Постанова

від 07.09.2011 по справі 4-349/11

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

Справа № 4-349/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

"07" вересня 2011 р.

Дзержинский районный суд г. Кривого Рога Днепропетровской области в составе:

председательствующего - судьи Валуевой В.Г.,

при секретаре Севанян М.Б.,

с участием:

прокурора Неклюдова А.М.,

адвоката ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда гор. Кривого Рога жалобу ОСОБА_2 на постановление о возбуждении уголовного дела № 99115804,

У С Т А Н О В И Л:

12 августа 2011 года старшим следователем СО НМ СГНИ по работе с предприятиями ГМК в гор. Кривом Роге ОСОБА_3 вынесено постановление о возбуждении уголовного дела № 99115804 в отношении председателя правления Открытого акционерного общества по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» гор. Кривого Рога (далее по тексту - ОАО «Криворожгаз») ОСОБА_2 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах по признакам преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины.

Как указано в постановлении о возбуждении уголовного дела ОСОБА_2, работая председателем правления открытого акционерного общества по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» гор. Кривого Рога (код 03341397), зарегистрированного в качестве плательщика налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в Южной МГНИ в гор. Кривом Роге, являясь служебным лицом предприятия, в обязанности которого входит осуществление организационно-распорядительных функций на предприятии, будучи ответственным за организацию работы предприятия, соблюдение налогового обязательства и других законов Украины, своевременное перечисление и уплаты налогов в бюджет государства, в период времени с 01.01.2005 года по 31.12.2005 года, нарушая требования норм Бюджетного кодекса Украины в части первоочерёдности уплаты согласованных налоговых обязательств, входящих в систему налогообложения Украины и формирующих доходную часть государственного бюджета Украины, а также нарушая требования п.п. 7.7.1 и п. 7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-Р от 03.04.1997 года; п.п. 5.3.1 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О погашении обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами № 2181-111 от 21.12.2000 года; ст. 67 Конституции Украины; п.п.3 п.1 ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения» № 1251-Х11 от 25.06.1991 года, получая денежные средства на расчётные счета предприятия, умышленно не осуществил перечисление в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в полном объёме, уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств на общую сумму 3 206 603,66 грн., что более чем в 5000 раз превышает установленный законом необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Для установления сумм налоговых обязательств ОАО «Криворожгаз» перед государственным бюджетом Украины Южной МГНИ в гор. Кривом Роге проведен финансово-экономический анализ полноты начисления и уплаты налога на добавленную стоимость ОАО «Криворожгаз», в результате которого установлено, что служебные лица предприятия в период с 01.01.2005 года по 31.12. 2005 года, имея денежные средства на счетах предприятия в соответствии с информацией о доходах и расходах предприятия. Разница между которыми за период с 01.01.2005 года по 31.12.2005 года составила 4 33,5 тыс. грн., не перечислили в государственный бюджет налог на добавленную стоимость на общую сумму 3 206 603,66 грн.

Таким образом, умышленные действия председателя правления ОАО «Криворожгаз» ОСОБА_2, направленные на уклонение от уплаты налогов путём не полной их уплаты в бюджет, привели к фактическому не поступлению в государственный бюджет Украины в период с 01.01.2005 года по 31.12.2005 года средств в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 3 206 603, 66 грн.

Указанное постановление следователя обжаловано ОСОБА_2, который считает, что постановление о возбуждении уголовного дела в отношении него по признакам ст. 212 ч. 3 УК Украины вынесено с нарушением норм материального и процессуального права, в связи с чем подлежит отмене. В постановлении о возбуждении уголовного дела отсутствуют какие-либо данные о поводах возбуждения уголовного дела. Имеется указание на то, что следователь рассмотрел материалы до следственной проверки, однако непонятно кем эта проверка проводилась, на каком основании, имеется ли регистрация заявления, сообщения или иного повода в книге учёта преступлений. Кроме того до возбуждения уголовного дела он не был допрошен об указанных обстоятельствах. У него вызывает сомнение законность составления налоговой инспекцией заключения специалиста, так как лица его составившие, вышли за пределы своей компетенции и полномочий. Кроме того, с 01.01.2005 года по 31.12.2005 года, хотя он и являлся председателем правления ОАО «Криворожгаз» с 22.08.2005 года не был ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности указанного предприятия, так как находился в очередном отпуске, а с 09.09.2005 года по 09.01.2006 года находился на больничном, что подтверждается документально. Поэтому просит отменить постановление о возбуждении уголовного дела от 12.08.2011 года № 99115804 в отношении председателя правления ОАО «Криворожгаз» ОСОБА_2, то есть его, по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины.

В судебном заседании заявитель ОСОБА_2, адвокат ОСОБА_1 поддержали жалобу на постановление о возбуждении уголовного дела и просили жалобу удовлетворить.

Прокурор возражал против удовлетворения данной жалобы, полагая, что уголовное дело возбуждено на законных основаниях.

Следователь Строганова А.Н. пояснила, что при возбуждении уголовного дела ею принято во внимание, что ОСОБА_2 подписаны бухгалтерские и финансовые документы за 2005 год, переписка по поводу погашения долга и уплате налогов, которая имела место в 2005 году, именно в тот период времени, когда он, якобы, не был ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности указанного предприятия. Поэтому считает, что постановление о возбуждении уголовного дела в отношении председателя правления ОАО «Криворожгаз» ОСОБА_2 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах по признакам преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины является правильным.

Выслушав участников процесса, исследовав предоставленные суду копии материалов уголовного дела, суд приходит к выводу, что изложенные в жалобе ОСОБА_2 обстоятельства не нашли своего подтверждения при рассмотрении его жалобы, а поэтому данная жалоба удовлетворению не подлежит. Суд рассматривает жалобу на основании имеющихся в материалах дела докумпентов. В данных материалах отсутствуют документы, подтверждающие ссылку ОСОБА_2 на то, что в период с 22.08.2005 года по 09.01.2006 года он в силу уважительных причин (отпуск, болезнь) не исполнял свои обязанности председателя правления ОАО «Криворожгаз» и не был ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности указанного предприятия, то есть на момент возбуждения уголовного дела такими данными следствие не располагало. Уголовное дело возбуждено по факту уклонения от надлежащего выполнения налоговых обязательств, что установлено до следственной проверкой, в частности заключением специалиста и подписями ОСОБА_2 в налоговых декларациях и других документах, предоставленных предприятием для проведения до следственной проверки. Поводом для возбуждения уголовного дела явился рапорт (л.д.2, т.1) об имеющихся фактах уклонения от уплаты налогов в бюджет предприятием «ОАО «Криворожгаз». Из выводов специалиста л.д.5-10, т1) усматривается, что по результатам проведенного финансово-экономического анализа установлено несвоевременное перечисление ПДВ в бюджет предприятием ОАО «Криворожгаз» в нарушение требований п.п. 7.7.1 и п. 7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-Р от 03.04.1997 года; п.п. 5.3.1 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О погашении обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами» № 2181-111 от 21.12.2000 года, что привело к несвоевременному перечислению налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, указанного в поданных декларациях по налогу на добавленную стоимость в отчётных налоговых периодах на общую сумму 3 206 603,66 грн. Согласно информации и.о. начальника Южной МГНИ о динамике налоговой задолженности ОАО «Криворожгаз» она составляет по состоянию на 01.01.2005 года - 1841, 2 тыс. грн.; на 01.01.2006 года - 4803,9 тыс. грн., на 31.12.2006 года - 9197, 8 тыс. грн., на 01.07.2011 года - 21361,2 тыс. грн. (л.д. 20, т.1), несмотря на проводимую работу по устранению указанной задолженности и напоминания о необходимости её погашения, что усматривается из протоколов заседания рабочей группы по вопросам погашения налогового долга (л.д. 131, т.1, л.д. 132 т. 1, л.д. 133 т. 1). В копиях бухгалтерских финансовых документов за 2005-2006 г.г., переписке с Южной МГПИ по поводу задолженности по налогам в бюджет, в налоговых декларациях (л.д. 1-89, 91-134, 135-181,т. 2) имеются подписи ОСОБА_2 Так как уголовное дело возбуждено 12.08.2011 года, а ОСОБА_2 согласно медицинским документам (л.д. 184, 188 т.2) в это время болел, поэтому на день обращения его в суд с жалобой на постановление о возбуждении уголовного дела следователем не был допрошен.

Согласно ст. 236-8 УПК Украины суд, рассмотрев жалобу на постановление о возбуждении уголовного дела, оставляет жалобу без удовлетворения или удовлетворяет жалобу и отменяет постановление следователя о возбуждении уголовного дела. Рассмотрев жалобу ОСОБА_2 на постановление следователя о возбуждении уголовного дела № 99115804, суд приходит к выводу, что постановление о возбуждении указанного уголовного дела вынесено следователем на законных основаниях и не подлежит отмене, а жалоба ОСОБА_2 на указанное постановление своего подтверждения в судебном заседании не нашла, поэтому суд оставляет жалобу ОСОБА_2 на постановление следователя о возбуждении уголовного дела в отношении него по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины, без удовлетворения.

На основании изложенного, руководствуясь ст., ст. 236-7, 236-8. 349 УПК Украины, суд

П О С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2 отказать в удовлетворении его жалобы на постановление старшего следователя СО НМ СГНИ по работе с предприятиями ГМК в гор. Кривом Роге ОСОБА_3 о возбуждении уголовного дела № 99115804 в отношении председателя правления Открытого акционерного общества по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» гор. Кривого Рога ОСОБА_2 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах по признакам преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины.

Постановление суда может быть обжаловано в Днепропетровский апелляционный суд через Дзержинский районный суд гор. Кривого Рога в течение 7 суток со дня вынесения постановления.

Суддя: ОСОБА_4