Ухвала

від 13.03.2013 по справі 2а-2565/12/2670

ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД міста КИЄВА01601, м.Київ, вул. Командарма Каменєва 8, корпус 1

У Х В А Л А

про витребування доказів

13 березня 2013 року                               м. Київ                     № 2а-2565/12/2670

Окружний адміністративний суд міста Києва у складі: Головуючого – судді Дегтярьової О.В.,розглянувши в порядку письмового провадження адміністративну справу

за позовом Українсько-іспанського спільного підприємства «Іберус-Київ»

до Державної податкової інспекції у Подільському районі міста Києва Державної податкової служби

про визнання неправомірними дій щодо визнання нікчемними правочинів, визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень від 13 лютого 2012 року № 00000132360, № 00000142360, -

В С Т А Н О В И В:

До Окружного адміністративного суду м. Києва звернулось Українсько-іспанське спільне підприємство «Іберус-Київ» (далі – позивач, УІСП «Іберус-Київ») до ДПІ у Подільському районі м. Києва ДПС (далі – відповідач) про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень від 13 лютого 2012 року № 00000132360, № 00000142360.

Ухвалою Окружного адміністративного суду м. Києва від 07 листопада 2012 року позов УІСП «Іберус-Київ» залишено без розгляду.

Ухвалою Київського апеляційного адміністративного суду від 06 лютого 2013 року ухвалу Окружного адміністративного суду м. Києва від 07 листопада 2012 року скасовано, а справу направлено до суду першої інстанції для продовження її розгляду.

Ухвалою Окружного адміністративного суду м. Києва від 04 березня 2013 року адміністративну справу № 2а-2565/12/2670 прийнято до провадження суддею Дегтярьовою О.В. та призначено дану справу до судового розгляду на 12 березня 2013 року.

12 березня 2013 року в судовому засіданні представником позивача були надані письмові доповнення до адміністративного позову, згідно яких позивач заявив про збільшення своїх позовних вимог.

В силу норм ч. 5 ст. 11 Кодексу адміністративного судочинства України суд повинен запропонувати особам, які беруть участь у справі, подати докази або з власної ініціативи витребувати докази, яких, на думку суду, не вистачає.

Частиною другою ст. 69 Кодексу адміністративного судочинства України передбачено повноваження суду щодо витребування доказів з власної ініціативи.

Зазначені положення кореспондуються із положеннями ч. 5 ст. 71 Кодексу адміністративного судочинства України, відповідно до яких суд може збирати докази з власної ініціативи.

В ході розгляду даної справи судом встановлено, що спірні податкові повідомлення-рішення від 13 лютого 2012 року № 00000132360, № 00000142360, якими позивачу донараховані суми грошових зобов'язань з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість у розмірах 85 089, 00 грн. і 73 100, 00 грн., прийняті на підставі Акта «Про результати проведення документальної позапланової виїзної перевірки Українсько-іспанського спільного підприємства «Іберус-Київ» (код ЄДРПОУ 05760537) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2008р. по 31.12.2010р.» від 25.01.2012р. № 27/23-611/05760537.

Згідно тексту вказаного Акта перевірки позивачем в порушення вимог пп. 5.2.1 п. 5.2, пп. 5.3.2, пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5, пп. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» та пп. 7.2.4 п. 7.2, пп. 7.4.1, пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» занижені податок на прибуток за І-ий квартал 2009 року на загальну суму 272 285, 00 грн. та податок на додану вартість за січень-лютий 2009 року на загальну суму 54 458, 00 грн., в тому числі за січень 2009 року на суму 41 565, 00 грн., за лютий 2009 року – 12 893, 00 грн. При цьому заниження зазначеної суми платежу виникло внаслідок віднесення УІСП «Іберус-Київ» до складу валових витрат і податкового кредиту за відповідні періоди суми коштів за результатами фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами – ТОВ «Торгівельна компанія «Альянс», ТОВ «Фронтект» і ТОВ «Модульмонтажгрупп», що, на думку податкового органу, містять ознаки нікчемності.

Частиною першою ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000р. № 2121-ІІІ (із змінами та доповненнями) інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

При цьому згідно п. 2 ч. 1 ст. 62 цього ж Закону інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

У відповідності до п. 3.2 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених Постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006р. № 267, що зареєстрована в Міністерстві юстиції України 3 серпня 2006 року за № 935/12809, банки зобов'язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

З огляду на вищевикладене, та з метою повного і всебічного встановлення всіх обставин справи № 2а-2565/12/2670, суд вважає за необхідне витребувати від:

- Київської філії Публічного акціонерного товариства «Місто Банк» (МФО 380593) письмові відомості про рух коштів на рахунку ТОВ «Торгівельна компанія «Альянс» № 26001001030257 за період з 01.01.2009р. по 01.08.2010р., і на рахунку ТОВ «Фронтект» № 26000001030258 за періоди з 01.01.2009р. по 01.03.2009р. та з 01.06.2010р. по 01.09.2010р., або письмові пояснення з обґрунтуванням причин неможливості його надання;

- Першої Київської філії АКБ «Інтеграл-банк» (МФО 380344) письмові відомості про рух коштів на рахунках ТОВ «Торгівельна компанія «Альянс» № 26007018401 і № 26003292501 за період з 01.01.2009р. по 01.09.2010р., і на рахунку ТОВ «Модульмонтажгрупп» № 26008018701 за період з 01.01.2009р. по 01.06.2009р., або письмові пояснення з обґрунтуванням причин неможливості його надання;

- Публічного акціонерного товариства «Банк «Фінанси та Кредит» (МФО 300131) письмові відомості про рух коштів на рахунку ТОВ «Торгівельна компанія «Альянс» № 26006121123980 за період з 01.01.2009р. по 01.09.2010р., або письмові пояснення з обґрунтуванням причин неможливості його надання;

- Філії «Центрального районного управління» Публічного акціонерного товариства «Банк «Фінанси та Кредит» (МФО 300937) письмові відомості про рух коштів на рахунку ТОВ «Фронтект» № 26006013958401 за період з 01.06.2010р. по 01.12.2010р., або письмові пояснення з обґрунтуванням причин неможливості його надання;

- Публічного акціонерного товариства «Ерде Банк» (МФО 380667) письмові відомості про рух коштів на рахунку ТОВ «Фронтект» № 2600102323001 за періоди з 27.02.2009р. по 01.04.2009р., з 01.06.2010р. по 01.12.2010р., або письмові пояснення з обґрунтуванням причин неможливості його надання.

Керуючись ст. 11, ст. 69, ст. 71, ст. 79, ст. 160, ст. 165 Кодексу адміністративного судочинства України, суд -

У Х В А Л И В:

1. Витребувати від Київської філії Публічного акціонерного товариства «Місто Банк» (місцезнаходження: 04053, м. Київ, провул. Несторівський, 6, літ. «А», МФО 380593) письмові відомості про рух коштів на рахунку Товариства з обмеженою відповідальністю «Торгівельна компанія «Альянс» (ідентифікаційний код 34694328, місцезнаходження: 61166, м. Харків, вул. Серпова, буд. 4) за № 26001001030257 за період з 01.01.2009р. по 01.08.2010р., та на рахунку Товариства з обмеженою відповідальністю «Фронтект» (ідентифікаційний код 35919231, місцезнаходження: 61166, м. Харків, вул. Серпова, буд. 4) за № 26000001030258 за періоди з 01.01.2009р. по 01.03.2009р. та з 01.06.2010р. по 01.09.2010р., або письмові пояснення з обґрунтуванням причин неможливості їх надання.

2. Витребувати від Першої Київської філії АКБ «Інтеграл-банк» (місцезнаходження: 02002, м. Київ, вул. Марини Раскової, 11, МФО 380344) письмові відомості про рух коштів на рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю «Торгівельна компанія «Альянс» (ідентифікаційний код 34694328, місцезнаходження: 61166, м. Харків, вул. Серпова, буд. 4) за № 26007018401 і № 26003292501 за період з 01.01.2009р. по 01.09.2010р., та на рахунку Товариства з обмеженою відповідальністю «Модульмонтажгрупп» (ідентифікаційний код 35309531, місцезнаходження: 01103, м. Київ, вул. Професора Підвисоцького, буд. 10/10, офіс 61) за № 26008018701 за період з 01.01.2009р. по 01.06.2009р., або письмові пояснення з обґрунтуванням причин неможливості їх надання.

3. Витребувати від Публічного акціонерного товариства «Банк «Фінанси та Кредит» (місцезнаходження: 04050, м. Київ, вул. Артема, 60, МФО 300131) письмові відомості про рух коштів на рахунку Товариства з обмеженою відповідальністю «Торгівельна компанія «Альянс» (ідентифікаційний код 34694328, місцезнаходження: 61166, м. Харків, вул. Серпова, буд. 4) за № 26006121123980 за період з 01.01.2009р. по 01.09.2010р., або письмові пояснення з обґрунтуванням причин неможливості їх надання.

4. Витребувати від Філії «Центрального районного управління» Публічного акціонерного товариства «Банк «Фінанси та Кредит» (місцезнаходження: 01133, м. Київ, вул. Щорса, 31, МФО 300937) письмові відомості про рух коштів на рахунку ТОВ «Фронтект» (ідентифікаційний код 35919231, місцезнаходження: 61166, м. Харків, вул. Серпова, буд. 4) за № 26006013958401 за період з 01.06.2010р. по 01.12.2010р., або письмові пояснення з обґрунтуванням причин неможливості їх надання.

5. Витребувати від Публічного акціонерного товариства «Ерде Банк» місцезнаходження: 01025, м. київ, вул. Гончарна, 20, МФО 380667) письмові відомості про рух коштів на рахунку ТОВ «Фронтект» (ідентифікаційний код 35919231, місцезнаходження: 61166, м. Харків, вул. Серпова, буд. 4) за № 2600102323001 за періоди за періоди з 27.02.2009р. по 01.04.2009р., з 01.06.2010р. по 01.12.2010р., або письмові пояснення з обґрунтуванням причин неможливості їх надання.

Вказану інформацію необхідно надати до суду в найкоротші терміни.

6. Попередити Київську філію Публічного акціонерного товариства «Місто Банк», Першу Київську філію Публічного акціонерного товариства «Інтеграл-банк», Публічне акціонерне товариство «Банк «Фінанси та Кредит», Філію «Центрального районного управління» Публічного акціонерного товариства «Банк «Фінанси та Кредит» і Публічне акціонерне товариство «Ерде Банк» про адміністративну відповідальність відповідно до статті 1853 Кодексу України про адміністративні правопорушення за вчинення дій, які свідчать про явну зневагу до суду, а також про кримінальну відповідальність за невиконання судового рішення згідно ст. 382 Кримінального кодексу України.

Ухвала набирає законної сили з моменту проголошення та оскарженню не підлягає.

Суддя                     О.В. Дегтярьова