Постанова

від 12.01.2011 по справі 4-27/11

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.01.2011 Справа №4-27/11

Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області в складі:

головуючого Очеретяного Є.В.

з участю секретаря Демчан Н.С.

з участю прокурора Нужди Ф.Т.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Тернополі подання першого заступника начальника ГВПМ Тернопільської ОДПІ про надання дозволу на отримання інформації про обсяг та обіг коштів на рахунках субВ»єкта господарської діяльності, -

В С Т А Н О В И В:

Перший заступник начальника ГВПМ Тернопільської ОДПІ ОСОБА_1 за погодженням із заступником прокурора Тернопільської області Г.Б. Гулевським звернувся в суд із поданням про надання дозволу на отримання в ТФ ПАТ В« КБВ«ХрещатикВ» (МФО - 338653) інформації про обсяг та обіг коштів на рахунку ПП В«ЕнергоконструкціяВ» (код за ЄДРПОУ 21159437, м.Тернопіль) на паперових та магнітних носіях із зазначенням дати проведення операції, назви та ідентифікаційного коду контрагента, номера його банківського рахунку, призначення платежу.

В ході проведення оперативно -розшукових заходів по ОРС №19-018-045/10 від 29.10.2010 року встановлено факти, які свідчить про протиправні діяння зі сторони ПП В«ЕнергоконструкціяВ» (код ЄДРПОУ 21159437, м. Тернопіль), що в подальшому призводять до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Встановлено, що за результатами фінансово -господарської діяльності за період з липня 2010 року по даний час ПП В«ЕнергоконструкціяВ» проводила взаємовідносини з суб'єктами господарювання, що мають ознаки В«фіктивностіВ» , а саме ТзОВ В«ВтордеревпромВ» (код ЄДРПОУ 25560778, м.Львів), ПП В«Фірма В«ЮкосВ» (код ЄДРПОУ 36500418, м.Львів), ЗАТ В«НВП В«УкрзахіденергоВ» (код за ЄДРПОУ 34558872, м.Львів), ТзОВ В«Альфа-буд-2005В» (код за ЄДРПОУ 33448330, м.Київ).

Вжитими оперативно -розшуковими заходами по справі встановлено, що вищевказані підприємства містять ознаки фіктивності, а саме:

ПП В«Фірма В«ЮкосВ» :засновник, директор та головний бухгалтер підприємства в одній особі; останню звітність до ДПІ надана підприємством з податку на прибуток- за 3 місяці 2010 року, з податку на додану вартість - за березень 2010 року. Акт № 473/23-2/36500418 від 07.09.2010 року позапланової невиїзної перевірки ПП В«Фірма В«ЮкосВ»з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 05.05.2009 року по 30.06.2010 року. Перевіркою встановлено відсутність обВ»єктів оподаткування при придбанні та продажу товарів(послуг), які підпадають під визначення ст.3 ЗУ В«про оподаткування прибутку підприємствВ» , ст.3 ЗУ В«Про ПДВВ» ; вчинення правочинів, які не спрямовані на реальне настання наслідків, що обумовлені ними по правочинах, здійснених ПП В«Фірма В«ЮкосВ»при придбанні та продажу товарів (послуг), який не був переданий.

ТзОВ В«ВтордеревпромВ» : основні фонди та засоби відсутні; останню звітність до ДПІ надана підприємством з податку на прибуток- за 3 місяці 2010 року, з податку на додану вартість - за квітень 2010 року. Акт № 2268/23-2/25560778 від 24.09.2010 року невиїзної документальної перевірки ТзОв В«ВтордеревпромВ»з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2009 року по 30.06.2010 року, перевіркою встановлено завищення ПЗ в сумі 32 251 866,00 грн. та завищення ПК в сумі 30 501 182,00 грн., завищення валових доходів в сумі 163 807 777,00 грн. та завищення валових витрат в сумі 163 729 374,00 грн.

ЗАТ В«НВП В«УкрзахіденергоВ» : засновник, директор та головний бухгалтер підприємства в одній особі; основні фонди та засоби відсутні; вид діяльності -надання консультаційних послуг з питань комерційної діяльності та управління; керівник даної фірми являється директором та бухгалтером ще 14 фірм, засновник 26 фірм;

ТзОВ В«Альфа-буд-2005В» : засновник, директор та головний бухгалтер підприємства в одній особі; юридична адреса підприємства являється місцем масової реєстрації; стан платника В«до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженнямВ» .

ТзОВ В«ВтордеревпромВ» , ПП В«Фірма В«ЮкосВ» , ЗАТ НВП В«УкрзахіденергоВ»здійснюють фінансово-господарські операції між собою, а також формують податковий кредит за рахунок фірм, що містять ознаки В«фіктивностіВ» , а саме: ПП В«Техпром-інвестВ» (код за ЄДРПОУ 36501076, м.Львів), ПП В«Торгівельна фірма В«Захід-торг-інвестВ» (код за ЄДРПОУ 36501102, м.Львів).

Всього в результаті проведення господарської діяльності вчинених порушень посадові особи ПП В«ЕнергоконструкціяВ»шляхом відображення по бухгалтерському обліку операцій від СГД, що містять ознаки В«фіктивностіВ» в порушення п. 4.1 ст. 4, пп.. 7.3.1. п. 7.3 ст. 7 Закону України В«Про податок на додану вартістьВ» від 03.04.97р. № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями) пп.. 11.3.1 п. 11.3 ст.11 Закону України В«Про оподаткування прибутку підприємствВ» умисно ухиляються від сплати податків орієнтовною сумою два з половиною мільйона грн., за що передбачена відповідальність згідно ч.3 ст. 212 КК України.

У звВ»язку із наведеним, з метою пошуку і фіксації фактичних даних про протиправні діяння директора та бухгалтера ПП В«ЕнергоконструкціяВ» ОСОБА_2 та ОСОБА_3, відповідальність за які передбачена ч. 3 ст. 212 КК України, запобігання вчиненню злочинів, притягнення винних до відповідальності виникла потреба в отриманні в банківській установі інформації про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках ПП В«ЕнергоконструкціяВ» (код за ЄДРПОУ 21159437, м.Тернопіль).

Суд, заслухавши міркування прокурора, оглянувши матеріали справи, вважає, що подання слід задоволити, надати дозвіл на отримання в ТФ ПАТ В« КБВ«ХрещатикВ» (МФО - 338653) інформації про обсяг та обіг коштів на рахунку ПП В«ЕнергоконструкціяВ» (код за ЄДРПОУ 21159437, м.Тернопіль).

На підставі викладеного та керуючись п.4 ч.1, ч.5 ст. 8 Закону України „Про оперативно-розшукову діяльністьВ» , ст. 22 Закону України „Про державну податкову службу в УкраїніВ» , суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Подання задоволити.

Надати дозвіл на отримання в ТФ ПАТ В« КБВ«ХрещатикВ» (МФО - 338653) інформації про обсяг та обіг коштів на рахунку ПП В«ЕнергоконструкціяВ» (код за ЄДРПОУ 21159437, м.Тернопіль) на паперових та магнітних носіях із зазначенням дати проведення операції, назви та ідентифікаційного коду контрагента, номера його банківського рахунку, призначення платежу по рахунку №26007140104640 (валюта -УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 01.07.2009 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату пред'явлення рішення (постанови) суду (якщо рахунок закритий раніше, то по дату його закриття).

ССуддя: ОСОБА_4