Постанова

від 29.12.2014 по справі 1-753/11

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

29.12.2014 Єдиний унікальний номер 1-753/11

ПОСТАНОВА

Іменем України

29 грудня 2014 року Ленінський районний суд м. Дніпропетровська у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3

захисника адвоката ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Дніпропетровську кримінальну справу за обвинуваченням:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки міста Дніпропетровська, громадянки України, яка, має вищу освіту, офіційно не працевлаштована, неодружена, має на утриманні неповнолітню дитину ОСОБА_6 29.05.2001 ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , судимості не має,

у скоєнні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_5 , обвинувачується в тому, що вона, будучи згідно протоколу № 1 установчих зборів по утворення ТОВ «Трейд-Метал 2009» від 19.01.2009 року директором ТОВ «Трейд-Метал 2009» (код 36297166), юридична адреса: м Дніпропетровськ, Ленінський район, вул. Звивиста, 22, тобто службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, виконуючим організаційно - розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки відповідно до вимог Закону України про систему оподаткування», Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» № 88 від 24.05.1995 року, зареєстровано в Мін`юсті України 05.06.1995 року за № 168/704, що є відповідальним за організацію та ведення бухгалтерського обліку та звітності , а так само за обчислення та сплату податків, в т.ч., податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, які входять в систему оподаткування і введені в установленому законом порядку, в період з 01.12.2009 року по 20.05.2010 року , неналежним чином виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, включила до складу податкового кредиту ТОВ «Трейд-Метал 2009» суму в розмірі 1501156 грн., а також, завищила валові витрати підприємства, тим самим занизила податок на прибуток на суму 1876707 грн. по фінансово-господарським взаємовідносинам з фіктивним підприємством ТОВ «ПП Вторзаготметалл» (код 35043100), що спричинило тяжкі наслідки у вигляді несплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 3377863 грн., що в 7774 рази перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян (434,5 грн.).

Так, відповідно до обвинувачення, громадянин ОСОБА_7 , який за документами являється директором та головним бухгалтером ТОВ «ПП Вторзаготметалл», не має ніякого відношення до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності цього підприємства. Також, ОСОБА_7 не укладав жодних договорів і не підписував жодних документів від імені директора підприємства ТОВ «ПП Вторзаготметалл».

Проведеною у справі почеркознавчої експертизою встановлено, що підписи від імені ОСОБА_7 в договорах, специфікаціях, видаткових накладних, податкових накладних, актах прийому, виконані не ОСОБА_7 , а іншою особою з наслідуванням його справжнього підпису, а також, частина підписів від імені ОСОБА_7 не є підписами, а являють собою відбитки, які нанесені рельєфним клеше - факсиміле.

Однак, ОСОБА_5 , проявляючи службову недбалість, неналежним чином виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, не впевнившись в тому, що документи ТОВ «ПП Вторзаготметалл» підписані посадовою особою вказаного підприємства за період з 01.12.2009 року по 31.03 .2010 року, завищила податковий кредит підприємства з податку на додану вартість, а саме

- За грудень 2009 року в сумі 457 658 грн. в термін до 30.01.2010 року включно;

- За січень 2010 року в сумі 150 958 грн. в термін до 30.02.2010 року включно;

- За лютий 2010 року в сумі 339 478 грн. в термін до 30.03.2010 року включно;

- За березень 2010 року в сумі 553 061 грн. в термін до 30.04.2010 року включно,

що призвело до фактичного ненадходження грошових коштів до бюджету держави на суму 1501156 грн., що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам у вигляді ненадходження до бюджету вказаної суми грошових коштів

Крім того, ОСОБА_5 , проявляючи службову недбалість, не впевнившись в тому, що документи підписані належним посадовою особою, занизила оподатковуваний прибуток, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до бюджету податку на прибуток підприємства, а саме:

- За 2009 рік у сумі 572 335 грн. в термін до 20.02.2010 року включно;

- За 1-й квартал 2010 року в сумі 1304372 грн. в термін до 20.05.2010 року включно, що призвело до тяжких наслідків державним інтересам на суму 1876707 грн.

Таким чином, директор ТОВ «Трейд-Метал 2009» ОСОБА_8 в період з 01.12.2009 року по 20.05.2010 року, проявляючи службову недбалість, неналежним чином виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, не впевнившись у достовірності документів, наданих їй підприємством ТОВ «ПП Вторзаготметалл», включила до складу податкового кредиту ТОВ «Трейд-Метал 2009» суму в розмірі 1501156 грн., а також, завищила валові витрати підприємства, тим самим занизила податок на прибуток на суму 1876707 грн. по фінансово-господарським взаємовідносинам підприємством ТОВ «ПП Вторзаготметалл», що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам у вигляді ненадходження до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 3377863 грн., що в 7774 рази перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний податком мінімум доходів громадян (434,5 грн.), що спричинило тяжкі наслідки

Дії ОСОБА_5 , кваліфіковані органом досудового слідства за ч. 2 ст. 367 КК України, як службова недбалість, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обов`язків, внаслідок несумлінного до них ставлення, які заподіяли державним інтересам тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів на загальну суму 3377863 грн., що в 7774 рази перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян (434,5 грн.).

В судовому засіданні підсудна ОСОБА_5 винуватою себе за ч. 2 ст. 367 КК України визнала повністю та підтвердила всі обставини, викладені у постанові про зміну обвинувачення у суді.

Захисник адвокат ОСОБА_4 заявила клопотання про застосування до підсудної ОСОБА_5 вимог Закону України «Про амністію в 2011 році» від 08.07.2011 та закриття кримінальної справи, оскільки на її утриманні перебуває неповнолітня донька ОСОБА_6 29.05.2001 ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Підсудна ОСОБА_5 клопотання захисника підтримала, також просила застосувати до неї акт амністії, звільнити її від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 367 КК України та закрити провадженням кримінальну справу.

Вислухавши думку прокурора, яка не заперечувала проти задоволення заявленого клопотання, вивчивши матеріали кримінальної справи, суд вважає, що клопотання підсудної ОСОБА_5 підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно з ч. 1 ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, а також на підставі закону України про амністію чи акта помилування.

Відповідно до ч. 2 ст. 86 КК України законом про амністію особи, які вчинили злочин, можуть бути повністю або частково звільнені від кримінальної відповідальності.

Статтею 6 Закону України «Про амністію в 2011 році» від 08.07.2011 передбачено звільнення від кримінальної відповідальності в порядку та на умовах, передбачених цим Законом, осіб, які підпадають під дію статті 1 цього Закону, кримінальні справи стосовно яких перебувають у провадженні органів дізнання, досудового слідства або не розглянуті судами, а також розглянуті судами, але вироки не набрали законної сили, про злочини, вчинені до набрання чинності цим Законом.

У відповідності до ст. 12 Закону України «Про амністію в 2011 році» від 08.07.2011 його дія поширюється на осіб, які вчинили злочини до набрання ним чинності включно.

З 01.01.2012 набрав чинності Закон України «Про внесення змін до Закону «Про застосування амністії в Україні» та в інші законодавчі акти України» від 02.06.2011 № 3465-VI, відповідно до якого амністією визнається повне чи часткове звільнення від відбування покарання певної категорії осіб, визнаних винними у вчиненні злочину, або кримінальні справи стосовно яких розглянуті судами, проте вироки стосовно цих осіб не набрали законної сили.

Незважаючи на це, Закон України «Про застосування амністії в Україні» (в редакції Закону від 02.06.2011 зі змінами та доповненнями) не містить застережень про втрату чинності Законом України «Про амністію в 2011 році» з 01.01.2012, а також Закон України «Про амністію в 2011 році» від 08.07.2011 не містить застережень про його незастосування у зв`язку з новою редакцією Закону України «Про застосування амністії в Україні».

Таким чином, враховуючи положення ч. 1 ст. 58 Конституції України та ст. 5 КК України про зворотну силу закону про кримінальну відповідальність у часі, в даному випадку повинні бути застосовані положення Закону України «Про амністію в 2011 році» від 08.07.2011, який регулює не тільки звільнення від призначеного судом покарання, але й звільнення від кримінальної відповідальності за діяння, які були вчинені особами до набрання чинності цим Законом включно. Відповідно до п. «а» ч. 2 ст. 8 цього Закону питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності може бути вирішено за заявою самої особи.

Так, підсудній ОСОБА_5 висунуто обвинувачення у вчиненні необережного злочину середньої тяжкості, відповідно до ст. 12 КК України, злочин скоєно до набрання чинності Законом України «Про амністію в 2011 році» від 08.07.2011, тобто до 28.07.2011, на момент набрання чинності зазначеного Закону України «Про амністію в 2011 році» ОСОБА_5 мала на утриманні неповнолітню дитину ОСОБА_6 29.05.2001 ІНФОРМАЦІЯ_1 , відносно якої вона не позбавлена батьківських прав.

У зв`язку з викладеним суд вважає, що підсудна ОСОБА_5 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі п. «в» ст. 1 Закону України «Про амністію в 2011 році» від 08.07.2011, а кримінальна справа відносно нього підлягає закриттю.

На підставі ч. 1 ст. 58 Конституції України, ст. 5 КК України, керуючись ст. 273 КПК України, ст.ст. 6, 8, 12 Закону України «Про амністію в 2011 році» від 08.07.2011, суд, -4

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_5 звільнити від кримінальної відповідальності на підставі п. «в» ст. 1 Закону України «Про амністію в 2011 році» від 08.07.2011, а кримінальну справу за її обвинуваченням у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, - провадженням закрити.

Запобіжний захід ОСОБА_5 - підписку про невиїзд - скасувати.

Арешт, накладений постановою старшого слідчого СО НМ СГПІ по роботі з КПП в м. Дніпропетровську від 09.11.2011 року на транспортний засіб автомобіль CHERY A 21 ELARA, 2008 року випуску держаний номер НОМЕР_1 скасувати.

Арешт, накладений постановою судді Кіровського районного суду м. Дніпропетровська від 08.12.2011 року на грошові кошти у витратній частині, які знаходяться на рахунку № НОМЕР_2 , який відкритий ТОВ ПКФ «Сервісагрострой» (код 20248618) в ПАТ КБ «Промекономбанк» (МФО 334992) скасувати.

Арешт, накладений постановою судді Кіровського районного суду м. Дніпропетровська від 08.12.2011 року на грошові кошти у витратній частині, які знаходяться на рахунках № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 , який відкритий ТОВ ПКФ «Сервісагрострой» (код 20248618) в ПАО «Актабанк» (МФО 307394 скасувати.

На постанову може бути надана апеляція протягом семи днів з моменту його проголошення до судової палати у кримінальних справах апеляційного суду Дніпропетровської області через Ленінський районний суд міста Дніпропетровська.

Суддя: ОСОБА_1