Постанова

від 29.09.2011 по справі 4-1536/11

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 4-1536/11

ПОСТАНОВА

Іменем України

29.09.2011

Суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейко С.В., з участю прокурора Буфана Н.М., розглянувши подання заступника начальника ВРКС СВ ПМ ДПА у Львівській області ОСОБА_1 про проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю,-

в с т а н о в и в:

Слідчим відділом ПМ ДПА у Львівській області розслідується кримінальна справа №139-0342, порушена за фактом вчинення невстановленими слідством особами фіктивного підприємництва ПП „Воллі» , що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Заступник начальника ВРКС СВ ПМ ДПА у Львівській області ОСОБА_1 звернулась із поданням, погодженим із першим заступником прокурора Львівської області, в якому просить надати дозвіл на проведення виїмки документів що становлять банківську таємницю з приміщення ПАТ „АктаБанк» (МФО 307394).

Мотивуючи подання, слідчий покликається на те, що досудовим слідством у кримінальній справі встановлено, що невстановлені слідством особи з метою прикриття незаконної діяльності здійснили перереєстрацію ПП „Воллі» (код ЄДРПОУ 34029609, юр. адреса: м.Львів, вул. А. Лазаренка, д.6 /А, факт. адреса: АДРЕСА_1) та впродовж квітня-липня 2011 року з метою використання для фінансово-господарської діяльності, незаконного обернення безготівкових коштів в готівкові, здійснення документального оформлення начебто проведених операцій з купівлі-продажу товарів (надання послуг, виконання робіт), організували та здійснювали фіктивне підприємництво, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, тобто вчинили злочин, передбачений ч.2 ст.205 КК України.

Проведеним аналізом діяльності ПП „Воллі» з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо правомірності декларування податкових зобов'язань та податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість за травень 2011 року, в результаті котрого ДПІ у Франківському районі м. Львова складено акт №1260/23-4/34029609 від 20.07.11, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу незначної чисельності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг). У ПП „Воллі» відсутні необхідні умови ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, підприємство не знаходиться за юридичною адресою, і , згідно до частини 1, 5 ст.203, п.1, 2 ст.215, ст.228 Цивільного кодексу України, угоди укладені цим суб'єктом господарювання мають ознаки нікчемності. Також, відповідно з боку ПП „Воллі» вбачається незаконне формування податкового кредиту по взаємовідносинах з підприємствами покупцями.

Разом із тим, дослідженням фінансово-господарської діяльності ПП „Воллі» , проведеним УПМ ДПА у Львівській області (довідка №47/26-7/34029609 від ___ вересня 2011року), встановлено, що невстановлені особи діючи від імені ПП „Воллі» надавали документи контрагенту ПП „Ява Зет» , на підставі котрих ПП „Ява Зет» безпідставно сформувало податковий кредит за травень 2011р. в сумі 646 392 грн., що відповідає обсягу поставки з ПДВ 3 878 352 грн.

Будучи опитаним директор ПП „Воллі» ОСОБА_2 повідомив, що перереєстрацію ПП „Воллі» на нього здійснював гр. ОСОБА_3 (керівник ТзОВ „Промтехметал» ) разом із гр. ОСОБА_4, а ОСОБА_2 як директор ПП „Воллі» жодної фінансово-господарської діяльності підприємства не проводив.

Згідно даних, викладених у висновку спеціаліста №715 від 22.08.11, проведеним експертом НДЕКЦ при ГУМВСУ на Львівській залізниці ОСОБА_5 почеркознавчим дослідженням встановлено, що підписи на податкових деклараціях ПП „Воллі» з ПДВ та податку на прибуток виконані не директором ПП „Воллі» ОСОБА_2, а невстановленими особами.

Податкові накладні, виписані ПП „Воллі» вважаються недійсними, так як не підписані уповноваженою особою підприємства, ПП „Ява Зет» формувало податковий кредит по безтоварних операціях від контрагента ПП „Воллі» .

Отже, невстановлені слідством особи, які здійснювали незаконну діяльність від імені ПП „Воллі» , дали змогу сформувати податковий кредит контрагенту ПП „Ява Зет» , чим заподіяли велику матеріальну шкоду державі.

Під час здійснення фіктивного підприємництва, невстановлені слідством особи від імені ПП „Воллі» використовували відкритий в ПАТ „АктаБанк» (МФО 307394) рахунок №26005001302670.

З метою встановлення осіб, які здійснювали фіктивне підприємництво ПП „Воллі» , встановлення підприємств-контрагентів, яким підприємство надавало можливість незаконно формувати податковий кредит, проведення судових експертиз та перевірок, виникла необхідність в отриманні повних даних руху коштів по рахунках ПП „Воллі» , документів юридичної справи суб'єкта господарювання, карток із зразками підписів та відтиском печаток, платіжних доручень.

Розглянувши матеріали подання, оглянувши матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора та слідчого в підтримку подання, вважаю, що таке підлягає до задоволення.

Керуючись ст. 178 КПК України, суддя,-

п о с т а н о в и в:

Подання заступника начальника ВРКС СВ ПМ ДПА у Львівській області ОСОБА_1 про проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення виїмки з приміщення ПАТ „АктаБанк» (МФО 307394), а саме:

- комп'ютерної роздруківки руху коштів з повною розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунку ПП „Воллі» №26005001302670 за період з 01.04.11 по 27.09.11;

- карток із зразками підписів та відбитком печатки ПП „Воллі» , копії довіреностей, наданих банку уповноваженими особами товариства;

- документів, що містяться в юридичній справі ПП „Воллі» ;

- платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку ПП „Воллі» №26005001302670 за період з 01.04.11 по 27.09.11;

- грошових чеків на отримання готівкових коштів з рахунку ПП „Воллі» №26005001302670 за період з 01.04.11 по 27.09.11;

- угод та інших документів, на підставі яких ПП „Воллі» використовувалась система віддаленого доступу типу „Клієнт-банк» ;

- повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа ПП „Воллі» , із зазначенням руху коштів, часу з'єднання клієнта ПП „Воллі» з банком по рахунку №26005001302670 за період з 01.04.11 по 27.09.11.

Постанова остаточна і оскарженню не підлягає.

Суддя Борейко С.В.