місці нанесення рукописних записів, під №123, зокрема цифрового зображення « 15» в другій графі даного напису «ПП Ладижин Амур» в третій графі на 22 аркуші книги наявна речовина білого кольору, під якою проглядаються штрихи заретушованих нечитаємих знаків. Крім цього, барвник, яким нанесено числове зображення « 15»" відрізняється по кольору від інших записів, тобто нанесено барвником синього кольору, а інші записи - барвником чорного кольору. Також в четвертій графі в місці розміщення запису «зберігання», нанесено барвником синього кольору, наявні штрихи, які утворюють знак «-ІІ-» і нанесені барвником чорного кольору.

Крім того, встановлено, що в місці нанесення рукописних записів під № 249 в місці нанесення цифрового зображення « 12» в другій графі, напису «ПП Ладижинський Амур» в третій графі, «зберігання» в четвертій графі на 28 аркуші книги наявна речовина білого кольору, під якою проглядаються штрихи заретушованих нечитаємих знаків.

Крім того встановлено, що в рукописних записах, розміщених під порядковим номером 267/1 на 29 аркуші книги, встановлена значна розбіжність в даті реєстрації договору під №267/1 з попередньою та послідуючою датами (попередня 21.12.09, що оглядається 19.11.09, послідуюча 28.12.09), також встановлена відсутність пробільної ділянки між записами, а також наявність в третій графі «зберігання жита».

Окрім того, встановлено, що в даній книзі відсутні записи про наявність договорів, укладених між ДП «Луцький КХП №2» та ТзОВ «Конкорд Плюс». / т. 68, а.с. 5-14/.

З висновків експерта за № 54/15/6-3, від 28.01.2011 року, вбачається, що:

на копіях договорів складського зберігання зерна № 123-з, від 15.04.2009року, № 249-з, від 12.08.2009року, № 267-ж, від 19.11.2009року, укладених між ДП «Луцький КХП №2» та ПП «Ладижинський Амур», підписи, які слугували оригіналами для зображення підписів від імені директора ДП «Луцький КХП №2», виконані ОСОБА_5, в той же час підписи від імені директора ПП «Ладижинський Амур» ОСОБА_61 виконані не останнім а іншою особою, а з висновку експерта за № 493, від 15.12.2010 року убачається, що:

у Книзі реєстрації загальних договорів ДП «Луцький КХП №2», в графі під № 123 на сторінці 22, під № 249 на сторінці 28 рукописні записи виконані ОСОБА_26, в графі під № 267/1 на сторінці 29 рукописні записи виконані ОСОБА_25. /т. 12 а.с. 130-139; а. с. 165 - 170/.

Відповідно до висновків експерта за № 492, від 06.10.2010 року, у «Книзі реєстрації загальних договорів» ДП «Луцький КХП №2» на аркушах №№ 22 та 28 мають місце зміни першопочаткових записів, шляхом ретушування фарбуючою речовиною білого кольору початкових з подальшим нанесенням нових рукописних записів, а на 29 аркуші мають місце зміни першопочаткових записів шляхом дописування записів « 267/1», «19.11.2009», «Ладижинський Амур», «(зберігання жита)». Так, на 22-му аркуші книги, в місці нанесення рукописного запису « 15» першопочатково було нанесено « 29», в місці нанесення записів ПП «Ладижин Амур» - рукописні записи «Вовнянка СТ», в місці нанесення запису «зберігання» - знак «-ІІ-», на 28-му аркуші книги в місці нанесення рукописного тексту « 15» першопочатково було нанесено « 07», в місці нанесення записів ПП «Ладижинський Амур» - «ОСОБА_59», в місці нанесення запису «зберігання» - «х/б вироби». /т. 12 а.с. 180-183/.

Правоустановчі документи ПП «Ладижинський Амур», печатка та кутовий штамп ПП «Ладижигнський Амур», що були вилучені 29.10.2010 року у громадянина ОСОБА_57, були оглянуті в якості речових доказів по справі у ході досудового слідства і з яких убачається, що видані вони були для здійснення будівельної діяльності, а тому жодного відношення до господарської діяльності, пов»язаної із зерном, дане підприємство не мало. /т. 12 а.с. 180-183; т.68 а. с. 296/.

Винуватість підсудних ОСОБА_5 та ОСОБА_6 по епізоду зловживання службовим становищем, та службового підроблення, при оформленні безтоварної операції із ТзОВ «Конкорд Плюс» по закладці зерна до державного резерву, а також винуватість ОСОБА_7 у заволодінні державними коштами в особливо великому розмірі та службовому підробленні, підтверджується:

Показаннями свідка ОСОБА_13 - головного бухгалтера ДП «Луцький КХП № 2», з яких вбачається, що ТзОВ «Конкорд Плюс» не укладало з ДП «Луцький КХП № 2» договорів складського зберігання зерна, на Комбінаті ніколи зерна не зберігало та зерно для закладення до державного резерву на Комбінат не завозило.

Крім того, ОСОБА_13, дала показання про те, що приймальні акти форми Р-16 № 034208, від 09.09.2009 року, № 042641, від 17.09.2009 року, № 042666, від 15.10.2009 та № 034212, від 11.12.2009 року, відповідно до яких ТзОВ «Конкорд Плюс» завезло на ДП «Луцький КХП № 2» зерно пшениці та жита для закладення до державного резерву, вона не підписувала. У графах головний бухгалтер вищевказаних документів стоять підписи, що їй не належать. Вищевказані приймальні акти вона не складала та їй дані документи для підпису ніхто не надавав. Про те, що на ДП «Луцький КХП № 2» проводиться закладка від ТзОВ «Конкорд Плюс» до державного резерву, вона дізналась приблизно в листопаді 2009 року від ОСОБА_14. У послідуючому, ОСОБА_14 показала їй приймальні акти форм Р-16, у яких у графі «головний бухгалтер» був підроблений її підпис.

Після цього, вона звернулась із службовою запискою на ім'я директора ДП «Луцький КХП № 2», в якій вказала, що зерна від ТзОВ «Конкорд Плюс» на ДП «Луцький КХП № 2» не надходило та про те, що вона приймальних актів не підписувала.

Крім того, їй було пред»явлено прості складські свідоцтва на зерно на пред'явника, від 09.09.2009 року №053098, від 17.09.2009 року № 053100, від 14.10.2009 року №040036 та від 11.12.2009 року №040043, і вона зазначила, що її підписи підроблені.

Під час проведення очної ставки, в ході досудового слідства, між обвинуваченим ОСОБА_7 та свідком ОСОБА_13, остання свої показання про те, що ТзОВ «Конкорд Плюс» не укладало з ДП «Луцький КХП № 2» договорів складського зберігання зерна, на Комбінаті ніколи зерна не зберігало та зерно для закладення до державного резерву на Комбінат не завозило, повністю підтвердила. Обвинувачений ОСОБА_7, під час очної ставки, від давання показань відмовився. /т. 99, а.с. 181 -182/.

Показаннями свідка ОСОБА_12 - начальника виробничо-технічної лабораторії ДП «Луцький КХП № 2», з яких убачається, що ТзОВ «Конкорд Плюс» договорів складського зберігання зерна із ДП «Луцький КХП № 2» не укладало, на Комбінаті ніколи зерна не зберігало та зерно для закладення до державного резерву на Комбінат не завозило.

Свідок ОСОБА_12 суду пояснила, що не пам»ятає всіх обставин по справі, однак повністю підтримує показання, які давала у ході досудового розслідування.

У ході досудового слідства свідок ОСОБА_12 ствердила, що саме ОСОБА_5 та ОСОБА_6 давали їй вказівку підписати приймальні акти форми Р-16 про те, що ТзОВ «Конкорд Плюс» поставило зерно на ДП «Луцький КХП № 2» для закладення до держкомрезерву, однак вона відмовилась їх підписати, аналізні картки № 68, від 11.12.2009 року та № 88, від 14.10.009 року, про нібито проведення аналізу зерна ТзОВ «Конкорд Плюс» були виписані також за вказівкою ОСОБА_5, або ОСОБА_6. /т. 9 а. с.90-94/.

Під час проведення очної ставки, в ході досудового слідства, між обвинуваченим ОСОБА_7 та свідком ОСОБА_12, остання свої показання про те, що ТзОВ «Конкорд Плюс» не укладало із ДП «Луцький КХП № 2» договорів складського зберігання зерна, на Комбінаті ніколи зерна не зберігало та зерно для закладення до державного резерву на Комбінат не завозило, повністю підтвердила. При цьому, обвинувачений ОСОБА_7 від дачі показань відмовився. /т. 99 а.с. 183 - 184/.

Свідок ОСОБА_10 - старший майстер елеватора ДП «Луцький КХП №2», дав аналогічні показання щодо обставин того, що ТзОВ «Конкорд Плюс» зерна на підприємстві не зберігало та для закладення до державного резерву на Комбінат не завозило.

Дослідженими у суді показаннями свідка ОСОБА_14 - бухгалтера по зерну ДП «Луцький КХП №2» про те, що зерно від ТзОВ «Конкорд Плюс» на ДП «Луцький КХП № 2» для закладення до державного резерву не надходило.

По вказівці ОСОБА_6 із директором ПСП «Стир - Агро» вона їздила у Київ для оформлення документів закладки зерна 2009 року. При цьому, на приймальних актах форми № Р -16, підписи вже стояли.

В Держкомрезерві України вона повністю заповнила приймальні акти форми Р-16, зокрема про закладку зерна від ТзОВ «Конкорд Плюс» до державного резерву, які їй перед цим надала ОСОБА_6, і які вона відала ОСОБА_29.

Другий примірник приймального акту вона привезла на ДП «Луцький КХП №2», де віддала його особисто в руки ОСОБА_6.

Оглянувши приймальні акти форми № Р-16 № 034208, від 09.09.2009 року, № 042641, від 17.09.2009 року, № 042666, від 15.10.2009 та № 034212, від 11.12.2009 року, відповідно до яких ТзОВ «Конкорд Плюс» завезло на ДП «Луцькицй КХП № 2», свідок ОСОБА_14 показала, що у графі головний бухгалтер наявні підписи, які не належать ОСОБА_13, як і підписи у графі головний бухгалтер у простих складських свідоцтвах на зерно на пред'явника, відповідно до яких ТзОВ «Конкорд Плюс» зберігає зерно на ДП «Луцький КХП № 2», виконані не ОСОБА_13. /т. 9 а.с. 95-97/.

Допитана у судовому засіданні свідок ОСОБА_17 (ОСОБА_17) - бухгалтер ДП «Луцький КХП №2» також дала показання про те, що за вказівкою заступника директора цього ж підприємства неодноразово їздила у м. Київ для оформлення документів закладки зерна. Детальних обставин не пам»ятає, однак підтримує ті показання, які давала у ході досудового слідства.

Із досліджених цих показань ОСОБА_17 (ОСОБА_17) убачається, що саме під диктовку ОСОБА_6 вона внесла відомості про те, що ТзОВ «Конкорд Плюс» та ПСП «Стир Агро» зберігають зерно на ДП «Луцький КХП № 2».

Крім того, за вказівкою та під диктовку ОСОБА_6, вона внесла відомості у прості складські свідоцтва, яка також надала їй аналізні картки якості зерна, у які, за вказівкою останньої, вона внесла частину відомостей, пов'язаних з показниками якості зерна, а в прості складські свідоцтва - про закладку зерна від ТзОВ «Конкорд Плюс» та ПСП «Стир Агро».

У подальшому, ОСОБА_6 надала їй два незаповнені приймальні акти форми Р-16, де лише у графах «керівник», «головний бухгалтер», «спеціаліст з якості» та «матеріально-відповідальна особа» вказаних бланків приймальних актів форми Р-16 вже стояли підписи. В графі «керівник» стояв підпис ОСОБА_6, в графах «спеціаліст по якості», «матеріально відповідальна особа» та «головний бухгалтер» також були підписи.

Під диктовку ОСОБА_6 вона внесла відомості у приймальні акти форми Р-16 про найменування та адресу підприємства зберігача, дату складання приймальних актів, внесла прізвища посадових осіб, що склали акт, а також внесла відомості про те, від якого підприємства надійшло зерно.

Зокрема, в одному із приймальних актів вона вказала відомості про те, що зерно надійшло від ТзОВ «Конкорд Плюс». Приймальні акти форми Р-16 були нею заповнені в трьох примірниках кожен, у графі «керівник» вона вписала прізвище ОСОБА_5, в графі «головний бухгалтер» прізвище ОСОБА_13, в графі «спеціаліст з якості» прізвище ОСОБА_12 та в графі «матеріально-відповідальна особа» прізвище ОСОБА_10, згідно до наданого ОСОБА_6 зразка.

Крім того, ОСОБА_6 надала їй вищевказані аналізні картки, у яких вказуються якісні показники зерна. Даний документ був заповнений із печаткою та підписом працівника виробничо-технічної лабораторії ДП «Луцький КХП № 2», які вона повинна була надати в Держкомрезерв України. ОСОБА_6 сказала їй, що до Києва вона поїде із представником фірми ПСП «Стир-Агро» - ОСОБА_63, а по приїзді до Києва - повинна звернулась до працівника ДП «Укрресурси» на ім'я ОСОБА_64 (ОСОБА_64), який буде займатись питанням оформлення документів по закладці зерна в Держкомрезерв України та надала мобільний телефон до ОСОБА_64.

Також ОСОБА_6 сказала, що після укладення контрактів на Аграрній біржі вона повинна буде внести решту відомостей у приймальні акти форми Р-16, про закладку зерна від ПСП «Стир-Агро» та ТзОВ «Конкорд Плюс», після чого поїхати в Держкомрезерв України до ОСОБА_65.

У м. Київ вона разом із директором ПСП «Стир-Агро» ОСОБА_63 виїхала в нічний час 09.09.2009 року. У м.Києві вона передзвонила ОСОБА_64, який повідомив, що їй спочатку потрібно зайти до директора ДП «Укрресурси» ОСОБА_21, під час розмови із яким останній сказав їй, що питаннями закладення зерна до ДП «Луцький КХП № 2» буде займатись ОСОБА_64.

Після цього, вона передала ОСОБА_64 аналізні картки та прості складські свідоцтва, приймальні акти форми Р-16 залишились у неї. Через деякий час вона, ОСОБА_63 та ОСОБА_64 поїхали на Аграрну біржу, де останні ходили до брокерів, а коли повернувся ОСОБА_63, вони з ним поїхали на ДП «Укрресурси», ОСОБА_64 під'їхав на ДП «Укрресурси» пізніше.

По приїзді ОСОБА_64 віддав їй прості складські свідоцтва на зерно на пред'явника виписані на ПСП «Стир-Агро» та ТзОВ «Конкорд Плюс», також останній надав два контракти, що були укладені із вищевказаними підприємствами. З вказаних контрактів вона повністю заповнила приймальні акти форми Р-16, зокрема, вказавши вартість зернових. Аналізні картки, прості складські свідоцтва на зерно на пред'явника та приймальні акти форми Р-16 по ПСП «Стир-Агро» та ТзОВ «Конкорд Плюс» вона завезла у Держкомрезерв України, де передала ОСОБА_29.

Контракти із ПСП «Стир-Агро» та ТзОВ «Конкорд Плюс» ОСОБА_64 у вищевказаний комітет повинен був завезти самостійно. Другі примірники приймальних актів форми Р-16 про закладку зерна ТзОВ «Конкорд Плюс» та від ПСП «Стир-Агро» вона передала ОСОБА_6.

Крім того, 16.09.2009року, близько 20-21 години, до неї на мобільний телефон зателефонувала ОСОБА_6 та повідомила, що на наступний день, тобто 17.09.2009 року вона буде змушена виїхати у відрядження в м. Київ, для того, щоб завезти документи по закладці зерна врожаю 2009 року. Також ОСОБА_6 сказала їй, що до м. Києва вона поїде із представником ПСП «Агротехсервіс» - ОСОБА_66. Через деякий час до неї приїхав ОСОБА_67 та привіз документи від ОСОБА_6. Зокрема, ОСОБА_67 передав заповнену картку аналізну зерна № 67, від 17.09.2009року, з двома примірниками простих складських свідоцтв на зерно на пред'явника серії АА № 053100, від 17.09.2009року, виписаних на ТзОВ «Конкорд Плюс», а також документи про закладку зерна від ПСП «Агротехсервіс». Прості складські свідоцтва на зерно були вже заповнені ОСОБА_14 У цей раз ОСОБА_6 надала їй гербову печатку ДП «Луцький КХП № 2».

У місто Київ разом із представником ПСП «Агротехсервіс» вони виїхали вночі 17.09.2009 року. Приїхавши у м. Київ, вона виявила, що ОСОБА_6 не надала їй приймальних актів форми Р-16, про що вона по телефону повідомила останній, і яка наказала їй по даному питанню вернутись до ОСОБА_64.

Приїхавши у ДП «Укрресурси», вона повідомила ОСОБА_64, що у неї немає приймальних актів форми Р-16, і той надав їй два таких примірники у трьох екземплярах, про їх отримання вона ніде не розписувалась.

Після цього вона передала ОСОБА_64 прості складські свідоцтва на пред'явника, відповідно до яких на ДП «Луцький КХП № 2» зберігається зерно ПСП «Агротехсервіс» і ТзОВ «Конкорд Плюс» та аналізні картки якості даного зерна. Приймальні акти форми Р-16 залишались у неї.

У подальшому вона, ОСОБА_66 і ОСОБА_64 поїхали на Аграрну біржу, а згодом на ДП «Укрресурси», де останній надав їй контракти, що були укладені між Держкомрезервом України з однієї сторони та ТзОВ «Конкорд Плюс» та ПСП «Агротехсервіс» з іншої сторони. З даних контрактів, вона, власноручно, під копірку, заповнила приймальні акти форми Р-16, про те що ДП «Луцький КХП № 2» отримав на зберігання зерно Держкомрезерву України від ТзОВ «Конкорд Плюс» та ПСП «Агротехсервіс».

Заповнивши приймальні акти, вона, за вказівкою ОСОБА_6, поставила підписи у графі «керівник» замість неї (ОСОБА_6), у графі «головний бухгалтер», замість ОСОБА_13, у графі «спеціаліст з якості», замість ОСОБА_12, та у графі «матеріально відповідальна особа», замість ОСОБА_10, оскільки вищевказані приймальні акти, із слів ОСОБА_6, потрібно заповнити терміново, саме 17.09.2009 року, а також що всі службові особи ДП «Луцький КХП № 2», а саме ОСОБА_13, ОСОБА_12 та ОСОБА_10 знають, що вона підпишеться замість них та не проти щоб вона це зробила. Також ОСОБА_6 доручила їй поставити у даних приймальних актах відтиски гербової печатки ДП «Луцький КХП № 2», яку перед тим надала їй з собою.

У подальшому вона завезла у Держкомрезерв України та передала ОСОБА_29 документи про закладку зерна від ТзОВ «Конкорд Плюс» та ПСП «Агротехсервіс».

Другий примірник вищевказаних приймальних актів форми Р-16 про закладку зерна на користь Держкомрезерву України на ДП «Луцький КХП № 2» від ТзОВ «Конкорд Плюс» та від ПСП «Агротехсервіс» вона передала ОСОБА_6.

14.10.2009року до неї знову зателефонувала ОСОБА_6, повідомивши про те, що їй необхідно буде поїхати у відрядження до м. Києва для оформлення закладки зерна та сказала, що у відрядження вона повинна була їхати разом із представником ПСП «Агротехсервіс» ОСОБА_66.

Через деякий час після цього, до неї приїхав водій ОСОБА_6 - ОСОБА_67 та привіз документи про закладку зерна від ПСП «Стир-Агро» та «Агротехсервіс». Також ОСОБА_67 надав їй документи про закладку зерна від ТзОВ «Конкорд Плюс»:

картку аналізу зерна № 88, від 14.10.2009року, яка була заповнена частково, а саме - у ній були вказані якісні показники зерна, однак не було вказано аналіз зерна якого саме зберігача відображено у вказаній картці, та два екземпляри бланків простих складських свідоцтво на зерно на пред'явника серії АА № 040036, які були не заповнені. У графі «керівник» простого складського свідоцтва стояв підпис ОСОБА_5, а в графі «головний бухгалтер» стояв підпис, що не належить ОСОБА_13

Відразу після цього, вона передзвонила ОСОБА_6 та запитала чому їй не дали бланків приймальних актів форми Р-16 по закладці від ТзОВ «Конкорд Плюс», у відповідь на що ОСОБА_6 сказала, що вона ще не знає чи буде третя закладка зерна на ДП «Луцький КХП № 2», однак це питання буде вирішено після того, як вона приїде у м. Київ. Також ОСОБА_6 сказала їй, що у тому випадку, якщо все-таки третя закладка буде, то за приймальним актом форми Р-16 їй потрібно буде звернутись до ОСОБА_64.

В нічний час 15.10.2009 року вона разом із представником ПСП «Агротехсервіс» виїхала у м. Київ та по приїзді, коли ОСОБА_6 повідомила про необхідність оформлення закладки зерна, звернулись до ОСОБА_64, який надав їй комплект бланків приймальних актів форми Р-16, про отримання яких вона ніде не розписувалась.

Вона, в кабінеті ОСОБА_68, заповнила прості складські свідоцтва, а саме - із аналізних карток вона перенесла відомості у прості складські свідоцтва про те, що на ДП «Луцький КХП № 2» зберігається зерно ТзОВ «Конкорд Плюс», та передала вищевказані прості складські свідоцтва та аналізні картки про якість зерна, разом із документами по ПСП «Агротехсервіс» та ПСП «Стир-Агро» ОСОБА_64.

Після цього, вона, ОСОБА_64 та ОСОБА_66 поїхали на Аграрну біржу, де останні пішли до брокерів, а вона залишилась чекати їх у коридорі. Після повернення на ДП «Укрресурси», ОСОБА_64 дав їй контракти, що були укладені між Держкомрезервом України з однієї сторони та із ПСП «Агротехсервіс», ПСП «Стир-Агро» та ТзОВ «Конкорд Плюс» з іншої. На підставі відомостей із контракту із ТзОВ «Конкорд Плюс» вона повністю заповнила всі екземпляри приймальних актів форми Р-16 про те, що ДП «Луцький КХП № 2» прийняло на зберігання зерно Держкомрезерву України від ТзОВ «Конкорд Плюс».

Заповнивши приймальні акти, вона, по вказівці ОСОБА_6, поставила підписи у графі «керівник» замість неї (ОСОБА_6), у графі «головний бухгалтер» замість ОСОБА_13, у графі «спеціаліст з якості» замість ОСОБА_12 та у графі «матеріально відповідальна особа» замість ОСОБА_10, оскільки, як пояснила ОСОБА_6, вищевказані приймальні акти потрібно заповнити терміново, саме 15.10.2009 року, а також, що всі службові особи ДП «Луцький КХП № 2», а саме ОСОБА_13, ОСОБА_12 та ОСОБА_10 знають, що вона підпишеться замість них та не проти щоб вона це зробила. Також ОСОБА_6 доручила їй поставити у даних приймальних актах відтиски гербової печатки ДП «Луцький КХП № 2», яку перед цим надала їй з собою.

У подальшому вона завезла у Держкомрезерв України та передала ОСОБА_29 документи про закладку зерна від ТзОВ «Конкорд Плюс», ПСП «Стир-Агро» та ПСП «Агротехсервіс». Другий примірник вищевказаних приймальних актів вона передала ОСОБА_6.

Свідку ОСОБА_17 (ОСОБА_17) також відомо, що 11.12.2009 року, у відрядження у м. Київ, з тих же питань - для оформлення документів по закладці зерна до ДержрезервуУкраїни, їздила і ОСОБА_14, оскільки остання, на автомобілі, разом із ОСОБА_63, підвозили і її, так як вона, по особистих питаннях, їздила у м. Київ.

Свідок ОСОБА_17 також зазначала, що ОСОБА_5 було відомо про те, що оформляється закладка зерна від ТзОВ «Конкорд Плюс» на ДП «Луцький КХП № 2» для державного резерву. Так, 08.09.2009року, коли ОСОБА_6 передавала їй документи на закладку зерна, які підтверджували факт надходження зерна на ДП «Луцький КХП №2», то це відбувалося у присутності ОСОБА_5, оскільки між кабінетом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 є прохідні двері, які на той момент були відкритими, а тому він чув вказівки ОСОБА_6 з приводу оформлення відповідних документів, щодо закладки зерна до Держрезерву України та бачив, що остання їй передавала такі документи.

Крім того, із показань ОСОБА_17 убачається, що ОСОБА_6, дізнавшись, що її викликають у правоохоронні органи, наказала їй, щоб вона давала показання про те, що їздила у м. Київ для вирішення своїх особистих питань. /т.9 а. с. 98 - 101; а. с. 118 - 123/.

Під час проведення очної ставки, в ході досудового слідства, між обвинуваченою ОСОБА_6 та свідком ОСОБА_17, остання підтвердила свої свідчення щодо обставин оформлення закладок зерна від ТзОВ «Конкорд Плюс» до державного резерву. Необхідно зазначити, що у свою чергу, обвинувачена ОСОБА_6 підтвердила показання ОСОБА_17 та показала, що вказівку провести документальне оформлення закладки зерна від ТзОВ «Конкорд Плюс» їй дав директор ДП «Луцький КХП № 2» ОСОБА_5. /т. 9 а.с. 127-132/.

Показання свідка ОСОБА_17 про те, що документи, для поїздки у м. Київ, їй привозив водій ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_67, а також про обставини поїздки, отримання і заповнення документів форми Р-16 нею, у кабінеті ОСОБА_68, та про обставини оформлення документів закладки зерна на ДП «Луцький КХП №2», підтверджуються оголошеними показаннями про це свідків ОСОБА_67, ОСОБА_68 та ОСОБА_64, показаннями у суді свідка ОСОБА_63 /т.11 а. с. 20 - 22; т.10 а. с. 14 - 18; а. с. 24 - 32; а. с. 164 - 167/.

Під час проведення очної ставки, між свідками ОСОБА_64 та ОСОБА_17 (ОСОБА_17), остання підтвердила свої свідчення, а ОСОБА_64, серед пред»явлених йому осіб по фотографіях, впізнав ОСОБА_7, як особу, яка ймовірно була присутня у приміщенні Аграрної біржі під час того, коли він привозив документи для проведення оформлення закладки зерна від ТзОВ «Конкорд Плюс» на ДП «Луцький КХП № 2» в користь державного резерву. /т.9 а. с. 133 - 138; т. 10, а.с. 33-37/.

Свідок ОСОБА_20 суду показала, що вона діяла брокером під час укладання контрактів між ТзОВ «Конкорд Плюс» та Держкомрезервом України. Документи, які були належним чином оформлені, подавав ОСОБА_7. Чи було в наявності зерно, відповідно до контрактів, та чи виконані вони були, їй невідомо.

З протоколу пред'явлення особи для впізнання по фотокартках свідок ОСОБА_20, впізнала ОСОБА_7 як особу, що зверталась до неї з проханнями представляти інтереси ТзОВ «Конкорд Плюс» на Аграрній біржі. /т. 10 а.с. 92/.

В ході досудового слідства свідок ОСОБА_29 - головний спеціаліст відділу зерна департаменту зберігання державного резерву Держкомрезерву України показала, що у 2009 році документи про закладку зерна на ДП «Луцький КХП № 2» на користь Держкомрезерву України привозила бухгалтер вказаного Комбінату ОСОБА_14.

Однак, які саме документи та по яких саме підприємствах, вона пригадати не може. Крім того, вона пригадує, що ОСОБА_14 заповняла в неї приймальні акти форми Р-16, однак скільки саме та по яких підприємствах не пригадує. /т. 10 а.с. 40-51/.

З досліджених у суді показань свідка ОСОБА_69 - начальника відділу торгів Аграрної біржі убачається, що 09.09.; 17.09.; 15.10., та 11.12.2009року на Аграрній біржі було укладено спотові контракти (біржові угоди) на купівлю зерна. У відповідності до законодавства, спотова біржова угода - це угода на купівлю-продаж реального товару за цінами, які склалися на момент укладання даної угоди.

Брокером-покупцем зерна на Аграрній біржі 09.09.; 17.09.; 15.10.; 11.12.2009року виступала брокерська контора № 51 - ДП «Укрресурси», в особі брокера ОСОБА_21. Покупцем зерна був Державний комітет України з державного матеріального резерву. /т. 10 а.с. 54-57/.

Аналагічні показання тим, що давав свідок ОСОБА_69, дав у суді свідок ОСОБА_21, а саме про те, що він підписав, як брокер-покупець, від імені Держкомрезерву контракти № 2131 АБ, від 09.09.2009року, № 2149 АБ, від 17.09.2009року, № 2238 АБ, від 15.10.2009року, № 2379 АБ, від 11.12.2009року.

Вказані контракти були укладені на поставку зерна до держрезерву від ТзОВ «Конкорд Плюс». Брокером-покупцем зерна на Аграрній біржі 09.09.2009, 17.09.2009, 15.10.2009, 11.12.2009 виступала брокерська контора № 51 - ДП «Укрресурси», покупцем зерна був Державний комітет України з державного матеріального резерву.

Свідки ОСОБА_70 та ОСОБА_66, відповідно директор та механік ПСП «Агротехсервіс», дали показання про те, що у вересні та жовтні останній, на прохання ОСОБА_70, їздив в м. Київ для оформлення закладки зерна від ПСП «Агротехсервіс» до державного резерву. У Києві документальними питаннями оформлення закладки зерна до державного резерву займалась ОСОБА_17.

З досліджених у суді показань ОСОБА_71 - директора ТзОВ «Інтерконтинент ЛТД», а саме на дане підприємство ТзОВ «Конкорд Плюс» перерахувало частину коштів, отриманих від Держкомрезерву України за нібито поставлене зерно, убачається, що у червні 2009 року, він, на прохання знайомого на ім»я ОСОБА_97, за оплату у 100 (сто) доларів, зареєстрував на своє ім»я фірму - ТзОВ «Інтерконтинент ЛТД».

Чим буде займатись ТзОВ «Інтерконтинент ЛТД» вищевказаний ОСОБА_97 йому не повідомляв, а лише сказав, що дане підприємство створюється лише на декілька днів. Про ТзОВ «Конкорд Плюс» та генерального директора вказаного товариства ОСОБА_7 йому нічого не відомо. /т. 10 а.с. 101-102/.

Із досліджених у суді показань свідка ОСОБА_72 - директора ТзОв «С. Дж. Груп» убачається, що і він, при аналогічних обставинах, за винагороду, на прохання іншої особи переєстрував на себе вказане товариство, хоч фактично ніякою діяльністю не займався. /т.10 а. с. 122 - 126/.

Як убачається, із нище наведених у вироку доказів, саме на дане підприємство ТзОВ «Конкорд Плюс» перерахувало основну частину коштів, отриманих від Держкомрезерву України за нібито поставлене зерно.

Та обставина, що вищевказане товариство створювалося без мети в дійсності займатися господарською діяльністю підтверджується оголошеними показаннями свідка ОСОБА_73, який хоч і був формально оформлений у ньому, однак там ніколи не працював та із директором названого підприємства ОСОБА_72 не знайомий. /т.11 а. с. 63/.

З досліджених показань свідка ОСОБА_74 - голови житлово-будівельного комбінату «Енергетик» убачається, що він є головою житлово-будівельного комбінату «Енергетик», який у тому числі обслуговує і будинок № 12 по проспекту Пермоги м. Києва. ТзОВ «Конкорд Плюс» певний час займало одне із не житлових приміщень за вищевказаною адресою. У 2007 році вищевказане підприємство залишило приміщення за адресою м. Київ, пр. Перемоги, 12. Про теперішнє місцезнаходження вищевказаного товариства йому нічого невідомо. /т. 10 а.с. 94/.

Крім показань свідків, винуватість підсудних ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_7, у інкримінованих їм, по даному епізоду злочинах, підтверджується наступними доказами:

Документами, що були вилучені 11.06.2010 року та 12.07.2010 року, відповідно, в приміщеннях:

Державного комітету України з державного матеріального резерву та державного підприємства «Укрресурси», та оглянуті 11.01. та 12.01.2011 року, у якості речових доказів, зокрема:

Контрактом із специфікацією № 2131, від 09.09.2009 року, що укладений між Держкомрезервом України, в особі брокера покупця - директора ДП «Укрресурси» ОСОБА_21 та генерального директора ТзОВ «Конкорд Плюс» ОСОБА_7, що діяв в особі брокера-продавця - ОСОБА_18.

Відповідно до даного договору, ТзОВ «Конкорд Плюс» продає, а Держкомрезерв України купляє 1 000 тонн пшениці 3 класу за 1 251 430 гривень;

Контрактом із специфікацією № 2149, від 17.09.2009 року, що укладений між Держкомрезервом України, в особі брокера покупця - директора ДП «Укрресурси» ОСОБА_21 та генерального директора ТзОВ «Конкорд Плюс» ОСОБА_7, що діяв в особі брокера-продавця - ОСОБА_18.

Контрактом із специфікацією № 2238, від 15.10.2009 року, що укладений між Держкомрезервом України, в особі брокера покупця - директора ДП «Укрресурси» ОСОБА_21 та генерального директора ТзОВ «Конкорд Плюс» ОСОБА_7, що діяв в особі брокера-продавця - ОСОБА_20.

Відповідно до даного договору ТзОВ «Конкорд Плюс» продає, а Держкомрезерв України купляє 3 000 тонн пшениці 3 класу за 3 754 430 гривень;

Контрактом із специфікацією № 2379, від 11.12.2009 року, що укладений між Держкомрезервом України, в особі брокера покупця - директора ДП «Укрресурси» ОСОБА_21 та генерального директора ТзОВ «Конкорд Плюс» ОСОБА_7, що діяв в особі брокера-продавця - ОСОБА_20.

Відповідно до даного договору, ТзОВ «Конкорд Плюс» продає, а Держкомрезерв України купляє 2 000 тонн жита 3 класу за 1 765 080 гривень;

Платіжними дорученнями за № № 33 і 35, відповідно до яких, 10.09.2009 року і 18.09.2009 року Держкомрезерв України перерахував на ТзОВ «Конкорд Плюс» кошти двічі в сумі по 1 251 430 гривень;

Платіжним дорученням № 76, від 16.10.2009 року, відповідно до якого Держкомрезерв України перерахував на ТзОВ «Конкорд Плюс» кошти в сумі 3 754 290 гривень;

Платіжним дорученням № 104, від 14.12.2009 року, відповідно до якого Держкомрезерв України перерахував на ТзОВ «Конкорд Плюс» кошти в сумі 1 765 080 гривень;

Простими складськими свідоцтвами на зерно на пред'явника АА 053098 №239, від 09.09.2009року, АА 053100 №241, від 17.09.2009року, АА 040036 №247, від 14.10.09 відповідно до яких ТзОВ «Конкорд Плюс» зберігає, в загальному, 5000 тонн пшениці 3 класу на ДП «Луцький КХП № 2»;

Приймальними актами, форми Р-16:

№1 (034208), від 09.09.2009року; №1 (042641) від 17.09.2009року; №2 (042666), від 15.10.2009року; №8 (034212), від 11.12.2009року, відповідно до яких, ТзОВ «Конкорд Плюс» заклало зерно на ДЖП «Луцький КХП № 2» для потреб держкомрезерву України;

Картками аналізу зерна, від 08.09.2009 року, 17.09.2009 року, 14.10.2009 року, 11.12.2009 року. /т. 72 а.с. 6-9;а. с. 1-38; а. с. 74-77; а. с. 89-99;а. с. 131-135/.

спотовими заявками на купівлю, від 09.09. та 17.09.2009 року;

/т. 72, а.с. 146; а. с.147; а. с. 148-169; а. с.198; 200-201/.

Документами, що були вилучені 13.07.2010 року в приміщенні Аграрної біржі та оглянутими в якості речових доказів 13.01.2011 року:

Відповідно до даного договору ТзОВ «Конкорд Плюс» продає, а Держкомрезерв України купляє 1 000 тонн пшениці 3 класу за 1 251 430 гривень;

Відповідно до даного договору, ТзОВ «Конкорд Плюс» продає, а Держкомрезерв України купляє 3 000 тонн пшениці 3 класу за 3 754 430 гривень;

Відповідно до даного договору ТзОВ «Конкорд Плюс» продає, а Держкомрезерв України купляє 2 000 тонн жита 3 класу за 1 765 080 гривень;

Торговими картками покупця-продавця про угоди купівлі-продажу лоту, від 09.09.; 17.09.; 15.10.; 11.12.2009 року по ТзОВ «Конкорд Плюс»;

Спотовими заявками на купівлю, від: 09.09.2009року, 17.09.2009 року, 15.10.2009 року, 11.12.2009 року;

Заявками брокерів ОСОБА_18 та ОСОБА_20, відповідно, від 09.09.; 17.09.; 15.10.; 11.12.2009 року, на продаж пшениці 3 класу та жита 3 класу, яке належить ТзОВ «Конкорд Плюс»;

Протоколами проведення торгів та відомістями укладених угод на Аграрній біржі, від 09.09.; 17.09.; 15.10. та 11.12. 2009 року. /т. 73 а.с. 3-5; а. с. 6-99; а. с. 100-102/.

Документами, що були вилучені 08.02.2011 року у приміщенні ДП «Луцький КХП № 2» та оглянуті 09.02.2011 року у якості речових доказів:

Другими примірниками простих складських свідоцтв на зерно на пред'явника ТзОВ «Конкорд Плюс»:

№239 (бланк АА №053098), від 09.09.2009року, відповідно до якого ДП «Луцький КХП №2» прийняло на зберігання від ТзОВ «Конкорд Плюс» 1 000 тонн зерна пшениці 3 класу врожаю 2009 року;

№241 (бланк АА №053100), від 17.09.2009року, відповідно до якого ДП «Луцький КХП №2» прийняло на зберігання від ТзОВ «Конкорд Плюс» 1 000 тонн зерна пшениці 3 класу врожаю 2009 року;

№247 (бланк АА №040036), від 14.10.2009року, відповідно до якого ДП «Луцький КХП №2» прийняло на зберігання від ТзОВ «Конкорд Плюс» 3 000 тонн зерна пшениці 3 класу врожаю 2009 року;

Першим та другим примірниками простого складського свідоцтва на зерно на пред'явника ТзОВ «Конкорд Плюс» №251 (бланк АА №040048), від 11.12.2009року, відповідно до якого ДП «Луцький КХП №2» прийняло на зберігання від ТзОВ «Конкорд Плюс» 2 000 тонн жита 3 класу врожаю 2009 року.

/т. 15 а.с. 1-2; т.16 а.с. 245-268/.

Документами, що були вилучені 19.10.2010 року у брокера ОСОБА_20 та оглянутими 14.01.2011 року у якості речових доказів:

Контрактом із специфікацією № 2238, від 15.10.2009 року, що укладений між Держкомрезервом України, в особі брокера покупця - директора ДП «Укрресерси» ОСОБА_21 та генерального директора ТзОВ «Конкорд Плюс» ОСОБА_7, що діяв в особі брокера-продавця - ОСОБА_20.

Договором-доручення № 15/3, від 15.10.2009 року, який укладений між брокером ОСОБА_20 та генеральним директором ТзОВ «Конкорд Плюс» ОСОБА_7, відповідно до якого ОСОБА_20 уповноважена представляти інтереси названого товариства під час торгів по продажу зерна до державного резерву;

Додатоком № 1 до договору доручення, від 15.10.2009 року, де описано характеристики товару (зерна), який має намір продати директор ТзОВ «Конкорд Плюс» ОСОБА_7 та те, що воно зберігається на ДП «Луцький КХЇП № 2». /т. 73, а.с. 110-111; а. с. 112-121; а. с.168-170\.

Речовими доказами, що вилучені 09.06.2010 року під час проведення обшуку на ДП «Луцький КХП № 2» та оглянутими 25-27 лютого 2011 року:

Журналом ДП «Луцький КХП №2» «Реєстрації форми Р-16», прошитим ниткою білого кольору, кінці якої на останньому аркуші опечатані папером з відтисками гербових печаток підприємства, а також написом «В цьому журналі пронумеровано і скріплено печаткою 83 листків Директор (підпис) ОСОБА_5, Гол. бухгалтер (підпис) ОСОБА_13».

Шляхом огляду встановлено, що в цьому журналі дійсно прошито та пронумеровано 83 сторінки. Всього в журналі містяться записи про реєстрацію приймальних актів форми Р-16 тільки на 4 та 5 сторінці.

На сторінці №5, під №27, міститься запис про реєстрацію приймального акту форми Р-16 №034208, від 09.09.2009року, згідно якого до державного резерву від ТзОВ «Конкорд Плюс» закладено 1 000 тонн пшениці 3 класу на суму 1 251 430 гривень;

На сторінці №5, під №28, міститься запис про реєстрацію приймального акту форми Р-16 №042641, від 17.09.2009року, згідно якого до державного резерву від ТзОВ «Конкорд Плюс» закладено 1 000 тонн пшениці 3 класу на суму 1 251 430 гривень;

На сторінці №5, під №32, міститься запис про реєстрацію приймального акту форми Р-16 №042666, від 15.10.2009року, згідно якого до державного резерву від ТзОВ «Конкорд Плюс» закладено 3 000 тонн пшениці 3 класу на суму 3 754 290 гривень.

На сторінці №5, під №34, міститься запис про реєстрацію приймального акту форми Р-16 №034212, від 11.12.2009року, згідно якого до державного резерву від ТзОВ «Конкорд Плюс» закладено 2 000 тонн жита 3 класу на суму 1 765 080 гривень. /т. 17, а.с. 1-17; а.с. 247/.

Документами, що були вилучені 20.10.2010 року у Держкомрезерві України та оглянуті в якості речових доказів 17.01.2011 року:

Службовими записками:

№ 0.64/483, від 09.09.2009 року, № 0.64/495, від 17.09.2009року, № 0.64/537 від 16.10.2009 року, № 0.64/658, від 14.12.2009 року, заступника голови Держкомрезерву України на ім'я голови вказаного комітету України, про перерахунок коштів на ТзОВ «Конкорд Плюс», за нібито закладене, в користь держкомрезерву, зерно на ДП «Луцький КХП № 2»;

Рахунками-фактурами, від 09.09.2009 року, № 2, від 17.09.2009 року, № 3, від 17.09.2009 року, № 9, від 14.12.2009 року, відповідно до яких, ТзОВ «Конкорд Плюс» заклало до державного резервузерно, а Держкомрезерв України повинен перерахувати названому товариствукошти. У графі «виписав» наявний підпис ОСОБА_7 та відтиск печатки ТзОВ «Конкорд Плюс»;

Податковими накладними:

№ 09/09-1, від 09.09.2009 року; № 1709-1, від 17.09.2009 року; № 1510-1, від 15.10.2009 року; № 11121, від 17.12.2009 року, ТзОВ «Конкорд Плюс»;

/т. 73 а.с. 179; а. с.180; а. с. 181-192; а. с. 208-210/.;

Протоколом огляду документів, від 12.07.2010 року - Книги обліку 7 номерних захищених приймальних актів, а також копіями документів, які надані Держкомрезервом України:

копією Книги обліку 7 номерних захищених приймальних актів, листом за підписом директора ДП «Укрресурси» ОСОБА_21 та довіреністю на отримання цінностей, з яких убачається, що директор ДП «Укрресурси» ОСОБА_21 отримав у Держкомрезерву України 300 комплектів приймальних актів форми Р-16, два комплекти з яких. Як встановлено у суді, і були використані під час оформлення безтоварної закладки зерна від ТзОВ «Конкорд Плюс» до Держкомрезерву України. /т.73 а.с. 216-217; 219-227/.;

Документами, що були вилучені в АТ «Райффайзен Банк Аваль» та оглянуті 25.02. 2011 року у якості речових доказів:

Правоустановчими документами ТзОВ «Конкорд Плюс», документами про призначення ОСОБА_7 генеральним директором цього Товариства 27.05.2004 року, про відкриття поточного рахунку у АТ «Райффайзен Банк Аваль» 10.08.2009 року, грошовими чеками на отримання ОСОБА_7 готівки від 30.09.2009 року, 17.11.2009 року та 18.12.2009 року. /т. 74 а.с. 5-60;а. с. 61-63; а. с. 66-69/;

Документами - реєстраційною справою ТзОВ «Конкорд Плюс», що була вилучена 12.07.2010 року в приміщенні Шевченківської районної у м. Києві державної адміністрації. Як убачається із реєстраційної справи ТзОВ «Конкорд Плюс», на момент офомлення безтоварної операції по закладці зерна від ТзОВ «Конкорд Плюс» до державного резерву, директором та співзасновником названого товариства був ОСОБА_7, а іншим співзасновником була ОСОБА_75 - дружина ОСОБА_7. /т. 74 а.с. 71-184; а. с.185-191/.

Інформацією, отриманою на запит прокуратури Волинської області від ЖБК «Енергетик», яке знаходиться за адресою м. Київ, проспект Перемоги, 12, з якої убачається, що ТзОВ «Конкорд Плюс» за вищевказаною адресою не знаходиться із 2005 року. /т.74 а.с. 212; а. с. 213/;

Інформацією, отриманою на запит прокуратури Волинської області від Київського міського бюро технічної інвентаризації та реєстрації права власності на об'єкти нерухомого майна, з якої убачається, що за ТзОВ «Конкорд Плюс» право власності на об'єкти нерухомого майна не зареєстровано. Крім того, ТзОВ «Конкорд Плюс» 24.06.2005 року продало нежилі приміщення за адресою м. Київ, проспект Перемоги, 12. /т. 74 а.с. 218-229/;

Інформацією, отриманою на запит прокуратури Волинської області від ДП «Луцький КХП № 2», з якої убачається, що зерно, на вказаний Комбінат, від ТзОВ «Конкорд Плюс» не надходило. /т.74 а.с. 230; а. с. 231/;

Інформацією, отриманою на запит прокуратури Волинської області від ДТГО «Львівська залізниця» та начальника станції Гнідава ДТГО «Львівська залізниця», з якої убачається, що залізничним транспортом на ДП «Луцький КХП № 2» у 2009-2010 роках зерно від ТзОВ «Конкорд Плюс» не надходило. /т. 74 а.с. 239; а. с. 247/.

Інформацією, отриманою на запит прокуратури Волинської області від ДП «Луцький КХП № 2», з якої убачається, що зерно на вказаний Комбінат, від ТзОВ «Конкорд Плюс», автомобільним транспортом не надходило. /т. 68 а.с. 179-180/.

Інформацією, отриманою на запит прокуратури Волинської області від Держкомрезерву України, з якої убачається, що приймальні акти форми Р-16 є бланками суворої звітності. /т. 68, а.с. 200-201/;

Документами - наказами по ДП «Луцький КХП № 2» № 64 П-К, від 09.09.2009 року, № 71 П-К, від 15.09.2009 року, № 77 П-К, від 12.10.2009 року та № 89/1 П-К, від 08.12.2009 року, що підписані директором ДП «Луцький КХП № 2» ОСОБА_5 та заступником останнього ОСОБА_6, посвідченнями про відрядження, а також журналом реєстрації посвідчень про відрядження, з яких убачається, що бухгалтер вказаного комбінату ОСОБА_17 09.09.2009року, 17.09.09.2009 року та 15.10.2009 року, а бухгалтер ОСОБА_14 11.12.2009 року перебували у відрядженні у м. Києві. /т.100 а.с. 148; а. с. 152; а. с. 155; а. с. 159; а. с. 160; а. с. 171; а. с. 174; а. с. 180; т.18 а.с. 251-253/.

Крім того, в ході досудового слідства встановлено, що одне з підприємств - ТзОВ «Візіон України», на яке ТзОВ «Конкорд Плюс» перераховувало кошти, що отримало від Держкомрезерву України, на період оформлення фіктивної закладки зерна на ДП «Луцький КХП № 2» до державного резерву, мало ознаки фіктивності.

Так, відповідно інформації, що надійшла за запит прокуратури області з Управління Пенсійного фонду України, на ТзОВ «Візіон Україна» найманих працівників не зареєстровано. /т. 82 а.с. 174; а. с. 175/;

Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, директором та засновником ТзОВ «Візіон Україна» є ОСОБА_76, а також те, що вищевказане товариство знаходиться за адресою м. Київ, Шевченківський район, вул. Дегтярівська, 9 кв. 69. /т. 100 а.с. 225/.

Із протоколу огляду місця події, від 20.01.2001 року, убачається, що за адресою м. Київ, Шевченківський район, вул. Дегтярівська, 9 кв. 69, офісу ТзОВ «Візіон Україна» немає. /т. 11 а.с. 254-257/.

З інформації, отриманої на запит прокуратури Волинської області від адміністрації салона краси «Любава» убачається, що вказаний салон краси знаходиться за адресою м. Київ, вул. Обсерваторна, 23 кв. 17. ТзОВ «Інтерконтинент ЛТД» ніколи не знаходилось за вищевказаною адресою. /т. 11 а.с. 286; 287/.

Із висновку експерта за № 391, від 25.10.2010 року убачається, що:

у приймальному акті №1, від 09.09.2009року, за № 034208, згідно якого ДП «Луцький КХП №2» прийняло до державного резерву від ТОВ «Конкорд Плюс» 1 000 тонн зерна пшениці 3 класу на суму 1251430 грн., в графі «керівник», підпис виконаний ОСОБА_6, в графі «головний бухгалтер», підпис ймовірно виконаний ОСОБА_6, в графі «спеціаліст з якості», підпис ймовірно виконаний ОСОБА_6, в графі «матеріально-відповідальна особа», встановити ким виконаний підпис не виявилося можливим;

у приймальному акті за №1, від 17.09.2009року, № 042641, згідно якого ДП «Луцький КХП №2» прийняло до державного резерву від ТОВ «Конкорд Плюс» 1 000 тонн зерна пшениці 3 класу на суму 1251430 грн., в графі «керівник», підпис ймовірно виконаний не ОСОБА_6, а іншою особою, в графі «головний бухгалтер», встановити ким виконаний підпис не виявилося можливим, в графі «спеціаліст з якості», встановити ким виконаний підпис не виявилося можливим, в графі «матеріально-відповідальна особа», встановити ким виконаний підпис не виявилося можливим;

у приймальному акті за №2, від 15.10.2009року, № 042666, згідно якого ДП «Луцький КХП №2» прийняло до державного резерву від ТОВ «Конкорд Плюс» 3 000 тонн зерна пшениці 3 класу на суму 3754200 грн., в графі «керівник», підпис ймовірно виконаний не ОСОБА_6, а іншою особою, в графі «головний бухгалтер» встановити ким виконаний підпис не виявилося можливим, в графі «спеціаліст з якості» встановити ким виконаний підпис не виявилося можливим, в графі «матеріально-відповідальна особа» встановити ким виконаний підпис не виявилося можливим;

у приймальному акті за №8, від 11.12.2009року, № 034212, згідно якого ДП «Луцький КХП №2» прийняло до державного резерву від ТОВ «Конкорд Плюс» 2 000 тонн зерна жита 3 класу на суму 1765080 грн., в графі «керівник» підпис виконаний ОСОБА_6, в графі «головний бухгалтер» встановити ким виконаний підпис не виявилося можливим, в графі «спеціаліст з якості» встановити ким виконаний підпис не виявилося можливим, в графі «матеріально-відповідальна особа» встановити ким виконаний підпис не виявилося можливим;

у простому складському свідоцтві на зерно на пред'явника АА № 053098, від 09.09.2009року, згідно якого ДП «Луцький КХП №2» прийняло на зберігання від ТзОВ «Конкорд Плюс» 1000 тонн зерна пшениці 3 класу, в графі «керівник» підпис виконаний ОСОБА_6, в графі «головний бухгалтер» встановити ким виконаний підпис не виявилося можливим;

у простому складському свідоцтві на зерно на пред'явника АА № 053100, від 17.09.2009року, згідно якого ДП «Луцький КХП №2» прийняло на зберігання від ТзОВ «Конкорд плюс» 1000 тонн зерна пшениці 3 класу, в графі «керівник» підпис виконаний ОСОБА_5;

у простому складському свідоцтві на зерно на пред'явника АА № 040036, від 14.10.2009року, згідно якого ДП «Луцький КХП №2» прийняло на зберігання від ТОВ «Конкорд Плюс» 3000 тонн зерна пшениці 3 класу, в графі «керівник» підпис виконаний ОСОБА_6, в графі «головний бухгалтер» встановити ким виконаний підпис не виявилося можливим4 /т. 12 а.с. 14-35/;

Із висновку експерта за № 610, від 22.12.2010 року убачається, що:

у приймальному акті №1, від 09.09.2009року, № 034208, згідно якого ДП «Луцький КХП №2» прийняло до державного резерву від ТОВ «Конкорд Плюс» 1 000 тонн зерна пшениці 3 класу на суму 1251430 грн., рукописні записи виконані ОСОБА_17;

у приймальному акті № 1, від 09.09.2009року № 042641, згідно якого ДП «Луцький КХП №2» прийняло до державного резерву від ТОВ «Конкорд Плюс» 1 000 тонн зерна пшениці 3 класу на суму 1251430 грн., рукописні записи виконані ОСОБА_17;

у приймальному акті № 2, від 15.10.2009року № 042666, згідно якого ДП «Луцький КХП №2» прийняло до державного резерву від ТОВ «Конкорд Плюс» 3 000 тонн зерна пшениці 3 класу на суму 3754200 грн., рукописні записи виконані ОСОБА_17;

у приймальному акті № 8, від 11.12.2009року № 034212, згідно якого ДП «Луцький КХП №2» прийняло до державного резерву від ТОВ «Конкорд Плюс» 2 000 тонн зерна жита 3 класу на суму 1765080 грн., рукописні записи виконані ОСОБА_14;

у простому складському свідоцтві на зерно на пред'явника АА № 053098, від 09.09.2009року, згідно якого ДП «Луцький КХП №2» прийняло на зберігання від ТОВ «Конкорд Плюс» 1000 тонн зерна пшениці 3 класу, рукописні записи виконані ОСОБА_17;

у простому складському свідоцтві на зерно на пред'явника АА № 053100, від 17.09.2009року, згідно якого ДП «Луцький КХП №2» прийняло на зберігання від ТОВ «Конкорд Плюс» 1000 тонн зерна пшениці 3 класу, рукописні записи виконані ОСОБА_14;

у простому складському свідоцтві на зерно на пред'явника АА № 040036, від 14.10.2009року, згідно якого ДП «Луцький КХП №2» прийняло на зберігання від ТОВ «Конкорд Плюс» 3000 тонн зерна пшениці 3 класу, рукописні записи виконані ОСОБА_17; /т. 12, а.с. 49-61/;

Із висновку експерта № 611, від 27.12.2010 року убачається, що:

у приймальному акті № 1, від 09.09.2009року, № 034208, згідно якого ДП «Луцький КХП №2» прийняло до державного резерву від ТОВ «Конкорд плюс» 1 000 тонн зерна пшениці 3 класу на суму 1251430 грн., відтиск печатки нанесено печаткою ДП «Луцький КХП №2»;

у приймальному акті № 1, від 09.09.2009року № 042641, згідно якого ДП «Луцький КХП №2» прийняло до державного резерву від ТОВ «Конкорд Плюс» 1 000 тонн зерна пшениці 3 класу на суму 1251430 грн., відтиск печатки нанесено печаткою ДП «Луцький КХП №2»;

у приймальному акті № 2, від 15.10.2009року, № 042666, згідно якого ДП «Луцький КХП №2» прийняло до державного резерву від ТОВ «Конкорд Плюс» 3 000 тонн зерна пшениці 3 класу на суму 3754200 грн., відтиск печатки нанесено печаткою ДП «Луцький КХП №2»;

у приймальному акті № 8, від 11.12.2009року, № 034212, згідно якого ДП «Луцький КХП №2» прийняло до державного резерву від ТОВ «Конкорд Плюс» 2 000 тонн зерна жита 3 класу на суму 1765080 грн., відтиск печатки нанесено печаткою ДП «Луцький КХП №2»;

у простому складському свідоцтві на зерно на пред'явника АА № 053098, від 09.09.2009року, згідно якого ДП «Луцький КХП №2» прийняло на зберігання від ТОВ «Конкорд Плюс» 1000 тонн зерна пшениці 3 класу, відтиск печатки нанесено печаткою ДП «Луцький КХП №2»;

у простому складському свідоцтві на зерно на пред'явника АА № 053100, від 17.09.2009року, згідно якого ДП «Луцький КХП №2» прийняло на зберігання від ТОВ «Конкорд Плюс» 1000 тонн зерна пшениці 3 класу, відтиск печатки нанесено печаткою ДП «Луцький КХП №2»;

у простому складському свідоцтві на зерно на пред'явника АА № 040036, від 14.10.2009року, згідно якого ДП «Луцький КХП №2» прийняло на зберігання від ТОВ «Конкорд Плюс» 3000 тонн зерна пшениці 3 класу, відтиск печатки нанесено печаткою ДП «Луцький КХП №2» /т. 12 а.с. 74-79/;

Із висновку експерта № 74, від 22.02.2011 року убачається, що:

у простому складському свідоцтві на зерно на пред'явника № 251 (бланк АА № 040043, від 11.12.2009року, згідно якого ДП «Луцький КХП №2» прийняло на зберігання від ТОВ «Конкорд Плюс» 3000 тонн зерна жита 3 класу, рукописні записи виконані ОСОБА_14, а в графі «керівник» підпис виконаний ОСОБА_6;

у другому примірнику простого складського свідоцтва на зерно на пред'явника № 251 (бланк АА № 040043), від 11.12.2009року, згідно якого ДП «Луцький КХП №2» прийняло на зберігання від ТОВ «Конкорд Плюс» 3000 тонн зерна жита 3 класу, рукописні записи виконані ОСОБА_14, в графі «керівник» підпис виконаний ОСОБА_6;

у другому примірнику простого складського свідоцтва на зерно на пред'явника № 241 (бланк АА № 053100), від 17.09.2009року, згідно якого ДП «Луцький КХП №2» прийняло на зберігання від ТОВ «Конкорд Плюс» 1000 тонн зерна пшениці 3 класу, рукописні записи ймовірно виконані ОСОБА_14, в графі «керівник» підпис ймовірно виконаний ОСОБА_5;

у другому примірнику простого складського свідоцтва на зерно на пред'явника № 247 (бланк АА № 040036), від 14.10.2009року, згідно якого ДП «Луцький КХП №2» прийняло на зберігання від ТОВ «Конкорд Плюс» 3000 тонн зерна пшениці 3 класу, рукописні записи ймовірно виконані ОСОБА_17, в графі «керівник» підпис виконаний ОСОБА_6 /т. 12, а.с. 100-114/.

Із висновку експерта № 615, від 23.12.2010 року убачається, що:

у рахунку-фактурі б/н, від 09.09.2009року, пред'явленому ТОВ «Конкорд Плюс» Держкомрезерву України, для оплати коштів, в сумі 1251430 грн. за 1000 тонн пшениці 3 класу, підпис в графі «Виписав(ла)», ймовірно, виконаний не ОСОБА_7;

у рахунку-фактурі №2, від 17.09.2009року, пред'явленому ТОВ «Конкорд Плюс» Держкомрезерву України, для оплати коштів, в сумі 1251430 грн. за 1000 тонн пшениці 3 класу, підпис в графі «Виписав(ла)» виконаний ОСОБА_7;

у рахунку-фактурі №3, від 15.10.2009року, пред'явленому ТОВ «Конкорд Плюс» Держкомрезерву України, для оплати коштів, в сумі 3754290 грн. за 3000 тонн пшениці 3 класу, підпис в графі «Виписав(ла)», ймовірно, виконаний не ОСОБА_7;

у рахунку-фактурі №9, від 11.12.2009року, пред'явленому ТОВ «Конкорд Плюс» Держкомрезерву України, для оплати коштів, в сумі 1765080 грн. за 2000 тонн жита 3 класу, підпис в графі «Виписав(ла)» виконаний ОСОБА_7;

у податковій накладній № 09/09-1, від 09.09.2009року, виданій ТОВ «Конкорд Плюс» для Держкомрезерву України, на зерно пшениці в кількості 1000 тонн на суму 1251430 грн., в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» підпис, ймовірно, виконаний не ОСОБА_7;

у податковій накладній № 1709-1, від 17.09.2009року, виданій ТОВ «Конкорд Плюс» для Держкомрезерву України, на зерно пшениці в кількості 1000 тонн на суму 1251430 грн., в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» підпис виконаний ОСОБА_7;

у податковій накладній № 1510-1, від 15.10.2009року, виданій ТОВ «Конкорд Плюс» для Держкомрезерву України, на зерно пшениці в кількості 3000 тонн на суму 3754290 грн., в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» підпис виконаний ОСОБА_7;

у податковій накладній № 11121, від 11.12.2009року, виданій ТОВ «Конкорд Плюс» для Держкомрезерву України, на зерно жита в кількості 2000 тонн на суму 1765080 грн., в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» підпис виконаний ОСОБА_7 /т. 12 а.с. 200-207/.

Із висновку експерта № 614, від 28.12.2010 року убачається, що:

у рахунку-фактурі б/н, від 09.09.2009року, пред'явленому ТОВ «Конкорд Плюс» Держкомрезерву України, для оплати коштів в сумі 1251430 грн. за 1000 тонн пшениці 3 класу, відтиск печатки ТОВ «Конкорд Плюс» нанесений печаткою ТОВ «Конкорд плюс»;

у рахунку-фактурі №2, від 17.09.2009року, пред'явленому ТОВ «Конкорд Плюс» Держкомрезерву України, для оплати коштів в сумі 1251430 грн. за 1000 тонн пшениці 3 класу, відтиск печатки ТОВ «Конкорд Плюс» нанесений печаткою ТОВ «Конкорд Плюс»;

у рахунку-фактурі №3, від 15.10.2009року, пред'явленому ТОВ «Конкорд Плюс» Держкомрезерву України, для оплати коштів, в сумі 3754290 грн. за 3000 тонн пшениці 3 класу, відтиск печатки ТОВ «Конкорд Плюс» нанесений печаткою ТОВ «Конкорд Плюс»;

у рахунку-фактурі №9, від 11.12.2009року, пред'явленому ТОВ «Конкорд плюс» Держкомрезерву України, для оплати коштів, в сумі 1765080 грн. за 2000 тонн жита 3 класу, відтиск печатки ТОВ «Конкорд плюс» нанесений печаткою ТОВ «Конкорд плюс»;

у податковій накладній № 09/09-1, від 09.09.2009року, виданій ТОВ «Конкорд Плюс» для Держкомрезерву України, на зерно пшениці в кількості 1000 тонн на суму 1251430 грн., відтиск печатки ТОВ «Конкорд Плюс» нанесений печаткою ТОВ «Конкорд Плюс»;

у податковій накладній № 1709-1, від 17.09.2009року, виданій ТОВ «Конкорд Плюс» для Держкомрезерву України, на зерно пшениці в кількості 1000 тонн на суму 1251430 грн., відтиск печатки ТОВ «Конкорд Плюс» нанесений печаткою ТОВ «Конкорд Плюс»;

у податковій накладній № 1510-1, від 15.10.2009року, виданій ТОВ «Конкорд Плюс» для Держкомрезерву України, на зерно пшениці в кількості 3000 тонн на суму 3754290 грн., відтиск печатки ТОВ «Конкорд плюс» нанесений печаткою ТОВ «Конкорд Плюс»;

у податковій накладній № 11121, від 11.12.2009року, виданій ТОВ «Конкорд Плюс» для Держкомрезерву України, на зерно жита в кількості 2000 тонн на суму 1765080 грн., відтиск печатки ТОВ «Конкорд плюс» нанесений печаткою ТОВ «Конкорд Плюс»;

у договорі-дорученні № 15/3, від 15.10.2009року, укладеному між ТОВ «Конкорд Плюс» та брокерською конторою № 82 ФОП «ОСОБА_77», додатку до договору-доручення № 15/3, від 15.10.2009року, укладеному між ТОВ «Конкорд Плюс» та брокерською конторою № 82 ФОП «ОСОБА_77», відтиски печатки ТОВ «Конкорд Плюс» нанесені печаткою ТОВ «Конкорд Плюс». /т. 12 а.с. 222-228/.

Документами - реєстраційними картками на внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців від 06.08.2009року та 31.08.2009року, а також описами документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційних дій «Внесення змін до відомостей про юридичну особу, що не пов'язані зі змінами в установчих документах» за 06.08.2009року та 31.08.2009року і довіреностями ТзОВ «Конкорд Плюс» №1, від 04.08.2009року та 27.08.2009року, які знаходились в реєстраційній справі ТзОВ «Конкорд Плюс», вилученій 13.07.2010року у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Шевченківської РДА в м.Києві, з яких убачається, що генеральний директор ТзОВ «Конкорд Плюс» ОСОБА_7 в серпні 2009 року, тобто за місяць до початку оформлення фіктивних закладок зерна до державного резерву, вніс зміни у види економічної діяльності очолюваної ним юридичної особи, щодо оптової торгівлі зерном, насінням, кормами для тварин та вирощування зернових та технічних культур, оскільки відповідно до ст.ст.6 ч.3, 61 Положення про закупівлю товарів, робіт і послуг за державні кошти, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №921, від 17.10.2008року, із внесеними до неї постановою Кабінету Міністрів України №647, від 24.06.2009року змінами, передбачено, що закупівля товарів, робіт і послуг за державні кошти здійснюється у вітчизняних виробників або їх представників, дилерів, дистриб'юторів, а у разі, коли товари, роботи і послуги не виробляються (не виконуються, не надаються) на території України, - у виробників товарів, виконавців робіт і надавачів послуг - нерезидентів або їх представників, дилерів, дистриб'юторів. /т. 74 а.с. 70 - 84; а. с. 185 - 195/;

Роздруківками про рух коштів про операціях ТзОВ «Конкорд Плюс» по розрахунковому рахунку НОМЕР_4, у період 2009 року, вилученими в АТ «Райффайзен банк Аваль» у м. Києві, роздруківками про рух коштів по розрахункових рахунках ТзОВ «С. ДЖ. Р. Груп», ТзОВ «Інтерконтинент ЛТД» та ТзОВ «Візіон Україна»,ТзОВ «Стедіторг- ЛТД», ТзОВ «Інвест-Прогрес», ТзОВ «ВПК-Тандем», ТзОВ «ВАККО», ТзОВ «Преміум-Центр», ТзОВ «Штудіан», ТзОВ «АКГ», ТзОВ «Младен Груп ЛТД» та протоколами їх огляду, згідно яких

убачається, що генеральний директор ТзОВ «Конкорд Плюс» ОСОБА_7,. отримавши на розрахунковий рахунок згаданого товариства від Держкомрезерву України кошти, в сумі 8 022 230 гривень, розпорядився ними - перерахував на розрахункові рахунки ТзОВ «С. ДЖ. Р. Груп», ТзОВ «Інтерконтинент ЛТД» та ТзОВ «Візіон Україна». У подальшому ТзОВ «С. ДЖ. Р. Груп», ТзОВ «Інтерконтинент ЛТД» та ТзОВ «Візіон Україна» вищевказані кошти перерахувало на ТзОВ «Стедіторг- ЛТД», ТзОВ «Інвест-Прогрес», ТзОВ «ВПК-Тандем», ТзОВ «ВАККО», ТзОВ «Преміум-Центр», ТзОВ «Штудіан», ТзОВ «АКГ», ТзОВ «Младен Груп ЛТД». /т. 74 а.с. 6 - 11; а. с. 61-63; т. 77 а.с. 103-105; а. с. 116-120; а. с. 184-186; а. с. 501-502; т. 75 а.с. 323-324; а. с. 334-339; а. с. 359-360; т. 79 а.с. 89-105; а. с.113-115; а. с 163-164; а. с. 250, 251; т. 80 а.с. 88-90; а. с. 133-135; а. с. 371-372; т.82 а. с. 132-133; т.80 а.с. 88-90; а. с. 133-135; а. с. 371-372;

т.82 а. с. 132-133; т. 78, а.с. 64 - 65; а. с. 68-70; а. с. 84; а. с. 315-316; т. 82 а.с. 149-152; т. 89 а.с. 94-95; а. с. 99-100; а. с. 230-231; а. с. 386-387; т. 91 а.с. 316-320; а. с. 424-426; а. с. 444-445; т. 90 а.с. 136-138; а. с. 320-321;т. 85 а.с. 110-112; а. с. 323-324; т.. 88 а.с. 258-260/;

Контрактом №65, від 13.01.2004 року, із додатковими угодами до нього №1, від 23.03.2004року, №2 від 08.10.2004року, №3, від 04.08.2005року, №4/6, від 01.03.2006року, №5, від 07.08.2006року, №6, від 09.01.2007року, №7, від 01.10.2007року, №8, від 21.01.2008року, а також контрактом №185/9, від 20.01.2009року і додатковими угодами до нього №1/09, від 12.03.2009року, №2/09, від 18.11.2009року, №3/10, від 13.01.2010року, вилученими 12.07.2010року та 28.01.2011року в Держкомрезерві України, статутами ДП «Луцький КХП №2», з яких убачається, що ОСОБА_5 прийнятий на посаду директора ДП «Луцький КХП №2» і був наділений організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов'язками, як і ОСОБА_6, як заступник директора цього ж підприємства, згідно її обов»язків до посадової інструкції, про які зазначено вище у вироку суду. /т. 102 а.с. 1 - 27; а. с. 34 - 50; а. с. 51 - 52; а. с.62 - 71; а. с. 85 - 107; т. 68 а.с. 84 - 88/;

Як убачається із протоколу № 2 зборів учасників ТзОВ «Конкорд Плюс», від 16.04.2004року, який знаходився в реєстраційній справі ТзОВ «Конкорд Плюс», вилученій 13.07.2010року у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Шевченківської РДА в м.Києві, що ОСОБА_7 був призначений на посаду генерального директора ТзОВ «Конкорд Плюс». /т. 74 а.с. 70 - 72; а. с. 123/.

Відповідно до статуту ТзОВ «Конкорд Плюс», затвердженого протоколом №4 зборів учасників даного товариства, від 21.09.2004року, який знаходився в реєстраційній справі ТзОВ «Конкорд Плюс», вилученій 13.07.2010року у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Шевченківської РДА в м.Києві, ОСОБА_7 був наділений наступними організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов'язками:

Без доручення діяти від імені Товариства: представляти його у відносинах з усіма підприємствами, організаціями, установами та громадянами; правом першого підпису фінансових документів; укладати угоди, контракти, в тому числі зовнішньоекономічні; видавати довіреності; забезпечувати господарське використання майна Товариства, здійснювати прийом та звільнення робітників Товариства; затверджувати на посаді та звільнювати працівників апарату управління; встановлювати розподіл обов'язків; відкривати в банках розрахункові та інші рахунки; затверджувати положення та інші внутрішні акти, що регулюють діяльність Товариства; видавати накази, розпорядження й давати вказівки, обов'язкові для всіх працівників Товариства, тобто в період вчинення злочинів він являвся службовою особою.

Незважаючи на те, що підсудні ОСОБА_5 та ОСОБА_6 свою вину у вчиненні злочинів, передбачених ч.4 ст.191, ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 28, ч.1 ст. 366 КК України, а саме у заволодінні коштами ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, в сумі 175 000 грн., службовому підробленню документів по господарських операціях з ПП «АМТ», та ухиленню від сплати податків у зв»язку з цим, не визнали, їх винуватість в інкримінованих їм злочинах, повністю підтверджується сукупністю досліджених по справі доказів:

Свідок ОСОБА_47 - працівник ДПА у Волинській області, дав показання про те, що він, за завданням слідчого, проводив документальну позапланову виїзну перевірку ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України (код за ЄДРПОУ 00953065) щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків ПП «АМТ» (код ЄДРПОУ 30970398), за період з 01.07.2009року по 01.06.2010року.

Відповідно до результатів вищезазначеної перевірки у ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України було встановлено порушення законодавства, які по своїй суті полягали у проведенні безтоварних господарських операцій, які були відображені у бухгалтерських документах, яке потягнуло за собою заволодіння коштами та порушення податкового законодавства у вигляді ухилення від сплати податків. /т.115 а. с. 62 - 71/.

Дані показання свідок ОСОБА_47 були ним підтверджені і в ході проведення очної ставки із свідком ОСОБА_13. /т. 115а. с. 78-83/.

Свідок ОСОБА_80 - працівник ДПА у Волинській області дала наступні показання:

Так, нею було проведено аналіз фінансово-господарських операцій за участю ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України та ПП «АМТ», за результатами проведення якого було складено аналітичну довідку №51, від 06.08.2010року.

Встановлено, що в період з липня по грудень 2009 року службовими особами ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, шляхом зловживання своїм службовим становищем, було вчинено підроблення документів, та заволодіння, у такий спосіб, грошовими коштами, державного підприємства в сумі 175 000 грн., шляхом перерахування їх на ПП «АМТ» по безтоварним операціям, та послідуючого їх перерахування з банківського рахунку ПП «АМТ» на банківський рахунок ПП «Сілк» за скетч-карти. /т.115 а. 86 - 90/.

Свідок ОСОБА_13 - головний бухгалтер ДП «Луцький КХП №2» дала показання про те, що з ПП «АМТ» в період з вересня по грудень 2009 року було проведено часткові розрахунки, а саме перераховано з поточного рахунку ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України НОМЕР_1, відкритого у Волинському ГРУ Приватбанку, на поточний рахунок ПП «АМТ» НОМЕР_2, відкритий у Київській філії ПАТ «Кредобанк», кошти в розмірі 175 000 грн., по укладених, в період липня-вересня 2009 року, між ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України та ПП «АМТ» договорах, щодо продажу зерна пшениці 3-го класу групи А, на загальну кількість 8 208 тонн. Хоч всі необхідні документи були оформлені працівниками підприємства, в дійсності ніякого зерна від ПП «АМТ» на адресу ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України не постачалось./т. 115 а. с. 78 - 83/.

Вказані свідком ОСОБА_13 обставини, щодо безтоварності проведених операцій між ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України та ПП «АМТ» по договорах, щодо продажу зерна у 2009 році, підтверджуються показаннями свідків - працівників ДП «Луцький КХП №2»: ОСОБА_10 - старшого майстра цеху-елеватора, ОСОБА_12 - начальника виробничо-технологічної лабораторії, дослідженими у суді показаннями ОСОБА_14 - бухгалтера цього ж підприємства, які вона дала у ході досудового слідства. /т.112 а. с. 86 -89/.

Свідок ОСОБА_27 - заступник головного бухгалтера ДП «Луцький КХП №2» дала показання про те, що нею, у 2009 році, були здійснені бухгалтерські проводки фінансово-господарських операцій ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України з ПП «АМТ», у зв»язку з чим складено відповідні документи.

Подробиці здійснення даних фінансово-господарських операцій їй невідомі, нікого із службових осіб та будь-кого з інших представників ПП «АМТ» вона не знає і ніколи з такими не спілкувалась. /т.112 а. с. 293 - 295; т.116 а. с. 233 - 266/.

Свідок ОСОБА_17 /ОСОБА_17/ - бухгалтер ДП «Луцький КХП №2» дала показання про те, що в період з вересня по грудень 2009 року вона перерахувала, по кількох платіжних дорученнях, за вказівкою керівництва, з банківського рахунку ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України НОМЕР_1, відкритому у Волинському ГРУ ПАТ «Приватбанк» в м. Луцьку, 175 000 грн. на адресу ПП «АМТ» за зерно.

Свідок ОСОБА_25- начальник юридичного відділу ДП «Луцький КХП №2» дав показання про те, що юридичним відділом підприємства, за вказівкою керівництва підприємства - директора ОСОБА_5, або його заступника ОСОБА_6, у 2009 році складались договори з приводу фінансово-господарських операцій ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України з ПП «АМТ» щодо купівлі в ПП «АМТ» зерна пшениці.

Нікого із службових осіб чи будь-кого з представників ПП «АМТ» він ніколи не бачив та й взагалі їх не знає. Ні з ким із службових осіб чи будь-ким з представників ПП «АМТ» з приводу складання вищезазначених договорів він ніколи не спілкувався. Яким чином всі вищезазначені договори підписувались та засвідчувались відтиском печатки ПП «АМТ» йому невідомо./т.112 а. с. 289 - 292/.

Аналогічні показання, щодо обставин складання даних договорів, дав свідок ОСОБА_26 - юристконсульт ДП «Луцький КХП №2».

З досліджених показань свідка ОСОБА_82 - головного бухгалтера ПП «Сілк», убачається, що ПП «Сілк» працювало з ПП «АМТ», згідно договору, від 01.12.2008року. Так, чоловік на ім'я ОСОБА_17 телефонував до неї, замовляв певну кількість скетч-карт операторів мобільного зв'язку, потім від ПП «АМТ» надходили кошти за вказаний товар і лише тоді такий товар відпускався - всі операції здійснювались по попередній оплаті. Так, за період з 26.12.2008року по 25.12.2009року між ПП «Сілк» та ПП «АМТ» проведено операцій на загальну суму 5 610 298,40 грн..

Ініціатором вищезазначених взаємовідносин виступало ПП «АМТ». Вищезазначені операції в повному обсязі відображені по бухгалтерському та податковому обліках ПП «Сілк». Службові особи ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України їй невідомі , фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Сілк» та ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України не виникало.

/т. 114, а.с. 45-48/.

Крім того, винуватість підсудних ОСОБА_5 та ОСОБА_6, у вчиненні зазначених злочинів, також підтверджується:

Актом за №3915/2350/00953065, від 24.06.2010року, про результати документальної позапланової виїзної перевірки державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву (код за ЄДРПОУ 00953065) щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків приватним підприємством «АМТ» (код ЄДРПОУ 30970398), за період з 01.07.2009року по 01.06.2010року, яким встановлено, що державному підприємству «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, за наслідками відображення в податковому обліку фінансово-господарських операцій з ПП «АМТ», за вказаний період діяльності, донараховано податок на прибуток підприємства в сумі 2 137 500 грн. та податок на додану вартість в сумі 1 710 000 грн. Крім того, вищезазначеним актом встановлено, що ОСОБА_5 являвся директором ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України в період з 26.08.1997 по день підписання акту перевірки - призначений на посаду наказом №15, від 26.08.1997року. /т. 109 а.с. 126-143/.

Актом за №940-13/27, від 25.06.2010року, ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, за період з 01.07.2009року по завершений період 2010року, яким встановлено:

Що у журналі обліку товарно-матеріальних цінностей, за період з 01.07.2009року по 13.04.2010року, будь-які записи про завезення зерна постачальником ПП «АМТ» на територію ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України відсутні. Відповідно в журналі відсутні записи та розписка бухгалтера по завозу і обліку зерна в прийомі накладної.

У журналі ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України по приходу зерна залізничним транспортом форми №59, за період з 01.07.2009року по 31.05.2010року, відсутні записи про прихід зерна залізничним транспортом.

У журналах ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України приходу зерна автотранспортом форми №ЗХС-28, які ведуться окремо по парним та непарним числам, за період з 01.07.2009року по 31.05.2010року, в реєстрах прихідних документів, відсутній прихід зерна від ПП «АМТ» автомобільним транспортом.

У журналах ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України показників якості зерна форми №ЗХС-49, за період з 01.07.2009року по 31.05.2010року, відсутні записи визначення показників якості зерна, придбаного в ПП «АМТ».

У книгах кількісно-якісного обліку хлібопродуктів форми №36 по ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України записи по приходу зерна пшениці, за період з 01.07.2009року по 31.05.2010року, від ПП «АМТ» відсутні.

У книгах реєстрації договорів зберігання зерна пшениці №05-04-05 по ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, за період з 01.07.2009року по 31.05.2010року, договори складського зберігання пшениці з ПП «АМТ» не зареєстровані. Разом з тим, договори складського зберігання зерна та складські документи, які б підтверджували зберігання зерна, придбаного в ПП «АМТ» , на зернових складах інших суб'єктів господарювання для ревізії не були надані.

Крім того, згідно пояснень бухгалтера по завозу і обліку зерна ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України ОСОБА_14, наданих в ході ревізії, складські документи на зберігання придбаного зерна ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України у ПП «АМТ» за період з 01.07.2009 по 31.05.2010 їй ніхто не надавав.

Згідно ст.20 Закону України «Про зерно та ринок зерна в Україні» зерновими складами щомісячно подаються декларації щодо обсягів зерна, що знаходиться зберіганні. Згідно протоколу виїмки, від 18.06.2010року, ПП «АМТ» не подавало до Інспекції якості формування ресурсів сільськогосподарської продукції Київської обласної державної адміністрації декларацій обсягів зберігання зерна.

Згідно пояснень заступника головного бухгалтера ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України ОСОБА_27, наданих в ході ревізії, зерно пшениці від ПП «АМТ» ні в кого в підзвіті не знаходиться, оскільки вого на підприємство не надходило.

В ході ревізії встановлено, що ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України здійснило часткову оплату за зерно ПП «АМТ» на загальну суму 175 000 грн.

Таким чином, в порушення п. 1, 2 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-ХІ, від 16.07.1999року, п.2.4, 2.16, 6.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України №88, від 24.05.1995року, ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України безпідставно відображено операцію з одержання від ПП «АМТ» товарів на суму 10 260 000 грн. без підтвердження факту їх отримання або зберігання на складах інших суб'єктів господарювання, що спричинило утворення кредиторської заборгованості перед ПП «АМТ» на суму 10 085 000 грн. та безпідставно перераховано об'єктом контролю ПП «АМТ» коштів в сумі 175 000 грн.

Внаслідок допущених порушень ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України втрачено активів на суму 175 000 грн. Відповідне порушення призвело до матеріальної шкоди нанесеної ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України на суму 175 000 гривень. /т. 111 а.с. 84-141/.

Довідкою №51, від 06.08.2010року, якою встановлено, що в період з липня по грудень 2009 року службовими особами ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, шляхом зловживання своїм службовим становищем, було вчинено заволодіння майном ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, а саме грошовими коштами державного підприємства в сумі 175 000 грн., шляхом перерахування їх на ПП «АМТ» по безтоварним операціям, та послідуюче вчинення з цими коштами фінансових операцій з їх перерахування з банківського рахунку ПП «АМТ» на банківський рахунок ПП «Сілк» за скетч-карти. /т. 114 а.с. 5-8/.

Документами податкової звітності ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, в які вносились завідомо неправдиві для ОСОБА_5 та ОСОБА_6 дані щодо результатів фінансово-господасрької діяльності підприємства, в т.ч. і за наслідками операцій з ПП «АМТ», зокрема наступними:

Податковою декларацією з податку на додану вартість ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України за липень 2009 року;

Розшифровками податкових зобов'язань та податкового кредиту, в розрізі контрагентів ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, за липень 2009 року;

Податковою декларацію з податку на додану вартість ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, за серпень 2009 року;

Розшифровками податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, за серпень 2009 року;

Податковою декларацію з податку на додану вартість ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, за вересень 2009 року;

Розшифровками податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, за вересень 2009 року;

Декларацією з податку на прибуток підприємства ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, за 9 місяців 2009 року;

Декларацією з податку на прибуток підприємства ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України за 2009 рік;

Додатком К1/1 до рядків 01.2, 01.5, 04.2, 04.10, 04.12 та 07 декларації з податку на прибуток підприємства - розрахунок приросту (убутку) балансової вартості запасів ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, за 2009 рік, а також протоколами виїмки та протоколом огляду таких документів./т.110 а.с.217-220; а. с. 222-223; а. с. 227-228; а. с. 231-232; а. с. 239-240; а. с. 243-244; а. с. 290-291; а. с. 297-300; а. с.303-304; а. с.313-315/.

Вилученими під час проведення обшуку ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України та оглянутими 17.05.2010року, відповідно до протоколу огляду, документами:

1/видатковою накладною №310716, від 31.07.2009року, на загальну суму 3 600 000 грн., в т.ч. ПДВ - 600 000 грн.;

2/податковою накладною №310716, від 31.07.2009року, на загальну суму 3 600 000 грн., в т.ч. ПДВ - 600 000 грн.;

3/видатковою накладною №280806, від 28.08.2009року, на загальну суму 5 400 000 грн., в т.ч. ПДВ - 900 000 грн;

4/податковою накладною №280806, від 28.08.2009року, на загальну суму 5 400 000 грн., в т.ч. ПДВ - 900 000 грн.;

5/видатковою накладною №300903, від 30.09.2009року, на загальну суму 1 260 000 грн., в т.ч. ПДВ - 210 000 грн.;

6/податковою накладною №300915, від 30.09.2009року, на загальну суму 1 260 000 грн., в т.ч. ПДВ - 210 000 грн.;

7/платіжним дорученням №2543, від 14.09.2009року, на суму 54 000 грн.з призначенням платежу: за зерно зг. р. бн. 31.07.09 в тч.ч ПДВ 9000 грн.;

8/реєстром платіжних документів ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, за період з 14.09.2009року по 14.09.2009року;

9/карткою рахунку 311 ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, за період 14.09.2009року;

10/випискою по рахунку ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України НОМЕР_1, від 14.09.2009року;

11/ звітом по проводках ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України по рахунках 63 та 311 за період вересня 2009 року;

12/платіжним дорученням за №2753, від 09.10.2009року, на суму 40 000 грн., з призначенням платежу: за зерно зг. р. бн. 31.07.09 в тч.ч ПДВ 6 666,67 грн.;

13/реєстром платіжних документів ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, за період з 09.10.2009року по 09.10.2009року;

14/карткою рахунку 311 ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, за період 09.10.2009року;

15/платіжним дорученням №2792, від 14.10.2009року, на суму 41 000 грн.з призначенням платежу: за зерно зг. р. бн. 31.07.09 в тч.ч ПДВ 6 833,33 грн.;

16/реєстром платіжних документів ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, за період з 14.10.2009року по 14.10.2009року;

17/карткою рахунку 311 ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, за період 14.10.2009року;

18)звітом по проводках ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України по рахунках 63 та 311, за період з 01.10.2009року по 30.10.2009року;

19)випискою про рух коштів по рахунку ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, за період 09.10.2009року та за 14.10.2009року;

20/платіжним дорученням №3216, від 17.12.2009року, на суму 20 000 грн. з призначенням платежу: за зерно зг. р. бн. 31.07.09 в тч.ч ПДВ 3 333,33 грн.;

21/платіжним дорученням №3220, від 18.12.2009року, на суму 20 000 грн. з призначенням платежу: за зерно зг. р. бн. 31.07.09 в тч.ч ПДВ 3 333,37 грн.;

22/реєстром платіжних документів ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, за період з 17.12.2009року по 18.12.2009року;

23/карткою рахунку 311 ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, за період з 17.12.2009року по 18.12.2009року;

24/звітом по проводках ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України по рахунках 63 та 311, за період з 14.12.2009року по 24.12.2009року;

25/випискою про рух коштів по рахунку ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, за періоди 17.12.2009року та за 18.12.2009року;

26/реєстром платіжних документів ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України по ПП «АМТ»;

27/меморіальним ордером №13 ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України за липень 2009 року;

28/меморіальним ордером №13 ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України за серпень 2009 року;

29/меморіальним ордером №13 ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України за вересень 2009 року;

30/реєстром отриманих та виданих податкових накладних ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України: І. Отримані податкові накладні за період липня 2009 року;

32/реєстром отриманих та виданих податкових накладних ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України: ІІ. Видані податкові накладні за період липня 2009 року;

33/реєстром отриманих та виданих податкових накладних ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України: І. Отримані податкові накладні за період серпня 2009 року;

34)реєстром отриманих та виданих податкових накладних ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України: ІІ. Видані податкові накладні за період серпня 2009 року;

35)реєстром отриманих та виданих податкових накладних ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України: І. Отримані податкові накладні за період вересня 2009 року;

36/реєстром отриманих та виданих податкових накладних ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України: ІІ. Видані податкові накладні за період вересня 2009 року;

37/договором №22-К купівлі-продажу, від 06.07.2009року, укладеним між ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України та ПП «АМТ», на загальну суму 3 600 000 грн.;

38/договором №30-КА купівлі-продажу, від 11.08.2009року, укладеним між ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України та ПП «АМТ», на загальну суму 5 400 000 грн.;

39/договором №36-КА купівлі-продажу, від 02.09.2009року, укладеним між ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України та ПП «АМТ» на загальну суму 1 260 000 грн., а також протоколами обшуку, від 17.05.2010року, та протоколом огляду таких документів та речових доказів, від 17.05.2010року. /т. 109 а.с. 11-100; а. с. 118-120/.

Вилученою в ході обшуку Головною книгою ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України за ІІ-е півріччя 2009 року, в якій відображено операції ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України з ПП «АМТ», а також протоколом обшуку та протоколом огляду документів та речових доказів./т. 109 а.с. 11-14; а. с. 118-120, документ додається до справи;

Вилученою в ході обшуку Головною книгою ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України за І-е півріччя 2010 року, в якій не відображено операцій ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України з ПП «АМТ», а також протоколом обшуку та протоколом огляду документів та речових доказів./т. 109 а.с. 11-14; а. с. 118-120, документ додається до справи/.

Вилученою в ході обшуку Книгою ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України щодо реєстрації договорів зберігання зерна пшениці, за період з 2003 року по 2010 рік, в якій відсутні записи про реєстрацію договорів зберігання зерна пшениці, укладених між ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України та ПП «АМТ», а також протоколом обшуку та протоколом огляду документів та речових доказів. /т. 109 а.с. 11-14; а. с. 118-120, документ додається до справи/.

Вилученою в ході обшуку Книгою ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України щодо реєстрації договорів купівлі, за період з 10.01.2007року по момент вилучення та Книгою ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України щодо реєстрації договорів продажу, за період з 15.01.2007року, по момент вилучення, а також протоколом обшуку та протоколом огляду документів та речових доказів.

В книзі ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України щодо реєстрації договорів купівлі, за період з 10.01.2007року, по момент вилучення, зареєстровано договори купівлі-продажу з ПП «АМТ». /т. 109 а.с. 11-14; а. с. 118-120, документ додається до справи/.

Вилученим в ході обшуку Журналом обліку товарно-матеріальних цінностей, які ввозяться на територію ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, за період з 02.07.2009року по момент вилучення, а також протоколом обшуку та протоколом огляду документів та речових доказів.

В даному журналі обліку товарно-матеріальних цінностей, які ввозяться на територію ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України відсутні будь-які записи про факти перетину контрольно-перепускного пункту підприємства автомобілями ПП «АМТ» із зерном пшениці та жита. /т. 109 а.с. 11-14; а. с. 118-120, документ додається до справи/.

Вилученим в ході обшуку Журналом реєстрації зважування вантажів на автомобільних вагах форми 28 (непарні числа) ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, за період з 13.01.2009року, по момент вилучення, в якому відсутні будь-які записи, які вказують на факти постачання зерна пшениці та жита приватним підприємством «АМТ» на адресу ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, а також протоколом обшуку та протоколом огляду документів та речових доказів./т.109 а.с. 11-14;а. с. 118-120, документ додається до справи/.

Вилученим в ході обшуку Журналом реєстрації зважування вантажів на автомобільних вагах форми 28 (парні числа) ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, за період з 16.01.2009року по момент вилучення, в якому відсутні будь-які записи, які вказують на факти постачання зерна пшениці та жита приватним підприємством «АМТ» на адресу ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, а також протоколом обшуку та протоколом огляду документів та речових доказів./т.109 а.с. 11-14; а. с. 118-120, документ додається до справи/.

Вилученим в ході обшуку Журналом ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України щодо реєстрації лабораторних аналізів надходження зерна пшениці (форма ЗХС-49), за період з 01.08.2007року по 31.07.2009року, в якому відсутні будь-які записи, які свідчили б про факти проведення лабораторних аналізів зерна пшениці, поставленого приватним підприємством «АМТ» на адресу ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, а також протоколом обшуку та протоколом огляду документів та речових доказів./т. 109 а.с. 11-14; а. с. 118-120, документ додається до справи/.

Вилученим в ході обшуку Журналом ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України щодо реєстрації лабораторних аналізів надходження зерна пшениці (форма ЗХС-49), за період з 01.08.2009року, по момент вилучення, в якому відсутні будь-які записи, які свідчили б про факти проведення лабораторних аналізів зерна пшениці, поставленого приватним підприємством «АМТ» на адресу ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, а також протоколом обшуку та протоколом огляду документів та речових доказів./т. 109 а.с. 11-14; а. с. 118-120, документ додається до справи/.

Вилученим в ході обшуку Журналом ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України щодо реєстрації показників якості зерна, що постачається залізничним транспортом (форма 59), за період з 16.10.2006року, по момент вилучення, в якому відсутні будь-які записи, які свідчили б про факти проведення лабораторних аналізів зерна пшениці, поставленого ПП «АМТ» залізничним транспортом на адресу ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, а також протоколом обшуку та протоколом огляду документів та речових доказів./т. 109 а.с. 11-14; а. с. 118-120, документ додається до справи/.

Протоколом виїмки та огляду оригіналів всіх договорів оренди, укладених між ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України та іншими юридичними чи фізичними особами, відповідно до змісту яких ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, протягом 2009-2010 років, орендувало б та орендує на момент вилучення в останніх, складські приміщення для зберігання зерна жита та пшениці.

В результаті проведення зазначеної виїмки, ніяких документів не вилучено оскільки, відповідно до пояснень начальника юридичного відділу ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України ОСОБА_25, наданими ним в ході виїмки, ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України в своїй діяльності використовує свій склад зберігання зерна, який знаходиться на території підприємства за адресою: м. Луцьк, вул. Молодогвардійська, 11 і ніяких інших приміщень, протягом зазначеного вище часу, підприємство не орендувало./т. 111 а.с. 267/.

Договорами зберігання зерна пшениці, укладених між ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України та іншими юридичними чи фізичними особами, в період часу з 01.07.2009року по момент вилучення, а також протоколом виїмки та огляду таких документів. Так, в ході огляду вищезазначених договорів зберігання, встановлено, що договорів зберігання зерна між ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України та ПП «АМТ» не укладалось./т. 111 а.с. 270-326/.

Меморіальними ордерами по ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України по рахунку №10 та №20, за період з липня по вересень 2009 року (включно), а також протоколом виїмки та огляду таких документів./т. 112 а.с. 14-64/.

Бухгалтерським документом кількісно-сумарного обліку зерна на підприємстві - Журналом ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України Форми №36 за липень 2009 року (пшениця, жито), а також протоколом виїмки та огляду документів. Аналізом вищезазначеного Журналу встановлено, що на адресу ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України зерна від ПП «АМТ» в липні 2009 року не постачалось./т. 112 а.с. 14-15, документ додається до справи/.

Бухгалтерським документом кількісно-сумарного обліку зерна на підприємстві - Журналом ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України Форми №36 за серпень 2009 року (пшениця, жито), а також протоколом виїмки та огляду документів. Аналізом вищезазначеного Журналу встановлено, що на адресу ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України зерна від ПП «АМТ» в серпні 2009 року не постачалось./т. 112 а.с. 14-15, документ додається до справи/.

Бухгалтерським документом кількісно-сумарного обліку зерна на підприємстві - Журналом ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України Форми №36 за вересень 2009 року (пшениця, жито), а також протоколом виїмки та огляду документів. Аналізом вищезазначеного Журналу встановлено, що на адресу ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України зерна від ПП «АМТ» у вересні 2009 року не постачалось./т.112 а.с. 14-15, документ додається до справи/.

Протоколом виїмки та огляду декларацій обсягів зберігання зерна, поданих ПП «АМТ» до Інспекції якості та формування ресурсів сільськогосподарської продукції Київської обласної державної адміністрації, за період з 01.07.2009року по момент вилучення. В результаті виїмки нічого не вилучено, що підтверджує те, що складів зберігання зерна в ПП «АМТ» не має і воно ніякого зерна, в т.ч. і зерна ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України не могло зберігати./т. 113 а.с. 34-35/.

Зошитом, в якому бухгалтером ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України ОСОБА_17 /ОСОБА_17/ відображалися перерахування коштів ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України на адресу інших осіб, та поступлення коштів, який нею вівся з 05.01.2009року по момент вилучення, а також протоколом виїмки та огляду такого зошита. З допомогою даного зошиту заступником директора ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України ОСОБА_6 було надано ряд письмових вказівок щодо перерахування грошових коштів підприємства на адресу ПП «АМТ», зокрема: 14.09.2009року - 54 000 грн., 14.10.2009року - 41 000 грн., 17.12.2009року - 20 000 грн. та 18.12.2009року - 20 000 грн./т. 113 а.с. 56, документ додається до справи/.

Вилученими документами фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Сілк» з ПП «АМТ», які підтверджують факт проведення операцій між вказаними підприємствами, зокрема з використанням коштів ПП «АМТ», незаконно отриманих від безтоварних операцій з ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, а також протоколом виїмки та протоколом огляду таких документів./т. 114 а.с. 51-118/.

Документами, що становлять банківську таємницю - клієнта Волинського ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» - ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, по банківському рахунку НОМЕР_1, а також протоколом виїмки та огляду таких документів, які свідчать про факти перерахування ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України грошових коштів в розімір 175 000 грн. на адресу ПП «АМТ» у вересні-грудні 2009 року, з призначенням платежів: за зерно /16, 22, 24, 36 аркуші виписки про рух грошових коштів по рахунку. /т.111 а.с. 146-248/.

Документами, що становлять банківську таємницю клієнта Київської філії ПАТ «КРЕДОБАНК» - ПП «АМТ» по банківському рахунку НОМЕР_2, а також протоколом виїмки та огляду таких документів, які свідчать про факти отримання у вересні-грудні 2009 року ПП «АМТ» грошових коштів від ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України в розімір 175 000 грн. з призначенням платежів: за зерно/193, 209, 210, 239 та 240 аркуші справі 112-ого тому/, а також подальше їхнє перерахування на адресу ПП «Сілк» за скетч-карти./т. 112 а.с. 107-243/.

Документами, що становлять банківську таємницю клієнта ПАТ «Банк «Демарк» - ПП «АМТ» по банківському рахунку НОМЕР_3, а також протоколом виїмки та огляду таких документів, які свідчать про те, що по вищезазначеному банківському рахунку, в період з моменту відкриття рахунку по 24.06.2010року, рух коштів відсутній./т. 112 а.с. 107-243/.

Листом Укрзалізниці №УЗМ-12/32, від 12.01.2010року, відповідно до якого в інформаційних базах ГІОЦ Укрзалізниці дані про перевезення вантажів ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України у 2009 році відсутні. Дані про підприємство ПП «АМТ» в Єдиній електронній картотеці клієнтів Укрзалізниці відсутні./т. 108 а.с. 73/.

Копіями реєстраційних та звітних документів ПП «АМТ», наданих СВ ПМ ДПІ у Шевченківському районі м. Києва супровідним листом №49-2793/26-10/09, від 25.02.2010року, відповідно до яких податкова звітність (декларації з відповідними додатками) ПП «АМТ», яка подавалась до ДПІ у Печерському районі м. Києва, в період серпня - листопада 2009 року, не визнані податковим органом як податкова звітність, оскільки не відповідають вимогам п.4.3 та п.4.2 розділу 4 Наказу ДПА України №827, від 31.12.2008року. В подальшому, декларації за вказаний період заповнені та подані в грудні 2009 року від імені керівника гр. ОСОБА_84./т. 108 а.с. 95-159/.

Відомостями з Центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДПА України, наданих ДПА у Волинській області супровідним листом №57/29-010, від 24.03.2010року, відповідно до яких ні ОСОБА_85, ні ОСОБА_84 - керівники та засновники ПП «АМТ» - протягом 2009 року ніяких доходів від ПП «АМТ» не отримували./т. 108 а.с. 163-165/.

Актом обстеження місцезнаходження ПП «АМТ», яким встановлено, що за юридичною адресою ПП «АМТ»: м. Київ, вул. Щорса, 29, не знаходиться. Особам, які знаходяться за даною адресою, місцезнаходження ПП «АМТ» невідоме./т. 108 а.с. 169/.

Листом Головного управління податкової міліції ДПА України №4807/7/26-4217 від, 10.03.2010року, та інформацією, отриманою з відомчої підсистеми «Аркан», відповідно до яких слідує, що громадянин Узбекистану ОСОБА_84 12.10.2009 року вилетів з аеропорту Бориспіль рейсом № 742 сполученням Київ-Ташкент та на територію України більше не в'їзджав./т. 108 а.с. 191-192/.

Висновком спеціаліста №54/15/6-23 від 11.03.2010, відповідно до якого встановлено непорівнянність досліджуваних підписів ОСОБА_84 в реєстраційних документах та документах податкової звітності ПП «АМТ», а також в документах фінансово-господарських взаємовідносин ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України та ПП «АМТ» /відсутні однойменні графічні елементи в підписах, різна будова і складність виконання підписів./т. 108 а.с. 191-192/.

Висновком експерта №0419-0421, від 15.07.2010року, комп'ютерно-технічної експертизи по кримінальній справі, яким встановлено, що на жорсткому диску, який був демонтований із системного блоку, що був вилучений 17.05.2010року, під час проведення обшуку на ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, містяться цифрові (електронні) копії договорів №22-К, №30-КА та №36-КА, укладених між ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України та ПП «АМТ» в липні, серпні та вересні 2009 року./т. 113 а.с. 24-30/.

Висновком експерта №54/15/6-77, від 30.09.2010року, яким встановлено, що в документах фінансово-господарських взаємовідносин ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України з ПП «АМТ», зокрема в кінці другої сторінки договору №22-К купівлі-продажу, від 06.07.2009року, між словами «ДИРЕКТОР» та «ОСОБА_5», в кінці другої сторінки договору №30-КА купівлі-продажу, від 11.08.2009року, між словами «ДИРЕКТОР» та «ОСОБА_5», в кінці другої сторінки договору №36-КА купівлі-продажу, від 02.09.2009року, між словами «ДИРЕКТОР» та «ОСОБА_5» та на видатковій накладній №_310716, від 31.07.2009року, після слова «Отримав(ла)», підписи виконані саме ОСОБА_6.

Разом з тим, дослідженням встановлено, що записи в зошиті, в якому містяться записи про перерахування коштів ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України на адресу інших осіб, та поступлення коштів на адресу підприємства, на зокрема фронтальній стороні в нижній частині 51 аркуша - « 54 000 «АМТ» ПП», на фронтальній стороні у верхній частині 56 аркуша - « 41 000 АМТ», на тильній стороні в нижній частині 66 аркуша - «АМТ - 20 000», на фронтальній стороні у верхній частині 67 аркуша - « 20 000 АМТ», виконані також саме ОСОБА_6

Крім того, висновком експерта встановлено, що саме ОСОБА_5 проставлено резолюцію: «Бух. до сплати» та підпис під такою резолюцією на видатковій накладній №_300903__ від 30.09.2009року. /т. 114 а.с. 179-194/.

Речовим доказом - електронним носієм інформації, а саме компакт диском - додаток №4 до експертизи комп'ютерної техінки, на якому містяться результати відновлень аналізу жорсткого диску компанії «SAMSUNG», P/N: 0611J1FWA97914, P/V MS, модель SPO411N, серійний номер SO1JJ20WA45457, об'єм пам'яті: 40Gb, який містився в системному блоці, вилученому 17.05.2010року, під час проведення обшуку в приміщенні ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України за адресою: м. Луцьк, вул. Молодогвардійська, 11.

/додається до справи/.

Речовим доказом - жорстким диском компанії «SAMSUNG», P/N: 0611J1FWA97914, P/V MS, модель SPO411N, серійний номер SO1JJ20WA45457, об'єм пам'яті: 40Gb, який містився в системному блоці, вилученому 17.05.2010року, під час проведення обшуку в приміщенні ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України за адресою: м. Луцьк, вул. Молодогвардійська, 11, на якому містяться цифрові (електронні) копії договорів №22-К, №30-КА та №36-КА, укладених між ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України та ПП «АМТ» в липні, серпні та вересні 2009 року./додається до справи/.

Відповідно до наказу№23-к, від 20.01.2009року, ОСОБА_5 був призначений на посаду директора ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України./т.109 а. с. 11-14; а. с. 102; а. с. 118- 120/.

Відповідно до наказу №95к, від 09.10.1997року, ОСОБА_6 було призначено на посаду заступника директора ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України по економіці і фінансах. /т.109 а.с. 104, 11-14, 118-120/.

Як убачається із статуту ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, затвердженого наказом Держкомрезерву України №253, від 12.08.2008року, посадової інструкції заступника директора ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, вказаними документами було передбачено обов'язки, права та відповідальність директора та заступника директора ДП «Луцький КХП №2»,. /т.109 а.с. 11-14;а. с. 105-109; а. с. 118-120; т.110 а.с. 4-7; а. с. 11-21/.

Контрактом №65, від 13.01.2004 року, із додатковими угодами до нього №1, від 23.03.2004року, №2 від 08.10.2004року, №3, від 04.08.2005року, №4/6, від 01.03.2006року, №5, від 07.08.2006року, №6, від 09.01.2007року, №7, від 01.10.2007року, №8, від 21.01.2008року, а також контрактом №185/9, від 20.01.2009року і додатковими угодами до нього №1/09, від 12.03.2009року, №2/09, від 18.11.2009року, №3/10, від 13.01.2010року, вилученими 12.07.2010року та 28.01.2011року в Держкомрезерві України, статутами ДП «Луцький КХП №2», з яких убачається, що ОСОБА_5 прийнятий на посаду директора ДП «Луцький КХП №2» і був наділений організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов'язками, про які зазначено вище у вироку суду, як і ОСОБА_6, як заступник директора цього ж підприємства, згідно її обов»язків до посадової інструкції, про які також зазначено вище у вироку суду. /т. 102 а.с. 1 - 27; а. с. 34 - 50; а. с. 51 - 52; а. с.62 - 71; а. с. 85 - 107; т. 68 а.с. 84 - 88/.

Досудовим слідством підсудні ОСОБА_5 та ОСОБА_6 обвинувачувалися також у тому, що заволодівши коштами державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву в розмірі 175 000 грн., за попередньою змовою між собою та невстановленими особами, вчинили легалізацію даних грошових коштів, які були ними отриманні незаконним шляхом, тобто вчинили злочин, передбачений ч.2 ст. 209 КК України.

Зокрема, кошти в сумі 175 000 грн., які протягом вересня-грудня 2009 року були перераховані державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву на адресу ПП «AMT» по безтоварним операціям, в подальшому невстановленими особами за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 були перераховані на адресу приватного підприємства «Сілк» (код ЄДРПОУ 31161657, юридична адреса: Чернівецька область, м. Чернівці, вул. Червоноармійська, буд. 59) в якості оплати за скретч-карти, чим було вчинено фінансову операцію з викраденими коштами та приховано їх місцезнаходження.

Дане обвинувачення не знайшло свого ствердження у суді, оскільки наведені у вироку встановлені обставини, були способом заволодіння коштами в сумі 175 000 грн., а не легалізацією їх.

З огляду на зазначене, підсудних ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за ч.2 ст. 209 КК України слід виправдати на підставі ч.4 ст. 327 КПК України /в редакції 1960 року/, у зв»язку з відсутністю у їх діях складу цього злочину.

По епізодах підроблення документів про укладення та виконання договорів купівлі - продажу зерна, між ДП «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» із ТзОВ «Фірма «Екохол», та ухилення від сплати податків, по цих договорах, тобто у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 28, ч.1 ст. 366 КК України, винуватість підсудних ОСОБА_5 та ОСОБА_6 підтверджується зібраними та дослідженими по справі доказами:

Статутами ДП «Луцький КХП №2», обов»язками до посадової інструкції заступника директора цього ж підприємства, із яких убачається, що директор ОСОБА_5 та заступник директора ОСОБА_6, яка була призначена на посаду наказом №95к, від 09.10.1997року, були наділені організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов'язками, про які зазначено вище у вироку суду, а отже являлися службовими особами. /т.105 а. с. 16 - 17; а. с. 20; а. с. 21 - 25; а. с. 34 - 35; а. с. 37 - 38; а. с. 39 - 43/.

Показаннями свідка ОСОБА_47 - працівника ДПА у Волинській області, який проводив документальну позапланову виїзну перевірку ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України (код за ЄДРПОУ 00953065), щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків ТОВ «Фірма «Екохол» (код ЄДРПОУ 36678313), за період з 01.10.2009року по 30.06.2010року.

Так, зазначений свідок ствердив, що відповідно до результатів вищезазначеної перевірки у ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України було встановлено порушення законодавства, які по своїй суті полягали у проведенні безтоварних господарських операцій, які були відображені у бухгалтерських документах, яке потягнуло за собою порушення податкового законодавства у вигляді ухилення від сплати податків.

За результатами такої перевірки було складено акт №586/23-50/00953065, від 21.09.2010року, де відображено суть всіх порушень.

Із зазначеного акту, за №586/23-50/00953065, від 21.09.2010року, про результати документальної позапланової виїзної перевірки державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву (код за ЄДРПОУ 00953065), щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків ТОВ «Фірма «Екохол» (код ЄДРПОУ 36678313), за період з 01.10.2009року по 30.06.2010року, з додатками, убачається, що державному підприємству «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву за наслідками відображення в податковому обліку фінансово-господарських операцій з ТОВ «Фірма «Екохол», за період діяльності з 01.10.2009року по 30.06.2010року, донараховано податок на прибуток підприємства, в сумі 2 662 500 грн., та податок на додану вартість, в сумі 1 735 750 грн..

Крім того, перевіркою встановлено, що ніяких розрахунків між державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву та ТОВ «Фірма «Екохол» в дійсності проведено не було, а отже операції носили безтоварний характер.

Відповідно до вищезазначеного акту, ОСОБА_5 являвся директором ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, в період з 26.08.1997року по 05.07.2010року - призначений на посаду наказом №15, від 26.08.1997року, та відсторонений від посади наказом №247к, від 05.07.2010року /накази, які оглянуті у ході досудового слідства як речові докази, додаються до акту, а також до справи//т.106 а.с. 3-25; т.105 а.с.18; а. с. 16-17; а. с. 34-35/.

Показаннями свідка ОСОБА_13- головного бухгалтера ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, відповідно до яких, в період жовтень-грудень 2009 року, між ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України та ТОВ «Фірма Екохол» було укладено ряд договорів та видаткових накладних щодо продажу ТОВ «Фірма Екохол» на адресу ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України зерна пшениці 3-го класу групи А на загальну кількість 10 224 тонни зерна.

Хоч всі необхідні документи були оформлені працівниками підприємства, в дійсності ніякого зерна від ТОВ «Фірма Екохол»на адресу ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України не постачалось. /т.106 а.с. 30-38/.

Дані показання свідки ОСОБА_47 та ОСОБА_13 підтвердили і в ході проведення очної ставки між ними. /т. 106 а.с. с. 83-88/.

Вказані свідком ОСОБА_13 обставини, щодо безтоварності проведених операцій між ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України та ТОВ «Фірма Екохол», щодо продажу зерна у 2009 році, підтверджуються показаннями свідків - працівників ДП «Луцький КХП №2»: ОСОБА_10 - старшого майстра цеху-елеватора, ОСОБА_12 - начальника виробничо-технологічної лабораторії./т.106 а. с. 26 - 29; а. с. 47 - 50/.

Свідок ОСОБА_27 - заступник головного бухгалтера ДП «Луцький КХП №2» дала показання про те, що нею, у 2009 році, були здійснені бухгалтерські проводки фінансово-господарських операцій ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України з ТОВ «Фірма Екохол», у зв»язку з чим складено відповідні документи.

Подробиці здійснення даних фінансово-господарських операцій їй невідомі, нікого із службових осіб та будь-кого з інших представників ТОВ «Фірма Екохол» вона не знає і ніколи з такими не спілкувалась. /т.106 а. с. 39 - 41; а. с. 42 - 43/.

Свідок ОСОБА_17 /ОСОБА_17/ - бухгалтер ДП «Луцький КХП №2» дала показання про те, що ніяких перерахувань коштів ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України на адресу ТОВ «Фірма Екохол» не проводила. /т.106 а. с. 208 - 211/.

Свідок ОСОБА_25- начальник юридичного відділу ДП «Луцький КХП №2» дав показання про те, що юридичним відділом підприємства, за вказівкою керівництва підприємства - директора ОСОБА_5, або його заступника ОСОБА_6, у 2009 році складались договори з приводу фінансово-господарських операцій ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України з ТОВ «Фірма Екохол», щодо купівлі в останнього зерна пшениці.

Нікого із службових осіб чи будь-кого з представників ТОВ «Фірма Екохол» він ніколи не бачив та й взагалі їх не знає. Ні з ким із службових осіб чи будь-ким з представників цього товариства, з приводу складання вищезазначених договорів, він ніколи не спілкувався. /т.106 а. с. 75 - 76/.

Свідок ОСОБА_87 - секретар ДП «Луцький КХП №2», дала показання про те, що їй нічого не відомо з приводу фінансово-господарських операцій ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України з ТОВ «Фірма Екохол», щодо купівлі в останнього зерна пшениці. Нікого із службових осіб чи будь-кого з представників ТОВ «Фірма Екохол» вона ніколи не бачила та не знає.

Крім того, винуватість підсудних ОСОБА_5 та ОСОБА_6, у вчиненні зазначених злочинів, також підтверджується:

Документами податкової звітності ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, в які вносились завідомо неправдиві для ОСОБА_5 та ОСОБА_6 дані, щодо результатів фінансово-господасрької діяльності підприємства, в т.ч. і за наслідками операцій з ТОВ «Фірма «Екохол», зокрема наступними:

Податковою декларацією з податку на додану вартість, за жовтень 2009 року, розшифровками податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, за жовтень 2009 року, податковою декларацією з податку на додану вартість, за листопад 2009 року, розшифровками податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, за листопад 2009 року, податковою декларацією з податку на додану вартість за грудень 2009 року, розшифровками податкових зобов'язань та податкового кредиту, в розрізі контрагентів, за грудень 2009 року, декларацією з податку на прибуток підприємства, за 2009 рік, додатком К1/1 до рядків 01.2, 01.5, 04.2, 04.10, 04.12 та 07 декларації з податку на прибуток підприємства - розрахунком приросту (убутку) балансової вартості запасів за 2009 рік, декларацією з податку на прибуток підприємства за півріччя 2010 року, додатком К1/1 до рядків 01.2, 01.5, 04.2, 04.10, 04.12 та 07 декларації з податку на прибуток підприємства - розрахунком приросту (убутку) балансової вартості запасів за півріччя 2010 року, а також протоколами виїмки та протоколом огляду таких документів. /т.105 а.с.46-53;а. с. 55-58;а. с. 60-61; а. с. 66-68, т.106 а. с. 272-274/.

Вилученими під час проведення обшуку ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України та оглянутими, відповідно до протоколу огляду речових доказів, від 12.11.2010року, наступними документами:,

Головною книгою ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України за ІІ-е півріччя 2009 року;

Головною книгою ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України за І-е півріччя 2010 року;

Книгою ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, щодо реєстрації договорів зберігання зерна пшениці, за період з 2003 року по 2010 рік. В даній книзі реєстрації договорів зберігання зерна пшениці відсутні записи про реєстрацію договорів зберігання зерна пшениці, укладених між ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України та ТОВ «Фірма «Екохол»;

Книгою ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, щодо реєстрації договорів купівлі, за період з 10.01.2007року, по момент вилучення, та Книгою ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, щодо реєстрації договорів продажу, за період з 15.01.2007року, по момент вилучення;

Журналом обліку товарно-матеріальних цінностей, які ввозяться на територію ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, за період з 02.07.2009року, по момент вилучення. В даному журналі обліку товарно-матеріальних цінностей, які ввозяться на територію ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, відсутні будь-які записи про факти перетину контрольно-перепускного пункту підприємства автомобілями ТОВ «Фірма «Екохол» із зерном пшениці та жита;

Журналом реєстрації зважування вантажів на автомобільних вагах форми 28 (непарні числа) ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, за період з 13.01.2009року, по момент вилучення. В даному журналі відсутні будь-які записи, які вказують на факти постачання зерна пшениці та жита ТОВ «Фірма «Екохол» на адресу ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України;

Журналом реєстрації зважування вантажів на автомобільних вагах форми 28 (парні числа) ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, за період з 16.01.2009року, по момент вилучення. В даному журналі відсутні будь-які записи, які вказують на факти постачання зерна пшениці та жита ТОВ «Фірма «Екохол» на адресу ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України;

Журналом ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, щодо реєстрації лабораторних аналізів надходження зерна пшениці (форма ЗХС-49), за період з 01.08.2007року по 31.07.2009року. В даному журналі відсутні будь-які записи, які свідчили б про факти проведення лабораторних аналізів зерна пшениці, поставленого ТОВ «Фірма «Екохол» на адресу ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України;

Журналом ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, щодо реєстрації лабораторних аналізів надходження зерна пшениці (форма ЗХС-49), за період з 01.08.2009року, по момент вилучення. В даному журналі відсутні будь-які записи, які свідчили б про факти проведення лабораторних аналізів зерна пшениці, поставленого ТОВ «Фірма «Екохол» на адресу ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України;

Журналом ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, щодо реєстрації показників якості зерна, що постачається залізничним транспортом (форма 59), за період з 16.10.2006року, по момент вилучення. В даному журналі відсутні будь-які записи, які свідчили б про факти проведення лабораторних аналізів зерна пшениці, поставленого ТОВ «Фірма «Екохол» залізничним транспортом на адресу ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України,

а також протоколами обшуку, від 17.05.2010року, та протоколом огляду таких документів та речових доказів, від 12.10.2010року./т. 105 а.с. 16-17, 34-35/.

Документами ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, а саме:

договорами зберігання зерна пшениці, укладених між ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України та іншими юридичними чи фізичними особами, в період часу з 01.07.2009року, по момент вилучення, а також протоколом виїмки та огляду таких документів. Так, в ході огляду вищезазначених договорів зберігання, встановлено, що договорів зберігання зерна між ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України та ТОВ «Фірма «Екохол» не укладалось./т.105 а.с. 93-96/.

Копіями договорів, укладених між ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України та ТОВ «Фірма «Екохол», а саме договору №40-Ка купівлі-продажу, від 06.10.2009року, договір №41-Ка купівлі-продажу, від 03.11.2009року, договір №43-К купівлі-продажу, від 02.12.2009року, а також протоколом огляду таких документів./т.105 а.с. 198-201/.

Документами фінансово-господарських взаємовідносин ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України з ТОВ «Фірма «Екохол» в жовтні-грудні 2009 року, а саме:

видатковою накладною №221, від 30.10.2009року, на загальну суму 1 500 000 грн., в т.ч. ПДВ - 250 000 грн.;

податковою накладною №221, від 30.10.2009року, на загальну суму 1 500 000 грн., в т.ч. ПДВ - 250 000 грн.;

видатковою накладною №490, від 30.11.2009року, на загальну суму 2 475 000 грн., в т.ч. ПДВ - 412 500 грн.;

податковою накладною №490, від 30.11.2009року, на загальну суму 2 475 000 грн., в т.ч. ПДВ - 412 500 грн.;

видатковою накладною №760, від 30.12.2009року, на загальну суму 5 880 000 грн., в т.ч. ПДВ - 980 000 грн.;

податковою накладною №760, від 30.12.2009року, на загальну суму 5 880 000 грн., в т.ч. ПДВ - 980 000 грн.;

видатковою накладною №250, від 02.11.2009року, на загальну суму 1 750 000 грн., в т.ч. ПДВ - 291 66,67 грн. та податковою накладною №250, від 02.11.2009року, на загальну суму 1 750 000 грн., в т.ч. ПДВ - 291 666,67 грн.;

видатковою накладною №370, від 16.11.2009року, на загальну суму 1 175 000 грн., в т.ч. ПДВ - 195 833,33 грн.;

податковою накладною №370, від 16.11.2009року, на загальну суму 1 175 000 грн., в т.ч. ПДВ - 195 833,33 грн., а також протоколом виїмки та огляду таких документів./т. 105 а.с. 271-281/.

Документами ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, а саме меморіальними ордерами по ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України по рахунку №13 бухгалтреського обліку підприємства, за жовтень-грудень 2009 року, та за квітень 2010 року, а також протоколом виїмки та огляду таких документів. /т.106 а.с. 52-56/.

Реєстрами отриманих та виданих податкових накладних ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, за період жовтня-грудня (включно) 2009 року, а також протоколом виїмки та огляду таких документів./т. 106 а.с. 154-204/.

Актом обстеження юридичної адреси ТОВ «Фірма «Екохол», від 11.08.2010року, яким встановлено, що ТОВ «Фірма «Екохол» за юридичною адресою: м. Київ, вул. Академіка Богомольця, 7, кв. 14., не знаходиться./т. 1 а.с. 228/.

Протоколом виїмки та огляду декларацій обсягів зберігання зерна, поданих ТОВ «Фірма «Екохол» до Інспекції якості та формування ресурсів сільськогосподарської продукції Київської обласної державної адміністрації, за період з 01.07.2009року, по момент вилучення. В результаті виїмки нічого не вилучено, що підтверджує те, що складів зберігання зерна в ТОВ «Фірма «Екохол» не має і воно ніякого зерна, в т.ч. і зерна ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України, не могло зберігати./т. 105 а.с. 230/.

Листом Укрзалізниці №УЗМ-12/1882, від 15.09.2010року, відповідно до якого, в інформаційних базах ГІОЦ Укрзалізниці дані про перевезення вантажів ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України у 2009 році відсутні. Дані про підприємство ТОВ «Фірма «Екохол» в Єдиній електронній картотеці клієнтів Укрзалізниці відсутні./т. 105 а.с. 254/.

Відомостями з Центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДПА України, наданих ДПА у Волинській області, та супровідним листом №161/26-314, від 18.02.2011року, відповідно до яких ОСОБА_88 - керівник та засновник ТОВ «Фірма «Екохол» - протягом 2009 та 2010 року ніяких доходів від ТОВ «Фірма «Екохол» не отримував./т.106 а.с. 362-363/.

Висновком експерта за №34, від 20.01.2011року, яким встановлено, що в документах фінансово-господарських взаємовідносин ДП «Луцький КХП №2» держкомрезерву України з ТОВ «Фірма «Екохол», зокрема на видаткових накладних №490, від 30.11.2009року, №250, від 02.11.2009року, та №370, від 16.11.2009року в графі «Отримав(ла)», підписи виконані саме ОСОБА_6./т.106 а.с. 146-150/.

Винуватість підсудної ОСОБА_6 у зловживанні своїм службовим становищем, в інтересах ТзОВ «Прайм - Дівелопмент», всупереч інтересам підприємства, в якому працювала, що завдало збитків йому на суму 185 000 грн., таким чином спричинило інтересам держави тяжких наслідків, у внесенні нею, як службовою особою, до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також в організації внесення до офіційних документів, завідомо неправдивих відомостей, тобто у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.364; ч.ч.2 і 3 ст.27, ч.1 ст.366 КК України, підтверджується наступними зібраними та дослідженими по справі доказами:

Показаннями свідка ОСОБА_28 - провідного інженера ДП «Луцький КХП №2» про те, в його посадові обов'язки входить організація праці, експлуатація та ремонт обладнання на елеваторі ДП «Луцький КХП №2»

Норійні лєнти БКНЛ-65-2/5, на суму 41666 грн.67 коп., та ТК-200-2/5, на суму 62500 грн.50 коп., в період 2009-2010 р.р., на елеватор не отримувались та не встановлювались. Акти на списання цих лєнт він склав та підписав, як і інші члени комісії, які зазначені в цьому акті, за безпосередньою вказівкою тодішнього заступника директора ОСОБА_6.

Вказані свідком ОСОБА_28 обставини, він підтвердив і під час очної ставки із ОСОБА_6 08.09.2011року./т.117 а.с.40-45/.

Такі ж показання ОСОБА_28 повністю підтвердили свідки: ОСОБА_10 - начальник елеватора, ОСОБА_34 - начальник ремонтно - механічного цеху, ОСОБА_89 - завідуюча матеріальним складом, ОСОБА_34 - начальник відділу постачання, ОСОБА_90 - інженер відділу постачання, всі працівники цього ж підприємства.

Свідок ОСОБА_81 - провідний інженер ДП «Луцький КХП №2» та свідок ОСОБА_27. - заступник головного бухгалтера цього ж підприємства ствердили, що акти на списання норійних лєнт підписували, хоч в дійсності особисто їх не бачили, а свідок ОСОБА_30 - головний економіст ДП «Луцький КХП №2», дала показання про те, що до неї ніхто не звертався з приводу списання норійних лєнт, і хоч в акті на списання стоїть схожий на її підпис, вона цих обставин не пам»ятає.

Свідок ОСОБА_13 - головний бухгалтер ДП «Луцький КХП №2» дала показання про те, що норійні лєнти БКНЛ-65-2/5 та ТК-200-2/5 на підприємство не поступали, хоч бухгалтерські документи про їх надходження були оформлені. Із службовими особамиТзОВ «Прайм-Дівелопмент» не знайома, перерахування коштів проводилось бухгалтером ОСОБА_17 /ОСОБА_17/. за вказівкою директора або заступника директора підприємства.

Свідок ОСОБА_91 - бухгалтер цього є підприємства, дала аналогічні показання стосовно того, що норійні лєнти були оформлені у бухгалтерії, хоч чи в дійсності такі поступали, їй невідомо, знає, що ОСОБА_92 їх не отримував

З показань свідка ОСОБА_17 /ОСОБА_17/ убачається, що саме вона, за вказівкою керівництва ДП «Луцький КХП №2» проводила документи про оплату норійних лєнт для ТзОВ «Прайм-Дівелопмент».

Свідок ОСОБА_87 - секретар - друкарка ДП «Луцький КХП №2» ствердила, що через канцелярію документи, щодо норійних лєнт БКНЛ-65-2/5 та ТК-200-2/5, не надходили та не реєструвались, хо на вказаних їй накладних, у графі "Одержав" стоять підписи заступника директора ОСОБА_6. /т.117 а. с. 5 - 7/.

Свідок ОСОБА_26 - юрисконсульт ДП «Луцький КХП №2» дав показання про те, що договір між цим підприємством та ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» про надання інформаційних послуг на суму 60 000 грн. через юридичний відділ не проходив, в книзі реєстрації загальних договорів не реєструвався, на підприємстві він відсутній.

Приблизно у вересні 2010 року бухгалтер ОСОБА_93 йому повідомила про наявність дебіторської заборгованості ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» в сумі 60 000 грн. для підготовки претензійної вимоги до боржника, адже в бухгалтерії були відсутні акти виконаних робіт та інші документи щодо виконання зобов'язання.

27.09.2010року, у зв'язку з невиконанням зобов'язання щодо надання інформаційних послуг, ним було підготовлено претензію до ТзОВ «Прайм-Дівелопмент», на підставі платіжних доручень №3544, від 02.02.2010року, на суму 10000 грн., №21, від 10.02.2010року, на суму 20000 грн., №15, від 10.02.2010року, на суму 30000 грн., та факсокопії рахунку б/н, від 02.02.2010року, на підставі якого і здійснювалось перерахування коштів. Вказана претензія була погоджена з директором ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_94. і 05.10.2010року була відправлена за адресою місця знаходження боржника в м. Київ, проте претензія вернулася на ДП «Луцький КХП №2» у зв'язку з відсутністю адресата. Ним були здійсненні заходи щодо розшуку боржника, проте вони виявились безрезультатними.

Договір між ДП «Луцький КХП №2» та ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» на купівлю ленти норійної БКНЛ-65-2/5, на суму 41 666грн.67 коп. та ленти норійної ТК-200-2/5, на суму 62 500 грн. через юридичний відділ не проходив, в книзі реєстрації загальних договорів не реєструвався, на підприємстві він відсутній.

Приблизно у вересні 2010 року бухгалтер ОСОБА_93 повідомила його про наявність дебіторської заборгованості ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» в сумі 125000 грн. для підготовки претензійної вимоги до боржника, адже в бухгалтерії були відсутні документи, які б підтверджували постачання на ДП «Луцький КХП №2» вказаних лєнт. /т.117 а.с.72-75/.

Аналогічні показання, щодо вказаних свідком ОСОБА_26 обставин дала і свідок ОСОБА_93 - бухгалтер ДП «Луцький КХП №2». / т.117 а. с. 76 - 78/.

Допитаний у судовому засіданні свідок ОСОБА_52 - заступник начальника КРУ в м. Луцьку і Луцькому районі дав показання про те, що за дорученням слідства ним було проведено ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» Держкомрезерву України, за період з 01.01.2008року, по завершений звітний період 2010 року, про що було складено акт.

В результаті ревізії було встановлено, що підприємством безпідставно відображено операцію з отримання товарно-матеріальних цінностей - норійних лєнт та списання їх на витрати на загальну суму 125 000,0 грн. без фактичного отримання матеріальних цінностей і, як наслідок, підприємству завдано матеріальної шкоди на загальну суму 125 00 грн..

Вищевказані порушення допущено заступником директора ОСОБА_6, якою підписано накладні на одержання товару та затверджено акти на списання матеріальних цінностей.

Крім цього, перевіркою правильності оформлення та наявності первинних банківських документів встановлено, що ДП «Луцький КХП №2», в лютому 2010 року проведено перерахування коштів ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» за інформаційні послуги на загальну суму 60 000 грн., а саме: згідно платіжних доручень, від 02.02.2010року, №3544 на суму 10 000,0 грн., від 10.02.2010року, №21, на суму 20 000 грн. та від 10.02.2010року, №15, на суму 30 000 грн., хоч документа, як підставу для такого перерахування надано не було.

Таким чином, ДП «Луцький КХП №2» безпідставно (без наявності законних підстав, тобто укладеного договору, угоди та наявності виставленого рахунку, акту приймання-передачі наданих інформаційних послуг тощо) було перераховано кошти ТЗОВ «Прайм-Дівелопмент» на загальну суму 60 000 грн..

В результаті проведеної ревізії був складений акт за №940-13/39, від 13.09.2010року, який підписаний ним, в.о. директора підприємства ОСОБА_94 та головним бухгалтером ОСОБА_13, та відразу після проведеної ревізії, з додатками був направлений в прокуратуру Волинської області.

Крім того, винуватість підсудної ОСОБА_6, у вчинені інкримінованих їй злочинів, також підтверджується:

Наказами, відповідно, за №89-К, від 28.08.1998року, про переведення ОСОБА_6 на посаду заступника директора ДП «Луцький КХП №2» з правом першого підпису на всіх бухгалтерських та юридичних документах, та за№ 171-К, від 01.11.2000року, про призначення її ж заступником директора ДП «Луцький КХП №2» з правом першого підпису на всіх банківських, чекових і бухгалтерських та юридичних документах /т117 а.с.145; а. с. 146/.

Із посадових інструкцій заступника директора ОСОБА_6, затверджених 11.02.2007року, та у лютому 2010 року, директором ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_5, убачається, що на час інкримінованих підсудній ОСОБА_6 злочинів, вона була наділена наділена організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов'язками, про які зазначено вище у вироку суду, а отже являлася службовою особою. /т.117 а.с.147-149; а. с. 150 - 152/.

Актом за №940-13/39, від 13.09.2010 року, ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Луцький КХП №2», за період з 01.01.2008року, по завершений період 2010 року, проведеної КРУ у Волинській області, відповідно до якого встановлено:

Що підприємством безпідставно відображено операцію з отримання товарно-матеріальних цінностей - норійних лєнт та списання їх на витрати на загальну суму 125 000,0 грн. без фактичного отримання матеріальних цінностей і, як наслідок, підприємству завдано матеріальної шкоди на загальну суму 125 00 грн..

Протоколом огляду місця події, від 07.07.2011року, в результаті якого в приміщенні ДП «Луцький КХП №2» було вилучено:

факсокопію рахунку-фактури №3-2910, від 29.10.2009;

факсокопію реквізитів ТзОВ «Прайм-Дівелопмент», від 02.02.2010року; акти на списання матеріалів, відпущених для потреб та ремонтних робіт цехів та дільниць комбінату за лютий, квітень-травень, 04-05 місяці 2010 року;

видаткову накладну №0301009, від 30.10.2009року;

податкову накладну №301009, від 30.10.2009року;

видаткову накладну №031105, від 03.11.2009року;

податкову накладну №031105 від 03.11.2009; /т.1 а.с.116/.

Факсокопією рахунку-фактури №3-2910, від 29.10.2009року, згідно якої ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» були перераховані кошти в сумі 125000 грн. за товар. Дана факсокопія завізована «Бух. до оплати» директором ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_5 та скріплена печаткою ТзОВ «Прайм-Дівелопмент»./т.116а.с.219/.

Видатковою накладною №0301009, від 30.10.2009року, згідно якої заступник директора ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_6 отримала від ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» Лєнту БКНЛ-65-2/5, на суму 41 666грн.67 коп. Дана накладна скріплена підписом ОСОБА_95 у графі «Відвантажив», підписом ОСОБА_6 у графі «Одержав» та печаткою ТзОВ «Прайм-Дівелопмент»./т.1 а.с.227/.

Податковою накладною №301009, від 30.10.2009року, згідно якої ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» поставило на ДП «Луцький КХП №2» Лєнту БКНЛ-65-2/5, на суму 41 666грн.67 коп. Вказана накладна підписана ОСОБА_95 та скріплена печаткою ТзОВ «Прайм-Дівелопмент». /т.116 а.с.228/.

Видатковою накладною №031105, від 03.11.2009року, згідно якої заступник директора ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_6 отримала від ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» Лєнту ТК-200-2/5 на суму 62500,00 грн. Дана накладна скріплена підписом ОСОБА_95 у графі «Відвантажив», підписом ОСОБА_6 у графі «Одержав та печаткою ТзОВ «Прайм-Дівелопмент»./т.116 а.с.225/. Податковою накладною №031105, від 03.11.2009року, згідно якої ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» поставило на ДП «Луцький КХП №2» Лєнту ТК-200-2/5 на суму 62500грн.. Вказана накладна підписана ОСОБА_95 та скріплена печаткою ТзОВ «Прайм-Дівелопмент»./т.116 а.с.226/.

Платіжним дорученням №2882, від 30.10.2009року, на підставі якого ДП «Луцький КХП №2» перерахувало на рахунок ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» грошові кошти в сумі 50 000 грн. за товар, згідно рахунку №3-2910, від 29.10.2009року. /т.116 а.с.157/.

Платіжним дорученням №2906, від 03.11.2009року, на підставі якого ДП «Луцький КХП №2» перерахувало на рахунок ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» грошові кошти в сумі 10 000 грн. за товар, згідно рахунку №3-2910, від 29.10.2009року./т.116 а.с.156/.

Платіжним дорученням №2915, від 10.11.2009року, на підставі якого ДП «Луцький КХП №2» перерахувало на рахунок ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» грошові кошти в сумі 65 000 грн. за товар, згідно рахунку №3-2910, від 29.10.2009року. /т.116 а.с.158/.

Платіжним дорученням №3544, від 02.02.2010року, на підставі якого ДП «Луцький КХП №2» перерахувало на рахунок ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» грошові кошти в сумі 10 000 грн. за інформаційні послуги, згідно рахунку б/н, від 02.02.2010року. /т.116 а.с.160/.

Платіжним дорученням №15, від 10.02.2010року, на підставі якого ДП «Луцький КХП №2» перерахувало на рахунок ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» грошові кошти в сумі 30 000 грн. за інформаційні послуги згідно рахунку б/н, від 02.02.2010року. /т.116 а.с.159/.

Платіжним дорученням №21, від 10.02.2010року, на підставі якого ДП «Луцький КХП №2» перерахувало на рахунок ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» грошові кошти в сумі 20 000 грн. за інформаційні послуги згідно рахунку б/н, від 02.02.2010року./т.116 а.с.159/.

Відомістю по партіям товарів на складах (бухгалтерський звіт) ОСОБА_28, за січень 2010 року, згідно якої лєнта норійна ТК-200-2/5 на суму 62 500грн.50коп. та лента норійна БКНЛ-65-2/5, на суму 41 666грн.67 гкоп. були поставлені в «Прихід» провідному інженеру ОСОБА_28/т.116 а.с.189-191/.

Відомістю по партіям товарів на складах (бухгалтерський звіт) ОСОБА_28, за лютий 2010 року, згідно якої лєнта норійна ТК-200-2/5, на суму 62 500грн. були поставлена в «Розхід» провідному інженеру ОСОБА_28./т.116 а.с.192-194/.

Відомістю по партіям товарів на складах (бухгалтерський звіт) ОСОБА_28, за травень 2010 року, згідно якої лента норійна БКНЛ-65-2/5, на суму 41 666грн. 67 коп. були поставлена в «Розхід» провідному інженеру ОСОБА_28. /т.116 а.с.201-203/.

Актом №1 на списання матеріалів, відпущених для потреб та ремонтних робіт цехів та дільниць комбінату, за лютий 2010 року, згідно якого була списана лєнта норійна ТК-200-2/5, на суму 62 500грн.50 коп. Даний акт складений провідним інженером ОСОБА_28, підписаний членами комісії - ОСОБА_34, ОСОБА_81, ОСОБА_27, ОСОБА_91, а також затверджений заступником директора ОСОБА_6./т.116 а.с.222/.

Актом №1 на списання матеріалів, відпущених для потреб та ремонтних робіт цехів та дільниць комбінату, за 04-05 місяці 2010 року, згідно якого була списана лента норійна БКНЛ-65-2/5, на суму 41 666грн. 67 коп. Даний акт складений провідним інженером ОСОБА_28, підписаний членами комісії - ОСОБА_34, ОСОБА_81, ОСОБА_27, ОСОБА_91, а також затверджений заступником директора ОСОБА_6./т.116 а.с.223/.

Актом на списання матеріалів, відпущених для потреб та ремонтних робіт цехів та дільниць комбінату, за січень 2010 року, згідно якого були списані лєнта норійна ТК-200-2/5, на суму 62 500грн.50 коп. та лента норійна БКНЛ-65-2/5, на суму 41 666грн.67 коп.. Даний акт складений провідним інженером ОСОБА_28, підписаний членами комісії - ОСОБА_34, ОСОБА_81, ОСОБА_27, ОСОБА_91, ОСОБА_30, а також затверджений заступником директора ОСОБА_6./т.116 а.с.169/.

Факсокопією рахунку б/н, від 02.02.2010року, на якій міститься запис «Для ОСОБА_6 від ОСОБА_96 (м. Рівне)» та надпис « 1,5%-ПДВ», виконаний заступником директора ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_6. Згідно вказаної факсокопії, ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» були перераховані кошти в сумі 60 000 грн. за інформаційні послуги./т.116 а.с.220/.

Зошитом (книгою) щодо перерахування коштів, в якій містяться записи бухгалтера ОСОБА_17 /ОСОБА_17/ про перерахування коштів ДП «Луцький КХП №2» на певні потреби, а саме здійснені записи про перерахування ТзОВ «Прайм-Дівелопмент»:

30.10.2009року - 50 тис. грн.; 03.11.2009року - 10 тис. грн.; 02.02.2010року - 10 тис. грн. за 1,5% ПДВ; 10.02.2010року - 30 і 20 тис. грн.. /т.117 а.с.176-181/.

Книгою реєстрації загальних договорів, в якій реєструвалися всі договори щодо купівлі ДП «Луцький КХП №2» товарно-матеріальних цінностей та послуг.

У вказаній книзі відсутні записи про реєстрацію договору купівлі-продажу між ДП «Луцький КХП №2» та ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» про закупівлю лєнти норійної ТК-200-2/5, на суму 62 500грн.50 коп. та ленти норійної БКНЛ-65-2/5, на суму 41 666грн.67 коп., а також договору про надання ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» інформаційних послуг на суму 60 тис. грн.. /т117 а.с.153-175/.

Відповідно до висновку експерта за №631, від 13.09.2011року, встановлено, що підписи від імені директора ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_5 в акті на списання матеріалів, відпущених для потреб та ремонтних робіт цехів та дільниць комбінату за лютий 2010 року, в акті на списання матеріалів, відпущених для потреб та ремонтних робіт цехів та дільниць комбінату за 04-05 місяці 2010 року, в графі «Одержав», у видатковій накладній №301009, від 30.10.2009року, у видатковій накладній №031105, від 03.11.2009року, виконані ОСОБА_6 Рукописний запис «1,5% - ПДВ», який виконаний на факсокопії реквізитів ТзОВ «Прайм-Дівелопмент» від 02.02.2010року, ймовірно, виконаний ОСОБА_6./т.117 а.с.126-130/.

З висновку експерта за №914, від 22.11.2011року, убачається, що рукописний запис « 10 000 за 1,5% ПДВ», який виконаний на лицевій стороні 74 аркуша зошита бухгалтера щодо перерахування коштів за 2009-2010 роки, ймовірно, виконаний ОСОБА_6./т.117 а.с.195-197/.

Таким чином, аналізуючи наведені по справі докази у їх сукупності суд вважає доведеною винуватість підсудних ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, у вчиненні інкримінованих їм злочинів.

Заперечення підсудних про те, що не вчиняли інкримінованих їм злочинів, суд до уваги не приймає, оскільки вони спростовуються наведеними у вироку доказами, та розцінює як намагання, у такий спосіб, уникнути кримінальної відповідальності.

Приймаючи таке рішення, суд враховує і ту обставину, що в ході досудового слідства та в суді підсудні ОСОБА_5 та ОСОБА_6 давали протиречиві показання по суті обвинувачення.

Так, з показань підсудного ОСОБА_5, які він давав під час досудового слідства і які були досліджені в суді, убачається, що він не заперечував того факту, що спільно з ОСОБА_6, на виконання вказівки службових осіб Держкомрезерву України, оформляли в 2009 році чотири закладки зерна від ТзОВ «Конкорд Плюс» без фактичного надходження жита та пшениці. Прізвище, ім'я та по батькові, а також посаду службової особи Держкомрезерву України, яка у 2009 році на нарадах доводила до його відома необхідність документального оформлення безтоварної операції із ТзОВ «Конкорд Плюс», він пригадати не може, оскільки за час його роботи на ДП «Луцький КХП №2» змінилась велика кількість керівників вказаного державного підприємства.

Окрім того, коли ОСОБА_5 отримував вказівку про проведення документального оформлення закладки зерна від ТзОВ «Конкорд Плюс», він не надав цьому особливого значення з наступних причин. Так, за час його роботи були непоодинокі випадки, коли він та інші працівники комбінату за його вказівкою, складали приймальні акти форми Р-16 чи інші документи про те, що на ДП «Луцький КХП № 2» надійшло зерно від тих чи інших суб'єктів господарювання. Дані документи вони передавали в Держкомрезерв України для проведення оплати, а вже після цього на ДП «Луцький КХП № 2» надходило зерно. /т. 98 а.с.140-149, 185-192/.

Підсудна ОСОБА_6 під час досудового слідства, з приводу закладки зерна ТзОВ «Конкорд Плюс» на ДП «Луцький КХП №2», в користь Держкомрезерву України, показала, що назване товариство ніколи договорів складського зберігання із комбінатом не укладало та зерно не поставляло. Вона брала участь у документальному оформленні закладки зерна від ТзОВ «Конкорд Плюс» на ДП «Луцький КХП № 2» за вказівкою директора ОСОБА_5, який аналогічну вказівку отримав від вищестоящого керівництва - службових осіб Держкомрезерву України. Дані службові особи запевняли, як їй відомо зі слів ОСОБА_5, що зерно від ТзОВ «Конкорд Плюс» до кінця 2009 року буде поставлено на комбінат для закладки до держрезерву. Не виконати вказані вказівки ні вона, ні ОСОБА_5 не могли, оскільки в разі їх невиконання, вони були б звільнені з посад, на що ОСОБА_5 неодноразово вказували прямо.

Окрім того, підсудна ОСОБА_6 фактично підтверджувала обставини, які встановлені під час досудового слідства та підтверджені в суді, складання та видача завідомо неправдивих документів, а саме, простих складських свідоцтв та приймальних актів форми Р-1, з участю бухгалтерів ОСОБА_14 та ОСОБА_17, які не знали про дійсні наміри. /т.99 а.с.6-12; а. с.17-19; а. с.31-42 ;а. с. 47-51; 83-90/.

Що стосується підсудного ОСОБА_7 то його показання стосовно того, що він - директор ТзОВ «Конкорд Плюс», який одноособово вирішував всі господарські питання належної йому фірми, не знав, чи наявне в дійсності зерно, яке закладалося на ДП «Луцький КХП № 2», є неспроможним.

Разом з тим, отримані ним кошти, по вказаних у вироку угодах за закладку зерна, були протягом незначного часу переведені на рахунки інших фірм і з них зняті.

Наведене свідчить про чіткі дії і умисел підсудного ОСОБА_7 на заволодіння, у такий спосіб, державними коштами, що і було зроблено.

З огляду на зазначене, і встановлені обставини у суді, позиція підсудних у судовому засіданні безумовно свідчить про їх намагання уникнути кримінальної відповідальності за вчинені злочини.

Обговорючи питання про вид та міру покарання відносно підсудних ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 суд враховує ступінь тяжкості вчинених ними злочинів, обставини, які пом»якують та обтяжують покарання, дані про їх особи.

Обговорюючи питання про вид та міру покарання щодо підсудного ОСОБА_7, суд враховує, що він вчинив злочини, які відносяться до категорії особливо тяжких та злочинів невеликої тяжкості.

До обставин, які пом»якшують покарання ОСОБА_7, суд відносить те, що він хворіє, має матір похилого віку, обставини, які обтяжують покарання відносно нього, відсутні.

При таких обставинах, враховуючи, що збитки заподіяні злочином, ОСОБА_7 не відшкодував, їх розмір, суб»єктивне ставлення до вчинених злочинів, яке свідчить про його підвищену небезпеку для суспільства як особи, суд вважає, що виправлення та перевиховання його неможливе без ізоляції від суспільства, а тому покарання йому слід призначити в межах санкції закону, за яким він притягується до кримінальної відповідальності.

Разом з тим, суд призначає ОСОБА_7 мінімальне покарання, в межах санкції закону, за яким він притягується до кримінальної відповідальності, враховуючи обставини, які пом»якшують покарання, те, що він вперше притягується до кримінальної відповідальності, має позитивні характеристики як особа.

Обговорюючи вид та міру покарання щодо підсудного ОСОБА_5, суд враховує, що він вчинив злочини, які відносяться до категорії тяжких та злочинів невеликої тяжкості.

До обставин, які пом»якшують покарання ОСОБА_5, суд відносить те, що він тяжко хворіє, те, що йому на даний час понад 60 років, до обставини, які обтяжують покарання, вчинення злочинів, передбачених ч.2 ст.28 ч.2ст. 364; ч.2 ст.28 ч.1 ст.366 КК України за попередньою змовою групою осіб.

При таких обставинах, враховуючи, що збитки заподіяні злочинами, ОСОБА_5 не відшкодував, їх розмір, суб»єктивне ставлення до вчинених злочинів, яке свідчить про його підвищену для суспільства як оособи, керівну роль у вчинених злочинах, суд вважає, що виправлення та перевиховання його неможливе без ізоляції від суспільства, а тому покарання йому слід призначити в межах санкції закону, за яким він притягується до кримінальної відповідальності.

Разом з тим, суд призначає ОСОБА_5 мінімальне покарання, в межах санкції закону, за яким він притягується до кримінальної відповідальності, а остаточне покарання - шляхом поглинення менш суворого більш суворим, враховуючи обставини, які пом»якшують покарання, те, що він вперше притягується до кримінальної відповідальності, має позитивні характеристики як особа.

Обговорюючи вид та міру покарання щодо підсудної ОСОБА_6, суд враховує, що вона вчинила злочини, які відносяться до категорії тяжких та злочинів невеликої тяжкості.

До обставин, які пом»якшують покарання ОСОБА_6, суд відносить її другорядну роль у вчиненні злочинів, які скоювала за вказівкою ОСОБА_5, те, що вона хворіє, до обставини, які обтяжують покарання, вчинення злочинів, передбачених ч.2 ст.28 ч.2ст. 364; ч.2 ст.28 ч.1 ст.366 КК України, за попередньою змовою групою осіб.

При таких обставинах, враховуючи, що ОСОБА_6 вперше притягуєтьсяя до кримінальної відповідальності, хворіє, позитивно характеризується як особа, її другорядну роль у вчиненні злочинів, суд вважає, що її виправлення та перевиховання можливе без ізоляції від суспільства, а тому покарання їй слід призначити із застосуванням ст.75 КК України в межах санкції закону, за яким вона притягується до кримінальної відповідальності, а остаточне покарання - шляхом поглинення менш суворого більш суворим.

Суд, враховуючи те, що:

ОСОБА_5 тяжко хворіє, на даний час має понад 60 років;

ОСОБА_6 - хворіє, її другорядну роль у вчиненні злочинів;

те, що дані особи позитивно характеризуються, їх майновий стан, те, що з часу вчинення злочинів минув значний час, а тому вважає, що дані обставини, які пом»якшують покарання та істотно знижують ступінь суспільної небезпеки дають підстави призначити їм покарання за ч.3 ст.212 КК України, із застосуванням ст.69 КК України, тобто не застосовуючи штраф в розмірі заподіяної ними шкоди.

Разом з тим, Законом України «Про внесення змін до Кримінального та Кримінального процесуального кодексів України щодо імплементації до національного законодавства положень статті 19 Конвенції ООН проти корупції», від 21.02. 2014 року, обов»язковою кваліфікуючою ознакою злочину, передбаченого ст.365 КК України, визначено вчинення його працівником правоохоронного органу.

Таким чином, оскільки ОСОБА_5 та ОСОБА_6, на час вчинення злочину, передбаченого ч.2 ст.28 ч.3 ст.365 КК України, працівниками правоохоронного органу не були, провадження по даному обвинуваченню, відносно них, підлягає закриттю у зв»язку із декриміналізацією, на підставі ч.1 ст.5 КК України, ч.1 п.2 ст.6 КПК України /в редакції 1960 року/.

Оскільки згідно п.2 ч.1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минуло 3 роки, з часу вчинення підсудними ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_6 злочинів цієї категорії, на час постановлення вироку, закінчилися вказані строки давності, і враховуючи, що підсудні не просили звільнити їх від кримінальної відповідальності, а тому:

ОСОБА_7 - за ч.1 ст. 366 КК України;

ОСОБА_5 - за ч.2 ст.28, ч.1 ст.366; ч.1 ст. 366 КК України;

ОСОБА_6 - за ч.2 ст.28, ч.1 ст.366; ч.ч. 2 і 3 ст. 27, ч.1 ст. 366 України,

слід звільнити від покарання, на підставі ч.5 ст. 74 КК України.

Суд враховує всі наведені вище обставини відносно всіх підсудних, до яких тривалий час застосований такий запобіжний захід як підписка про невиїзд, а тому вважає за необхідне залишити даний запобіжний захід, відносно них, до набрання вироком законної сили.

Суд, на підставі ст. 328 КПК України /в редакції 1960 року/, задовольняє:

в повному об'ємі цивільні позови Державного агентства резерву України /Державного комітету України з державного матеріального резерву/ про стягнення заподіяних збитків, пред»явлені до:

ОСОБА_7, в сумі 8 022 230 грн./вісім мільйонів двадцять дві тисячі гривень/;

ОСОБА_5 і ОСОБА_6 про стягнення з них солідарно 45 271 992 грн. 58 коп. /сорок п»ять мільйонів двісті сімдесят одну тисячу дев»ятсот дев»яносто дві гривні п»ятдесят вісім копійок/,

оскільки їх розмір випливає із встановленого судом обвинувачення, а отже знайшов своє підтвердження. /т.99 а.с.244-248/;

Суд, також, в повному об'ємі задовольняє цивільний позов прокурора м. Луцька в інтересах держави, в особі Державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» до ОСОБА_6 про стягнення заподіяних збитків в сумі 185 000 грн. /сто вісімдесят п»ять тисяч гривень/, оскільки його розмір випливає із встановленого судом обвинувачення, а отже знайшов своє підтвердження.

Суд залишає без розгляду цивільний позов Державної спеціалізованої бюджетної установи «Аграрний фонд» до ОСОБА_6 та ОСОБА_5 про стягнення з них солідарно заподіяних збитків, в сумі 32 706 456грн. 43 коп. /тридцять два мільйони сімсот шість тисяч чотириста п»ятдесят шість гривень сорок три копійки/, як просить про те позивач. /т.99 а.с. 283-2864 т.119 а. с. 118/;

Суд відмовляє у задоволенні цивільних позовів Луцької об'єднаної державної податкової інспекції до ОСОБА_5 ОСОБА_6 про стягнення 4 398 250 грн. / т.115а.с.301-306/ та до ОСОБА_6 і ОСОБА_5 про стягнення 3847500 грн. /т. 115 а.с.151 - а. с.156/ податкового боргу, оскільки на час постановлення даного вироку уже наявні рішення Волинського окружного адміністративного суду з даних питань про стягнення цих сум із ДП «Луцький КХП №2», а в такому випадку, на думку суду, можливе лише заявлення регресного позову останнім до ОСОБА_5 ОСОБА_6 про стягнення виплачених сум.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 323; 324; 327; 328 КПК України /в редакції 1960 року/, суд:

З А С У Д И В:

Визнати винними, у вчиненні злочинів:

ОСОБА_5 - за ч.2 ст.28, ч.2 ст.364; ч.1 ст. 366; ч.2 ст. 28, ч.1 ст.366; ч.3 ст.212; ч.4 ст.191 КК України;

ОСОБА_6 - за ч.2 ст.28, ч.2 ст.364; ч.2 ст.364; ч.ч. 2 і 3 ст.27, ч.1 ст. 366; ч.2 ст. 28, ч.1 ст.366; ч.3 ст.212; ч.4 ст.191 КК України;

ОСОБА_7 - за ч.1 ст.366; ч.5 ст. 191 КК України,

та призначити їм покарання:

ОСОБА_5:

За ч.2 ст.28, ч.2 ст.364 КК України - 3 /три/ роки позбавлення волі із позбавленням права обіймати посади, пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, на державних підприємствах та установах, строком на 3 /три/ роки;

За ч.1 ст. 366 КК України - 850 /вісімсот п»ятдесят/ гривень штрафу із позбавленням права обіймати посади, пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, на державних підприємствах та установах, строком на 2 /два/ роки;

За ч.2 ст. 28, ч.1 ст.366 КК України - 850 /вісімсот п»ятдесят/ гривень штрафу із позбавленням права обіймати посади, пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, на державних підприємствах та установах, строком на 2 /два/ роки;

За ч.3 ст.212 КК України, на підставі ст.69 КК України - у виді штрафу в розмірі 340 000 грн. /триста сорок тисяч гривень/ із позбавленням права обіймати посади, пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, на державних підприємствах та установах, строком на 2 /два/ роки та конфіскацією майна;

За ч.4 ст.191 КК України - 5 /п»ять/ років позбавлення волі із позбавленням права обіймати посади, пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, на державних підприємствах та установах, строком на 3 /три/ роки;

На підставі ч.5 ст.74 КК України звільнити ОСОБА_5 від покарання за ч.2 ст.28, ч.1 ст.366; ч.1 ст. 366 КК України, у зв»язку із закінченням строків давності, передбачених ст. 49 КК України;

На підставі ч.1 ст.70 КК України, за сукупністю вчинених злочинів, передбачених: ч.2 ст.28, ч.2 ст.364; ч.3 ст.212; ч.4 ст.191 КК України, шляхом поглинення менш суворого більш суворим, остаточно ОСОБА_5 призначити покарання у виді 5 /п»ять/ років позбавлення волі із позбавленням права обіймати посади, пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, на державних підприємствах та установах, строком на 3 /три/ роки, та штрафу, в розмірі 340 000 грн. /триста сорок тисяч гривень/, який виконується самостійно.

За ч.2 ст. 209 КК України ОСОБА_5 - виправдати на підставі ч.4 ст. 327 КПК України /в редакції 1960 року/, у зв»язку з відсутністю у його діях складу цього злочину;

За ч.2 ст.28 ч.3 ст.365 КК України провадження по справі відносно ОСОБА_5 закрити у зв»язку із декриміналізацією, на підставі ч.1 ст.5 КК України, ч.1 п.2 ст.6 КПК України /в редакції 1960 року/.

ОСОБА_6:

за ч.2 ст.28, ч.2 ст.364 КК України - 3 /три/ роки позбавлення волі із позбавленням права обіймати посади, пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, на державних підприємствах та установах, строком на 3 /три/ роки;

За ч.2 ст.27, ч.1 ст. 366ч.1 КК України - 850 /вісімсот п»ятдесят/ гривень штрафу із позбавленням права обіймати посади, пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, на державних підприємствах та установах, строком на 2 /два/ роки;

За ч.3 ст.27, ч.1 ст.366 КК України - 850 /вісімсот п»ятдесят/ гривень штрафу із позбавленням права обіймати посади, пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, на державних підприємствах та установах, строком на 2 /два/ роки;

За ч.2 ст.28, ч.1 ст.366 КК України - 850 /вісімсот п»ятдесят/ гривень штрафу із позбавленням права обіймати посади, пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, на державних підприємствах та установах, строком на 2 /два/ роки;

За ч.2 ст.364 КК України - 3 /три/ роки позбавлення волі із позбавленням права обіймати посади, пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, на державних підприємствах та установах, строком на 3 /три/ роки;

За ч.3 ст.212 КК України, на підставі ст. 69 КК України - у виді штрафу в розмірі 340 000 грн. /триста сорок тисяч гривень/ із позбавленням права обіймати посади, пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, на державних підприємствах та установах, строком на 2 /два/ роки;

На підставі ч.5 ст.74 КК України звільнити ОСОБА_6 від покарання за ч.2 ст.28, ч.1 ст.366; ч.ч.2 і 3 ст.27, ч.1 ст. 366 КК України, у зв»язку із закінченням строків давності, передбачених ст. 49 КК України.

На підставі ч.1 ст.70 КК України, за сукупністю вчинених злочинів, передбачених: ч.2 ст.28, ч.2 ст.364; ч.2 ст.364; ч.3 ст.212; ч.4 ст.191 КК України, шляхом поглинення менш суворого більш суворим, остаточно ОСОБА_6 призначити покарання у виді 5 /п»ять/ років позбавлення волі із позбавленням права обіймати посади, пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, на державних підприємствах та установах, строком на 3 /три/ роки, та штрафу, в розмірі 340 000 грн. /триста сорок тисяч гривень/, який виконується самостійно.

За ч.2 ст. 209 КК України ОСОБА_6 - виправдати на підставі ч.4 ст. 327 КПК України /в редакції 1960 року/, у зв»язку з відсутністю у її діях складу цього злочину.

За ч.2 ст.28 ч.3 ст.365 КК України провадження по справі відносно ОСОБА_6 закрити у зв»язку із декриміналізацією, на підставі ч.1 ст.5 КК України, ч.1 п.2 ст.6 КПК України /в редакції 1960 року/.

На підставі ст.75 КК України звільнити ОСОБА_6 від відбування покарання, в частині позбавлення волі, якщо вона, протягом іспитового строку, тривалістю 3 /три/ роки, не вчинить нового злочину та виконає покладені на неї, згідно ст.76 КК України обов»язки:

повідомляти органи кримінально - виконавчої інспекції про зміну місця проживання та періодично з»являтися для реєстрації у ці органи.

ОСОБА_7:

за ч.1 ст.366 КК України - 850 /вісімсот п»ятдесят/ гривень штрафу із позбавленням права обіймати посади, пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, строком на 2 /два/ роки;

За ч.5 ст. 191 КК України - 7 /сім/ років позбавлення волі із позбавленням права обіймати посади, пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, строком на 3 /три/ роки, та із конфіскацією майна.

На підставі ч.5 ст.74 КК України звільнити ОСОБА_7 від покарання за ч.1 ст.366 КК України, у зв»язку із закінченням строків давності, передбачених ст. 49 КК України.

Міру запобіжного заходу, до вступу вироку в законну силу, підсудним ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, залишити попереднім - підписку про невиїзд.

Строк відбуття покарання ОСОБА_5 та ОСОБА_7, у виді позбавлення волі, рахувати з часу приведення вироку, в цій частині, до виконання - тобто взяття під варту.

Зарахувати у строк відбуття покарання час перебування під вартою:

ОСОБА_5 із 09.06. по 17.06. 2010 року та з 01 по 14 жовтня 2010 року;

ОСОБА_7 із 12.11.2010 року по 09.09.2013 року.

Цивільні позови Державного агентства резерву України /Державного комітету України з державного матеріального резерву/ про стягнення заподіяних збитків, задовольнити:

Стягнути із ОСОБА_7 в користь Державного агентства резерву України /Державного комітету України з державного матеріального резерву/ заподіяні злочином збитки, в сумі 8 022 230 грн./вісім мільйонів двадцять дві тисячі двісті тридцять гривень/;

Стягнути із ОСОБА_5 і ОСОБА_6, солідарно, в користь Державного агентства резерву України /Державного комітету України з державного матеріального резерву/ заподіяні злочином збитки, в сумі 45 271 992 грн. 58 коп. /сорок п»ять мільйонів двісті сімдесят одну тисячу дев»ятсот дев»яносто дві гривні п»ятдесят вісім копійок/;

Цивільний позов прокурора м. Луцька, в інтересах держави, в особі Державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» задовольнити, стягнувши із ОСОБА_6 в користь Державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» заподіяні збитки в сумі 185 000 грн. /сто вісімдесят п»ять тисяч гривень/.

Залишити без розгляду цивільний позов Державної спеціалізованої бюджетної установи «Аграрний фонд» до ОСОБА_5 і ОСОБА_6 про стягнення з них солідарно заподіяних збитків, в сумі 32 706 456грн. 43 коп. /тридцять два мільйони сімсот шість тисяч чотириста п»ятдесят шість гривень сорок три копійки/, як просить про те позивач. /т.99 а.с. 283-2864 т.119 а.с.118/;

Відмовити у задоволенні цивільних позовів Луцької об'єднаної державної податкової інспекції до ОСОБА_5 і ОСОБА_6 про стягнення 4 398 250 грн. та про стягнення 3 847 500 грн. податкового боргу. /т. 115 а.с.151 - а. с.156; а.с.301-306/.

Речові докази у справі, а саме:

Журнали ДП «Луцький КХП №2» «Кількісно-якісного обліку» форми №36 по зерну пшениці 3 та 4 класу державного резерву; книгу реєстрації загальних договорів ДП «Луцький КХП №2», журнал ДП «Луцький КХП №2» «Реєстрації форми Р-16» - повернути за належністю їх власнику ДП «Луцький КХП №2»;

Записник ОСОБА_6 - органайзер за 2008 рік; - повернути за належністю його власнику ОСОБА_6;

Печатку та кутовий штамп ПП «Ладижинський Амур» /т.68а.с.297/ - знищити;

Бухгалтерські документи, а саме:

Контракти із специфікацією; платіжні доручення; прості складські свідоцтва на зерно; приймальні акти форми Р-16; картку аналізу зерна; заявки на купівлю зерна; торгові картки покупця-продавця про угоди купівлі продажу лоту; брокерські заявки; протоколи проведення торгів на Аграрній біржі; відомості укладених угод на Аграрній біржі; договір доручення з додатком; службові записки; рахунки-фактури; податкові накладні; акти списання матеріалів; бухгалтерські звіти; копії трьох договорів складського зберігання зерна №123-з, від 15.04.09; №249-з, від 12.08.09; та №267-ж, від 19.11.09; три складські довідки №1, від 15.04.09; №2, від 12.08.09; та №3, від 19.11.2010 року; - залишити при матеріалах справи;

Електронні носії інформації, що визнані речовими доказами, а саме:

Компакт диск - додаток №4; - залишити при матеріалах справи;

Жорсткий диск компанії «Самсунг» - повернути за належністю ДП «Луцький КХП №2»;

Стягнути в дохід держави судові витрати з підсудних:

ОСОБА_5 у сумі - 4 219 грн. 08 коп. /чотири тисячі двісті дев'ятнадцять гривень вісім копійок/;

ОСОБА_6 у сумі - 5 007 грн. /п'ять тисяч сім гривень/;

ОСОБА_7 у сумі - 3 359 грн. 18 коп. /три тисячі триста п'ятдесят дев'ять гривень вісімнадцять копійок/;

Майно, на яке під час досудового слідства було накладено арешт, що є у власності підсудних:

ОСОБА_5 /т.68а.с.145; т.101а.с.12; а.с.27; а.с.58; а.с.122; т.115 а.с.57-58/;

ОСОБА_6 /т.101а.с.109-11; а.с.114-18; т.117, а.с.245/;

ОСОБА_7 /т.101а.с.67; а.с.70; а.с.73; а.с.76; а.с.78; а.с.80; а.с.82; а.с.84; а.с.86; а.с.120; а.с.190-192/; - звернути для забезпечення задоволених цивільних позовів, решту майна ОСОБА_7, якщо таке залишиться після відшкодування заподіяної шкоди - конфіскувати в дохід держави.

Майно, на яке під час досудового слідства було накладено арешт, що є у власності ДП «Луцький КХП №2» державного комітету України з державного матеріального резерву /т.155а.с.72/ - залишити за належністю власнику - ДП «Луцький КХП №2», знявши арешт.

На вирок суду може бути подана апеляція до апеляційного суду Волинської області, шляхом її подачі через Луцький міськрайонний суд, протягом п'ятнадцяти діб з моменту його проголошення.

Головуючий: /ОСОБА_98.


Суд	Луцький міськрайонний суд Волинської області
Дата ухвалення рішення	05.09.2014
Оприлюднено	10.01.2023
Номер документу	40392536
Судочинство	Кримінальне

Силка Г. І.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Вироквід 05.09.2014 по справі 0308/14373/12ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Судовий реєстр по справі —0308/14373/12

Вирок
від 05.09.2014 по справі 0308/14373/12
ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ