Постанова

від 15.07.2010 по справі 4-208/10

НОВОКАХОВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Новокаховський міський суд Херсонської області

м. Нова Каховка, пр. Дніпровський, 1а, 74900, (05549) 4-26-60

ПОСТАНОВА

про проведення виїмки банківських документів в банківській установі

м. Нова Каховка 15 липня 2010 року

Суддя Новокаховського міського суду Херсонської області Чирський Г.М., розглянувши подання старшого слідчого СВ ПМ ДПІ у м. Нова Каховка капітана податкової міліції ОСОБА_1, до Новокаховського міського суду Херсонської області про проведення виїмки банківських документів в ТОВ «КБ „ДаніельВ» м. Київ МФО 380980, по кримінальній справі № 500064- 10,

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого відділення СВ ПМ ДПІ у м. Нова Каховка знаходиться кримінальна справа № 500064 - 10 порушена відносно головного бухгалтера НВО „МоравіаспецтехнікаВ» ОСОБА_2, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ст..15,ч.5 ст. 191 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що НВО «Морська і авіаційна спеціальна технікаВ» укладено договір поставки продукції №1/06-09 від 01.06.2009р. з постачальником TOB В«АМЕТТВ» (код ЄДРПОУ 36085686) в особі директора ОСОБА_3, договір поставки продукції №4 від 05.05.2009р. з постачальником ТОВ "Будюніпром" (код 35922616) в особі директора ОСОБА_4, договір поставки продукції №1 від 01.03.2009р. з постачальником ТОВ "ОСОБА_5 Трейдсервіс" код 36184438 в особі директора ОСОБА_6, договір поставки продукції №5 від 01.10.2009р. з постачальником ТОВ "Номіс Трейд" код 36386019 в особі директора ОСОБА_7, по яким отримувались спеціальні комплектуючі вироби.

НВО «Морська і авіаційна спеціальна технікаВ» у 2009 року здійснювало реалізацію на експорт авіазапчастин, які придбавались у постачальників ТОВ В«АМЕТТВ» (код 36085686), ТОВ "Будюніпром" (код 35922616), ТОВ "ОСОБА_5 Трейдсервіс" (код 36184438), ТОВ "Номіс Трейд" (код 36386019), діяльність яких мала ознаки фіктивного підприємництва, оскільки за юридичною адресою не знаходились.

Так, в порушення п.1.8 ст.1,п.п.7.2.1 п.7.2 ст.7, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04.97р. № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість» (зі змінами і доповненнями) НВО „Морська і авіаційна спеціальна технікаВ» , у вересні 2009 р. включено до складу податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 965320,70грн. згідно податкової накладної № 7159 від 01.07.2009р. на загальну суму 5791924,20 грн., у т.ч. ПДВ 965320,70грн., виписаної від продавця ТОВ „АМЕТТВ» , у травні 2009 року суму ПДВ 1293690,74грн. по податковим накладним: №1805-01 від 18.05.2009р. на суму 2105733,89грн., в т.ч. ПДВ 350955,65грн., №1805-02 від 18.05.2009р. на суму 3080825,45грн., в т.ч. ПДВ 513470,91грн., №2205-02 від 22.05.2009р. на суму 641248,32грн., в т.ч. ПДВ 106874,72грн., №2205-03 від 22.05.2009р. на суму 1934336,77грн., в т.ч. ПДВ 322389,46грн., у серпні 2009 року суму ПДВ 190246,92грн. по податковим накладним: №1607-04 від 16.07.2009р. на суму 607091,35грн., в т.ч. ПДВ 101181,89грн., №2107-02 від 21.07.2009р. на суму 534390,20грн., в т.ч. ПДВ 89065,03грн., у листопаді 2009 року суму ПДВ 485562,34грн. по податковим накладним: №1707-13 від 17.07.2009р. на суму 632952,17грн., в т.ч. ПДВ 105492,03грн., №0111-02 від 02.11.2009р. на суму 2280421,85грн., в т.ч. ПДВ 380070,31грн., виписаним від продавця ТОВ "Будюніпром" (код 35922616 ), у березні 2009р. загальну суму ПДВ 104833,33грн., по

податковим накладним: № 1803-08 від 18.03.2009р. на суму 596000,00грн., в т.ч. ПДВ 99333,33грн., № 2003-05 від 20.03.2009р. на суму 33000,00грн., в т.ч. ПДВ 5500,00грн., у квітні 2009р. суму ПДВ 15000грн., по податковій накладній: № 0704-06 від 07.04.2009р. на суму 90000,00грн., в т.ч. ПДВ 15000,00грн., у червні 2009р. загальну суму ПДВ 134178,93грн., по податковим накладним: № 1506-03 від 15.06.2009р. на суму 40564,98грн., в т.ч. ПДВ 6760,83грн., № 1606-03 від 16.06.2009р. на суму 27583,02грн., в т.ч. ПДВ 4597,17грн., № 0306-01 від 03.06.2009р. на суму 178560,07грн., в т.ч. ПДВ 29760,01грн., № 0306-02 від 03.06.2009р. на суму 41031,23грн., в т.ч. ПДВ 6838,54грн., № 0206-01 від 02.06.2009р. на суму 517334,28грн., в т.ч. ПДВ 86222,38грн., у серпні 2009р. загальну суму ПДВ 938443,ЗОгрн.по податкових накладних: № 0308-01 від 03.08.2009 р. на суму 718557,00 грн., в т.ч. ПДВ 119759,50грн., № 0308-02 від 03.08.2009р. на суму 4912102,80 грн., в т.ч. ПДВ 818683,80 грн., у вересні 2009р. загальну суму ПДВ 735702,05грн. по податкових накладних: № 1808-02 від 18.08.2009р. на суму 151518,89грн., в т.ч. ПДВ 25253,15грн., № 2309-02 від 23.09.2009р. на суму 116270,28грн., в т.ч. ПДВ 19378,38грн., № 2509-01 від 25.09.2009р. на суму 4146423,11грн., в т.ч. ПДВ 691070,52грн., у грудні 2009р. суму ПДВ 77000 грн., по податковій накладній: № 1111-01 від 11.11.2009р. на суму 462000,00грн., в т.ч. ПДВ 77000,00грн. Виписаним від продавця ТОВ "ОСОБА_5 Трейдсервіс" (код 36184438), у жовтні 2009р загальну суму ПДВ 882814,20 грн. по податковим накладним: № 121009-7 від 12.10.2009р. на суму 4375962,24грн., в т.ч. ПДВ 729327,04грн., № 131009-3 від 13.10.2009р. на суму 276600,06грн., в т.ч. ПДВ 46100,01грн., № 141009-3 від 14.10.2009р. на суму 644322,91грн., в т.ч. ПДВ 107387,15грн., у грудні 2009р. загальну суму ПДВ 878889,68грн. по податковим накладним: № 011209-1 від 01.12.2009р. на суму 5075911,92грн., в т.ч. ПДВ 845985,32грн., № 141209-3 від 14.12.2009р. на суму 188804,88грн., в т.ч. ПДЗ 31467,48грн., № 141209-4 від 14.12.2009р. на суму 8621,28грн., в т.ч. ПДВ 1436,88грн., виписаним від продавця ТОВ "Номіс Трейд" (код 36386019), які оформлені неналежним чином, оскільки податкові накладні містить недостовірну інформацію про місце розташування юридичних осіб - постачальників, а тому не може бути підставою для віднесення сум ПДВ до податкового кредиту, та по постачальникам не можливо підтвердити сплату ПДВ до бюджету.

Перевіркою встановлено, що НВО «Морська і авіаційна спеціальна технікаВ» не виписувались довіреності на одержання товарно - матеріальних цінностей від ТОВ В«АМЕТТВ» , ТОВ "Будюніпром", ТОВ "ОСОБА_5 Трейдсервіс", ТОВ "Номіс Трейд". В ході перевірки товарно-транспортні накладні на транспортування товарів, НВО „МоравіаспецтехнікаВ» не надані.

Суми ПДВ по взаємовідносинам з НВО «Морська і авіаційна спеціальна технікаВ» контрагент ТОВ "Будюніпром" код 35922616 не сплачено до бюджету у травні 2009р. в розмірі 1293690,74грн , у липні 2009р. в розмірі 105492,02грн, у листопаді 2009р. в розмірі ПДВ 380070,31грн, включених до податкового кредиту НВО «Морська і авіаційна спеціальна технікаВ» .

ТОВ "ОСОБА_5 Трейдсервіс" не відображено у складі податкових зобов’язань у листопаді 2009р. суму ПДВ у розмірі 77000грн. по операціям із НВО «Морська і авіаційна спеціальна технікаВ» , про що свідчить відсутність даних у розшифровці податкових зобов'язань платника за відповідний період.

Перевіркою встановлено, що суми ПДВ по взаємовідносинам з НВО «Морська і авіаційна спеціальна технікаВ» контрагент ТОВ "Номіс Трейд" код 36386019 не сплачено до бюджету у жовтні 2009р. в розмірі 882814,20грн , у грудні 2009р. в розмірі ПДВ 878889,68грн, включених до податкового кредиту НВО «Морська і авіаційна спеціальна технікаВ» .

Згідно договорів укладених НВО «Моравіаспецтехніка» з ТОВ В«АМЕТТВ» (код 36085686), ТОВ "Будюніпром" (код 35922616), ТОВ "ОСОБА_5 Трейдсервіс" (код 36184438), ТОВ "Номіс Трейд" (код 36386019), зазначені юридичні адреси та реквізити сторін «Покупець» НЕЮ „Моравіаспецтехніка В» 74900 Херсонська область, м. Нова Каховка вул. Єнтузіастів, 1/406 ЄДРПОУ 34933365, р\р 260013202701 в ТОВ «КБ ,ДаніельВ» м. Київ МФО 380980.

Крім того встановлено, що НЕЮ „ МоравіаспецтехнікаВ» 15.06.2009 року, відкрито розрахункові рахунки № 26003011105228 в Євро, доларах США та Українській гривні, в ТОВ «КБ „ДаніельВ» м. Київ МФО 380980..

В цілях об’єктивного, всебічного та повного розслідування кримінальної справи, встановлення істини по справі, з метою одержання інформації про здійснення фінансово - господарської діяльності ТОВ МоравіаспецтехнікаВ» з придбання спеціальних комплектуючих виробів у TOB В«АМЕТТВ» (код 36085686), ТОВ "Будюніпром" (код 35922616), ТОВ "ОСОБА_5 Трейдсервіс" (код 36184438), ТОВ "Номіс Трейд" (код 36386019) та перерахування грошових коштів в адресу продавців ТОВ В«АМЕТТВ» (код 36085686), ТОВ "Будюніпром" (код 35922616), ТОВ "ОСОБА_5 Трейдсервіс" (код 36184438), ТОВ "Номіс Трейд" (код 36386019) в період з 01.01.2009 року по 12.07.2010 року, в справі виникає необхідність в проведені виїмки роздруківок руху грошових коштів по рахунку 260013202701 в Євро, доларах США, українській гривні, в ТОВ «КБ „Даніель» м. Київ МФО 380980 оригіналів документів (платіжних доручень, чеків), реєстраційних документів, наказів про призначення на посади посадових осіб НВО «Моравіаспецтехніка» та інших оригіналів документів, які знаходяться в реєстраційній справі.

Приймаючи до уваги вищевикладене, та враховуючи, що відповідно до вимог ст. 178 КПК України - виїмка документів, що становлять державну та/або банківську таємницю, проводиться тільки за вмотивованою постановою судді, керуючись ст.ст. 177, 178 КГІК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в ТОВ «КБ „ДаніельВ» м. Київ МФО 380980:

1 .Роздруківки руху грошових коштів підприємства НВО „Моравіаспецтехніка В» ЄДРПОУ 34933365, по рахункам № № 26003011105228 в Євро, доларах США та Українській гривні, за період з 01.01.2009 року по 12.07.2010 року, із зазначенням реквізитів контрагентів (повна назва, код ЄДРПОУ, юридична адреса), змістом і найменуванням операції, суми коштів та сплачених податків, реквізитів платіжних документів.

2.Оригіналів документів (платіжних доручень, чеків).

3.Реєстраційних документів НВО „МоравіаспецтехнікаВ» , наказів про призначення на посади, карток зі зразками підпису та відбитку печатки, інших оригіналів документів, які знаходяться в реєстраційній справі.

Постанова оскарженню не підлягає

Суддя Новокаховського міського суду Г.М.Чирський