Постанова

від 25.11.2014 по справі 537/5014/13-к

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № Провадження 1/537/3/2014

Справа № 537/5014/13-к

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25.11.2014 року Крюківський районний суд м. Кременчука Полтавської області в складі:

головуючого судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ,

за участю прокурорів ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ,

захисника підсудного ОСОБА_8 адвоката ОСОБА_9 ,

захисника підсудного ОСОБА_10 адвоката ОСОБА_11 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці кримінальну справу по звинуваченню

ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Шверін, Німеччина, українця, гр. України, розлученого, з вищою освітою, працюючого головним інженером ПП «Фірма «Влан», зареєстрованого та фактично проживаючого за адресою АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

в скоєнні злочинів, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 212 КК України,

ОСОБА_8 ,

ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженця м. Кременчука,

українця, громадянина України,одруженого,

з середньою спеціальною освітою, не

працюючого, зареєстрованого за адресою : АДРЕСА_2 , фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_3 , раніше не судимого,

в скоєнні злочинів, передбачених ч.2 ст.28 ч.1 ст.205 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

18.09.2013 року з Апеляційного суду Полтавської області після скасування постанови Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області на новий судовий розгляд на розгляд до суду надійшла кримінальна справа відносно ОСОБА_10 та ОСОБА_8 .

В процесі розгляду справи прокурором прокуратури м. Кременчука обвинувачення в суді змінено, перекваліфікованого дії підсудного ОСОБА_10 на ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 212 КК України та підсудного ОСОБА_8 на ч.2 ст.28 ч.1 ст.205 КК України.

Так, органом досудового слідства ОСОБА_10 обвинувачується в тому, що він, будучи директором Приватного підприємства «Фірма «Влан» (далі по тексту ПП «Фірма «Влан»), усвідомлюючи покладені на нього права і обов`язки, щодо дотримання законодавства про оподаткування, виконуючи постійно організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські обов`язки, діючи умисно та за попередньою змовою з директором ПП «Кремнет» ОСОБА_8 в період з 12.11.2008р. по 31.12.2010р., посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту та валових витрат підприємства, умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 1 347 327,7 грн. та вчинив службове підроблення офіційних документів, тобто у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212 та ч. 1 ст. 366 КК України.

Підсудний ОСОБА_8 органом досудового розслідування обвинувачується в тому, що він придбав суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу), з метою прикриття незаконної діяльності, діючи за попередньою змовою у складі групи осіб, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.28 ч.1 ст.205 КК України.

Підсудний ОСОБА_10 в судовому засіданні вину у вчиненні злочинів, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 212 КК України визнав повністю та просив суд звільнити його від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, а кримінальну справу закрити.

Захисник підсудного адвокат ОСОБА_11 в судовому засіданні клопотання підсудного підтримав, просив суд закрити кримінальну справу та звільнити підсудного ОСОБА_10 від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності.

Прокурор проти звільнення ОСОБА_10 від кримінальної відповідальності та закриття кримінальної справи не заперечував.

Підсудний ОСОБА_8 в судовому засіданні вину у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.28 ч.1 ст.205 КК України КК України визнав повністю та просив суд звільнити його від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, а кримінальну справу закрити.

Захисник підсудного адвокат ОСОБА_9 в судовому засіданні клопотання підсудного підтримав, просив суд закрити кримінальну справу та звільнити підсудного ОСОБА_8 від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності.

Прокурор проти звільнення ОСОБА_8 від кримінальної відповідальності та закриття кримінальної справи не заперечував.

Суд, вислухавши прокурора, підсудних ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , їх захисників, вивчивши та проаналізувавши матеріали кримінальної справи, приходить до наступних висновків.

Як вбачається з матеріалів кримінальної справи, проведеним досудовим слідством встановлено, що ПП «Фірма «Влан», зареєстроване на підставі розпорядження Виконавчого комітету Кременчуцької Мiської ради Полтавської області 16.11.1995р. за № 15851200000000742. Код суб`єкта господарювання за ЄДРПОУ - 23807722, та місцезнаходження відповідно до реєстраційних документів, 39600 Полтавська область, м. Кременчук, вул. Шевченка, 64. Основний вид діяльності Товариства за ЗКГНГ: 61110 Загально будівельні організації

за КВЕД: 45.21.1 Будiвництво будівель. Також ПП «Фірма «Влан», в період з 12.11.2006р. по 31.12.2010р., перебувало на обліку в Кременчуцькій об`єднаній ДПІ (Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Красіна, 76) з 27.11.1995р. за №2022 та відповідно до Свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 18.03.2002р. № 23552968 виданого Кременчуцькою ОДПІ, зареєстроване платником податку на додану вартість (далі по тексту ПДВ) з 18.03.2002р..

Одноособовим директором (наказ про призначення №12/11-1 від 12.11.2008р.) ПП «Фірма «Влан», є громадянин ОСОБА_10 .

В силу займаної посади директора товариства, відповідно до розділу 5 Статуту ПП «Фірма «Влан», перереєстрованого Виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради за № 15851050005000742 від 14.11.2008р., ОСОБА_10 був наділений такими організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими повноваженнями:

-п. 5.1 «Управління Підприємством здійснює директор».

Відповідно до п.7.4 розділу 7 Статуту ПП «Фірма «Влан» ОСОБА_10 «Директор та головний бухгалтер несуть відповідальність за дотримання порядку та достовірності обліку та звітності».

Одночасно на ОСОБА_10 , відповідно до законодавчих актів України, було покладено наступні обов`язки:

- ст. 67 Конституції України - обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- ст. 11 Закону України Про систему оподаткування №77/97- ВР від 18.02.97р. керівник несе відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) та додержання законів про оподаткування;

- п. 3 ст. 8 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні № 996-XIV від 16.07.99р. керівник несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій;

- п. 6 ст. 8 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні №996-XIV від 16.07.99р. керівник зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку;

- п. 10.1 ст.10 Закону України Про податок на додану вартість №168/97 від 03.04.97р. - відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку на додану вартість до бюджету відповідно до законодавства України;

- ст. 10 Закону України Про підприємництво №698-ХII від 07.02.91р., не порушувати прав та інтересів держави, що охороняються Законом.

-п. п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4 Закону України «Про порядок погашення зобов`язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» від 21.12.2000р. №2181-ІІІ в редакції від 26.12.2002р., платник податків самостійно обчислює суму податкового зобов`язання, яку зазначає у податковій декларації.

Таким чином, ОСОБА_10 постійно виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки директора, тобто був службовою особою вказаного Товариства, і ніс особисту відповідальність за організацію правильності ведення бухгалтерського обліку, обчислення податків, зборів, інших обов`язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету.

Однак ОСОБА_10 , ігноруючи як вищезазначені законодавчі акти України так і власні обов`язки службової особи ПП «Фірма «Влан», в період часу з 01.01.2008р. по 31.12.2010р., скоїв злочини, передбачені ч. 2 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України. Встановлено, що ПП «Фірма «Влан» виступаючи у якості Генерального підрядника та Субпідрядної організації, в період часу з 12.11.2008р. по 31.12.2010р., надавало послуги з проведення будівельних робіт, згідно договорів укладених з Замовниками даних робіт. Укладання даних договорів та виконання робіт ПП «Фірма «Влан», мало місце у зв`язку з тим, що дані роботи є основним видом діяльності товариства, наявністю у останнього достатньої кількості власних кваліфікованих працівників, достатніх технічних сил і засобів, наявної Будівельної ліцензії №208880 від 22.02.2005р. та Будівельної ліцензії №513792 від 26.02.2010р. - Державного комітету України з будівництва та архітектури, на здійснення будівельної діяльності, в переліку до якої містяться у тому числі будівельні та монтажні роботи (3.00.00), зведення несучих та огорожувальних конструкцій будівель і споруд (3.01.00), роботи з опорядження конструкцій та устаткування (3.02.00), монтаж внутрішніх інженерних систем, мереж, приладів і засобів вимірювання (3.04.00), монтаж зовнішніх інженерних систем, мереж, приладів і засобів вимірювання (3.05.00), захист конструкцій, устаткування та мереж (3.07.00), види будівництва (3.10.00), інжирингові роботи (4.00.00), генеральний підрядник у будівництві (4.04.00) та дозволу Територіального Управління Держнаглядохоронпраці України по Полтавській області, на провадження виконання робіт та експлуатації об`єктів підвищеної небезпеки № 039.07.53-45.21.1 від 07.03.2007р. - в переліку до якої містяться роботи по будівництву, зведенню, монтажу та демонтажу будинків.

Так, за вказаний період до Замовників зазначених робіт відносилися такі підприємства як: ЗАТ «Градосфера» і.п.н. 251549916031 код ЄДРПОУ 25154997, ТОВ «Дніпроенергоінвест» і.п.н. 340330211277 код ЄДРПОУ 34033023, Кременчуцька перша міська лікарня код ЄДРПОУ 01999613 (не платник ПДВ), ТОВ БФ «Центр ЛТД» і.п.н. 210742116033 код ЄДРПОУ 21074215, Кременчуцька міська рада.

Роботи по будівництву, згідно актів виконаних робіт Форми КБ-2В та КБ-3 складених між підприємствами Замовниками та ПП «Фірма «Влан», полягали в проведенні робіт з будівництва та ремонтно-будівельних робіт, в тому числі підвищеної небезпеки, що включають в себе комплекс заходів із застосування технічних засобів, тобто проведення даних робіт вимагало наявність кваліфікованих спеціалістів які мають допуски до даних робіт, наявність у підприємства сил, засобів, будівельної ліцензії та дозволу на виконання робіт з підвищеної небезпеки.

ОСОБА_10 , будучи фактично обізнаний по фінансово-господарським взаємовідносинам ПП «Фірма «Влан» з підприємствами Замовниками будівельних робіт, в невстановленому в ході досудового слідства місці, склав шляхом підписання з ПП «Стиларт» (код ЄДРПОУ 35414318), ТОВ «Анві Продукт» (код ЄДРПОУ 37106984), ПП «Дортехмонтаж-67» (код ЄДРПОУ 36491943), ТОВ «Імпекс Продгарант» (код ЄДРПОУ 37142844), ТОВ «Вестпринт» (код ЄДРПОУ 36979585), ПП «Фірма «Скіон» (код ЄДРПОУ 36007477), ПП «Італ-Плюс» (код ЄДРПОУ 36195125), ПП «Кремнет» (код ЄДРПОУ 36410492), ТОВ «Економ-Ресурс» (код ЄДРПОУ 36581701), завідомо неправдиві договори, на нібито проведення будівельних робіт, та придбання товарно-матеріальних цінностей. Тобто вищезазначені підприємства, згідно даних договорів та актів прийомки виконаних робіт складених від імені останніх, перед Генеральним підрядником ПП «Фірма «Влан», виступали як Субпідрядні організації.

Тобто, ОСОБА_10 укладаючи договори з Замовниками будівельних робіт, достовірно знав, що ПП «Стиларт», ТОВ «Анві Продукт», ПП «Дортехмонтаж-67», ТОВ «Імпекс Продгарант», ТОВ «Вестпринт», ПП «Фірма «Скіон», ПП «Італ-Плюс», ПП «Кремнет», ТОВ «Економ-Ресурс», фактично не будуть виконувати будівельні роботи на об`єктах Замовників, а дані роботи будуть виконуватися власними силами, самими працівниками ПП «Фірма «Влан» та спеціальної техніки яка обліковувалася на балансі Товариства. З метою приховування безтоварності послуг від зазначених підприємств та ухилення від сплати податків, ОСОБА_10 склав завідомо неправдиві договори з ПП «Стиларт», ТОВ «Анві Продукт», ПП «Дортехмонтаж-67», ТОВ «Імпекс Продгарант», ТОВ «Вестпринт», ПП «Фірма «Скіон», ПП «Італ-Плюс», ПП «Кремнет», ТОВ «Економ-Ресурс», шляхом підписання та нанесення відтисків печатки ПП «Фірма «Влан» на останні.

ОСОБА_10 будучи директором ПП «Фірма «Влан», реалізуючі свій злочинний намір на ухилення від сплати податків, посилаючись на договори укладені ПП «Фірма «Влан» з ПП «Стиларт», ТОВ «Анві Продукт», ПП «Дортехмонтаж-67», ТОВ «Імпекс Продгарант», ТОВ «Вестпринт», ПП «Фірма «Скіон», ПП «Італ-Плюс», ПП «Кремнет», ТОВ «Економ-Ресурс», систематично і умисно в період часу з 12.11.2008р. по 31.12.2010р., надавав в бухгалтерію ПП «Фірма «Влан» (м. Кременчук, вул. Шевченка, 64), складені і підписані ним (у невстановленим під час досудового слідства місці) завідомо неправдиві Акти прийомки виконаних робіт, де ПП «Фірма «Влан» виступало як Генеральний підрядник, а ПП «Стиларт», ТОВ «Анві Продукт», ПП «Дортехмонтаж-67», ТОВ «Імпекс Продгарант», ТОВ «Вестпринт», ПП «Фірма «Скіон», ПП «Італ-Плюс», ПП «Кремнет», ТОВ «Економ-Ресурс», як Субпідрядні організації. В даних актах відображалися Замовники робіт, до яких відносилися ЗАТ «Градосфера», ТОВ «Дніпроенергоінвест», Кременчуцька перша міська лікарня, ТОВ БФ «Центр ЛТД», Кременчуцька міська рада, тобто підприємства на об`єктах яких ПП «Фірма «Влан» фактично виконувало будівельні роботи. В свою чергу, аналогічні акти форми КБ-2В та форми КБ-3, щодо об`єму виконаних робіт, складалися та підписувалися ПП «Фірма «Влан» з підприємствами Замовниками будівельних робіт, а у разі залучення Замовником іншої Субпідрядної організацію дані акти підписувалися з нею.

Проводжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, в бухгалтерію ПП «Фірма «Влан», ОСОБА_10 систематично на протязі 2008-2010 років, для проведення по бухгалтерському обліку та відображення в витратах товариства, також надавав завідомо неправдиві податкові накладні та рахунки на оплату, які за його вказівкою разом з актами прийомки виконаних робіт, в порушенні податкового законодавства було проведено по бухгалтерському обліку та відображені в податковій звітності, як безпідставні суми валових витрат по податку на прибуток підприємств та суми податкового кредиту по ПДВ операцій з ПП «Стиларт», ТОВ «Анві Продукт», ПП «Дортехмонтаж-67», ТОВ «Імпекс Продгарант», ТОВ «Вестпринт», ПП «Фірма «Скіон», ПП «Італ-Плюс», ПП «Кремнет», ТОВ «Економ-Ресурс». В результаті даних дій, об`єкт оподаткування директором ПП «Фірма «Влан» ОСОБА_10 було умисно занижено, що призвело до заниження податкових зобов`язань зі сплати податків ПП «Фірма «Влан» перед Державним Бюджетом України.

Проводжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, в бухгалтерію ПП «Фірма «Влан», ОСОБА_10 систематично на протязі 2008-2010 років для проведення по бухгалтерському обліку та віднесення до складу витрат, надавав завідомо неправдиві податкові накладні та рахунки на оплату, які за його вказівкою, разом з актами прийомки виконаних робіт, протизаконно були проведені по бухгалтерському обліку та безпідставно відображені в податковій звітності, як суми податкового кредиту по ПДВ по взаємовідносинам з ПП «Стиларт», ТОВ «Анві Продукт», ПП «Дортехмонтаж-67», ТОВ «Імпекс Продгарант», ТОВ «Вестпринт», ПП «Фірма «Скіон», ПП «Італ-Плюс», ПП «Кремнет», ТОВ «Економ-Ресурс», в результаті чого об`єкт оподаткування директором ПП «Фірма «Влан» був навмисно занижений, що призвело до заниження податкових зобов`язань по сплаті податків ПП «Фірма «Влан» перед Державним Бюджетом України.

Дослідженням банківських виписок ПП «Стиларт», ТОВ «Анві Продукт», ПП «Дортехмонтаж-67», ТОВ «Імпекс Продгарант», ТОВ «Вестпринт», ПП «Фірма «Скіон», ПП «Італ-Плюс», ПП «Кремнет», ТОВ «Економ-Ресурс» за період з 01.03.2009 року по 31.12.2010 року встановлено, що останні не здійснювали на користь третіх осіб оплату послуг по здійснення будівельних робіт, інжирингових послуг, придбання відповідних матеріалів. Чисельність працівників даних підприємств в період 2008-2010 році, складала 1 особа, що фізично унеможливлює виконання будівельних робіт. Останні не отримували за період з 01.01.2008р. по 31.12.2010р. Будівельної ліцензії на право проведення будівельних робіт, дозволу Держгірпромнагляду України на право виконання робіт з підвищеної безпеки та згідно даних податкової звітності не мало основних засобів.

Відповідно до п. п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.97р. (зі змінами та доповненнями) «Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи із договірної (контрактної) вартості товарів (послуг), але не вище рівня звичайних цін, у разі якщо договірна ціна на такі товари (послуги) відрізняється більше ніж на 20 відсотків від звичайної ціни на такі товари (послуги), та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 6.1 статті 6 та статтею 81 цього Закону, протягом такого звітного періоду у зв`язку з:

А) придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку;

Б) придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій в необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті, з метою подальшого використання у виробництві та/або поставці товарів (послуг) для оподатковуваних операцій у межах господарської діяльності платника податку».

Враховуючи викладене, ОСОБА_10 , в порушення п. п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.97р., будучи директором ПП «Фірма «Влан», усвідомлюючи покладені на нього права і обов`язки, щодо дотримання законодавства про оподаткування, виконуючи постійно організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські обов`язки, шляхом заниження об`єкту оподаткування по операціям з ПП «Стиларт», ТОВ «Анві Продукт», ПП «Дортехмонтаж-67», ТОВ «Імпекс Продгарант», ТОВ «Вестпринт», ПП «Фірма «Скіон», ПП «Італ-Плюс», ПП «Кремнет», ТОВ «Економ-Ресурс», відповідно до висновків повторної та додаткової судово-економічних експертиз (висновок №269 від 21.07.2014 та висновок №821 від 29.09.2014 відповідно) за період з 01.01.2008 по 31.12.2010 умисно ухилився від сплати податку на прибуток на суму 1 182 696 грн. та податку на додатну вартість на суму 164 631, 67 грн., усього на суму 1 347 327,7 що становить на дату закінчення злочину 3100 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян і є великим розміром.

Своїми діями, які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, вчиненими за попередньою змовою з ОСОБА_8 що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, ОСОБА_10 вчинив злочин, передбачений ч. 2 ст. 212 КК України.

Крім того, ОСОБА_10 продовжуючи свою злочинну діяльність, усвідомлюючи покладені на нього права і обов`язки, щодо дотримання законодавства про оподаткування, виконуючи постійно організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські обов`язки, діючи умисно в період з 12.11.2008р. по 31.12.2010р., посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, посилаючись на договори укладені ПП «Фірма «Влан» з ПП «Стиларт», ТОВ «Анві Продукт», ПП «Дортехмонтаж-67», ТОВ «Імпекс Продгарант», ТОВ «Вестпринт», ПП «Фірма «Скіон», ПП «Італ-Плюс», ПП «Кремнет», ТОВ «Економ-Ресурс», систематично і умисно, надавав в бухгалтерію підприємства (м. Кременчук, вул. Шевченка, 65), складені і підписані ним (у невстановленим під час досудового слідства місці) завідомо неправдиві Акти прийомки виконаних робі та завідомо неправдиві податкові накладні, де ПП «Фірма «Влан» виступало як генеральний підрядник та нібито придбавало у вищезазначених підприємств будівельні та інжирінгові послуги, які фактично не надавалися та проводилися самими працівниками ПП «Фірма «Влан», а також придбавало у них будівельні матеріали.

Також, як особа на яку згідно п. 3 ст. 8 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України № 996-XIV від 16.07.99р. покладено відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій та п. 6 даного Закону «керівник зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку», ОСОБА_10 в порушенні даних пунктів, метою заниження об`єкту оподаткування, шляхом використання завідомо неправдивих документів, відніс до складу податкового кредиту з податку на додану вартість ПП «Фірма «Влан», а саме витрат з придбання будівельних та інжирингових послуг, а також будівельних матеріалів від ПП «Стиларт», ТОВ «Анві Продукт», ПП «Дортехмонтаж-67», ТОВ «Імпекс Продгарант», ТОВ «Вестпринт», ПП «Фірма «Скіон», ПП «Італ-Плюс», ПП «Кремнет», ТОВ «Економ-Ресурс». Дані витрати було відображено в податкових деклараціях з ПДВ з додатками. В подальшому, зазначені документи податкової звітності, були подані до Кременчуцької ОДПІ як в паперовій так і в електронній формі.

Тобто ОСОБА_10 у невстановленому в ході досудового слідства місці, в період з 01.01.2008 р. по 31.12.2010 р., склав завідомо неправдиві офіційні документи, а також вніс в офіційні документи податкової звітності завідомо неправдиву інформацію, чим скоїв службове підроблення, в результаті чого ухилився від сплати податків у великих розмірах.

Своїми умисними діями, що виразилися в службовому підробленні, тобто складанні службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, ОСОБА_10 вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 366 КК України.

Крім того, 18 квітня 2011 року між Управлінням житлово-комунального господарства Кременчуцької міської ради, в особі начальника ОСОБА_12 (Замовник), та приватним підприємством фірма «Влан» , в особі директора ОСОБА_10 (Учасник), було укладено договір № 08/04-11 на виконання капітального ремонту покрівель (лот№2 (м`які покрівлі)) житлових будинків у м. Кременчуці від 18.04.2011 року на загальну суму 1 196 867 грн.

23 червня 2011 року між Управлінням житлово-комунального господарства Кременчуцької міської ради, в особі начальника ОСОБА_12 (Замовник), та приватним підприємством фірма «Влан» , в особі директора ОСОБА_10 (Учасник), було укладено договір № 30 про закупівлю робіт з капітального ремонту покрівель Лот №2 (м`які покрівлі) від 23.06.2011 року на загальну суму 586 296 грн.

На виконання договору підряду, згідно актів приймання виконаних будівельних робіт (типових форм КБ-2в): акт № 3 (житловий будинок АДРЕСА_4 ) за липень 2011р. на суму 74 683 грн., акт № 6 (житловий будинок АДРЕСА_5 ) за липень 2011р. на суму 45 840 грн., акт № 5 (житловий будинок АДРЕСА_6 ) за липень 2011р. на суму 74 783 грн., акт № 3 (житловий будинок АДРЕСА_6 ) за липень 2011р. на суму 11 885 грн., акт № 2 (житловий будинок АДРЕСА_7 ) за липень 2011р. на суму 44 710 грн., акт б/н (житловий будинок АДРЕСА_7 ) за липень 2011р. на суму 12 617,1 грн., акт № 2 (житловий будинок АДРЕСА_7 ) за липень 2011р. на суму 61 128 грн., акт б/н (житловий будинок АДРЕСА_8 ) за липень 2011р. на суму 16 664 грн., акт № 1 (житловий будинок АДРЕСА_8 ) за липень 2011р. на суму 15 652 грн., акт № 4 (житловий будинок АДРЕСА_9 ) за липень 2011р. на суму 92 780 грн., акт № 2 (житловий будинок АДРЕСА_10 ) за липень 2011р. на суму 98 444 грн., акт № 1 (житловий будинок АДРЕСА_11 ) за липень 2011р. на суму 114 200 грн., акт б/н (житловий будинок АДРЕСА_11 ) за серпень 2011р. на суму 47 868 грн., акт б/н (житловий будинок АДРЕСА_12 ) за липень 2011р. на суму 35 770 грн., акт № 3 (житловий будинок АДРЕСА_12 ) за липень 2011р. на суму 38 071 грн., акт № 4 (житловий будинок АДРЕСА_13 ) за липень 2011р. на суму 50 556 грн., акт № 15 (житловий будинок АДРЕСА_13 ) за липень 2011р. на суму 68 151,6 грн., акт № 5 (житловий будинок АДРЕСА_14 ) за липень 2011р. на суму 39 132 грн., акт № 13 (житловий будинок АДРЕСА_14 ) за липень 2011р. на суму 60 783,6 грн., акт № 1 (житловий будинок АДРЕСА_15 ) за липень 2011р. на суму 73 847 грн., акт № 6 (житловий будинок АДРЕСА_16 ) за липень 2011р. на суму 28 284 грн., акт № 14 (житловий будинок АДРЕСА_16 ) за липень 2011р. на суму 60 456 грн., акт № 1 (житловий будинок АДРЕСА_11 ) за липень 2011р. на суму 91 220 грн., акт № 2 (житловий будинок АДРЕСА_17 ) за серпень 2011р. на суму 38 981 грн., акт № 5 (житловий будинок АДРЕСА_18 ) за серпень 2011р. на суму 30 232 грн., акт № 12 (житловий будинок АДРЕСА_18 ) за липень 2011р. на суму 86 472 грн., акт б/н (житловий будинок АДРЕСА_19 ) за липень 2011р. на суму 126 824 грн., акт № 11 (житловий будинок АДРЕСА_19 ) за липень 2011р. на суму 9 196,8 грн., акт № 1 (житловий будинок АДРЕСА_20 ) за серпень 2011р. на суму 50 242 грн., акт № 4 (житловий будинок АДРЕСА_21 ) за серпень 2011р. на суму 88 667 грн., акт № 3 (житловий будинок АДРЕСА_22 ) за серпень 2011р. на суму 64 297 грн., укладених ПП «Фірма «Влан» з УЖКГ Кременчуцької міської ради виконано роботи на суму 1 752 437,1 грн.

До вищевказаних актів приймання виконаних будівельних робіт (типових форм КБ-2в) внесено кошторисну заробітну плату, що відповідає рівню рекомендованому Держбудом України 2 300 грн., на загальну суму 143 123,09 грн. та відрахування на соціальні заходи у загальновиробничих витратах розміром 55 131,01 грн.

Однак, директор ПП «Фірма «Влан» ОСОБА_10 достовірно знаючи, що працівники ПП «Фірма «Влан» отримують заробітну плату нижче рівня, рекомендованого Держбудом України, реалізуючи свій злочинний умисел, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, будучи службовою особою підписував офіційні документи - акти приймання виконаних будівельних робіт (типових форм КБ-2в): акт № 3 (житловий будинок АДРЕСА_4 ) за липень 2011р. на суму 74 683 грн., акт № 6 (житловий будинок АДРЕСА_5 ) за липень 2011р. на суму 45 840 грн., акт № 5 (житловий будинок АДРЕСА_6 ) за липень 2011р. на суму 74 783 грн., акт № 3 (житловий будинок АДРЕСА_6 ) за липень 2011р. на суму 11 885 грн., акт № 2 (житловий будинок АДРЕСА_7 ) за липень 2011р. на суму 44 710 грн., акт б/н (житловий будинок АДРЕСА_7 ) за липень 2011р. на суму 12 617,1 грн., акт № 2 (житловий будинок АДРЕСА_7 ) за липень 2011р. на суму 61 128 грн., акт б/н (житловий будинок АДРЕСА_8 ) за липень 2011р. на суму 16 664 грн., акт № 1 (житловий будинок АДРЕСА_8 ) за липень 2011р. на суму 15 652 грн., акт № 4 (житловий будинок АДРЕСА_9 ) за липень 2011р. на суму 92 780 грн., акт № 2 (житловий будинок АДРЕСА_10 ) за липень 2011р. на суму 98 444 грн., акт № 1 (житловий будинок АДРЕСА_11 ) за липень 2011р. на суму 114 200 грн., акт б/н (житловий будинок АДРЕСА_11 ) за серпень 2011р. на суму 47 868 грн., акт б/н (житловий будинок АДРЕСА_12 ) за липень 2011р. на суму 35 770 грн., акт № 3 (житловий будинок АДРЕСА_12 ) за липень 2011р. на суму 38 071 грн., акт № 4 (житловий будинок АДРЕСА_13 ) за липень 2011р. на суму 50 556 грн., акт № 15 (житловий будинок АДРЕСА_13 ) за липень 2011р. на суму 68 151,6 грн., акт № 5 (житловий будинок АДРЕСА_14 ) за липень 2011р. на суму 39 132 грн., акт № 13 (житловий будинок АДРЕСА_14 ) за липень 2011р. на суму 60 783,6 грн., акт № 1 (житловий будинок АДРЕСА_15 ) за липень 2011р. на суму 73 847 грн., акт № 6 (житловий будинок АДРЕСА_16 ) за липень 2011р. на суму 28 284 грн., акт № 14 (житловий будинок АДРЕСА_16 ) за липень 2011р. на суму 60 456 грн., акт № 1 (житловий будинок АДРЕСА_21 ) за липень 2011р. на суму 91 220 грн., акт № 2 (житловий будинок АДРЕСА_17 ) за серпень 2011р. на суму 38 981 грн., акт № 5 (житловий будинок АДРЕСА_18 ) за серпень 2011р. на суму 30 232 грн., акт № 12 (житловий будинок АДРЕСА_18 ) за липень 2011р. на суму 86 472 грн., акт б/н (житловий будинок АДРЕСА_19 ) за липень 2011р. на суму 126 824 грн., акт № 11 (житловий будинок АДРЕСА_19 ) за липень 2011р. на суму 9 196,8 грн., акт № 1 (житловий будинок АДРЕСА_20 ) за серпень 2011р. на суму 50 242 грн., акт № 4 (житловий будинок АДРЕСА_21 ) за серпень 2011р. на суму 88 667 грн., акт № 3 (житловий будинок АДРЕСА_22 ) за серпень 2011р. на суму 64 297 грн., завідомо знаючи, що дані в них не відповідають дійсності в частині витрат на заробітну плату та відрахувань на соціальні заходи. При цьому різниця між фактично виплаченою заробітною платою та вказаною в актах приймання виконаних робіт форми КБ-2в становить: за липень серпень 2011 року 57 226, 25 грн. Сума відрахувань до пенсійного фонду та фондів соціального страхування, що вказана в актах приймання виконаних робіт форми КБ-2в, не відповідає фактичним надходженням до даних установ, різниця за липень серпень 2011 року становить -20 874,43 грн.

Своїми умисними діями, що виразилися в службовому підробленні, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, ОСОБА_10 вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 366 КК України.

Підсудний ОСОБА_8 обвинувачується в тому, що він, у серпні 2010 року (більш точна дата у ході слідства не встановлена), усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, тобто діючи з прямим умислом, з корисливих мотивів, з метою особистого збагачення, увійшовши у злочинну змову з ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , придбав суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) Приватне підприємство «Кремнет» (код ЄДРПОУ 36410492, м.Кременчук, вул.1905 року, 1, кв.123, зареєстроване виконавчим комітетом Кременчуцької міськради 02.04.2009 року) шляхом безоплатного отримання печатки та статутних документів від попереднього його власника та директора ОСОБА_14 , з метою використання даного підприємства для прикриття незаконної діяльності, що полягає в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами ПП «Фірма «Влан», шляхом мінімізації їх податкових зобов`язань.

При цьому, ОСОБА_8 з метою документального оформлення набуття права власності на фактично придбане ним підприємство ПП «Кремнет», передав колишньому засновнику та директору підприємства ОСОБА_14 через свого спільника ОСОБА_13 прохання підготувати документи для здійснення перереєстрації підприємства.

З метою передачі права власності на ПП «Кремнет» ОСОБА_14 виготовив у двох екземплярах наступні документи:

- довіреність від 06.08.2010 року, згідно якої ОСОБА_8 уповноважений представляти інтереси ПП «Кремнет»,

- рішення №3 власника ПП «Кремнет» від 01.09.2010 року про призначення ОСОБА_8 директором підприємства;

- наказ №12/К-10 по ПП «Кремнет» від 01.09.2010 року про призначення ОСОБА_8 директором підприємства, в яких ОСОБА_8 поставив свої підписи про ознайомлення, ставши власником даного підприємства, що дозволило керувати ним, приймати рішення, направлені на реалізацію попередньо складеного з ОСОБА_13 злочинного замислу про використання даного суб`єкту господарської діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, що полягає в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами ПП «Фірма «Влан».

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_8 за попередньою змовою та в групі з ОСОБА_13 , після придбання ПП «Кремнет», наказом по підприємству №18-К від 18.10.2010 року, призначив себе його директором. Після цього, ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію раніше досягнутого з ОСОБА_13 злочинного замислу по імітації фінансово-господарської діяльності ПП «Кремнет» для прикриття незаконної діяльності умисного ухилення від сплати податків службовими особами, ПП «Фірма «Влан», звернувся до приватного підприємця ОСОБА_15 , по оформленню змін у статутні та інші документи ПП «Кремнет», для чого виписав довіреність без номеру від 18.10.2010 року, яку підписав як директор підприємства та завірив відтиском печатки підприємства.

В подальшому, ОСОБА_8 , у відповідності до досягнутої раніше домовленості спільного вчинення злочину з ОСОБА_13 , подав до Кременчуцької ОДПІ документи для отримання всіх дозвільних документів, необхідних для імітації фінансово-господарської діяльності ПП «Кремнет» з метою прикриття незаконної діяльності ПП «Фірма «Влан» по умисному ухиленню від сплати податків.

Для чого, з метою реалізації спільного з ОСОБА_13 злочинного замислу, ОСОБА_8 26.10.2010 року отримав в Кременчуцькій ОДПІ нову довідку про взяття на облік платника податків ПП «Кремнет» за №811/29-039.

Після цього, ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію раніше досягнутого з ОСОБА_13 злочинного замислу по імітації фінансово-господарської діяльності ПП «Кремнет» для прикриття незаконної діяльності умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Фірма «Влан», надав у Кременчуцьку філію АБ «Полтава-банк» документи необхідні для відкриття поточного банківського рахунку - картки зі своїми зразками підпису та відбитками печатки підприємства від 22.10.2010 року, копію наказу №18-К від 08.09.2010 року, копію рішення засновника від 02.04.2009 року, копію свідоцтва № НОМЕР_1 про реєстрацію платника податку на додану вартість від 15.07.2009 року, копію довідки про взяття на облік платника податків ПП «Кремнет» №811/29-039 від 26.10.2010 року, копію повідомлення про взяття на облік страхувальника ПП «Кремнет» від 03.04.2009 року, копію повідомлення про взяття на облік юридичної особи ПП «Кремнет» від 03.04.2009 року, копію повідомлення про взяття на облік до фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України відділення виконавчої дирекції у м.Кременчук №5727 від 03.04.2009 року, копію повідомлення про взяття на облік платника страхових внесків ПП «Кремнет» №2280 від 06.04.2009 року, копію свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи ПП «Кремнет» від 02.04.2009 року, копію статуту ПП «Кремнет» №15851020000006754 від 02.04.2009 року.

Всього у період часу з серпня 2010 року по 07.02.2011 року ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 та усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, тобто діючи з прямим умислом, з метою особистого збагачення, тобто з корисних мотивів, за попередньою змовою у складі групи осіб з метою приховування іншого злочину, вчинив фіктивне підприємництво, тобто придбання суб`єкту підприємницької діяльності ПП «Кремнет» з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала в умисному ухиленні від сплати податків, ПП «Фірма «Влан» на загальну суму 326 212, 67 грн., що в 750 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Тобто, ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 і достовірно знаючи, що ПП «Кремнет» фактично не здійснюватиме фінансово-господарську діяльність з ПП «Фірма «Влан» та не матиме права на складання первинних документів, які дають право на формування валових доходів та податкового зобов`язання, а отже і ПП «Фірма «Влан» не матиме права відображати у податковій звітності податковий кредит та валові витрати, чим порушив вимоги:

- п.п. «а» п.2.1, п.2.2. ст.2 Закону України від 03.04.1997 року «Про податок на додану вартість» (зі змінами та доповненнями), відповідно до якого платником податку є будь яка особа, яка за своїм добровільним рішенням зареєструвалася як платник податку;

-п. 1 ст. 11 Закону України від 16.07.1999 року № 996-ХІУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (зі змінами та доповненнями), відповідно до якої фінансову звітність підприємства підписує керівник та бухгалтер;

-п. 2 ст. 9 Закону України від 16.07.1999 року № 996-ХІУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (зі змінами та доповненнями), у відповідності до якого первинні та зведені облікові документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях та повинні мати особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції;

- ст. 1 Закону України № 698/ХІІ від 07.02.91р. «Про підприємництво» (зі змінами та доповненнями», відповідно до якого підприємництво це самостійна ініціативна, систематична, на власний ризик діяльність по виробництву продукції, виконанню робіт, надання послуг та заняття торгівлею з метою одержання прибутку. При проведенні підприємницької діяльності підприємець сам вирішує питання, пов`язані з співробітництвом (взаємодією) з іншими підприємствами. Відповідно до ст. 10 вищезазначеного Закону підприємець зобов`язаний не порушувати прав та інтересів держави, а за завдані шкоду і збитки повинен нести встановлену законодавством відповідальність.

Таким чином, ОСОБА_8 за попередньою змовою з ОСОБА_13 , усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, у серпні 2010 року придбав суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) ПП «Кремнет» з метою прикриття незаконної діяльності шляхом безпідставного формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ для ПП «Фірма «Влан» в період часу з 28.10.2010 року по 07.02.2011 року.

Своїми умисними діями, які виразилися у придбанні суб`єкту підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, діючи за попередньою змовою у складі групи осіб, ОСОБА_8 вчинив злочин передбачений ч.2 ст.28 ч.1 ст.205 КК України.

Судом встановлено, що злочини, вчинені підсудним ОСОБА_10 , зокрема відповідальність за вчинення якого, передбачена ч. 1 ст. 366 КК України згідно з класифікацією злочинів відноситься до злочину невеликої тяжкості та відповідальність за вчинення якого, передбачена ч. 2 ст. 212 КК України відноситься також до злочину невеликої тяжкості.

Злочин, вчинений підсудним ОСОБА_8 , за що передбачена відповідальність за ч. 1 ст. 205 КК України згідно із класифікацією злочинів відноситься до злочину невеликої тяжкості.

У відповідності до ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину минуло три роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості за вчинення кого передбачено покарання у виді позбавлення чи обмеження волі та два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за вчинення якого передбачено покарання менш суворе ніж обмеження волі.

Вислухавши прокурора, який не заперечував проти звільнення підсудних від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності; підсудних ОСОБА_10 та ОСОБА_8 , які наполягали на звільненні від кримінальної відповідальності; захисників підсудних, які просили суд звільнити таких від кримінальної відповідальності, вивчивши та проаналізувавши матеріали справи, приймаючи до уваги особу підсудного ОСОБА_10 , який раніше не судимий, має позитивні характеристики, скоєні ним злочини відносяться до категорії злочинів невеликої тяжкості, при цьому, на час розгляду справи в суді минули строки давності, суд приходить до висновку про можливість звільнення підсудного ОСОБА_10 від кримінальної відповідальності.

Приймаючи до уваги особу підсудного ОСОБА_8 , який раніше не судимий, має позитивні характеристики, скоєний ним злочин відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості, при цьому, на час розгляду справи в суді минули строки давності, суд приходить до висновку про можливість звільнення підсудного ОСОБА_8 від кримінальної відповідальності

Речові докази по справі слід вирішити за правилами ст.81 КПК України.

Судові витрати у урахуванням ст. 15 ЗУ «Про судові експертизи» віднести на рахунок держави.

Відповідно до п. 7 Постанови Пленуму Верховного суду України № 3 від 31.03.1989 року «Про практику застосування судами України законодавства про відшкодування матеріальної шкоди, заподіяної злочином і стягнення безпідставно нажитого майна» у разі закриття справи з передбачених законом підстав, цивільний позов не розглядається. Вимоги позивача про відшкодування матеріальної шкоди у цьому разі можуть бути вирішені в порядку цивільного судочинства, в зв`язку з чим суд приходить до висновку, що заявлені в рамках даної кримінальної справи цивільні позови слід вирішити наступним чином.

Позовні заяви прокуратури м. Кременчука в інтересах держави в особі Управління житлово-комунального господарства Кременчуцької міської ради, слід залишити без розгляду.

Позовні заяви Кременчуцької ОДПІ Полтавської області слід залишити без розгляду.

Керуючись ст.ст.49 КК України, ст.ст.7-1, 11-1, 248 КПК України, суд,

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_10 звільнити від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 366, ч. 2 ст. 212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

Провадження в кримінальній справі по звинуваченню ОСОБА_10 в скоєнні злочинів, передбачених ч.1 ст.366, ч. 2 ст. 212 КК України - закрити у зв`язку із закінченням строків давності.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_10 у вигляді підписки про невиїзд скасувати.

Запобіжний захід у вигляді застави в розмірі 20 000 грн., застосований у відношенні ОСОБА_10 скасувати.

Внесену ПП «Фірма «Влан» заставу в розмірі 20 000 грн. згідно платіжного доручення № 433 від 18.06.2012 року на рахунок № 37313004000622, код банку 831019, отримувач ТУ ДСА в Полтавській області повернути заставодавцю.

ОСОБА_8 звільнити від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.28 ч.1 ст.205 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

Провадження в кримінальній справі по звинуваченню ОСОБА_8 в скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст.28 ч.1 ст.205 КК України - закрити у зв`язку із закінченням строків давності

Запобіжний захід відносно ОСОБА_8 у вигляді підписки про невиїзд скасувати.

Перераховані згідно постанови про приєднання речових доказів до справи від 08.08.2011 року документи залишити при матеріалах кримінальної справи.

Документи, вилучені при проведенні виїмки в приміщенні Управління житлово-комунального господарства Кременчуцької міської ради залишити при матеріалах кримінальної справи.

Документи ПП «Фірма «Влан», вилучені під час проведення обшуку в офісному приміщенні ПП «Фірма «Влан», розташованому в м. Кременчуці Полтавської області по вул. Шевченка, буд. 64, оф. 7, приєднані до матеріалів кримінальної справи залишити при матеріалах кримінальної справи.

Договірну документацію, податкові накладні та акти виконаних робіт між ПП «Фірма «Влан» ПП «Стилард», ПП «Дортехмонтаж-67», ТОВ «ІмпексПродгарант», ТОВ «Вестпринт», ПП «Фірма «Скіон», ПП «Італ Плюс», ПП «Кремнет», ТОВ «Економ-Ресурс» за період 2008-2010 років, вилучені 07.04.2011 року під час проведення обшуку в офісному приміщенні ПП «Фірма «Влан» - залишити при матеріалах кримінальної справи.

Інші фінансово-господарські документи ПП «Фірма «Влан», вилучені 07.04.2011 року під час обшуку в офісному приміщенні ПП «Фірма «Влан», що зберігаються в камері речових доказів ВПМ Кременчуцької ОДПІ повернути ПП «Фірма «Влан».

Системний блок комп`ютера «Gigabyte chassis», вилучений 07.04.2011 року під час обшуку в офісному приміщенні ПП «Фірма «Влан», що зберігається в камері речових доказів ВПМ Кременчуцької ОДПІ повернути володільцю ПП «Фірма «Влан».

Легалізовані матеріали по проведеним оперативно розшуковим заходам, що містяться на оптичному диску об`ємом 700 мБ, зберігати при матеріалах справи.

Мобільний телефон «SAMSUNG SGH-D900» в кількості 2 шт., що належать ПП «Фірма «Влан» ОСОБА_10 , що зберігаються в камері речових доказів ВПМ Кременчуцької ОДПІ повернути за належністю їх законному володільцю ОСОБА_10 .

Документи юридичної справи та податкової звітності ПП «Фірма «Влан» - залишити при матеріалах справи.

Документи реєстраційної справи ПП «Фірма «Влан» - залишити при матеріалах справи.

Документи юридичних справ та податкової звітності ПП «Стиларт», ПП «Італ-Плюс», ПП «Фірма «Скіон», ПП «Дортехмонтаж-67» - залишити при матеріалах справи.

Документи юридичних справ ПП «Стиларт», ПП «Італ-Плюс», ПП «Фірма «Скіон», ПП «Дортехмонтаж-67» - залишити при матеріалах справи.

Документи по банківському рахунку ПП «Фірма «Скіон» - № НОМЕР_2 залишити при матеріалах справи.

Документи по банківському рахунку ПП «Італ-Плюс» - № НОМЕР_3 залишити при матеріалах справи.

Документи по банківському рахунку ПП «Фірма «Скіон» - № НОМЕР_4 залишити при матеріалах справи.

Документи по банківському рахунку ПП «Стиларт» - № НОМЕР_5 залишити при матеріалах справи.

Документи по банківському рахунку ПП «Фірма «Влан» - № НОМЕР_6 залишити при матеріалах справи.

Документи по банківському рахунку ТОВ «Анві Продукт - № НОМЕР_7 залишити при матеріалах справи.

Документи по банківському рахунку ПП «Фірма «Влан» - № НОМЕР_8 та № НОМЕР_9 залишити при матеріалах справи.

Документи по банківському рахунку ТОВ «Вестпринт» - № НОМЕР_10 залишити при матеріалах справи.

Документи по банківському рахунку ТОВ «Імпекс Продгарант» - № НОМЕР_11 залишити при матеріалах справи.

Документи по банківському рахунку ПП «Дортехмонтаж 67» - № НОМЕР_12 та № НОМЕР_13 залишити при матеріалах справи.

Документи по банківському рахунку ТОВ «Економ Ресурс» - № НОМЕР_14 залишити при матеріалах справи.

Первинні бухгалтерські та договірні документи по фінансово-господарським взаємовідносинам Кременчуцької шкоди інтернату ім. Макаренка із ПП «Фірма «Влан» - залишити при матеріалах кримінальної справи.

Позовні заяви прокуратури м. Кременчука в інтересах держави в особі Управління житлово-комунального господарства Кременчуцької міської ради - залишити без розгляду.

Позовні заяви Кременчуцької ОДПІ Полтавської області - залишити без розгляду.

Судові витрати по справі, у вигляді витрат на проведення експертиз - віднести на рахунок держави.

На постанову може бути подана апеляційна скарга до Апеляційного суду Полтавської області на протязі 7 діб з дня проголошення.

СУДДЯ: ОСОБА_1