Постанова

від 15.05.2008 по справі 4-676/08

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа

№4-676/08

ПОСТАНОВА

15 травня 2008

року                                                                            м.

Житомир

Богунський

районний суд м. Житомира в складі: головуючого - судді Коломієць О.С. при секретарі Дехтієвській Т.О. з участю

прокурора Капинос О.В.

розглянув подання старшого

слідчого ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області по кримінальній справі № 08/089002 про надання дозволу на розкриття інформації, що містить

банківську таємницю та згоди на проведення виїмки документів, що становлять

банківську таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий звернувся

до суду з поданням про надання дозволу на розкриття інформації, що містить

банківську таємницю та згоди на проведення виїмки документів, що становлять

банківську таємницю.

В поданні вказано, що СВ ПМ

ДЛА в Житомирській області проводиться досудове слідство по кримінальній справі

№

08/089002, порушеної по факту умисного ухилення від сплати податків

в особливо велеких розмірах службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 за ознаками

злочину, передбаченого ч.3

ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим

слідством встановлено, що протягом 2-3 кварталу 2006

року службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1здійснюючи

фінансову-господарську діяльність, шляхом безпідставного формування податкового

кредиту по податку на додану вартість, діючи за попередньою змовою з службовими

особами ряду суб»єктів підприємницької діяльності різних регіонів України, в

порушення ст.ст. 6,

7, Закону України «Про податок на додану вартість», умисно

ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму понад 875000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів

коштів в особливо великих розмірах.

Слідчий вказує, що 08.02.2008 року до СВ ПМ ДПА в Житомирській області надійшли

матеріали дослідчої перевірки щодо дотримання вимог податкового та іншого

законодавства ІНФОРМАЦІЯ_1, з матеріалів якої вбачається, що службові особи

ІНФОРМАЦІЯ_1 з метою ухилення від сплати до бюджету податку на додану вартість,

при проведенні фінансово-господарської діяльності підприємства застосували

злочинну схему.

Суть злочинної схеми

полягає в незаконному формуванні податкового кредиту по податку на додану

вартість шляхом документального оформлення придбання с/господарської продукції

(горіху волоського, насіння гарбузового), через ланцюг «транзитних»

підприємств, а саме:ІНФОРМАЦІЯ_2, ІНФОРМАЦІЯ_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, ІНФОРМАЦІЯ_6ІНФОРМАЦІЯ_7.

Проведеними

оперативно-перевірочними заходами було встановлено, щоІНФОРМАЦІЯ_7не вирощує

сільськогоспродукцію (горіхи волоські, насіння гарбуове). Тобто службові особи

вказаного підприємства-псевдосільсьгоспвиробника на підставісвальсифікованих

докуметів, незаконно видавали податкові накладні про реалізацію горіху

волоського та насіння гарбузового і таким чином надавали право на отримання

кредиту з податку на додану вартість «транзитним» підприємствам, який в

подальшому незаконно використовувався для ухилення від сплати податку на додану

вартість службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1.

Таким чином, по вказному

ланцюгу підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по

розрахункових разхунках, відкритих в ІНФОРМАЦІЯ_8.

Фактично горіхи волоські та

насіння гарбузове закуповується невстановленими особами за готівкові кошти, без

отримання належних на те документів - видаткових та податкових накладних в різних регіонах України на ринках та у

населення, тобто у фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану

вартість в результаті чого у покупця відсутнє право на отримання податкового

кредиту з податку на додану вартість.

В подальшому службові

особи   ІНФОРМАЦІЯ_1 з метою

ухилення від сплати ПДВ до бюджету, який виникає при

реалізації основної продукції споживачам, діючи за попередньою змовою з

службовими особами ряду суб»єктів підприємницької діяльності по податку на

додану вартість внаслідок придбання с/г продукції у «псевдовиробника»,

реалізовували через комісіонера ІНФОРМАЦІЯ_9 придбану с/г продукцію на ексорт

за договорами комісії товарів за нульовою ставкою ПДВ в адресу компанії Alveston Trading Limited, Melva Motoro LTD, Evora Limited та Saiacom enterprises LLC із

застосуванням нульової ставки по податку на додану вартість.

В ході проведення подальших

заходів була встановлена схема за допомогою якої ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснює так

звану «прогонку» коштів у вигляді перерахунку в адресуІНФОРМАЦІЯ_2 за придбану

продукцію, та отримує ці самі кошти від комісіонера ІНФОРМАЦІЯ_9 за реалізовану

на експорт продукцію.

ІНФОРМАЦІЯ_10 перераховує

кошти за пред»явлені до оплати векселі через торговця цінними паперами

ІНФОРМАЦІЯ_11 на підприємстваІНФОРМАЦІЯ_12,

ІНФОРМАЦІЯ_13,ІНФОРМАЦІЯ_14,ІНФОРМАЦІЯ_15, ІНФОРМАЦІЯ_16, ІНФОРМАЦІЯ_17, ІНФОРМАЦІЯ_18, та на рахунки фізичних осіб ОСОБА_1 (ід.н.НОМЕР_1,

АДРЕСА_1), ОСОБА_2 (ід.н. НОМЕР_2,АДРЕСА_2). В подальшому частина коштів

переводиться в іноземну валюту та знімається готівкою, інша частина коштів

зараховується на внутрішньобанківські рахункиНОМЕР_3 («Дебіторська заборгованість за цінними паперами для

банку») та НОМЕР_4

(«Кредиторська заборгованість за цінними паперами для

банку»), з яких за розпорядженням перераховуються протягом доби від нерезидента

на рахунок комісіонера ІНФОРМАЦІЯ_9 та надходять на розрахунковий рахунок

ІНФОРМАЦІЯ_1 і в подальшому знову перераховуються на постачальникаІНФОРМАЦІЯ_2

в якості оплати за поставлену сільгоспродукцію.

В ході проведення слідства

встановлено, що така операція може повторюватися декілька разів (3-4 рази протягом двох діб). Також встановлено, що дані

«прогонки» здійснюються щомісячно після 20 числа.

Враховуючи те, що

інформація про рух грошових коштів по поточному рахунку ІНФОРМАЦІЯ_9 НОМЕР_5,

відкритого в ІНФОРМАЦІЯ_8 має суттєве значення для встановлення усіх обставин

вчиненого злочину слідчий просить надати дозвіл на розкриття інформації, що

містить банківську таємницю.

Вивчивши подання,

дослідивши матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора, який

підтримав подання та слідчого, суд вважає, що подання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.14-1, 66, 178 КПК України, ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», суд -

ПОСТАНОВИВ:

Подання задовольнити.

Дозволити ІНФОРМАЦІЯ_8 розкрити інформацію, що містить банківську тажмницю та

провести виїмку оригіналів, а у разі їх відсутності копій наступних докуменів

клієнта -

ІНФОРМАЦІЯ_9:

·      інформації про рух коштів по рахункуІНФОРМАЦІЯ_9 НОМЕР_5, із зазначенням ідентифікаційних кодів кореспондентів, МФО банківських установ, номерів рахунків кореспондентів,

назв коеспондентів, призначення платежів, обігу грошових коштів по дебету та

кредиту на вищевказаний рахунок за період з моменту відкриття по теперішній

час;

справи про відкриття

кредитної лінії про договору № 565/0559-1 від 27.01.2006

року та додаткових угод до нього.