Постанова

від 09.04.2008 по справі 4-317/08

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа №4-317/08

П О С Т А Н О В А

Іменем України

09 квітня 2008 року суддя Ленін ського районного суду м.Кіро вограда Циганаш І.А. , розгляну вши подання старшого слідчог о відділення розслідування кримінальних справ СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області л ейтенант податкової міліції І.В. Чмир про надання дозволу на розкриття банківської та ємниці та проведення виїмки , -

Встановив:

Старший слідчий відділення розслідування кр имінальних справ СВ ПМ ДПА у К іровоградській області лейт енант податкової міліціїІ.В. Чмир звернулася до суду з под анням про надання дозволу н а розкриття банківської таєм ниці та проведення виїмки.

Подання мотивоване тим, що кримінальна справа №11- 4940 порушена прокурором міста Кіровограда 07.05.1999 року за факто м умисного ухилення службови ми особами акціонерного това риства закритого типу (АТЗТ) „ Спецкомплект-АСУ” (код ЄДРПО У №23225807) від сплати податків в ос обливо великих розмірах за о знаками злочину, передбачено го ч. 3 ст. 148-2 КК України в редакц ії 1960 р. (ч.3 ст. 212 КК України в реда кції 2001 року).

Приводом для порушення кр имінальної справи стало безп осереднє виявлення прокурор ом ознак злочину.

Підставою для поруше ння кримінальної справи стал и матеріали проведеної ДПІ у м. Кіровограді за період з 01.01.199 8 р. по 31.03.1999 р. документальної пер евірки АТЗТ „Спец комплект „ АСУ” по взаємовідносинах з В П „Запорізька АЕС” ДП НАЕК „Е нергоатом” (акт №23-1/354 від 28.04.1999 ро ку).

В ході перевірки вс тановлено, що в порушення п.3.1 с т.3, п.п.11.3.4 п.11.3 ст.11 Закону України „Про внесення змін і доповне нь до Закону України „Про опо даткування прибутку підприє мств” від 22.05.97р. №283/97-ВР та п.4.1 ст.4, п .п.7.3.4 п.7.3 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.97р., АТЗТ „Спецкомп лект-АСУ” не включило до скла ду валового доходу за 4 кварта л 1998 року та до складу податков их зобов' язань з ПДВ реаліз ацію обладнання ВП „Запорізь ка АЕС” (УВТК), яке знаходилось на відповідальному зберіган ні, термін дії договору по яко му закінчився в листопаді-гр удні 1998 року, та було зняте з ві дповідального збереження, вн аслідок чого за результатами перевірки АТЗТ „Спецкомплек т-АСУ” донараховано: податок на прибуток за 1998 рік в сумі 1мл н.407тис.378 грн., податок на додану вартість за листопад 1998 року в сумі 1млн.313тис.552,7 грн.

25.12.1999 року кримінальну справу №11-4940 порушену відносно службо вих осіб АТЗТ „Спецкомплект- АСУ” за ознаками злочину, пер едбаченого ч.3 ст. 148-2 КК України провадженням закрито на під ставі п.2 ст.6 КПК України, у зв' язку з відсутністю складу зл очину.

10.12.2007 року заступником прокур ора Кіровоградської області старшим радником юстиції Ів аніщевим О.В. постанова про за криття кримінальної справи № 11-4940 скасована, а справа для орг анізації досудового слідств а направлена до СВ ПМ ДПА у Кір овоградській області, розслі дування якої доручено мені.

Постановою від 10.12. 2007 року дії службових осіб АТЗТ „Спецко мплект-АСУ” (код ЄДРПОУ №23225807) пе ребувало на податковому облі ку в ДПІ у м. Кіровограді, куди за результатами здійсненої фінансово-господарської дія льності подавало податкову з вітність.

22.10.1999 року підприємство зміни ло організаційно правову фор му з акціонерного товариства закритого типу (АТЗТ) на товар иство з обмеженою відповідал ьністю (ТОВ). Стан платника - підприємство визнано банкру том. Дата початку ліквідації - 19.08.2008 року.

27 травня 2004 року ТОВ „Спецком плект-АСУ” була подана позов на заява про відшкодування з битків спричинених ТОВ „Спец комплект-АСУ” незаконними ді ями державної податкової інс пекції в м. Кіровограді, в якій вказується, що факт відкритт я кримінальної справи спричи нив ТОВ „Спецкомплект-АСУ” і його посадовим особам не тіл ьки матеріальну, а і моральну шкоду, що в значній мірі вплин уло на подальші господарські стосунки товариства з

контрагентами по договор ах та доведення підприємства до банкрутства.

Проведеними виїмками 19.12.2007 року податкової звітності в ДПІ у м. Кіровограді та фінанс ової звітності в головному у правлінні статистики Кірово градської області встановле но, що

звітність ТОВ „Спецкомпл ект-АСУ” за 1998 рік, в якому допу щено порушення податкового з аконодавства, за минуванням строків збереження знищена і збереглися в податковому ор гані лише з 01.01.1999 року в електро нному вигляді.

З метою дослідження обста вин проведення взаєморозрах унків ТОВ „Спецкомплект-АСУ” з контрагентами і досліджен ня підстав доведення підприє мства до банкрутства, в ході д осудового слідства по даній кримінальній справі виникла необхідність провести виїмк у в філії „Відділення Промін вестбанку м. Кіровоград” ( МФО №323301, м. Кіровоград, вул. Тіміряз єва, 76) документів, що становля ть банківську таємницю відно сно клієнта банку товариства з обмеженою відповідальніст ю „Спецкомплект-АСУ” (код ЄДР ПОУ №23225807).

З метою визначення наявнос ті-відсутності проведення ро зрахунків ТОВ „Спецкомплект -АСУ” з ВП „Запорізька АЕС” ДП НАЕК „Енергоатом”, необхідн о проведення виїмки даних ру ху коштів по відкритому ТОВ „ Спецкомплект-АСУ” в філії „В ідділення Промінвестбанку м . Кіровоград” ( МФО №323301) рахунку №026005301332228 (українська гривня) за п еріод з 17.01.2000 року (дата відкрит тя рахунку) по 17.01.2000 року (дата за криття рахунку), а також перви нних документів, якими підтв ерджується надходження та сп исання коштів по вказаному р ахунку, з розкриттям банківс ької таємниці відносно клієн та банку ТОВ „Спецкомплект-А СУ” (код ЄДРПОУ №23225807), які знахо дяться в філії „Відділення П ромінвестбанку м. Кіровоград ” і мають значення для всебіч ного, повного та об' єктивно го дослідження обставин по д аній справі та без розкриття банківської таємниці отрима ти іншим шляхом не можливо.

Крім того, документи, якими підтверджується відкриття т а використання ТОВ „Спецкомп лект-АСУ” в філії „Відділенн я Промінвестбанку м. Кіровог рад” рахунку №026005301332228 (українськ а гривня), документи, які підтв ерджують повноваження служб ових осіб ТОВ „Спецкомплект- АСУ” з правом першого та друг ого підпису фінансово-платіж них документів та розпорядже ння активами підприємства на вказаних рахунках за період з 17.01.2000 року (дата відкриття рах унку) по 17.01.2000 року (дата закритт я рахунку), внесені до карток і з зразками підпису та відбит ку печатки, а також документи , якими оформлено отримання б анківських послуг протягом п еріоду існування рахунку, зн аходяться в філії „Відділенн я Промінвестбанку м. Кіровог рад” (код МФО 323301. м. Кіровоград, вул. Тімірязєва, 76) та мають зна чення по даній справі.

За таких підстав, вважа ю, що подання підлягає задово ленню, оскільки з метою викон ання вимог ст. 22 КПК України що до повноти, всебічності та об ' єктивності розслідування , виникла необхідність в пров еденні виїмки документів в у станові філії „Відділення Пр омінвестбанку м. Кіровоград” (код МФО 323301. м. Кіровоград, вул. Т імірязєва, 76).

На підставі викладен ого, керуючись ст.130, 178 КПК Украї ни, ст. 62 Закону України „Про ба нки і банківську діяльність” , -

Постановив:

Надати д озвіл на розкриття банківськ ої таємниці та проведення ви їмки в філії „Відділення Про мінвестбанку м. Кіровоград” (МФО № 323301, м. Кіровоград, вул. Тім ірязєва, 76) документів, що стан овлять банківську таємницю в ідносно клієнта банку товари ства з обмеженою відповідаль ністю „Спецкомплект-АСУ” (ко д ЄДРПОУ № 23225807), а саме:

- даних про рух к оштів по рахунку ТОВ “Спецко мплект-АСУ” (код №23225807) №026005301332228 ( ук раїнська гривня) за період з 17 .01.2000 року (дата відкриття рахун ку) по 17.01.2000 року (дата закриття р ахунку) у вигляді роздруківо к з магнітного носія інформа ції серверу банку на паперов ому носієві інформації завір ені підписами керівника та г оловного бухгалтера та відби тком печатки банку з вхідним та вихідним сальдо, дебетови ми та кредитовими оборотами за кожен операційний банківс ький день, з розшифровкою кор еспондентів (назва, код ЄДРПО У, номер рахунку, назва банку, МФО банку), дати та часу провед ення та призначення платежу;

- даних про рух кошт ів по рахунку ТОВ “Спецкомпл ект-АСУ” (код №23225807) №026005301332228 (україн ська гривня) за період з 17.01.2000 ро ку (дата відкриття

- рахунку) по 17.01.2000 року (дата закриття рахунку) з вхідним та вихідним сальдо, д ебетовими та кредитовими під сумковими оборотами за кожен операційний банківський ден ь, з розшифровкою кореспонде нтів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банк у), дати та часу проведення та призначення платежі - на магн ітному носії;

- первинних докумен тів з підписами службових ос іб ТОВ “Спецкомплект-АСУ”, як і є

- розпорядника ми коштів на рахунку (платіжн і доручення, інші наявні доку менти), щодо списання коштів з рахунків ТОВ “Спецкомплект- АСУ” по рахунку №026005301332228 з 17.01.2000 ро ку (дата відкриття рахунку) по 17.01.2000 року (дата закриття рахун ку), в т.ч. платіжних доручень н а перерахування податків за вказаний період;

- чеків на отриманн я готівкових коштів по вищез азначеному рахунку ТОВ “Спец комплект-АСУ” , для ведення ді яльності не пов'язаної з отри манням коштів на виплату зар обітної плати, за період з17.01.2000 року (дата відкриття рахунку ) по 17.01.2000 року (дата закриття рах унку);

- копії договору та доповнень до нього укладено го з ТОВ “ Спецкомплект-АСУ” п ро надання банківських послу г, в тому числі з використанн ям програмно-технічного комп лексу “Клієнт-Банк”, “Інтерн ет-Банк”, “SMS послуги”, а також д окументів, якими оформлено т а підтверджується обмежене к оло осіб, які мають доступ до д аних систем при здійсненні о перацій на рахунку №026005301332228 за період з моменту відкриття р ахунку по 17.01.2000 року (дата закри ття рахунку);

- письмові рішення засновника ТОВ “Спецкомплек т-АСУ” , наявні накази керівни ка, інші документи, якими офор млено та підтверджено банків ській установі призначення о сіб на посаду директора, заст упника директора та головног о бухгалтера підприємства та їх повноваження, за період іс нування рахунку №026005301332228;

- карток із зразкам и підписів та відбитку печат ки ТОВ “Спецкомплект-АСУ”, що діяли протягом періоду з мом енту відкриття рахунку, а так ож наявні копії паспортів ос іб, яким надано право підпису та розпорядження коштами ТО В “Спецкомплект-АСУ” (директ ор, заступник директора, голо вний бухгалтер);

- кредитні угоди, ук ладені між філією “відділенн я Промінвестбанк м. Кіровогр ад” та ТОВ “ Спецкомплект-АСУ ” в період з 17.01.2000 року (дата відк риття рахунку) по 17.01.2000 року (дат а закриття рахунку);

- договори застави, укладені між філією “відділ ення Промінвестбанк м. Кіров оград” та ТОВ “ Спецкомплект -АСУ” в період з 17.01.2000 року (дата в ідкриття рахунку) по 17.01.2000 року (дата закриття рахунку);

- документи, що підт верджують рух коштів ТОВ “ Сп ецкомплект-АСУ” в період з 17.01.2 000 року (дата відкриття рахунк у) по 17.01.2000 року (дата закриття ра хунку) на всіх рахунках відкр итих в філії “відділення Про мінвестбанк м. Кіровоград”;

- документи за пері од з17.01.2000 року (дата відкриття р ахунку) по 17.01.2000 року (дата закри ття рахунку) , що підтверджуют ь момент погашення ТОВ “Спец комплект-АСУ” своїх зобов'яз ань перед філією “ відділенн я Промінвестбанк м. Кіровогр ад” за кредитними угодами.

Суддя Ленінського

районного суду м.Кіровогра да Циганаш І.А.