Постанова

від 10.06.2009 по справі 4-275/09

КОМСОМОЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

Справа 4-275

                                                                                                                 2009 рік

П О С Т А Н О В А

10 червня 2009 року суддя Комсомольського районного суду м. Херсона Стамбула Н.В. в присутності представника прокуратури Херсонської області – старшого прокурору відділу прокуратури області

ОСОБА_1

, розглянувши скаргу першого заступника голови правління ВАТ «Херсонгаз»

ОСОБА_2

 на постанову старшого прокурора відділу прокуратури Херсонської області

ОСОБА_1

 від 25.03.2009 року про відмову у порушенні кримінальної справи за заявою ВАТ «Херсонгаз» від 23.02.2009, -

в с т а н о в и в:

В провадженні Комсомольського районного суду м. Херсона знаходиться скарга першого заступника голови правління ВАТ «Херсонгаз»

ОСОБА_2

 на постанову старшого прокурора відділу прокуратури Херсонської області

ОСОБА_1

 від 25.03.2009 року про відмову у порушенні кримінальної справи за заявою ВАТ «Херсонгаз» від 23.02.2009 року про вчинення злочину слідчим прокуратури області

ОСОБА_3

Скаржник вважає, що рішення старший прокурор відділу прокуратури  області

ОСОБА_1

 прийняв передчасно без з'ясування всіх суттєвих обставин справи, а тому просить його скасувати.

Розглянувши скаргу

ОСОБА_2

, вивчивши матеріали на підставі яких прийнято рішення про відмову в порушенні кримінальної справи, опитавши скаржника, вислухавши думку слідчого

ОСОБА_3

 та старшого прокурора відділу

ОСОБА_1

, які просили залишити скаргу без задоволення у зв'язку з безпідставністю, суд вважає, що скарга підлягає залишенню без задоволення з наступних підстав.

Так, у судовому засіданні встановлено, що у провадженні слідчого в ОВС прокуратури області

ОСОБА_3

 перебувала кримінальна справа №500063-08, порушена 25.03.08 за фактом вчинення фіктивного підприємництва від імені приватних підприємств «ВКФ «Мідос», ПП «Ромакс ЛТД», ПП «Грейн-Мастер» та МПБП «Віміна» за ознаками злочинів, передбачених ст. ст. 28 ч.3, 205 ч.2, 209 ч.3 КК України.

За наслідками розслідування кримінальної справи №500063-08 до кримінальної відповідальності притягнуто 11 осіб, які упродовж 2005-2008 років зареєстрували на підконтрольних їм підставних осіб 4 фіктивні юридичні особи і протягом 2006-2008 років здійснювали незаконну діяльність, яка виразилася у сприянні реально діючим суб'єктам підприємницької діяльності України у проведенні безтоварних операцій шляхом надання їм бланків угод, бухгалтерських та податкових документів з реквізитами фіктивних підприємств для подальшого незаконного переведення безготівкових коштів у готівку та ухилення від сплати податків. Окрім того, члени ОЗГ займалися легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом. Кримінальну справу №500063-08 27.01.09 направлено до суду для розгляду по суті.

 Під час розслідування кримінальної справи №500063-08 встановлено, що послугами «конвертаційного центру» користувалося понад 200 суб'єктів підприємницької діяльності, які упродовж 2006-2008 років через розрахункові рахунки вищезазначених фіктивних підприємств за підробленими документами незаконно перевели безготівкових коштів у готівку у сумі 73 301 040,45 грн., внаслідок чого до бюджету не надійшло коштів у вигляді податків у сумі 27 487 890,17 грн., що доведено судово-бухгалтерською експертизою. Одним із контрагентів фіктивних підприємств було ВАТ «Херсонгаз», яке упродовж 2006-2007 років через розрахункові рахунки ПП «ВКФ «Мідос» та ПП «Грейн-Мастер» незаконно перевело у готівку 32 227,50 грн.

Також під час розслідування кримінальної справи №500063-08 відносно деяких підприємств (ЗАТ «Херсонська кондитерська фабрика», ПП «Нікір», ТОВ «Кайсар», ФГ «Міраж-2007») було порушено кримінальні справи за ст. ст. 366 ч.2, 364 ч.2, 191 ч.5, 209 ч.2 КК України, оскільки встановлено обставини незаконного відшкодування із бюджету ПДВ, підробки документів та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом. Вказані злочини у кримінальній справі №500063-08 обліковано додатковими епізодами.

Перед закінченням досудового слідства у кримінальній справі №500063-08 за обвинуваченням

ОСОБА_4

 та інших осіб членів ОЗГ 23.12.08 для розслідування виділено в окреме провадження кримінальні справи, порушені відносно службових осіб ЗАТ «Херсонська кондитерська фабрика», ПП «Нікір», ТОВ «Кайсар», ФГ «Міраж-2007», а також матеріали відносно решти 200 СПД України, які незаконно переводили безготівкові кошти у готівку, в тому числі і відносно службових осіб ВАТ «Херсонгаз». Виділеній кримінальній справі присвоєно №500136-08.

Під час розслідування кримінальної справи №500136-08 та відпрацювання СПД, які користувалися послугами «конвертаційного центру», в тому числі і ВАТ «Херсонгаз», окрім незаконного переведення у готівку 32 227,50 грн., було встановлено ряд інших порушень у діяльності вказаного підприємства, а саме: здійснення без дозволу НКРЕ України зовнішньоекономічної діяльності на суму понад 10 000 000 грн. (експорт відходів сільськогосподарської продукції - висівки, дерті, макухи), ухилення від сплати податків на суму понад 2 000 000 грн., ведення подвійного бухгалтерського обліку газу та інші. Така інформація стала відома після допиту свідків внаслідок проведених у справі оперативно-розшукових заходів працівниками УПМ ДПА у Херсонській області та УБОЗ УМВС України в Херсонській області.

Під час відпрацювання ВАТ «Херсонгаз» встановлено, що у 2008 році службовими особами ДПІ у м. Херсоні проведено виїзну планову перевірку ВАТ «Херсонгаз» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.07 по 31.12.07, про що складено акт від 22.04.08 №1381/23-4/03355353. Однак висновки, зроблені ревізорами ДПІ у м. Херсоні, викликали сумніви щодо їх достовірності, оскільки документальною перевіркою не виявлено очевидні факти щодо співпраці ВАТ «Херсонгаз» із фіктивними суб'єктами підприємницької діяльності, які рішеннями суддів господарського суду Херсонської області визнано фіктивними. Також залишилися поза увагою ревізорів ДПІ у м. Херсоні очевидні порушення щодо безпідставного оприбуткування ВАТ «Херсонгаз» газопровідних магістральних систем та інші порушення, допущені у господарській діяльності.

Таким чином, станом на 11.02.09 у справі №500136-08 виникла необхідність у проведенні повторної документальної перевірки ВАТ «Херсонгаз» силами апарату ДПА у Херсонській області. Для цього ревізорам для дослідження необхідно було надати бухгалтерські та податкові документи, облікові дані ВАТ «Херсонгаз» за 2007 рік.  

11.02.09 слідчим винесено 2 постанови про проведення виїмки документів у службових приміщеннях ВАТ «Херсонгаз». Постанови для виконання надано членам слідчо-оперативної групи працівникам УБОЗ УМВС України в Херсонській області.

11 лютого 2009 року у службових приміщеннях ВАТ «Херсонгаз»  проведено виїмки, під час яких частково вилучено бухгалтерські документи та системний блок комп'ютера, на якому службові особи підприємства вели облік газу.

За наслідками проведених виїмок у кримінальній справі 12.02.09 призначено проведення комп'ютерно-технічної експертизи та виїзної позапланової перевірки.

Оскільки під час виїмок службові особи ВАТ «Херсонгаз» відмовилися видавати всі документи бухгалтерського та податкового обліку, які були зазначені у постановах, 12.02.09 у справі призначено проведення обшуку, який проводили працівники УБОЗ УМВС України в Херсонській області. Під час обшуку було вилучено ряд документів, але не у повному обсязі,оскільки службові особи ВАТ «Херсонгаз» закрили службові приміщення.

12.02.09 із кримінальної справи №500136-08 виділено матеріали, що стосуються відносин ВАТ «Херсонгаз» із фіктивними підприємствами «Мідос» та «Грейн-Мастер», а також матеріали проведених виїмки та обшуку з метою порушення кримінальної справи відносно службових осіб ДПІ у м. Херсоні, які у 2008 році неякісно провели документальну перевірку ВАТ «Херсонгаз» за 2007 рік діяльності.  

13.02.09 першим заступником прокурора області на підставі виділених матеріалів порушено кримінальну справу №500022-09 за фактом зловживання службовим становищем службовими особами ДПІ у м. Херсоні за ознаками злочину, передбаченого ст. 364 ч.3 КК України. У виділених матеріалах були наявні докази того, що службові особи податкової інспекції під час проведення у 2008 році документальної перевірки ВАТ «Херсонгаз» за період діяльності 2007 рік умисно недонарахували підприємству податок на прибуток у сумі 2,4 млн. грн.

16.02.09 кримінальну справу №500022-09 відносно працівників податкової інспекції м. Херсона Хараїм В.В. прийняв до свого провадження

17.02.09 у справі призначено невиїзну позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ВАТ «Херсонгаз» за 2007 рік, організацію проведення якої доручено голові ДПА у Херсонській області.

У зв'язку з тим, що вилучених документів ревізорам було недостатньо, 24.02.09 у справі призначено проведення виїзної документальної позапланової перевірки ВАТ «Херсонгаз».

Того ж дня призначено проведення позапланової документальної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ВАТ «Херсонгаз».

11.03.09 суддею Комсомольського районного суду м. Херсона Ігнатенко О.Й. прийнято до провадження скаргу першого заступника голови правління ВАТ «Херсонгаз»

ОСОБА_2

 на постанову про порушення кримінальної справи №500022-09 і у справі зупинено слідчі дії. 26.03.09 судом провадження за скаргою

ОСОБА_2

 закрито.

27.03.09. суддею Ігнатенко О.Й. прийнято до провадження скаргу голови правління ВАТ «Херсонгаз»

ОСОБА_5

 на постанову про порушення кримінальної справи №500022-09, повторно зупинено слідчі дії та за результатами її розгляду винесено постанову, якою 03.04.09 скасовано постанову про порушення кримінальної справи. Ухвалою апеляційного суду Херсонської області від 15.04.09 постанову суду першої інстанції від 03.04.09 залишено без змін. Прокуратурою області до Верховного Суду України подано касаційну скаргу на судові рішення.      

Окрім того, службовими особами ВАТ «Херсонгаз» двічі (13.02.09 та 22.04.09) була оскаржена у суді постанова про порушення кримінальної справи №500136-08, однак в обох випадках суддями у задоволенні скарг було відмовлено і провадження у справах за скаргами службових осіб ВАТ «Херсонгаз» закрито.

Після доопрацювання епізоду фіктивних стосунків ВАТ «Херсонгаз» з ПП «ВКФ «Мідос» та ПП «Грейн-Мастер», а також сумнівної зовнішньоекономічної діяльності 16.03.09 в межах розслідуваної кримінальної справи №500022-09 слідчим порушено кримінальну справу №500039-09 за фактом службового підроблення службовими особами ВАТ «Херсонгаз» за ознаками злочину, передбаченого ст. 366 ч.1 КК України, і  виділено у окреме провадження ряд матеріалів, у тому числі і вилучені під час виїмки та обшуку 11 та 12 лютого 2009 року, які визнано речовими доказами.

Таким чином, станом на 16.03.09 у провадженні слідчого перебували кримінальні справи: 500136-08 - відносно службових осіб СПД України, які незаконно без сплати податків переводили безготівкові кошти у готівку, за ст. ст. 366 ч.2, 364 ч.2, 191 ч.5, 209 ч.2 КК України; 500022-09 - відносно службових осіб ДПІ у м. Херсоні за ст. 364 ч.3 КК України; 500039-09 - відносно службових осіб ВАТ «Херсонгаз» за ст. 366 ч.1 КК України, а на даний час у провадженні слідчого відділу прокуратури області перебувають кримінальні справи №500136-08 і №500039-09.  

Слідчі дії, в тому числі допити свідків, виїмки, обшук, проводилися під час розслідування кримінальних справ №500136-08 та №500022-09 у той період, коли судом не було зупинено слідчі дії.                      

Таким чином порушень з боку слідчого в ОВС прокуратури Херсонської області

ОСОБА_3

 під час розслідування вищезазначених кримінальних справ не встановлено.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 236-2 КПК України, -

п о с т а н о в и в:

Скаргу першого заступника голови правління ВАТ «Херсонгаз»

ОСОБА_2

 на постанову старшого прокурора відділу прокуратури Херсонської області

ОСОБА_1

 від 25.03.2009 року про відмову у порушенні кримінальної справи за заявою ВАТ «Херсонгаз» від 23.02.2009 залишити без задоволення.

На постанову може бути подана апеляція до апеляційного суду Херсонської області на протязі семи діб з дня її винесення.

Суддя                                                                                  Н.В.Стамбула