Ухвала

від 19.10.2015 по справі 183/6566/15

НОВОМОСКОВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

Справа № 183/6566/15

№ 1-кс/183/896/15

19 жовтня 2015 року м. Новомосковськ

Слідчий суддя Новомосковського міськрайонного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1 , секретар ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку,

В С Т А Н О В И Л А:

19 жовтня 2015 року до Новомосковського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань Новомосковського ОДПІ ГУДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Новомосковської міжрайонної прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку приміщення і іншого володіння, яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виявлення і вилучення документів та предметів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ "Горсвет" (код 38850314), ТОВ "Експотехімпорт" (код 38867951), ПП "Константа 2007" (код 34827674), ТОВ "Бінер" (код 33247348), ТОВ "Хімагромаш" (код 38867925), ПП "Пром-Комплект" (код 21874648), а саме: первинні документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, "Чорнові" записи, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, системні блоки, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії, грошові кошти, мобільні телефони, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, згідно яких можливо встановити фактичних постачальників ТМЦ, автотранспорт, яким вони користуються для перевезення незаконного придбаних ТМЦ, місць зберігання ТМЦ, осіб причетних до протиправної діяльності, що мають значення для кримінального провадження, саме з даним формулюванням, мотивуючи його тим, що на даний час здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015040370000021 від 01.10.2015 року, за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток службовими особами ПП "Аріс" протягом серпня-вересня 2014 року та безпідставного сформування податкового кредиту з ПДВ та завищення податкових зобов`язань з податку на прибуток від здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки "транзитності", а саме: ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер" за нібито відвантажені товари, а також за фактом створення та придбання у період з 2014 року по 2015 рік, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряду суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Експотехімпорт", ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер", ТОВ "Хімагромаш", ПП "Пром-Комплект" та інших підприємств, реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у складі податкового кредиту по податку на додану вартість, а також за фактом створення та придбання, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряду суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Експотехімпорт", ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер", ТОВ "Хімагромаш", ПП "Пром-Комплект" та інших підприємств та надання зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов`язань й вчинення пособництва в ухиленні від сплати податків. Кримінальні правопорушення кваліфіковано за ч. 3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.1 ст.205 КК України.

В ході досудового розслідування було встановлено, що службовими особами ПП «Аріс» (код 21878439) протягом серпня-вересня 2014 року було безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ та завищено податкові зобов`язання з податку на прибуток від здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки «транзитності», а саме: ПП «Константа 2007» (код 34827674), ТОВ «Бінер» (код 33247348) за нібито, відвантажені товари, які, таким чином, в порушення вимог п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п. 201.1, п. 201, ст. 201, п.п. 14.1.56, п. 14.1, ст.. 14, п.п 135.5.4, п. 135.5 ст. 135, п. 137.10 ст. 137 Податкового кодексу України ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 3137212,1 грн., чим заподіяли державі збитки у особливо великих розмірах.

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, перебуваючи на території Дніпропетровської області, у період з 2014 року по 2015 рік створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Експотехімпорт» (код 38867951), ПП «Константа 2007» (код 34827674), ТОВ «Бінер» (код 33247348), ТОВ «Хімагромаш» (код 38867925), ПП «Пром-Комплект» (код 21874648) та інші підприємства, реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у складі податкового кредиту по податку на додану вартість, які в теперішній час надають зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов`язань та вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків.

Вказані «фіктивні» підприємства використовуються для акумулювання безготівкових коштів клієнтів та безпідставного формування податкового кредиту підприємствам Дніпропетровської, Запорізької, Київської областей, шляхом укладання фіктивних договорів купівлі - продажу товарів, надання послуг, виконання різних робіт, операції за якими носять безтоварний характер.

Також, у ході розслідування був встановлений повний перелік СПД реального сектору економіки, які з метою мінімізації податкових зобов`язань з податків, що підлягають сплаті до бюджету, мали фінансово-господарські взаємовідносини з вищезазначеними "транзитними" СПД, в тому числі ТОВ "Горсвет" (код 38850314).

Посилаючись на те, що документи й предмети, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ "Горсвет" (код 38850314), ТОВ "Експотехімпорт" (код 38867951), ПП "Константа 2007" (код 34827674), ТОВ "Бінер" (код 33247348), ТОВ "Хімагромаш" (код 38867925), ПП "Пром-Комплект" (код 21874648), можуть перебувати за місцем юридичної адреси ТОВ "Горсвет" (код 38850314): м. Дніпродзержинськ, вул. Червоноармійська, буд. 43, слідчий СВФР Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 просить винести ухвалу про дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно інформації Обласного КП «Дніпродзержинське бюро технічної інвентаризації» Дніпропетровської обласної ради від 13.10.2015 р., приміщення по АДРЕСА_1 , право власності зареєстровано за ОСОБА_5 на підставі рішення Заводського районного суду м. Дніпродзержинська від 13.03.2012 року - 23/50 частин; ОСОБА_6 на підставі свідоцтва про право на спадщину від 01.04.2003 року, посвідченого 1-ю Дніпродзержинською ДНК, р. № 3-450-27/50 частин.

Слідчий ОСОБА_7 , який входить до складу слідчої групи підтримав дане клопотання (а.п.24) і у відповідності до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Суд, дослідивши клопотання та надані письмові докази, дійшов до наступного:

Дійсно, 01.10.2015 року слідчим відділенням фінансових розслідувань Новомосковської ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області виявлено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток службовими особами ПП "Аріс" протягом серпня-вересня 2014 року та безпідставного сформування податкового кредиту з ПДВ та завищення податкових зобов`язань з податку на прибуток від здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки "транзитності", а саме: ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер" за нібито відвантажені товари, а також за фактом створення та придбання у період з 2014 року по 2015 рік, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряду суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Експотехімпорт", ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер", ТОВ "Хімагромаш", ПП "Пром-Комплект" та інших підприємств, реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у складі податкового кредиту по податку на додану вартість, а також за фактом створення та придбання, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряду суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Експотехімпорт", ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер", ТОВ "Хімагромаш", ПП "Пром-Комплект" та інших підприємств та надання зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов`язань й вчинення пособництва в ухиленні від сплати податків. Кримінальні правопорушення кваліфіковано за ч. 3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.1 ст.205 КК України (а.п. 5-6).

У відповідності до вимог ст. 233 КПК України слідчий ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку, яке обґрунтоване та відповідає нормам чинного законодавства.

У відповідності до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Аналізуючи викладені обставини, суд вважає, що слідчий довів наявність достатніх підстав вважати, що за адресою: м. Дніпродзержинськ, вул. Червоноармійська, буд.43, знаходяться предмети і документи, які можуть свідчити про фінансово-господарську діяльність ТОВ "Горсвет" (код 38850314), ТОВ "Експотехімпорт" (код 38867951), ПП "Константа 2007" (код 34827674), ТОВ "Бінер" (код 33247348), ТОВ "Хімагромаш" (код 38867925), ПП "Пром-Комплект" (код 21874648), можуть перебувати за місцем юридичної адреси ТОВ "Горсвет" (код 38850314), як злочинного угрупування та осіб причетних до скоєння злочину, що необхідно для виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, крім пояснень слідчого в судовому засіданні, підтверджується копією рапорту ст. о/у від 08.10.2015 р. (а.п. 9-11), копією інформаційної довідки з Обласного КП "Дніпродзержинське бюро технічної інвентаризації" від 13.10.2015 року, якою встановлено право власності за ОСОБА_5 , на підставі рішення Заводського районного суду м. Дніпродзержинська від 13.03.2012 року - 23/50 частин; ОСОБА_6 на підставі свідоцтва про право на спадщину від 01.04.2003 року, посвідченого 1-ю Дніпродзержинською ДНК, р. № 3-450-27/50 части (а.п.12-13), копією картки платника податків (а.п.14-17), копією накладних (а.п.18-19), копією податкової декларації з податку на додану вартість (а.п.20-21).

Отже, слідчим доведені фактичні підстави для проведення обшуку, які є необхідними та достатніми і вказують на досягнення мети обшуку в рамках внесеного в ЄРДР провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 233, 234 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИЛА:

Клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань Новомосковської об`єднаної податкової інспекції головного управління державної фіскальної служби у Дніпропетровській обл. ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Новомосковської міжрайонної прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку приміщення - задовольнити .

Надати старшому слідчому СВ ФР Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_7 , слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_8 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_9 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_10 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_11 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_12 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_13 , слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_14 дозвіл на дозвіл на проведення обшуку приміщення, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виявлення і вилучення документів та предметів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ "Горсвет" (код 38850314), ТОВ "Експотехімпорт" (код 38867951), ПП "Константа 2007" (код 34827674), ТОВ "Бінер" (код 33247348), ТОВ "Хімагромаш" (код 38867925), ПП "Пром-Комплект" (код 21874648), а саме: первинні документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, "Чорнові" записи, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, системні блоки, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії, грошові кошти, мобільні телефони, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, згідно яких можливо встановити фактичних постачальників ТМЦ, автотранспорт, яким вони користуються для перевезення незаконного придбаних ТМЦ, місць зберігання ТМЦ, осіб причетних до протиправної діяльності.

Ухвала діє по 19 листопада 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1