Постанова

від 27.04.2010 по справі 1-440/10

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

Жовтневий районний суд м.Кривого Рогу

м. Кривий Ріг, вул. Невська, 3, 50029, (0564) 53-50-84

Жовтневый районный суд г.Кривого Рога в составе: председательствующего-судьи ОСОБА_1, при секретаре ГАРАСЮТА Л.К., с участием прокурора ДАВЫДОВ СВ., рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Кривом Роге уголовного дела по обвинению:

ОСОБА_2, 11 июня 1950 года

рождения, уроженка ІНФОРМАЦІЯ_1, украинка, гражданка

Украины, ІНФОРМАЦІЯ_2sp; техническое, не судимой,

пенсионерка, работающая директором частного предприятия « Восток-Инвестагрострой», зарегистрированная по адресу : г. Кривой Рог, ОСОБА_3 Василевского АДРЕСА_1 в совершении преступления предусмотренного ст. 364 ч. 1,366 ч.1 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2, являясь учредителем и директором частного предприятия «Восток-Инвестагрострой» код ЕГРПОУ 31393294, зарегистрированного Пятихатской районной государственной администрацией Днепропетровской области 9 ноября 2001 года № 1 214 120 0000 000271, принятого 21 ноября 2001 года на учет плательщика налогов на общих основаниях, зарегистрированного 22 ноября 2001 года плательщиком налога на добавленную стоимость в отделении Желтоводской ОГНИ в Пятихатском районе Днепропетровской области, действуя на основании устава, являясь должностным лицом предприятия, в обязанности которого входит своевременность, правильность составления бухгалтерских учетных документов, налоговой отчетности, ее предоставление в органы государственной налоговой инспекции, правильное исчисление и своевременная уплата налоговых платежей в бюджет, в период 2008 года, совершила злоупотребление своим служебным положением и служебный подлог, необоснованно занизив налог на прибыль предприятия и налог на добавленную стоимость предприятия, причинив существенный вред государственным интересам в виде фактического не поступления в государственный бюджет средств - подлежащих обязательной уплате налогов, на общую сумму 50577 гривен - в том числе налога на добавленную стоимость в размере 47728 гривен и налога на прибыль в размере 2849 гривен, при следующих обстоятельствах:

Так, в отчетный налоговый период с января по октябрь 2008 года ОСОБА_2, являясь должностным лицом, находясь в квартире АДРЕСА_2, где осуществляла коммерческую деятельность предприятия, выполняя свои обязанности директора ЧП «Восток-Инвестагрострой», будучи ответственной за правильность начисления и своевременность перечисления в бюджет налога на добавленную стоимость, умышленно, злоупотребляя своим служебным положением, действуя из иных личных интересов, при формировании налоговых обязательств по НДС, подлежащих уплате в бюджет по результатам финансово-хозяйственной деятельности за указанный период 2008 года, достоверно зная, что формирование налоговых обязательств и налогового кредита регулируется ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года №168/97 и что указанным законом предусмотрена возможность уменьшения налоговых обязательств по НДС, подлежащих перечислению в бюджет на сумму налогового кредита при наличии документального подтверждения приобретения товаров (работ, услуг), то есть на сумму затрат по уплате НДС, подтвержденных налоговыми накладными, умышленно, в нарушение п. 3.1, п. 3.1.1 ст.З, п.п. 7.3.1, п.7.3, п.7.4.5, п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997

года №168/97 (с изменениями и дополнениями), включала в состав налогового кредита затраты по уплате НДС, не подтвержденные налоговыми накладными, внося в официальные документы -декларации по НДС заведомо ложные сведения, завышая таким образом налоговый кредит, подлежащий перечислению в бюджет.

Так, в период с февраля по октябрь 2008 года ОСОБА_2, являясь должностным лицом, находясь в квартире АДРЕСА_2, где осуществляла коммерческую деятельность ЧП «Восток-Инвестагрострой», выполняя свои обязанности директора данного предприятия, будучи ответственной за правильность начисления и своевременность перечисления в бюджет налога на добавленную стоимость, умышленно, злоупотребляя своим служебным положением, действуя из иных личных интересов, при формировании налоговых обязательств по НДС, подлежащих уплате в бюджет по результатам финансово-хозяйственной деятельности за январь 2008 года, без подтверждения налоговыми накладными, завысила налоговый кредит на сумму 80344,61 гривна, в том числе НДС в размере 13390,77 гривен и внесла в официальные документы -декларацию по НДС ЧП «Восток-Инвестагрострой» за январь 2008 года (Декларация) и уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС от 18.10.2008 года (Расчет), заведомо ложные сведения, а именно: в строке №27 Декларации «Сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода», указала заведомо ложные сведения о сумме налоговых обязательств по НДС в размере 83 гривны, в строке №8.5 Расчета указала заведомо ложные сведения о сумме налоговых обязательств по НДС в размере 5250 гривен, хотя фактически, согласно акту проверки ЧП «Восток-Инвестагрострой» по вопросам соблюдения требований налогового законодательства №254/23-31393294 от 5 мая 2009 года, сумма заниженных налоговых обязательств по НДС ЧП «Восток-Инвестагрострой» за январь 2008 года составила 8141 гривну, подписала и скрепила печатью ЧП «Восток-Инвестагрострой» указанные заведомо ложные документы, придав им официальный статус и предоставила составленные Декларацию и Расчет в Желтоводскую ОГНИ в Днепропетровской области в качестве отчетных официальных документов, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за январь 2008 года денежных средств в виде налога на добавленную стоимость в размере 8141 гривна.

Продолжая свои преступные действия ОСОБА_2, в период с февраля по октябрь 2008 года действуя аналогичным способом, при формировании налоговых обязательств по НДС, подлежащих уплате в бюджет по результатам финансово-хозяйственной деятельности за май 2008 года, без подтверждения налоговыми накладными, завысила налоговый кредит на сумму 14910 гривен, в том числе НДС в размере 2485 гривен и внесла в официальный документ - декларацию по НДС ЧП «Восток-Инвестагрострой» за май 2008 года (Декларация) заведомо ложные сведения, а именно: в строке №27 Декларации «Сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода», указала заведомо ложные сведения о сумме налоговых обязательств по НДС в размере 350 гривен, хотя фактически, согласно акту проверки ЧП «Восток-Инвестагрострой» по вопросам соблюдения требований налогового законодательства №254/23-31393294 от 5 мая 2009 года, сумма заниженных налоговых обязательств по НДС ЧП «Восток-Инвестагрострой» за май 2008 года составила 2485 гривен, подписала и скрепила печатью ЧП «Восток-Инвестагрострой» указанный заведомо ложный документ, придав ему официальный статус, и предоставила составленную Декларацию в Желтоводскую ОГНИ в Днепропетровской области в качестве отчетного официального документа, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за май 2008 года денежных средств в виде налога на добавленную стоимость в размере 2485 гривен.

Продолжая свои преступные действия ОСОБА_2, в период с февраля по октябрь 2008 года действуя аналогичным способом, при формировании налоговых обязательств по НДС, подлежащих уплате в бюджет по результатам финансово-хозяйственной деятельности за июнь 2008 года, без подтверждения налоговыми накладными, завысила налоговый кредит на сумму 80336,72 гривны, в том числе НДС в размере 13389,45 гривен и внесла в официальный документ -декларацию по НДС ЧП «Восток-Инвестагрострой» за июнь 2008 года (Декларация) заведомо ложные сведения, а именно: в строке №27 Декларации «Сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода», указала заведомо ложные сведения о сумме налоговых обязательств по НДС в размере 1320 гривен, хотя фактически, согласно акту проверки ЧП «Восток-Инвестагрострой» по вопросам соблюдения требований налогового законодательства №254/23-31393294 от 5 мая 2009 года, сумма заниженных налоговых обязательств по НДС ЧП «Восток-Инвестагрострой» за июнь 2008 года составила 13389,45 гривен, подписала и скрепила печатью ЧП «Восток-Инвестагрострой» указанный заведомо ложный документ, придав ему официальный статус, и предоставила составленную Декларацию в Желтоводскую ОГНИ в Днепропетровской области в качестве отчетного официального документа, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за апрель 2008 года денежных средств в виде налога на добавленную стоимость в размере 13389,45 гривен.

Продолжая свои преступные действия ОСОБА_2, в период с февраля по октябрь 2008 года действуя аналогичным способом, при формировании налоговых обязательств по НДС, подлежащих уплате в бюджет по результатам финансово-хозяйственной деятельности за июль 2008 года, без подтверждения налоговыми накладными, завысила налоговый кредит на сумму 67792,4 гривен, в том числе НДС в размере 11298,73 гривны и внесла в официальный документ -декларацию по НДС ЧП «Восток-Инвестагрострой» за июль 2008 года (Декларация) заведомо ложные сведения, а именно: в строке №27 Декларации «Сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода», указала заведомо ложные сведения о сумме налоговых обязательств по НДС в размере 1717 гривен, хотя фактически, согласно акту проверки ЧП «Восток-Инвестагрострой» по вопросам соблюдения требований налогового законодательства №254/23-31393294 от 5 мая 2009 года, сумма заниженных налоговых обязательств по НДС ЧП «Восток-Инвестагрострой» за июль 2008 года составила 11298,73 гривен, подписала и скрепила печатью ЧП «Восток-Инвестагрострой» указанный заведомо ложный документ, придав ему официальный статус, и предоставила составленную Декларацию в Желтоводскую ОГНИ в Днепропетровской области в качестве отчетного официального документа, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за июль 2008 года денежных средств в виде налога на добавленную стоимость в размере 11298,73 гривен.

Продолжая свои преступные действия ОСОБА_2, в период с февраля по октябрь 2008 года действуя аналогичным способом, при формировании налоговых обязательств по НДС, подлежащих уплате в бюджет по результатам финансово-хозяйственной деятельности за август 2008 года, без подтверждения налоговыми накладными, завысила налоговый кредит на сумму 768,0 гривен, в том числе НДС в размере 128,0 гривен и внесла в официальный документ -декларацию по НДС ЧП «Восток-Инвестагрострой» за август 2008 года (Декларация) заведомо ложные сведения, а именно: в строке №27 Декларации «Сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода», указала заведомо ложные сведения о сумме налоговых обязательств по НДС в размере 2420 гривен, хотя фактически, согласно акту проверки ЧП «Восток-Инвестагрострой» по вопросам соблюдения требований налогового законодательства №254/23-31393294 от 5 мая 2009 года, сумма заниженных налоговых обязательств по НДС ЧП «Восток-Инвестагрострой» за июль 2008 года составила 2548,0 гривен, подписала и скрепила печатью ЧП «Восток-Инвестагрострой» указанный заведомо ложный документ, придав ему официальный статус, и предоставила составленную Декларацию в Желтоводскую ОГНИ в Днепропетровской области в качестве отчетного официального документа, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за август 2008 года денежных средств в виде налога на добавленную стоимость в размере 128,0 гривен.

Кроме этого, ОСОБА_2, в период с февраля по октябрь 2008 года, являясь должностным лицом, продолжая свою преступную деятельность, находясь в квартире АДРЕСА_2, где осуществляла коммерческую деятельность ЧП «Восток-Инвестагрострой», выполняя свои обязанности директора данного предприятия, будучи ответственной за правильность начисления и своевременность перечисления в бюджет налога на прибыль, умышленно, злоупотребляя своим служебным положением, действуя из иных личных интересов, при формировании налоговых обязательств по прибыли предприятия, подлежащих уплате в бюджет по результатам финансово-хозяйственной деятельности за 2008 год, составила заведомо ложный документ - декларацию по прибыли ЧП «Восток-Инвестагрострой» за 2008 год, не внеся в реестр валового дохода предприятия за 2008 год и в состав валового дохода в строке 0.1.1 «Доходы от продажи товаров (работ, услуг) Декларации налога на прибыль за 2008 год стоимость реализованного товара в сумме 71225,0 гривен, в том числе налог на прибыль 2849,0 гривен, подписала и скрепила печатью ЧП «Восток-Инвестагрострой» указанный заведомо ложный документ, придав ему официальный статус, и предоставила составленную Декларацию в Желтоводскую ОГНИ в Днепропетровской области в качестве отчетного официального документа, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за 2008 года денежных средств в виде налога на прибыль предприятия в размере 2849,0 гривен.

Таким образом, в результате указанных преступных действий ОСОБА_2, интересам государства был причинен существенный вред в виде фактического непоступления в бюджет денежных средств на общую сумму 50577 гривен в числе которых - налог на добавленную стоимость в сумме 47728,0 гривен и налог на прибыль в сумме 2849,0 гривны.

На предварительном рассмотрения уголовного дела, подсудимая ОСОБА_2 обратилась с письменным заявлением, в котором ходатайствует о прекращении уголовного дела в отношении нее и освобождении ее от уголовной ответственности вследствие акта амнистии, вину в предъявленном обвинении признала полностью.

Принимая во внимание, что ОСОБА_2 привлекается к уголовной ответственности впервые, совершила преступление не большой тяжести, достигла 55-ти летнего возраста и не возражает против прекращения в отношении нее настоящего уголовного дела по амнистии, суд считает возможным применить к ней ст.1 п. «Г» Закона Украины «Об амнистии» от 12 декабря 2008 года, ст. 44 ч.1 УК Украины, ст.6 п.4 УПК Украины,-

На основании изложенного, руководствуясь ст.6 п.4 УПК Украины, суд, -

ПОСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2, обвиняемую в совершении преступления предусмотренного ст.364 ч. 1,366 ч.1 УК Украины от уголовной ответственности освободить по основаниям ст. 1 п. «г» Закона Украины «Об амнистии» от 12.12.2008 года, уголовное дело в отношении него прекратить.

Меру пресечения - подписку о невыезде - отменить.

Постановление может быть обжаловано в течение 7 дней в апелляционный суд Днепропетровской области.