Ухвала

від 16.08.2013 по справі 210/5807/13-к

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

Справа № 210/5807/13-к

Провадження № 1-кс/210/961/13

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"16" серпня 2013 р.

слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_1 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_2, погодженого з старшим прокурором прокуратури м. Кривого Рогу радником юстиції ОСОБА_3, про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю та можливості їх вилучення -

В С Т А Н О В И В:

15 серпня 2013 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливості їх вилучення.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

В провадженні слідчого знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013040230000045 від 01.03.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що Службові особи ПП «Нафтотранссервіс» ( код ЄДРПОУ 30442560) в період 01.01.2009 року по 31.12.2011 р., з метою ухилення від сплати податків безпідставно зависли податковий кредит, отриманий від відображення в бухгалтерській та податковій звітності фінансово-господарських операцій з ТОВ «МТФ-Груп» (код ЄДРПОУ 340470, м.Київ), та ТОВ «Кванта коста» (код ЄДРПОУ 36456249, м. Сімферополь), які мають ознаки фіктивності, що спричинило не нарахування та не надходження до державного бюджету податку на додану вартість у сумі 2397832 грн., що складає більше 5000 неоподатковуваних податкових мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

Встановлена сума збитків підтверджується аналітичною довідкою № 56/16.1/30442560 від 27.02.2013 р. складеної фахівцями відділу організації роботи з боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПС у Дніпропетровській області, згідно якої ПП «Нафтотранссервіс» (код ЄДРПОУ 30442560) в період 2009 року задекларувало податковий кредит по операціям з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «МТФ-груп» (м.Київ, код ЄДРПОУ 34047036) на суму 1517622 грн., в т.ч. ПДВ 252 937 грн., яке на теперішній час перебуває на обліку в ДПІ у Печерському районі м.Києва, має стан 8 - «До ЄДР внесено запис про відсутність за місцем знаходженням». Також за фактом фіктивного підприємництва порушено кримінальну справу №56-2981 за ст.205 ч.2 КК України відносно службових осіб ТОВ «МТФ-груп» ( м.Київ, код ЄДРПОУ 34047036).

Також, встановлено, що протягом 2010 р. - 2011 р. ПП «Нафтотранссервіс» задекларувало податковий кредит по операціям з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Кванта-коста» (м.Сімферополь, код ЄДРПОУ 36456249) на суму 12869373 грн. в т.ч. ПДВ 2144895 грн., яке також має ознаки фіктивності.

Таким чином, в період часу з 01.01.2010 р. по 31.12.2011 р. службові особи ПП «Нафтотранссервіс» задекларували податковий кредит з ПДВ за придбані товарно-матеріальні цінності у підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Кванта коста» (м.Сімферополь, код ЄДРПОУ 36456249) та ТОВ«МТФ-груп» (м. Київ, код ЄДРПОУ 34047036) на загальну суму 14386 995 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 2397832 грн., внаслідок чого ухилилися від сплати податків на суму 2397832 грн., тобто вчинили злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, в ході проведення планової виїзної перевірки ПП «Нафтатрансcервіс», ініційованої слідством, додатково встановлено, що службовими особами, даного підприємства, в період серпня 2011 року, з метою ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерській та податковій звітності фінансово-господарських операцій з ТОВ «Усмарь» (код ЄДРПОУ 33725082) та ТОВ «Кванта Коста» (код ЄДРПОУ 36456249), які мають ознаки фіктивності, в порушення п.п.14.1.13 ст.14, п.п.135.5.4 ст.135, п.137.10 ст.137; п.44.1 ст.44, п.138.2, 138.8, ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст. 139 Податкового кодексу України; п..1 ст.1, п.1, п.2 ст.9 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в УкраїніВ» від 16.07.1999р. №996-ХІ та п.п.2.1..2.2.,2.4, 2.15, 2.16 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затверджене Наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року N 88, занижено податкові зобов`язання по податку на прибуток на загальну суму 5143403 грн. та в порушення п.44.1 ст.44, п.198.2, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 1647634 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 6791037 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що співробітниками податкової міліції не здійснювалось вилучення фінансово-господарських документів та бухгалтерських документів ПП «Нафотранссервіс» по взаємовідносинам з ТОВ «Кванта коста» (м.Сімферополь, код ЄДРПОУ 36456249) та ТОВ «Усмарь» (Рівенська обл., Рівненський р-н, смт.Квасилів, код ЄДРПОУ 33725082).

Зазначені документи мають першочергове значення для досудового розслідування, а дані, які в них містяться, можуть бути доказами в ході судового розгляду, вимагають дослідження і вивчення в ході досудового розслідування, в тому числі при проведенні судово-економічної експертизи та вказаний спосіб фіксації відомостей щодо обставин вчинення вказаного кримінального провадження, проведення вказаних слідчих дій є необхідним.

Відповідно до витягу з Центральної бази даних юридичних осіб ДПА України, наданого рапортом оперативного співробітника у відповідь на доручення слідчого, встановлено, що ПП «Нафотранссервіс» зареєстроване 22.06.1999 року виконавчим комітетом Криворізької міської ради Дніпропетровської області, свідоцтво про державну реєстрацію від 22.06.1999 року №12271050001005206, код суб'єкта господарювання за ЄДРПОУ 30442560, місцезнаходження суб'єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: 50069, Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Уборевича, 48-А.

Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні фінансово-господарських документів та бухгалтерських документів ПП «Нафотранссервіс», в тому числі по взаємовідносинам з ТОВ «Усмарь» (код ЄДРПОУ 33725082).

У зв’язку з чим, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення, а саме: головної книги за 2011 рік, бухгалтерських рахунків №702, №703, №71, №361, №377, №311, податкової звітності з податку на прибуток та податку на додану вартість, за звітній період з 01.08.2011 року по 31.12.2011 року, договорів (угоди) по взаємовідносинам з ТОВ «Усмарь» (код ЄДРПОУ 33725082), додатків до них; податкових накладних, видаткових накладних, актів приймання нафти або нафтопродуктів за кількістю за формою № 5-НП, товарно-транспортих наклданих; платіжних доручень щодо перерахування грошових коштів в оплату за придбані нафтопродукти (дизпаливо) у ТОВ «Усмарь» (код ЄДРПОУ 33725082), та можливість вилучення даних документів, що перебувають у володінні ПП «Нафтотрансcервіс» (код ЄДРПОУ 30442560), Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Уборевича, 48-А.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження № 32013040230000045 від 01.03.2013 року, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального провадження, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.40, 110, 131,132,159-164, 309, 369-372 КПК України,-

У Х В А Л И В :

1.Задовольнити клопотання та дозволити старшому слідчому СВ фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області майору податкової міліції ОСОБА_2, або за його дорученням в порядку ст. 40 , ст..218 КПК України оперативним працівникам податкової міліції, тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ПП «Нафтотрансcервіс» (код ЄДРПОУ 30442560), Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Уборевича, 48-А, а саме:

-головна книга за 2011 рік,

-бухгалтерські рахунки №702, №703, №71, №361, №377, №311,

- податкова звітність з податку на прибуток та податку на додану вартість, за звітній період з 01.08.2011 року по 31.12.2011 року,

- договори (угоди) по взаємовідносинам з ТОВ «Усмарь» (код ЄДРПОУ 33725082), додатки до них;

- податкові накладні, видаткові накладні, акти приймання нафти або нафтопродуктів за кількістю за формою № 5-НП, товарно-транспорті накладні;

- платіжні доручення щодо перерахування грошових коштів в оплату за придбані нафтопродукти (дизпаливо) у ТОВ «Усмарь» (код ЄДРПОУ 33725082);

2. Право тимчасового доступу до вказаних речей та документів надати старшому слідчому СВ фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області майору податкової міліції ОСОБА_2, або за його дорученням в порядку ст. 40, ст..218 КПК України оперативним працівникам податкової міліції, по кримінальному провадженню № 32013040230000045 від 01.03.2013 року.

3.Надати розпорядження відповідним посадовим особам «Нафтотрансcервіс» (код ЄДРПОУ 30442560), забезпечити тимчасовий доступ до вказаних речей і документів ОСОБА_2, або за його дорученням в порядку ст. 40 КПК України оперативним працівникам податкової міліції по кримінальному провадженню № 32013040230000045 від 01.03.2013 року та надати можливість їх вилучення.

4.Строк дії даної ухвали складає 1 місяць з дня її постановлення.

5.Невиконання даної ухвали з боку осіб, яким надано розпорядження, зазначене у п.3 цієї ухвали, тягне за собою наслідки, передбачені ст.166 КПК України.

6.Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1