Ухвала

від 16.08.2013 по справі 210/5807/13-к

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

Справа № 210/5807/13-к

Провадження № 1-кс/210/963/13

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"16" серпня 2013 р.

слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_1 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого слідчої групи - слідчого СВ ПМ Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС майора податкової міліції ОСОБА_2, погодженого з старшим прокурором прокуратури м. Кривого Рогу радником юстиції ОСОБА_3, про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю та можливості їх вилучення -

В С Т А Н О В И В:

15 серпня 2013 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливості їх вилучення.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

В провадженні слідчого відділу податкової міліції Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013040230000045 від 01.03.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що Службові особи ПП «Нафтотранссервіс» ( код ЄДРПОУ 30442560) в період 01.01.2009 року по 31.12.2011 р., з метою ухилення від сплати податків безпідставно зависли податковий кредит, отриманий від відображення в бухгалтерській та податковій звітності фінансово-господарських операцій з ТОВ «МТФ-Груп» (код ЄДРПОУ 340470, м.Київ), та ТОВ «Кванта коста» (код ЄДРПОУ 36456249, м. Сімферополь), які мають ознаки фіктивності, що спричинило не нарахування та не надходження до державного бюджету податку на додану вартість у сумі 2397832 грн., що складає більше 5000 неоподатковуваних податкових мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

Встановлена сума збитків підтверджується аналітичною довідкою № 56/16.1/30442560 від 27.02.2013 р. складеної фахівцями відділу організації роботи з боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПС у Дніпропетровській області, згідно якої ПП «Нафтотранссервіс» (код ЄДРПОУ 30442560) в період 2009 року задекларувало податковий кредит по операціям з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «МТФ-груп» (м.Київ, код ЄДРПОУ 34047036) на суму 1517622 грн., в т.ч. ПДВ 252 937 грн., яке на теперішній час перебуває на обліку в ДПІ у Печерському районі м.Києва, має стан 8 - «До ЄДР внесено запис про відсутність за місцем знаходженням». Також за фактом фіктивного підприємництва порушено кримінальну справу №56-2981 за ст.205 ч.2 КК України відносно службових осіб ТОВ «МТФ-груп» ( м.Київ, код ЄДРПОУ 34047036).

Також, встановлено, що протягом 2010 р. - 2011 р. ПП «Нафтотранссервіс» задекларувало податковий кредит по операціям з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Кванта-коста» (м.Сімферополь, код ЄДРПОУ 36456249) на суму 12869373 грн. в т.ч. ПДВ 2144895 грн., яке також має ознаки фіктивності.

Таким чином, в період часу з 01.01.2010 р. по 31.12.2011 р. службові особи ПП «Нафтотранссервіс» задекларували податковий кредит з ПДВ за придбані товарно-матеріальні цінності у підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Кванта коста» (м.Сімферополь, код ЄДРПОУ 36456249) та ТОВ«МТФ-груп» (м. Київ, код ЄДРПОУ 34047036) на загальну суму 14386 995 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 2397832 грн., внаслідок чого ухилилися від сплати податків на суму 2397832 грн., тобто вчинили злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, в ході проведення планової виїзної перевірки ПП «Нафтатрансcервіс», ініційованої слідством, додатково встановлено, що службовими особами, даного підприємства, в період серпня 2011 року, з метою ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерській та податковій звітності фінансово-господарських операцій з ТОВ «Усмарь» (код ЄДРПОУ 33725082) та ТОВ «Кванта Коста» (код ЄДРПОУ 36456249), які мають ознаки фіктивності, в порушення п.п.14.1.13 ст.14, п.п.135.5.4 ст.135, п.137.10 ст.137; п.44.1 ст.44, п.138.2, 138.8, ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст. 139 Податкового кодексу України; п..1 ст.1, п.1, п.2 ст.9 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в УкраїніВ» від 16.07.1999р. №996-ХІ та п.п.2.1..2.2.,2.4, 2.15, 2.16 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затверджене Наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року N 88, занижено податкові зобов`язання по податку на прибуток на загальну суму 5143403 грн. та в порушення п.44.1 ст.44, п.198.2, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 1647634 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 6791037 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2010-2011рр. ПП «Нафтотранссервіс» отримувало на Качанівському ГПЗ газ зріджений, нібито придбаний у ТОВ «Кванта коста».

В послідуючому, згідно отриманих від ПП «Нафтотранссервіс» первинних документів, останнє здійснювало вивіз, придбаного у ТОВ «Кванта Коста» зрідженого газу, із території Качанівський ГПЗ ПАТ «Укрнафта» (код ЄДРПОУ 00137041).

Вивіз зрідженого газу із території Качанівському ГПЗ ПАТ «Укрнафта», згідно товарно-транспортних накладних ПП «Нафтатранссервіс», здійснювався автотранспортом з наступними державними номерами:

АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН ААБ № 001064 від 28.08.2010, перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 01АА № 403547 від 09.10.2010р., перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 01АА № 403534 від 12.10.2010р., перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 01АА № 403538 від 16.10.2010р., перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 01АА № 403543 від 22.10.2010р., перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 01АА № 403547 від 27.10.2010р., перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 01АА № 457628 від 29.10.2010р., перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 01АА № 456833 від 25.11.2010р., перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 01АА № 457870 від 28.01.2011р., перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН ААА № 085583 від 07.02.2011р., перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН ААА № 085388 від 24.02.2011р., перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН ААА № 085399 від 04.03.2011р., перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН ААА № 085405 від 09.03.2011р., перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 6522 ЕІ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН ААА № 085499 від 03.04.2011р., перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН РКП № 057028 від 10.04.2011р., перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 6522 ЕІ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 1-02 СП № 390944 від 16.04.2011р., перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН РКП № 057040 від 19.04.2011р., перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 1-02 СП № 390945 від 23.04.2011р., перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 6522 ЕІ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН РКП № 057178 від 28.04.2011р., перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН РКП № 057180 від 30.04.2011р., перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН РКП № 057040 від 07.05.2011р., перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, ТТН РКП № 057047 від 01.06.2011р. перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН РКП № 057050 від 04.06.2011р. перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 8919 ХХ, ТТН РН-0003466 від 07.06.2011р. перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс» пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН СПА № 057402 від 08.06.2011р. перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН СПА № 057407 від 11.06.2011р. перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 6522 ЕІ, причіп АЕ 8919 ХХ, ТТН СПА № 057410 від 13.06.2011р. перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 6522 ЕІ, причіп АЕ 8919 ХХ, ТТН СПА № 057424 від 24.06.2011р. перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 6522 ЕІ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН РКП № 057111 від 30.06.2011р. перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН РКП № 057113 від 02.07.2011р. перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН РКП № 057123 від 06.07.2011р. перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 6522 ЕІ, причіп АЕ 89-19 ХХ, ТТН 01АА № 510455 від 13.08.2011р. перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7840 ЕМ, причіп АЕ 89-19 ХХ, ТТН 01АА № 510458 від 17.08.2011р. перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 01АА № 510463 від 20.08.2011р. перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7840 ЕМ, причіп АЕ 89-19 ХХ, ТТН 01АА № 510464 від 22.08.2011р. перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 01АА № 510467 від 25.08.2011р. перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 6522 ЕІ, причіп АЕ 89-19 ХХ, ТТН № 66424 від 31.08.2011р. перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 6522 ЕІ, причіп АЕ 89-19 ХХ, ТТН № 66405 від 10.09.2011р. перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 89-19 ХХ, ТТН 01АА № 510480 від 16.09.2011р. перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 01АА № 510488 від 20.09.2011р. перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 6522 ЕІ, причіп АЕ 89-19 ХХ, ТТН 01АА № 510490 від 21.09.2011р. перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 6522 ЕІ, причіп АЕ 89-19 ХХ, ТТН 01АА № 510491 від 24.09.2011р. перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 01АА № 510495 від 25.09.2011р. перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 02ААТ № 483467 від 03.11.2011р. перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 6522 ЕІ, причіп АЕ 89-19 ХХ, ТТН 02ААТ № 483471 від 07.11.2011р. перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 6522 ЕІ, причіп АЕ 89-19 ХХ, ТТН № 55015? від 08.10.2011р. перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 6522 ЕІ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 01АА № 704887 від 16.10.2011р. перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ

- АЕ 6522 ЕІ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 01АА № 704898 від 20.10.2011р. перевізник - ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження - Качанівський ГПЗ.

Так, згідно відповіді, отриманої з Качанівської ГПЗ ПАТ «Укрнафта» (лист № 3/2403 від 01.08.2013 р.) вищезазначений автотранспорт ПП «Нафотранссервіс», проводив вивіз газу скрапленого від юридичних осіб - власників газу скрапленого, що виграли аукціон, та надали копії договорі із спеціалізованих аукціонів і довіреності на Качанівський ГПЗ при вивозі газу скрапленого, а саме даними власниками газу являлися: ТОВ «Кримбутангаз» (код ЄДРПОУ 37023699), ТОВ «Луганськпропангаз» (код ЄДРПОУ 36429681), ТОВ «Модус-Вівенді» (код ЄДРПОУ 36647463), ТОВ «Укрхарьківгазпостачання - 2009» (код ЄДРПОУ 36032091), ТОВ «Харів-СПБТ» (код ЄДРПОУ 36459103).

В послідуючому, весь газ скраплений, що був вивезений з ГПЗ, зазначеними автоцистернами, був реалізований ПП «Нафотранссервіс» через мережу своїх АЗС.

В ході досудового розслідування встановлено, що співробітниками податкової міліції не здійснювалось вилучення фінансово-господарських документів, по вищезазначеним відвантаженням газу скрапленого, на ПАТ «Укрнафта» (код ЄДРПОУ 00135390).

Зазначені документи мають першочергове значення для досудового розслідування, а дані, які в них містяться, можуть бути доказами в ході судового розгляду, вимагають дослідження і вивчення в ході досудового розслідування, в тому числі при проведенні судово-економічної експертизи та вказаний спосіб фіксації відомостей, щодо обставин вчинення вказаного кримінального провадження, проведення вказаних слідчих дій є необхідним.

Відповідно до витягу з Центральної бази даних юридичних осіб ДПА України, встановлено, що ПАТ «Укрнафта» (код ЄДРПОУ 00135390) зареєстроване в єдиній державній базі юридичних та фізичних осіб підприємців, та має код суб'єкта господарювання за ЄДРПОУ 00135390, місцезнаходження суб'єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: Україна, м. Київ, пров. Несторівський, буд. 3-5.

Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні фінансово-господарських документів підприємств, що були першочерговими власниками газу скрапленого, що відвантажувався з Качановського ГПЗ.

У зв'язку з чим, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення, а саме: договори (в разі відсутності оригіналів копії) із спеціалізованих аукціонів і довіреності, що були представленні власниками газу скрапленого при завантаженні на Качанівському ГПЗ вищезазначених автоцистерн ПП «Нафтотрансcервіс», та можливість вилучення даних документів, що перебувають у ПАТ «Укрнафта» (код ЄДРПОУ 00135390), Україна, м. Київ, пров. Несторівський, буд. 3-5.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження № 32013040230000045 від 01.03.2013 року, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального провадження, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.40, 110, 131,132,159-164, 309, 369-372 КПК України,-

У Х В А Л И В :

1.Задовольнити клопотання та дозволити старшому слідчому СВ фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_2, або за його дорученням в порядку ст. 40 КПК України оперативним працівникам податкової міліції, тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні Публічного Акціонерного Товариства «УКРНАФТА» (код ЄДРПОУ 00135390), а саме слідуючі документи за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2011 р.:

- договори (в разі відсутності оригіналів, копії) із спеціалізованих аукціонів і довіреності, що були представленні власниками газу скрапленого при завантаженні на Качанівському ГПЗ автоцистерн, перерахованих в описовій частини ухвали;

2. Право тимчасового доступу до вказаних речей та документів надати старшому слідчому СВ ПМ Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС майору податкової міліції ОСОБА_2, або за його дорученням, в порядку ст. 40 КПК України оперативним працівникам податкової міліції, по кримінальному провадженню № 32013040230000045 від 01.03.2013 року.

3.Надати розпорядження відповідним посадовим особам Публічного Акціонерного Товариства «УКРНАФТА» (код ЄДРПОУ 00135390), забезпечити тимчасовий доступ до вказаних речей і документів ОСОБА_2, або за його дорученням в порядку ст. 40 КПК України оперативним працівникам податкової міліції по кримінальному провадженню № 32013040230000045 від 01.03.2013 року та надати можливість їх вилучення.

4.Строк дії даної ухвали складає 1 місяць з дня її постановлення.

5.Невиконання даної ухвали з боку осіб, яким надано розпорядження, зазначене у п.3 цієї ухвали, тягне за собою наслідки, передбачені ст.166 КПК України.

6.Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1