Постанова

від 03.03.2010 по справі 4-83/2010

СЛОВ'ЯНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

03 марта 2010 года город Славянск

Судья Славянского горрайонного суда Донецкой области Руденко Л.М., при секретаре -Петрушиной Л.С., с участием прокурора - Винникова Н.В., рассмотрев представление следователя СО НМ Славянской ОГНИ ОСОБА_1 о проведении выемки у служебных лиц банковского учреждения ОАО "БМ БАНК" г. Киев (МФО 380913) по текущим счетам, принадлежащим директору ЧП «СГ-С-О-В-009» ОСОБА_2, документов, которые содержат банковскую тайну, в связи с возбуждением уголовного дела №144-43528 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах директором ЧП «СГ-С-О-В-009» ОСОБА_2 по признакам состава преступления, предусмотренного ч.З ст.212 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

В Славянский горрайсуд поступило представление следователя СО НМ Славянской ОГНИ ОСОБА_1 о проведении выемки у служебных лиц банковского учреждения ОАО "БМ БАНК" г. Киев (МФО 380913) по текущим счетам, принадлежащим директору ЧП «СГ-С-О-В-009» ОСОБА_2, документов, которые содержат банковскую тайну, в связи с возбуждением уголовного дела №144-43528 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах директором ЧП «СГ-С-О-В-009» ОСОБА_2 по признакам состава преступления, предусмотренного ч.З ст.212 УК Украины.

Из представления усмтаривается, что ОСОБА_2 являясь основателем и директором ЧП «СГ-С-О-В-009» (ЕГРПОУ 36209296), зарегистрированного по юридическому адресу: гор. Славянск ул. Чубаря, 4 и состоящего на учете в качестве плательщика налогов в Славянской ОГНИ с 10.02.2009 года, а также зарегистрированного в качестве плательщика НДС с 23.03.2009 года, в период мая 2009 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленною стоимость, путем необоснованного включения в состав налогового кредита по НДС сумм от стоимости товаров, якобы приобретенных у ООО «АЗЕР - РИТ» и ООО «Метал -ОСОБА_3Г.», в нарушение п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97 г. (с изменениями и дополнениями), не начислила и не уплатила налог на добавленную стоимость в сумме 1616685 грн.. что повлекло фактическое не поступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.

Расследованием по делу установлено, что директор ЧП «СГ-С-О-В-009 » ОСОБА_2 денежные средства в расчет за реализованные ТМЦ, осуществляла путем перечисления денежных средств на текущие счета № № 2600801300491, 2610501300491. принадлежащие ей в банковском учреждении ОАО "БМ БАНК" г. Киев (МФО 380913).

На указанные счета поступали денежные средства от субъектов предпринимательской деятельности, которые имели отношения с ЧП «СГ-С-О-В-009». Денежные средства, которые находились на счетах ЧП «СГ-С-О-В-009», использовались при расчетах с поставщиками товаров, работ, услуг и на иные цели. При этом, денежные средства перечислялись со счетов ЧП «СГ-С-О-В-009» на счета предприятий -контрагентов.

Таким образом, сведения о движении денежных средств на счетах ЧП «СГ-С-О-В-009» отражают реальные расчеты по операциям, которые проводились от имени указанного СПД образуют налоговые обязательства и право на налоговый кредит по НДС. в связи с чем, данные сведения имеют значение для установления истины по делу. Кроме

того, в распечатке движения средств содержаться сведения о названиях и кодах ОКПО контрагентов, назначение платежей, основания для осуществления расчетов с ссылкой на номера и даты договоров, а так же платежных документов. Установить контрагентов возможно только, изучив распечатку движения денежных средств по банковскому счету.

Кроме того, при открытии счета в банковском учреждении предоставлялось заявление на открытие счета, карточка с образцами подписи служебных лиц и оттисков печати ЧП «СГ-С-О-В-009» ОСОБА_2 регистрационные документы. Указанные документы отражают правовые основания для открытия счета, а так же причастность ЧП «СГ-С-О-В-009» ОСОБА_2 к распоряжению денежными средствами, связи с этим данные документы имеют значение для установления истины по делу.

Суд, изучив материалы уголовного дела, выслушав следователя, мнение прокурора, поддерживающего представление, считает, что указанное представление должно быть удовлетворено в связи с тем, сведения о движении денежных средств на счетах ЧП «СГ-С-О-В-009» ОСОБА_2 отражают реальные расчеты по операциям, которые проводились от имени указанного СПД образуют налоговые обязательства и право на налоговый кредит по НДС, в связи с чем, данные сведения имеют значение для установления истины по делу. Кроме того, в распечатке движения средств содержаться сведения о названиях и кодах ОКПО контрагентов, назначение платежей, основания для осуществления расчетов с ссылкой на номера и даты договоров, а так же платежных документов. Установить контрагентов возможно только, изучив распечатку движения денежных средств по банковскому счету. А также, при открытии счета в банковском учреждении предоставлялось заявление на открытие счета, карточка с образцами подписи служебных лиц и оттисков печати ЧП «СГ-С-О-В-009», регистрационные документы. Указанные документы отражают правовые основания для открытия счета, а так же причастность директора ЧП «СГ-С-О-В-009» ОСОБА_2, к распоряжению денежными средствами, связи с этим данные документы имеют значение для установления истины по делу.

На основании выше изложенного, руководствуясь ст. 178 УПК Украины, ст.ст.60-62 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» №2121-111 от 07.12.2000 г. (с изменениями и дополнениями),

ПОСТАНОВИЛ:

Провести выемку у служебных лиц ОАО "БМ БАНК" г. Киев (МФО 380913) по текущим счетам № № 2600801300491, 2610501300491, принадлежащих ЧП «СГ-С-О-В-009», следующих документов, а именно:

• реестров движения денежных средств по счетам с указанием входящего и исходящего остатков средств, приходной и расходной части, даты и времени поступления средств на счета и перечисления с них, документов, на основании которых проведены операции, полных названий контрагентов, которые перечислили и которым перечислены средства, их кодов ОКПО, МФО и номеров счетов контрагентов, с которыми проведены операции, за период с момента открытия счетов по день поступления постановления суда в банк, на бумажном носители;

• карточек с образцами подписей лиц и оттисков печати, доверенностей на лиц, которые имеют (имели) право распоряжения денежными средствами на счетах;

• денежных чеков на выдачу наличности со счетов за выше указанный период времени.

Копию настоящего постановления направить в СО НМ Славянкой ОГНИ.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья