Постанова

від 12.05.2009 по справі 4-228/2009

ЦЕНТРАЛЬНО-МІСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАКІЇВКИ

П О С Т А Н О В А

м. Макіївка 12 травня 2009 року

Суддя Центрально-Місько го районного суду м. Макіївки Мироненко В.В., розглянувши п одання про надання дозволу н а розкриття банківської таєм ниці та проведення виїмки до кументів, що містять банків ську таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло подання начальника СВ ПМ Макіївсько ї ОДПІ Балтаг Л.С. про нада ння дозволу на розкриття бан ківської таємниці і проведен ня виїмки документів, що міс тять банківську таємницю у службових осіб Акціонерного Банку „Національні інвести ції” у м. Києві (МФО 300498 м. Київ в улиця Володимирська буд. 54 ), м отивуючи тим, що в проваджен ні СВ ПМ Макіївської ОДПІ зна ходиться кримінальна справ а № 69-75, порушена відносно дир ектора ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» ОСОБА_2 за ознаками злочину передбаченого ст. 212 ч.3 КК Укра їни, яка виділена з криміна льної справи № 70/107-08, що розсліду ється СУ ПМ ДПА України за фа ктами фіктивного підприємни цтва, умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ „АІС-Моторс”, ТОВ „Атлєкос ВДМ”, пособництва в умисному ухиленні від спл ати податків службовим особ ам ТОВ „АІС-Моторс”, ТОВ „Атлє кос ВДМ” групою осіб під кері вництвом ОСОБА_3, ОСОБА_4 , ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ін ших, замаху на заволодіння чу жим майном службовими особа ми ТОВ „Мотордеталь - Конот оп”, ПП „ПКФ „Оптлуг”, пособни цтва на замах на заволодінн я чужим майном службовим ос обам ТОВ „Мотордеталь - Кон отоп”, ПП „ПКФ „Оптлуг”, скоєн ого групою осіб під керівниц твом ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_7 та інших, підробленн я документів за ознаками зл очинів, передбачених ст.ст. 212 ч .1, 28 ч.2, 205 ч.2, 212 ч.3, 27 ч.5, 212 ч.3, 15 ч.2, 191 ч.5, 27 ч.5, 191 ч.5, 358 ч.2,3 КК України.

В поданні зазначено, що в пе ріод 2005-2008 рр. група осіб під ке рівництвом ОСОБА_3, ОСОБ А_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та і нших, згідно єдиного плану з розподілом ролей, діючи умис но, з корисливих мотивів, пер ебуваючи на території міста Києва, без справжнього намір у здійснювати діяльність, по в' язану з виробництвом та продажем ТМЦ, виконанням роб іт або наданням послуг, в пору шення встановленого законод авством порядку здійснення п ідприємницької діяльності створили та придбали ряд суб 'єктів підприємницької діяль ності (більш 80 юридичних осіб) , зареєстрованих на «підстав них» осіб, а саме: : ТОВ «Трім К » (код 35141262), ТОВ «Сімпорт» (код 353119 49), ТОВ «Сібур» ( код 31569103), ТОВ «Са фалта» ( код 35481934),ТОВ «Постал» ( к од 35572717), ТОВ «Капітал - інвест гр уп» ( код 34527380), ТОВ «Енерго-Менед жмент» ( код 35142182), ТОВ «Бігма-Тре йд» ( код 35141304), ТОВ «Торгопт-Серв іс» ( код 35921371) та інші, які здій снювали операції щодо незак онного переказу безготівков их коштів, перерахованих з по точних рахунків різних підпр иємств через поточні рахунк и ФСПД, у готівку.

Використовуючи реквізити та банківські рахунки даних підприємств вказана група осіб документально оформлюв ала неіснуючі операції на п ридбання та реалізацію тов арно-матеріальних цінностей , послуг, робіт, після чого, док ументи передавались замовни кам послуг для їх відображен ня в бухгалтерському і подат ковому обліку, з метою незако нного формування податковог о кредиту з ПДВ та валових вит рат, незаконного відшкодува ння податку на додану варті сть.

Одним із підприємств, що в икористовувало в своїй діяль ності послуги «конвертаційн ого» центру було ТОВ «IP-Бізне с Плюсс» ( код ЄДРПОУ 34304553) м. Доне цьк.

Так, встановлено, що в періо д 2007- 2008 рр. директор ТОВ «IP-Бізн ес Плюсс» ОСОБА_2, уклала р яд угод з газовими трейдерам и України: ТОВ „Укрнадраресу рс” ( код ЄДРПОУ 31439648, м. Харків), Т ОВ „Коннекс-Газ” (ЄДРПОУ 35524438, м. Київ), ТОВ «Укрзакордоннафто газрозвідка» ( код ЄДРПОУ 33403063, м . Київ), ТОВ „Альфа-Інгаз” ( код ЄДРПОУ 35093544, м. Київ), ТОВ „Промг аз України” (код ЄДРПОУ 32851474, м. Київ) про організацію реклам ної кампанії та надання юри дичних послуг.

Продовжуючи злочинну ді яльність, директор ТОВ «IP-Бі знес Плюсс» ОСОБА_2, за по передньою змовою з групою ос іб під керівництвом ОСОБА _5, ОСОБА_6 та інших, склал и первинні бухгалтерські до кументи - угоди, акти прийому-п ередачі наданих послуг, пода ткові накладні, що підтверд жували „нібито” надання рек ламних та юридичних послуг по завищеній вартості, отри маних від ТОВ «Трім К» (код 3514126 2), ТОВ «Сібур» ( код 31569103), ТОВ «По стал» ( код 35572717), ТОВ «Капітал - і нвест груп» ( код 34527380), ТОВ «Бігм а-Трейд» ( код 35141304), ТОВ «Торгопт -Сервіс» ( код 35921371)..

Фактично вказані послуги Т ОВ «IP-Бізнес Плюсс» ( код ЄДРПО У 34304553) не отримувало, а операці ї з даними підприємствами н осили безтоварний характер .

В подальшому директор Т ОВ «IP-Бізнес Плюсс» ОСОБА_2 в підтвердження „нібито” наданих рекламних послуг скл ала ефірні довідки, що свідч или про трансляцію брендів газових трейдерів на регіо нальних телерадіокомпаніях України з вказівкою завищен ого хронометражу відеороли ків, кількості виходу в ефір т а вартості придбаного рекл амного часу, які стали підста вою для оформлення актів пр ийому-передачі отриманих по слуг та проведення оплати ш ляхом надання простих вексе лів та перерахування грошов их коштів на поточні рахунк и ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» від ТОВ „Укрнадраресурс”, ТОВ „Конн екс-Газ”, ТОВ „Альфа-Інгаз” , Т ОВ «Укрзакордоннафтогазроз відка», ТОВ „Промгаз України ” з вказівкою призначення п латежу „за рекламні послуги ” з подальшим формуванням з авищеної вартості природно го газу при його розподілен ні та постачанні газовими т рейдерами на адресу кінцеви х споживачів.

В свою чергу, директор ТО В «IP-Бізнес Плюсс» (код ЄДРПОУ 34304553) ОСОБА_2, здійснивши оп лату простими векселями, які були видані від ТОВ „Укрнадр аресурс”, ЗАТ „Укрнадрапромі нвест”, ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» за „нібито” отримані послуг и” на адресу задіяних в схем і фіктивних суб' єктів під приємницької діяльності, пр и настанні відповідних пода ткових періодів, необґрунто вано сформувала податковий к редит з ПДВ за березень 2008 року , що спричинило фактичне нен адходження до державного бю джету податку на додану вар тість у сумі 2958 752,00 грн.

При проведенні виїмки док ументів, що підтверджують н адання рекламних та юридичн их послуг для газових трейде рів з залученням фіктивних суб' єктів підприємницької діяльності, директором ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» (код ЄДРПОУ 3430 4553) ОСОБА_2 частково надані первинні документи по вказа них взаємовідносинах, що не д ає можливості в повному обся зі встановити рух товарно-г рошових потоків та стосункі в з суб' єктами господарюва ння .

З метою дослідження механі зму проведених з контрагента ми розрахунків та встановлен ня реальних сум валового дох оду та податкових зобов' яза нь вищевказаних підприємств , виникла необхідність в пере вірці та дослідженні даних п ро фактичне надходження та с писання грошових коштів по п оточним рахункам вказаних пі дприємств, застосування век сельної схеми взаєморозраху нків між ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» , ТОВ „Укрнадраресурс”, ЗАТ „ Укрнадрапромінвест”, ТОВ „Ко ннекс-Газ”, ТОВ „Альфа-Інгаз” , ТОВ «Укрзакордоннафтогазр озвідка», ТОВ „Промгаз Украї ни” та фіктивними суб' єкт ами підприємницької діяльно сті.

Одним з джерел дослідженн я зазначених питань перевірк и законності проведених опер ацій, встановлення реальних обсягів проведених фінансов их операцій та механізму про ведених взаєморозрахунків з контрагентами, є дані про рух грошових коштів по поточних рахунках підприємств. Крім т ого, матеріали юридичних спр ав та чеки на видачу готівки, в екселі, надані підприємство м до банківської установи, мі стять дані про осіб, причетни х до його діяльності та їх віл ьні зразки підписів

Згідно подання вста новлено, що у зазначеній злоч инній схемі ТОВ «Укрзакорд оннафтогазрозвідка» (код ЄДР ПОУ 33403063) використовувався рах унок № 260073014993, відкритий у Акціон ерному Банку „Національні і нвестиції” у м. Києві (МФО 300498).

У поданні ставиться пит ання про надання дозволу на р озкриття банківської таємни ці і проведення виїмки у Акці онерному Банку „Національні інвестиції” у м. Києві (МФО 30 0498) відомостей, які відображую ть надходження та списання з а період з 01.01.2007 по 05.05.2009 грошових к оштів по рахунку № 260073014993, що нале жить ТОВ «Укрзакордоннафтог азрозвідка» (код ЄДРПОУ 33403063) на паперовому та електронному (магнітному) носіях, справи з юридичного оформлення раху нку, у зв' язку з тимё що ці ві домості мають суттєве значен ня для встановлення істини п о справі.

Суд, дослідивши матеріа ли кримінальної справи, вва жає, що подання начальника СВ ПМ Макіївської ОДПІ підпо лковника податкової міліці ї Балтаг Л.С. про надання дозволу на проведення виїмк и документів, що містять бан ківську таємницю у Акціонер ному Банку „Національні інв естиції” у м. Києві (МФО 300498) по клієнту ТОВ «Укрзакордоннаф тогазрозвідка» (код ЄДРПОУ 3340 3063), підлягає задоволенню, в з в' язку з тим, що документи, я кі необхідно вилучити в банк івській установі, відобража ють реальні розрахунки по оп ераціях, що проводяться ТОВ « Укрзакордоннафтогазрозвід ка» (код ЄДРПОУ 33403063), мають сутт єве значення для виявлення о бставин злочину, встановлен ня істини по справі.

Враховуючи, що у службо вих осіб Акціонерного Банку „Національні інвестиції” у м. Києві (МФО 300498 м. Київ вулиця Володимирська буд. 54 ) є копії документів, оригінали яких з находяться на електронних (м агнітних) носіях, та відображ ують надходження та списання за період з 01.01.2007 р. по 05.05.2009 р. грошо вих коштів по поточному раху нку № 260073014993, що належить ТОВ «Ук рзакордоннафтогазрозвідка » (код ЄДРПОУ 33403063); справа з юрид ичного оформлення рахунку Т ОВ «Укрзакордоннафтогазроз відка» (код ЄДРПОУ 33403063), картки зі зразками підписів службо вих осіб і відбитку печатки п ідприємства; грошові чеки на видачу готівки з вказаного р ахунку; договори на купівлю п ростих векселів, та акти-прий ому їх передачі, копії вексел ів з відміткою про їх погашен ня, які мають суттєве значенн я для встановлення істини по справі, та є банківською таємницею, керуючись ст. 178 КП К України, ст.ст.60-62 Закону Укра їни „Про банки і банківську д іяльність” № 2121-111 від 07.12.2000 р. (зі зм інами та доповненнями), суддя , -

П О С Т А Н О В И В:

1. Надати дозвіл на прове дення виїмки у службових осі б в приміщеннях Акціонерного Банку „Національні інвести ції” у м. Києві (МФО 300498), розташ ованих за адресою: м. Київ вул иця Володимирська буд. 54 доку ментів, що містять банківськ у таємницю, за період з 01.01.2007 р. по 05.05.2009 р., а саме:

? копій документів, оригі нали яких знаходяться на еле ктронних (магнітних) носіях, т а відображують надходження т а списання за період з 01.01.2007 р. по 05.05.2009 р. грошових коштів по пото чному рахунку № 260073014993, що належи ть ТОВ «Укрзакордоннафтога зрозвідка» (код ЄДРПОУ 33403063), із зазначенням вхідного та вихі дного залишків коштів, прибу ткової та видаткової частини , призначення платежів, дати т а часу надходження коштів на рахунок та перерахування з н ього, назву документів, на пі дставі яких проведені операц ії, реквізити контрагентів, я кі перерахували та яким пере раховані кошти з вказівкою ї хніх кодів ЄДРПОУ, МФО й номер ів рахунків контрагентів, з я кими проведені операції;

? справи з юридичного офор млення рахунку ТОВ «Укрзако рдоннафтогазрозвідка» (код Є ДРПОУ 33403063), в тому числі, реєстр аційних документів підприє мства, наказів про призначен ня службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговув ання рахунків та використанн я системи „Клієнт - банк”, з аяв та доручень від імені слу жбових осіб підприємства, а т акож карток зі зразками їх пі дписів і відбитку печатки пі дприємства;

? грошових чеків на видачу г отівки з вказаного рахунку,

? договорів на купівлю про стих векселів, та акти-прийом у їх передачі, копії векселів з відміткою про їх погашення .

в оригіналах і в повному об сязі, а в разі відсутності ори гіналів, надати засвідчені к опії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтве рджують вилучення оригіналі в.

2. Проведення виїмки дору чити співробітникам ГУПМ ДП А України.

Постанова оскарженню не п ідлягає.

Суддя підпис В. В. Ми роненко

Копія вірна : Суддя В.В. Мироненко