Постанова

від 06.07.2009 по справі 4-254/09

НОВОМОСКОВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело №4-254/09 г

Дело №4-254/09 г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

06 июля 2009 года. Судья

Новомосковского горрайонного суда Днепропетровской области Елизаренко И.А.,

рассмотрев представление старшего следователя Новомосковского ГО ГУМВД Украины

в Днепропетровской области, согласованного с Новомосковским межрайонным

прокурором, о необходимости проведения обыска, -

УСТАНОВИЛ:

Следователь Новомосковского ГО ГУМВД

Украины в Днепропетровской области обратился в Новомосковский горрайонный суд

Днепропетровской области с представлением о необходимости проведения обыска в

котором указывает, что ОСОБА_1 с 24.09.2002 г. решением исполнительного

комитета г. Новомосковска, зарегистрирован, как субъект предпринимательской

деятельности - физическое лицо, по адресу АДРЕСА_1, по месту своего места

проживания. С 03.10.2005 г. ОСОБА_1 взят на учёт в Новомосковской ОГНИ как

плательщик налогов, а с 21.10.2005  г.

зарегистрирован как плательщик налога на добавленную стоимость.

 13.03.2008 года Новомосковской ОГНИ была

произведена выездная плановая проверка                  ЧП ОСОБА_1 по вопросу

соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.10.2006 г. по

31.12.2007 г (акт № 68/171/2856506178 от 13.03.2008).

По

результатам проверки установлено, что ОСОБА_1, при осуществлении своей

финансово-хозяйственной деятельности, за проверяемый период в нарушение ст. 13

раздела IV Декрета КМУ от 26.12.92 №13-92 «О подоходном налоге с граждан»

неправомерно завысил суммы налогового кредита путем использования документов

ООО «Страйд Технология», все первичные и бухгалтерские документы которого

решением Хозяйственного суда Днепропетровской области признаны

недействительными с момента регистрации, что повлекло к неначислению и неуплате

в бюджет денежных средств в сумме 137 887,87 грн.

Учитывая то, что постановлением

Хозяйственного суда Днепропетровской от 17.07.07 (дело             № А8/177-07) признано

недействительным свидетельство плательщика НДС №04221389 от 11.05.06 г. ООО

«Страйд Технология» с момента его выдачи, необходимо исключить включенные суммы

НДС с налогового кредита ЧП ОСОБА_1 в проверяемом периоде в размере 183 863,4

грн.

    С

огласно

выводов специалиста ГОКЗЭ Управления УСБУ в Днепропетровской области  № 41 от 23.04.2009 г. и № 557 от 16.06.2009

г.  ОСОБА_1 при составлении отчетных

деклараций по налогу на добавленную стоимость с целью уклонения от уплаты

налогов использовал заведомо поддельные документы  ООО «Страйд Технология» и ООО «Тексма»,

выполненные его супругойОСОБА_2

25.05.2009 г. с ледователем

Новомосковского ГУ ГУМВД Украины в Днепропетровской области капитаном милиции

Хоменко Т.Н. в отношении ОСОБА_1 возбуждено уголовное дело № 33091286 по

признакам ч.3 ст. 358 УК Украины.

Кроме этого, в ходе доследственной

проверки оперативным путём было установлено, что ОСОБА_1 в своём бухгалтерском

и налоговом учёте использует первичные бухгалтерские документы, которые

подтверждают его финансово-хозяйственное взаимоотношения с субъектами

хозяйствования, имеющие признаки «фиктивности», а именно: ООО «Страйд

Технология» (код ЕГРПОУ 34365972), ООО „Гладиус КМ” (код ЕГРПОУ 34365946), ООО

„Юниверс Плюс” (код ЕГРПОУ 34365292), ООО „Тексма” (код ЕГРПОУ 25003459).

Согласно имеющихся документов           

ЧП ОСОБА_1 у данных предприятий в период с 01.01.2006 г по декабрь  2007 года приобрёл печное топливо примерно на

сумму 6 000 000 гривен, в том числе НДС в сумме 1 000 000 гривен.

Во время следственных действий по

уголовному делу № 33091286

, были

допрошены в качестве свидетелей учредители и директора вышеуказанных

«фиктивных» предприятий, а именно:ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6

Вышеуказанные лица дали показания, что ни какой финансово-хозяйственной

деятельностью  предприятий они не

занимались, ни каких первичных бухгалтерских документов от имени предприятий не

подписывали.

Проведённым

экспертно-криминалистическим исследованием было установлено, что подписи

учредителей и директоров  ООО ?ладиус

КМ”,  ООО ?ниверс Плюс”, ООО ?ексма” не

соответствуют подписям на налоговых накладных и квитанциях к приходным кассовым

ордерам, находящихся в бухгалтерском учёте ЧП ОСОБА_1 Кроме того, рукописные

тексты заполнения реквизитов в первичных документах ООО ?ексма” выполнены

супругой ОСОБА_1

Выявленные в ходе доследственной

проверки факты указывают на то, что ОСОБА_1 умышленно, с целью занижения базы

налогообложения по НДС использовал в своём бухгалтерском и налоговом учёте

поддельные первичные бухгалтерские документы по фиктивным взаимоотношениям с

предприятиями ООО ?ладиус КМ”,  ООО

?ниверс Плюс”, ООО ?ексма”.

 Данные операции позволили ему совершать

умышленное уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога с

доходов физических лиц в особо крупных размерах, за что предусматривается

наказание по ч. 3 ст. 212 УК Украины.

           На протяжении 2007, 2008 и 2009

годов сотрудниками ОНМ Новомосковской ОГНИ неоднократно в адрес ЧП ОСОБА_1

направлялись запросы (№ 16765/10/26-110 от 15.10.2007 г., №1415/10/26-110 от

28.01.2008 г., №26080/10/26-110 от 04.04.2008 г., №22574/10/26-110 от

17.12.2008 г, №11208/10/26-110 от 17.06.2009 г.) о предоставлениии информации

по взаимоотношениям ЧП ОСОБА_1 с ООО 

„Страйд технология” и ООО „Тексма”. ЧП ОСОБА_1 не была предоставлена

необходимая информация.

У следствия есть достаточные основания полагать, что ОСОБА_1 после

возбуждения уголовного дела откажется добровольно выдавать первичные

бухгалтерские документы, на основании которых он необоснованно завысил суммы

налогового кредита, с целью сокрытия своей преступной деятельности попытается

их уничтожить. Кроме этого, в домовладении, 

принадлежащему на праве частной собственности ОСОБА_7 (его матери),

расположенной по адресу АДРЕСА_1 где проживает ОСОБА_1, а так же

зарегистрирован как субъект предпринимательской деятельности - физическое

лицо,  могут находиться вещи и документы,

которые имеют значение по делу для установления истины по делу, чистые бланки

первичных бухгалтерских документов с печатями предприятий ООО  „Страйд технология”, ООО „Гладиус КМ”,  ООО „Юниверс Плюс”, ООО „Тексма”, печати

указанных предприятий. Есть достаточные основания полагать, что в памяти

персональных компьютеров, находящихся по указанному адресу, находится

информация о реальных поставщиках, которые имели взаимоотношения по реализации

печного топлива с  ЧП ОСОБА_1

Следователь Новомосковского ГО ГУМВД

Украины в Днепропетровской области, расследующий уголовное дело, обратился в

суд с представлением, в котором ходатайствует о проведении обыска в  домовладении, 

принадлежащему на праве частной собственности ОСОБА_7, расположенному по

адресуАДРЕСА_1 в котором зарегистрирован ОСОБА_1 с целью обнаружения

дополнительных доказательств, предметов, документов, имеющих значение для

установления истины по делу, а также ценностей для обеспечения  гражданского иска или обеспечения приговора

суда в части возможной конфискации имущества, полноты и объективности

расследования уголовного дела.

Оценив представление следователя

Новомосковского ГО ГУМВД Украины в Днепропетровской области, материалы

уголовного дела, считаю, что действительно имеются основания предполагать, что

в домовладении расположенном по адресу: Днепропетровская область,АДРЕСА_1 в

котором согласно штампа регистрации в паспорте является зарегистрирован ОСОБА_1

(л.д.30), а так же зарегистрирован как субъект предпринимательской деятельности

- физическое лицо, согласно свидетельства о государственной регистрации

физического лица-предпринимателя (л.д.31), могут находиться дополнительные

доказательства, предметы, документы, имеющие значение для установления истины

по уголовному делу, а также ценности для возможного обеспечения  гражданского иска или обеспечения приговора

суда в части возможной конфискации имущества, полноты и объективности

расследования уголовного дела.

Поэтому, считаю, что данное

представление подлежит удовлетворению и на проведение обыска по месту

регистрации ОСОБА_1  в 

домовладении расположенному по адресу: Днепропетровская область,АДРЕСА_1   должно быть дано разрешение.

        Руководствуясь ч.5 ст.177 УПК Украины,

-

ПОСТАНОВИЛ:

        Разрешить проведение обыска по месту

регистрации ОСОБА_1  в 

домовладении расположенному по адресу: АДРЕСА_1.

        Копию постановления направить

начальнику Новомосковского ГО ГУМВД Украины в Днепропетровской области, и

Новомосковскому межрайонному прокурору.

        Постановление обжалованию не подлежит.

            Судья                                                                                                        

И.А. Елизаренко