Постанова

від 07.10.2009 по справі 4-344/2009

СВІТЛОВОДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КІРОВОГРАДСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 4 – 344/2009 р.

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М       У К Р А Ї Н И

07 жовтня 2009 року. Світловодський міськрайонний суд Кіровоградської області, в складі:

- головуючий суддя

Андріянов О.В.

При секретарі

Суботніцькій О.А.

З участю:

- прокурор

Чічкаленко Н.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в суду м. Світловодська подання слідчого Світловодського МВ УМВС в Кіровоградської області, про розкриття банківської таємниці, -

В С Т А Н О В И В:

В провадженні СВ ПМ ДПА в Кіровоградській області знаходиться кримінальна справа № 71-558 по обвинуваченню

ОСОБА_1

,

ОСОБА_2

,

ОСОБА_3

 і

ОСОБА_4

 в скоєні злочинів, передбачених  ч.2 ст.205, ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Проведеним досудовим слідством встановлено, що в період 2005-2007рр.

ОСОБА_2

,

ОСОБА_1

 і

ОСОБА_4

 шляхом реєстрації і перереєстрації в державних органах влади суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) створили і придбали наступні підконтрольні собі фіктивні підприємства: ПП „Тарон-Кір” (код ЄДРПОУ 33428566),                      ТОВ «Дезинсекційний союз» (код 31203733), ПП «Україна-Спецагро» (код 34894693),                       ПП «Сільгоспнафтотрейд Кіровоград» (код 35084189), ПП „Паритет-Кір” (код ЄДРПОУ 33083433), ПП «Століття плюс Кіровоград» (код 35192709), ПП «Украгроспецтех»                            (код 35451255), ПП «Авіта-Х» (код 35561768), ПП „Грандстрой”, які оформили на жителів м.Кіровограда

ОСОБА_5

ОСОБА_6

,

ОСОБА_7

,

ОСОБА_8

,

ОСОБА_9

 та

ОСОБА_10

, які за грошову винагороду, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності дали свою згоду бути засновниками і керівниками створених фіктивних підприємств.

Створивши і придбавши вищевказані підприємства, заволодівши їх печатками і засновницькими документами, призначивши на посади їх керівників підставних осіб,              

ОСОБА_2

,

ОСОБА_1

 і

ОСОБА_4

 заздалегідь знаючи, що підконтрольні їм фіктивні юридичні особи не здійснюватимуть статутну діяльність, переслідували при цьому мету прикриття своєї незаконної діяльності, яка виразилася в сприянні різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діяли, в проведенні безтоварних фінансових операцій з грошовими коштами за допомогою незаконного перекладу їх з безготівкової форми розрахунку в готівкову.  

Досудовим слідством встановлено, що рахунки ПП „Тарон-Кір” (код ЄДРПОУ 33428566), ТОВ «Дезинсекційний союз» (код 31203733), ПП «Сільгоспнафтотрейд Кіровоград» (код 35084189), ПП «Україна-Спецагро» (код 34894693, ПП „Паритет-Кір”          (код ЄДРПОУ 33083433), ПП «Авіта-Х» (код 35561768), ПП «Століття плюс Кіровоград» (код 35192709), ПП «Украгроспецтех» (код 35451255), використовувались

ОСОБА_2

,

ОСОБА_1

,

ОСОБА_4

 і

ОСОБА_3

 для проведення безтоварних фінансових операцій з грошовими коштами за допомогою незаконного перекладу їх з безготівкової форми розрахунку в готівкову, за період здійснення такої діяльності обвинувачені умисно ухилились від сплати податків в бюджет держави на суму

4 083 400 грн.

Одним із підприємств користувачів злочинної схеми, яке в своїй фінансово-господарській діяльності, з метою ухилення від сплати податків шляхом безпідставного формування податкового кредиту та переведення безготівкових коштів у готівку використовувало реквізити, документи, рахунки підконтрольних

ОСОБА_2

,

ОСОБА_1

,

ОСОБА_4

 підприємств є товариство з обмеженою відповідальністю «Компанія «Нафтатрейд» (код ЄДРПОУ 30078626, м. Світловодськ, вул..Комсомольська 36), яке безпосередньо з зазначеною метою  та з залученням підроблених документів взаємодіяло з фіктивними суб'єктами господарювання - ПП «Сільгоспнафтотрейд Кіровоград», ПП «Тарон-Кір», ПП «Століття плюс Кіровоград» та використовувало для спрямування на безпідставне оготівковування грошових коштів відкриті в Кіровоградській філії АКБ «Новий» розрахункові рахунки ПП «Сільгоспнафтотрейд Кіровоград» № 26005310226101 та № 26000300578001, ПП «Тарон-Кір» № 26001310151601 та відкритий в ЗАТ АКБ «Траст капітал» (м.Київ) розрахунковий рахунок ПП «Століття плюс Кіровоград» № 26008248.

 Безпосередньо від ТОВ «Компанія «Нафтатрейд» протягом жовтня 2007р. – вересня 2008р. безпідставно, на виконання нікчемного договору № 10 від 12.10.2007р. перераховано в якості оплати за ПММ на рахунок ПП «Сільгоспнафтотрейд Кіровоград» № 26005310226101 грошові кошти в сумі 1128532грн, в т.ч. ПДВ 188088грн., а також відповідно до нікчемних рахунків-фактур перерахувало протягом лютого 2007р. – вересня 2008р. як оплату за ПММ на відкритий в КФ АКБ «Новий» рахунок ПП «Тарон-Кір» №26001310151601 грошові кошти в сумі 3400662,7грн в т.ч. ПДВ 566777грн.

  ТОВ «Компанія «Нафтатрейд» продовжувало в 2009році здійснення безтоварних операцій з підконтрольними

ОСОБА_2

,

ОСОБА_1

,

ОСОБА_4

 підприємствами, направлених на безпідставне формування податкового кредиту за рахунок операцій з переведення грошових коштів на рахунки вищеперелічених ФСПД, здійснивши перерахування протягом листопада 2008р. - березня 2009р. згідно нікчемних рахунків-фактур та нікчемного договору № 11\10 від 11.10.2008р. перерахування в якості оплати за ПММ та пічне паливо на рахунок ПП «Сільгоспнафтотрейд Кіровоград» № 26000300578001 грошових коштів в сумі 142266грн. в т.ч. ПДВ 23711грн., а також перерахування протягом квітня-червня 2009року 248298грн. в т.ч. ПДВ 41383грн. за масло та пічне паливо згідно нікчемних рахунків-фактур на розрахунковий рахунок ПП «Століття плюс Кіровоград» № 26008248.

Таким чином вбачається стала співучасть користувача злочинної схеми ТОВ «Компанія «Нафтатрейд» і вказаних фіктивних юридичних осіб, а також причетних до їх діяльності фізичних осіб, спрямована на оготівковування грошових коштів для їх подальшого неконтрольованого використання  та проведення документального оформлення безтоварних операцій, з метою прикриття незаконної діяльності з ухилення від сплати податків.

Вказаним безпідставним перерахуванням грошових коштів та оформленням первинних документів на реалізацію ПММ від ПП «Сільгоспнафтотрейд Кіровоград», ПП «Такон-Кір» та ПП «Століття плюс Кіровоград» на адресу ТОВ «Компанія «Нафтатрейд» створені умови для штучного формування компанією «Нафтатрейд» валових витрат та податкового кредиту, за рахунок чого занижений об'єкт оподаткування податком на додану вартість та на прибуток.

Крім того, згідно даних додатків № 5 „Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів” до декларацій з ПДВ ПП «Сільгоспнафтотрейд Кіровоград», ПП «Тарон-Кір» та ПП «Століття плюс Кіровоград» за 2008-2009роки відображені фінансові результати проведених безтоварних операцій з реалізації паливно-мастильних матеріалів ТОВ «Компанія «Нафтатрейд», що за законодавчої умови складання звітності лише на підставі первинних документів, вказує на безпідставне складання недостовірних первинних документів щодо господарських процесів між ПП «Сільгоспнафтотрейд Кіровоград», ПП «Тарон-Кір», ПП «Століття плюс Кіровоград» та ТОВ «Компанія «Нафтатрейд».

Згідно долучених до матеріалів справи  розширених відомостей з централізованої бази даних ДПА України обліку юридичних осіб

ТОВ «Компанія «Нафтатрейд»

 (код ЄДРПОУ 30078626), яке задіяне в безпідставних фінансових операціях з ПП «Сільгоспнафтотрейд Кіровоград», ПП «Тарон-Кір» та ПП «Століття плюс Кіровоград» вбачається, що вказане підприємство має відкритий 04.10.2007р. в ЗАТ

«Альфа-банк» у м. Києві

 розрахунковий рахунок

НОМЕР_1

 (українська гривня), документи про відкриття та використання якого мають значення по справі, як такі, що визначають характер та суми операцій, проведених з підконтрольними злочинній групі вищезазначеними підприємствами, в т.ч. з ПП «Сільгоспнафтотрейд Кіровоград», ПП «Тарон-Кір» та ПП «Століття плюс Кіровоград» протягом 2007-2009років.

Таким чином в матеріалах справи є точні дані, що документи, які мають значення по справі щодо відкриття та використання рахунку ТОВ «Компанія «Нафтатрейд»

НОМЕР_1

 знаходяться у вказаній банківській установі.

Документи по рахунку ТОВ «Компанія «Нафтатрейд»

НОМЕР_1

 підтверджують механізм безпідставних, направлених на конвертацію коштів розрахунків, характеризують їх стан на момент проведення, визначають коло причетних до конвертації та безпідставного завищення податкового кредиту осіб та мають доказове значення по даній кримінальній справі, в тому числі доказової інформації у вигляді роздруківок руху коштів з магнітного носія інформації серверу банку, з посекундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин) проведення платежів, з вхідним та вихідним сальдо, дебетовими та кредитовими оборотами за кожен операційний банківський день, з розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), дати та часу проведення та призначення платежу по рахунку.

На підставі вищевикладеного та приймаючи до уваги, що є точні дані, що документи, які мають значення для справи знаходяться в певному місці, а саме в ЗАТ «Альфа-банк» м. Київ (МФО 300346, м.Київ, вул.Десятинна, 4/6), для всебічного, повного та об'єктивного дослідження обставин справи, отримання доказів вчинення злочину необхідно розкрити банківську таємницю відносно клієнта банку ТОВ «Компанія «Нафтатрейд» (код ЄДРПОУ 30078626), по рахунку

НОМЕР_1

 (українська гривня) за період з 04.10.2007року по 03.07.2009року, керуючись ст.ст. 14-1, 22, 66, 114, 130, 179 Кримінально-процесуального Кодексу України, ст. 62 Закону України “Про банки і банківську діяльність” від 07.12.2000року № 2121-Ш (Із змінами і доповненнями)”, Законом України „Про внесення змін до деяких законодавчих актів України (щодо посилення правового захисту громадян та запровадження механізмів реалізації конституційних прав громадян на підприємницьку діяльність, особисту недоторканність, безпеку, повагу до гідності особи, правову допомогу, захист)” від 12 січня 2005року N 2322-IV, ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” від 04.12.1990року N 509-XII та ст.19 Конституції України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Подання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та провести виїмку документів в ЗАТ «Альфа-банк» у м.Києві (МФО 300346, м.Київ, вул.Десятинна, 4/6), які становлять банківську таємницю відносно клієнта банку ТОВ «Компанія «Нафтатрейд» (код ЄДРПОУ 30078626), по рахунку

НОМЕР_1

(українська гривня), а саме:

•  

-

переліку операцій, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, у формі роздруківок руху коштів на паперовому носії інформації з магнітного носія інформації серверу банку, з посекундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин) проведення платежів за період  з 04.10.2007року по 24.09.2009 року з вхідним та вихідним сальдо, дебетовими та кредитовими оборотами за кожен операційний банківський день, з розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), дати та часу проведення та призначення платежу по рахунку  

НОМЕР_1

 (українська гривня);

•  

-

заяви про відкриття (закриття) рахунку, договір розрахунково-касового обслуговування рахунку, корінець повідомлення від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідки про взяття на облік платника податків, страхове свідоцтво, статутні документи, копії паспортів засновників та директорів підприємства, копії довідок фізичних осіб платників податків, довідку форми 4-ОПП, накази (розпорядження) про призначення директорів;

•  

-

договорів з додатками до них про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу “Клієнт-Банк”, “Інтернет-Банк”, “SMS послуги”, а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та документів, якими зафіксовано номер телефону через який здійснювався зв'язок з сервером банку по рахунку;

•  

-

заяв на встановлення системи «Клієнт-Банк», “Інтернет-Банк”, “SMS послуги” з зазначенням адрес та телефонів за якими буде встановлено та через які здійснюватись зв'язок з сервером банку по рахунку;

•  

-

довіреності на осіб які мають право отримувати  як на паперовому носії так і в електронному виді  відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти;

•  

-

документ, яким підтверджено факт передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства;

•  

-

карток із зразками підписів та відбитку печатки, що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

•  

-

платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов'язкових платежів по рахунку;

•  

-

заяви на отримання чекових книжок;

•  

-

чеків на отримання готівкових коштів по вищезазначеному розрахунковому рахунку;

•  

-

інших документів з особових справ клієнта банку – ТОВ «Компанія «Нафтатрейд».

Копію постанови направити прокурору.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Світловодського міськрайонного суду

Кіровоградської області

О.В. Андріянов