Вирок

від 05.09.2011 по справі 1-503/11

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

Жовтневий районний суд м.Кривого Рогу

м. Кривий Ріг, вул. Невська, 3, 50029, (0564) 53-50-84

Справа № 1-503/11

Жовтневый районный суд г. Кривого Рога в составе:

Председательствующего судьи ПУСТОВИТ А.Г.

При секретаре Нестеренко А.Н.

С участием прокурора Троцык СВ.

Адвоката ОСОБА_1

Рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Кривом Роге уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, гражданина Украины, украинца, ІНФОРМАЦІЯ_2, холостого, не военнообязанного, не работающего, ранее не судимого, зарегистрированного и проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_3, в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ОСОБА_2, являясь в соответствии с приказом № 95/1-ок от 03.07.2008 года коммерческим директором ООО «Торговый Дом «Комтек» (код ЕГРПОУ 30734102), зарегистрированного в качестве субъекта предпринимательской деятельности решением №12271050001000888 от 14.02.2000 г. исполнительного комитета Криворожского городского совета Днепропетровской области, по юридическому адресу: г. Кривой Рог, ул. Ногина, 30, то есть служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, исполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, в обязанности которого, согласно Должностной инструкции коммерческого директора ООО «Торговый Дом «Комтек», утвержденной директором ООО «Торговый Дом «Комтек» 01.07.2008 года, входило осуществление руководства финансово-хозяйственной деятельностью предприятия в области материально-технического обеспечения, сбыт продукции; осуществление поиска потенциальных партнеров (покупателей, продавцов, посредников, заказчиков или производителей работ (услуг) для проведении финансово-хозяйственных операций; осуществление переговоров от имени предприятия с потенциальными партнерами (покупателями, продавцами, посредниками, заказчиками или производителями работ (услуг) для проведения финансово-хозяйственных операций; заключение от имени предприятия договоров по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с другими предприятиями (физическими лицами и предпринимателями); контроль за выполнением обязательств по финансово-хозяйственным взаимоотношениям и сопровождение финансово-хозяйственных операций, который, согласно указанной должностной инструкции, нес ответственность за своевременное отражение финансово-хозяйственных операций предприятия в первичных документах и их достоверность, в период с 28.08.2008 года по 01.06.2009 года проявил служебную халатность, то есть ненадлежащим образом исполнил свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, не предвидя вредных последствий своей ненадлежащей работы, что повлекло тяжкие последствия в виде не поступления в бюджет государства денежных средств на общую сумму 1 721 562,04 грн., которая в 5691 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Так, коммерческий директор ООО «Торговый Дом «Комтек» ОСОБА_2, 28.08.2008 года, в дневное время суток, находясь в офисе предприятия ООО «Торговый Дом «Комтек», по адресу: г. Кривой Рог, ул. Ногина, 30, проявляя служебную халатность, то есть не надлежаще исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, действуя небрежно и самонадеянно, заключил с ООО «Альфа-4» (ЕГРПОУ 35062537), в лице директора ОСОБА_3 договор № 141 от 28.08.2008 года на приобретение товара (катанки), который передал для подписи директору ООО «Торговый Дом «Комтек» ОСОБА_4, убедив его в целесообразности подписания указанного договора.

ОСОБА_2, не удостоверившись, что директором ООО «Альфа-4» ОСОБА_3 фактически не является, не проверив достоверность сведений в первичных бухгалтерских документах, не убедившись, что подписи от имени Директора ООО «Альфа-4» ОСОБА_3 в указанных документах выполнены ОСОБА_3Г, в январе и феврале 2009 года, передал для отражения по бухгалтерскому и налоговому учетах ООО «Торговый Дом «Комтек» главному бухгалтеру предприятия ОСОБА_5В, документы, а именно: - налоговую накладную № 14/01-1 от 14.01.2009 г. на поставку товара на сумму 4 450 001,13 грн., НДС 890 000,23 грн.; - налоговую накладную № 14/01-2 от 16.02.2009 г. на поставку товара на общую сумму 4 157 813,88 грн., НДС 4 989 376,65 грн., которые были составлены незаконно и не могли служить основанием для включения сумм налога на добавленную стоимость в состав налогового кредита ООО «Торговый Дом «Комтек» по финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Альфа-4».

ОСОБА_5, на основании налоговых накладных № 14/01-1 от 14.01.2009 г. и № 14/01-2 от 16.02.2009 г., переданных ей ОСОБА_2, будучи неосведомленной в недостоверности сведений, указанных в данных налоговых накладных, сформировала налоговый кредит ООО «Торговый Дом «Комтек», что является нарушением п.п. 7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" № 168/97-ВР с 03.04.1997 года, согласно которого «не подлежат включению в состав налогового кредита суммы оплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), не подтвержденные налоговыми или таможенными декларациями», в результате чего была необоснованно занижена сумму налога на добавленную стоимость в размере 1 721 562,04 грн. в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за январь, февраль, апрель 2009 года.

Таким образом, в период с 28.08.2008 г. по 01.06.2009 г. в результате ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей со стороны коммерческого директора ООО «Торговый Дом «Комтек» ОСОБА_2 в бюджет государства не поступили денежные средства в размере 1 721 562,04 грн., что более чем в 5691 раз превышает установленный законом необлагаемый минимум доходов граждан.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 свою вину в совершенном преступлении признал полностью и подтвердил данные им ранее показания на досудебном следствии об обстоятельствах и мотивах совершенного им преступления.

Из показаний подсудимого ОСОБА_2, данных на досудебном следствии и оглашенных в суде, усматривается, что он с июля 2008 года по июнь 2009 года занимал должность коммерческого директора ООО «Торговый Дом «Комтек», которое зарегистрировано по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, где фактически и находится. По указанному адресу расположен офис предприятия, где хранятся документы финансово-хозяйственной деятельности и печать предприятия. Складских помещений ООО «Торговый Дом «Комтек» в собственности не имеет. Основным видом деятельности предприятия ООО «ТД «Комтек» является оптовая торговля двигателями и запасными частями фирмы «Камминз». На предприятии ООО «Торговый Дом «Комтек» за время его работы осуществляли деятельность такие подразделения: коммерческий отдел, юридический отдел, отдел бухгалтерии.

Главным бухгалтером ООО «Торговый Дом «Комтек» с 2003 года являлась ОСОБА_5.

Директором ООО «Торговый Дом «Комтек» являлся ОСОБА_4.

Учредителями ООО «Торговый Дом «Комтек» являлись: ОСОБА_6, ОСОБА_4, ОСОБА_7.

Служебные и функциональные обязанности ОСОБА_2, как коммерческого директора ООО «Торговый Дом «Комтек», были определены должностной инструкцией.

В его служебные обязанности, помимо прочего, входило: закупка-продажа запасных частей к двигателям «Камминз», товаров с целью их дальнейшей реализации, поиск и закупка материальных ценностей для нужд ООО «Торговый Дом «Комтек». Он нес ответственность за своевременное фиксирование фактов осуществления хозяйственных операций в первичных документах, их достоверность. В его непосредственном подчинении находился коммерческий отдел предприятия, начальником которого являлся ОСОБА_8.

ОСОБА_2, как коммерческий директор предприятия, осуществлял на предприятии поиск потенциальных партнеров (покупателей, продавцов, посредников, заказчиков или производителей работ (услуг) для проведения финансово-хозяйственных операций. Это определено разработанной структурой подразделений предприятия и должностными инструкциями. Он осуществлял переговоры с потенциальными партнерами (покупателями, продавцами, посредниками, заказчиками или производителями работ (услуг) для проведения финансово-хозяйственных операций. Также переговоры с партнерами могли осуществлять сотрудники коммерческого отдела предприятия и директор ООО «Торговый Дом «Комтек» ОСОБА_4

Договора по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с другими предприятиями подготавливал ОСОБА_2О.л ично, либо коммерческий отдел предприятия. Подписывал договора директор предприятия ОСОБА_4

ОСОБА_2, как коммерческий директор предприятия, отвечал за выполнение обязательств по финансово-хозяйственным взаимоотношениям на предприятии ООО «Торговый Дом «Комтек». Проведение финансово-хозяйственных операций на предприятии ООО «Торговый Дом «Комтек» сопровождал коммерческий отдел предприятия и он лично.

По поводу финансово-хозяйственных отношений между ООО «Торговый Дом «Комтек» и ООО «Альфа-4», подсудимый пояснил, что в конце лета 2008 года ему на мобильный телефон позвонил мужчина, который представился представителем фирмы, которая может произвести поставку металла. При этом он назвал цену на металлопрокат, которая предполагала получение прибыли при дальнейшей его реализации. ОСОБА_2 заинтересовало данное предложение, и он договорился о встрече с представителем фирмы. В этот же день мужчина приехал в офис ООО «Торговый Дом «Комтек», по ул. Ногина, 30 в г. Кривом Роге. При встрече мужчина представился представителем предприятия ООО «Альфа-4», как звали мужчину и как он выглядел, ОСОБА_2 не помнит. Они оговорили цену, количество товара, условия его поставки и расчета. Все оговоренные условия были приемлемыми и удовлетворяли его, как коммерческого директора ООО «Торговый дом «Комтек». После этого мужчина предоставил ему реквизиты предприятия ООО «Альфа-4». Он лично на компьютере, который находится в бухгалтерии ООО «Торговый дом «Комтек», составил стандартный договор. После чего направился к директору ООО «Торговый дом «Комтек» ОСОБА_4, которого убедил в целесообразности приобретения металлопроката у 000 «Альфа-4», мотивируя это тем, что цена на товар, который предлагало ООО «Альфа-4», была ниже, чем цена завода изготовителя - комбината «Арселор Миттал» (бывший МК «Криворожсталь»). Также он убедил ОСОБА_4 в том, что предприятие надежное и платежеспособное, хотя в действительности он не удостоверился ни в личности представителя предприятия, ни в том, какую должность он занимает на предприятии, не проверил его полномочия на представление интересов предприятия, а также не проверил, существует ли предприятие ООО «Альфа-4» и является ли оно плательщиком НДС. После того, как он убедил ОСОБА_4 в целесообразности приобретения товара, он передал ОСОБА_4 два экземпляра составленного им договора для подписи (договор № 141 от 28.08.2008 г.). ОСОБА_4 подписал оба экземпляра договора в графе «Покупатель» и передал их ему. Затем о передал подписанные договора представителю поставщика для оформления со стороны ООО «Альфа-4». Через некоторое время оформленный со стороны ООО «Альфа-4» договор был направлен в адрес ООО «ТД «Комтек». Каким образом договор поступил на предприятие, он не помнит.

В январе 2009 года ему позвонил вышеуказанный представитель ООО «Альфа-4» и сказал, что товар поставлен на склад в районе станции «Роковатая» по ул. Конституционной в г. Кривом Роге (по данному адресу ООО «ТД «Комтек» арендовало складские помещения у ООО «Техпослуги») и представитель ООО «ТД «Комтек» может его посмотреть. Он вместе с начальником коммерческого отдела выезжал на склад и проверял наличие товара. Через некоторое время в адрес ООО «ТД «Комтек» поступили налоговые накладные на товар, а также счет и расходные накладные. Каким образом поступили документы, не помнит. Данные документы он лично передал главному бухгалтеру ООО «Торговый Дом «Комтек» для отражения по бухгалтерскому и налоговому учетам предприятия. Оплата за товар была произведена в вексельной форме (эмитентом векселя являлось ООО «ТД «Комтек»).

В мае 2009 года указанный товар был продан предприятию ООО «Нил А Донбасс».

Также в апреле 2009 года был заключен еще один договор с ООО «Альфа-4» о поставке в адрес ООО «ТД «Комтек» запасных частей к двигателям «Камминз», на которых специализируется ООО «ТД «Комтек» и является официальным дистрибьютором. Товар был поставлен на склад по ул. Электрозаводская, 34-а в г. Кривом Роге, однако в связи с отсутствием спроса на товар, ООО«ТД «Комтек» вернуло товар в адрес ООО «Альфа-4». Переговоры с представителем ООО «Альфа-4» происходили в день составления договора в августе 2008 года в офисе ООО «Торговый Дом «Комтек» по ул. Ногина, 30 в г. Кривом Роге. При переговорах, кроме него и представителя ООО «Альфа-4», никто не присутствовал. Представителя ООО «Альфа-4» никто, него не видел. Он не удостоверился в личности представителя ООО «Альфа-4». Представитель ООО «Альфа-4» звонил ему на мобильный телефон. Номер телефона представителя ООО «Альфа-4» у него не сохранился. Он с гр. ОСОБА_3 не знаком. Слышит о нем впервые.

Согласно условий поставки товар поставлялся за счет поставщика ООО «Альфа», на транспорте, услугами которого пользовалось ООО «Альфа-4». На каком виде транспорта поставлялся товар, а также, кто является владельцем транспорта, ему не известно. Товаросопроводительные документы на товар ему не передавались. Товар поставлялся на открытый склад, который 000 «Торговый Дом «Комтек» арендовало у предприятия «Техпослуги». Данный склад расположен в г. Кривом Роге по ул. Конституционной. Исследование товара не проводилось.

Он лично передал главному бухгалтеру ООО «Торговый Дом «Комтек», первичные документы, свидетельствующие о финансово-хозяйственных отношениях с ООО «Альфа-4» для отражения в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Торговый Дом «Комтек». Были ли указанные взаимоотношения отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Торговый Дом «Комтек», он не знает. Данными вопросами занимается главный бухгалтер ООО «ТД «Комтек» ОСОБА_5

Он не убедился в достоверности сведений, внесенных в документы, предоставленных ООО «Альфа-4», а также в подлинности подписей на указанных документах.

Он осознает, что передал главному бухгалтеру ООО «Торговый Дом «Комтек» для отражения в бухгалтерском и налоговом учетам предприятия первичные документы, свидетельствующие о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «Торговый Дом «Комтек» и ООО «Альфа-4», не проверив достоверность сведений в указанных первичных бухгалтерских документах, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах.

На показаниях настаивает, так как они соответствуют действительности. В содеянном чистосердечно раскаивается (т.д. 9 л.д. 190-194).

Принимая во внимание, что подсудимый ОСОБА_2 свою вину в совершенном преступлении признал полностью и не оспаривал фактических обстоятельств совершенного преступления и размера причиненного материального ущерба, судом, в соответствии со ст. 299 УПК Украины, исследовались следующие процессуальные доказательства:

свидетельство о государственной регистрации ООО «Торговый Дом «Комтек», свидетельством плательщика НДС, которыми подтверждается законность государственной регистрации предприятия, а также его регистрации в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (т.д. 7 л.д. 91, 98);

приказ № 95/1-ок от 03.07.2008 года о назначении ОСОБА_2 на должность коммерческого директора ООО «Торговый Дом «Комтек» (т.д. 9 л. д.75);

должностная инструкция коммерческого директора ООО «Торговый Дом «Комтек» (т.д. 9 л.д. 77-79);

заключение судебно-экономической экспертизы № 32-11 от 30.03.2011 г., согласно выводов которой установлено несоответствие ООО «Торговый Дом «Комтек» п.п.7.4.5., ст. закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" № 168/ 97-ВР от 03.04.97г. с изменениями и дополнениями, в результате чего занижен налог на добавленную стоимость сумму 1 721 562,04 грн. в т.ч. за отчетными периодами: январь 2009 - 890 000,04 грн.; февраль 2009 - 450 000,0 грн.; март 2009 - 0; апрель 2009 -381562,0 грн.; май 2009 - 940 000,0 грн.; июнь 2009 - (-940 000,0) грн. (т.д. 9 л.д.84-94);

приобщенные к делу вещественные доказательства (т.4л.д.210-229;т.6л.д. 19-30. Оценивая в совокупности собранные по делу и исследованные в ходе судебного следствия доказательства, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого ОСОБА_2 в нарушении действующего законодательства и совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 367 УК Украины, а именно: служебная халатность, повлекшая тяжкие последствия.

Суд считает, что досудебным следствием преступные действия подсудимого ОСОБА_2, выразившиеся в служебной халатности, т.е. ненадлежащем исполнение должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, что повлекло тяжкие последствия государственным интересам, верно квалифицированы по ч. 2 ст. 367 УК Украины.

При назначении наказания, суд руководствуется положениями ст. 65 УК Украины, и учитывает: степень тяжести совершенного преступления, обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание и личность подсудимого.

В соответствии со ст. 12 УК Украины, преступление, совершенное подсудимым ОСОБА_2 относится к преступлениям средней степени тяжести.

Изучением личности подсудимого ОСОБА_2 установлено, что он ранее не судим, по месту жительства характеризуется положительно, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит (т.д. 9 л.д. 163-178).

В соответствии со ст.66 УК Украины, обстоятельством, смягчающим наказание подсудимого ОСОБА_2 является полное признание своей вины, чистосердечное раскаяние в совершенном преступлении. В соответствии со ст.67 УК Украины, обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого ОСОБА_2, судом не установлено.

Принимая во внимание вышеизложенное, а также учитывая, что данное преступление является неумышленным и характеризуется неосторожностью в виде преступной небрежности, суд считает, что подсудимому ОСОБА_2 возможно назначить наказание, не связанное с лишением своды, с испытанием, в соответствии с требованиями ст. 75 и 76 УК Украины.

Вещественные доказательства необходимо оставить при уголовном деле.

Судебных издержек по делу нет.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Руководствуясь ст. 323-324 УПК Украины, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2, признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины, и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на четыре года с лишением права занимать должности связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями на предприятиях государственного и частного сектора экономики государства сроком на два года и уплатой штрафа в доход государства в сумме 1700 гривен.

На основании ст. 75 УК Украины, освободить подсудимого ОСОБА_2 от отбытия назначенного судом основного наказания с испытанием сроком на два года.

На основании ст. 76 УК Украины, возложить на осужденного такие обязательства:

*не выезжать за пределы Украины без разрешения органов уголовно-исполнительной системы;

*уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о перемене места жительства, работы или учебы;

*периодически являться на регистрацию в органы уголовно-исполнительной системы.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу в отношении подсудимого ОСОБА_2, оставить прежней - в виде подписки о невыезде.

Вещественные доказательства оставить при уголовном деле.

Судебных издержек по делу нет.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Снять арест с денежных средств, находящихся на банковских счетах, которые принадлежат ООО «Торговый Дом «Комтек»,

1). п/р 26005301166888, п/р 26005301166888, п/р 26005301166888, к/р 26057000000163, целевые средства 2604030016688 в ПАТ «БАНК ФОРУМ», МФО 322948

2). п/р 26004240257000 в ПАТ «ДОНГОРБАНК», МФО 334970

3). п/р 26004210188900 в АТ «УКРСИБАНК» г. Харьков, МФО 351005

4). п/р 26008140069980 в Криворізькій філії АТ «Банк «Фінанси та кредит», МФО 305835

5). п/р 26009154409079, к/р 26059154409029 в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК», МФО 305750

6). п/р 26003155630 в ПАТ АБ «Укргазбанк», МФО 320478

7). п/р 26003310145101, п/р (USD) 26003320145102 в ФАБ «Південний» у м. Кривий Ріг, МФО 306975

На приговор может быть подана апелляция всеми участниками процесса в течение 15 суток с момента провозглашения в апелляционный суд Днепропетровской области через Жовтневый районный суд г. Кривого Рога.

судья пустовит а.г.