Постанова

від 22.11.2010 по справі 4-311/10

НОВОКАХОВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Новокаховський міський суд Херсонської області

м. Нова Каховка, пр. Дніпровський, 1а, 74900, (05549) 4-26-60

Справа № 4-311/10

ПОСТАНОВА Іменем України

22 листопада 2010 року

Новокаховський міський суд Херсонської області в складі:

головуючої судді - Ведяшкіної Ю.В.

при секретарі - Харитоновій В.Г.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Нова Каховка подання першого заступника начальника ГВПМ ДПІ у м. Нова Каховка про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, -

встановив:

Заявник звернувся до суду з зазначеним поданням в якому просив ПАТ «Мегабанк», м.Харків, МФО 351629 відкрити інформацію, що містить банківську таємницю КП «Міський водоканач» (код ЄДР 32218122) шляхом надання роздруківки (з вказівкою призначення платежу, дати, змістом і найменуванням операції, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів) реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів на розрахункових рахунках КП «Міський водоканал» (код ЄДР 32218122) відкритих в ПАТ «Мегабанк» МФО 351629, м.Харків, вул.Артема, 30, а саме: р/р 26002210500 (українська гривня) відкритий 09.01.09 року, р/р 26004210111 (українська гривня) відкритий 27.07.07 року, р/р 26008210184 (українська гривня) відкритий 27.07.07 року за період з 01.09.08 року по 01.11.10 рота та надати, належним чином завірені, ксерокопії документів стосовно відкриття та внесення змін на вказаних розрахункових рахунках, надання довіреностей на право підпису в банківських установах (заява, зразки підпису, реєстраційні документи) КП «Міський водоканал» (код ЄДР 32218122) в ПАТ «Мегабанк» МФО 351629, м.Харків, вул.Артема, 30, посилаючись на наступне.

В КОіЗП ГВПМ ДПІ у м. Нова Каховка за № 202 від 27.10.10 зареєстровані матеріали, що надійшли з відділу погашення прострочених податкових зобов'язань ДПІ у м. Нова Каховка щодо аналізу фінансово-господарської діяльності КП «Міський водоканал» (код ЄДР 32218122) з питань використання коштів бюджетного фонду за період 01.01.10 по 31.09.10 за ознаками злочину передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Враховуючи, що в діях посадових осіб КП «Міський водоканал» (код ЄДР 32218122) вбачаються ознаки злочину, відповідальність за який передбачено ст.364 КК України 29.09.10 зібрані матеріали в порядку СТ..97 КПК України направлено для розгляду та прийняття рішення до прокуратури м.Н.Каховка.

08.11.10прокуратурою м.Н.Каховка з метою організації проведення додаткової перевірки зазначені матеріали направлено до ГВПМ ДПІ у м.Н.Каховка.

Перевіркою ДПІ у м. Нова Каховка КП «Міський водоканал» (код ЄДР 32218122), що перебуває на обліку в ДПІ у м. Нова Каховка, юридична адреса: Херсонська обл., м. Нова Каховка, вул.Електромашинобудівників,з встановлені наступні порушення:

Пунктом 3.2.1 ст. з Закону України від 21.12.2000 № 2181 - III передбачено, що у будь- яких випадках, коли платник податків згідно із законами з питань оподаткування уповноважений утримувати податок, збір (обов'язковий платіж), якими оподатковуються інші особи, у тому числі податок на додану вартість, сума такого податку вважається бюджетним фондом, який належить державі або територіальній громаді та створюється від їх імені.

Таким чином, кошти, які складають податок на додану вартість в кінцевій вартості товарів (послуг) та які надходять на розрахункові рахунки постачальників таких товарів (послуг), вважаються бюджетним фондом, який належить державі.

За 9-ть місяців 2010 року сума нарахованого ПДВ згідно карток особових рахунків становить 1579,5 тис.грн.

Станом на 01.10.10 податковий борг по ПДВ КП ''Міський водоканалВ» становить 2967,8 тис. грн., що на 1028,8 тис. грн. більше суми боргу, яка складалась станом на 01.01.10 (1939,0 тис. грн.).

Протягом періоду з 01.01.10 по 30.09.10 на розрахунковий рахунок та в касу підприємства надійшли грошові кошти в сумі 10349,6 тис.грн., в т.ч. ПДВ - 1724,9 тис.грн. Сплачено ПДВ у сумі 646,0 тис.грн., з них самостійно сплачено ПДВ підприємством 284,8 тис.грн., погашено за рахунок реалізації дебіторської заборгованості 361,2 тис.грн. (стягнуто з TOB „НКЕМЗВ» , а не самостійно сплачено КП „Міський водоканалВ» , вказана сума на розрахунковий рахунок чи в касу підприємства не надходила).

За 9-ть місяців п.р. підприємством отримано коштів бюджетного фонду в сумі 1724,9 тис.грн. З них, перераховано до бюджету 284,8 тис.грн., а інші - в сумі 1440,1 тис.грн. використані на господарські потреби.

Таким чином, підприємством порушено п. 3.2.1 ст. 3 Закону України від 21.12.2000 №2181 - III, в частині незаконного використання бюджетного фонду в сумі 1440,1 тис.грн.

Протягом 2010 року з коштів, що отримані КП ''Міський водоканалВ» 8794,4 тис.грн. використані на виробничі потреби підприємства та виплату заробітної плати, а саме:

- виплату заробітної плати в розмірі - 3670,9 тис.грн.,

- відрахування до пенсійного фонду -1730,0 тис.грн.

- виробничі витрати (електроенергія, ПММ, матеріали, тощо) - 3393.5 тис.грн. в т.ч. ПДВ - 565,6 тис.грн.

Беручи до уваги, що за перевіряємий період підприємством акумульовано грошові кошти в розмірі 10349,6 тис.грн. та понесені вищевказані виробничі витрати, які станом на 30.09.10 становлять 8794,4 тис.грн., залишок грошових коштів на підприємстві станом на 30.09.10 повинен становити 1555,1 тис.грн.

Додатково встановлено, що згідно наданих підприємством розрахунків протягом перевіряємого періоду службовими особами КП ''Міський водоканалВ» протягом 01.01.10 -

30.09.10з загальної суми надходжень 10349,6 тис.грн., витрати становлять 10135,8 тис.грн., в т.ч. сплату інших податків та зборів - 998,1 тис.грн.

Таким чином залишок коштів станом на 30.09.10 має становити 213,7 тис.грн., з них службовими особами КП ''Міський водоканалВ» внесено на розрахунковий рахунок підприємства суми в розмірі 40,9 тис.грн., решта 172,8 тис.грн. використані на власні потреби.

Вищевказане свідчить, що службові особи КП ''Міський водоканалВ» мали реальну можливість без ускладнень виробничого процесу сплати заборгованість з ПДВ, в сумі 1768,8 тис.грн. (сума грошових коштів з урахуванням виробничих витрат 1555,1 тис.грн. та залишку 213,7 тис.грн.).

Вказані кошти використано службовими особами КП ''Міський водоканалВ» на:

внесено на розрахунковий рахунок - 40,9 тис.грн.

інші витрати не пов'язані з виробництвом - 1555,1 тис.грн.

залишок - 172,8 тис.грн. (різниця між загальними надходженнями та витратами)

Вказане свідчить що службові особи КП ''Міський водоканалВ» зловживаючи службовим становищем навмисно, з корисливих цілей спрямували грошові кошти бюджетного фонду (ПДВ, що входить в ціну наданих іншим суб'єктам господарювання послуг) у сумі 1440,1 тис.грн. не на погашення податкової заборгованості зі сплати ПДВ, а на власні цілі, що безпосередньо не пов'язані з виробничим процесом чим самим завдали збитків державі.

Таким чином в наслідок нецільового використання коштів бюджетного фонду, який належить державі втрати держави від невчасного погашення податкових зобов'язань КП ''Міський водоканалВ» становлять 1440,1 тис.грн., при чому службові особи підприємства без ускладнень виробничого процесу мали реальну можливість сплатити суму в розмірі 1768,8 тис.грн, що давало можливість службовим особам КП ''Міський водоканалВ» сплатити вищевказані зобов'язання з ПДВ в повному обсязі.

У періоді, за який проводилась перевірка, відповідальними за фінансово - господарську діяльність суб'єкта господарювання є:

- директор ОСОБА_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, наказ про призначення № 213-к від 03.09.08, розпорядження від 03.09.08 № 289-к;

- головний бухгалтер ОСОБА_2, ідентифікаційний номер НОМЕР_2, наказ про призначення № 17-к від 21.01.09.

В судовому засіданні перший заступник начальник ГВПМ ДПІ у м. Нова Каховка подання підтримав.

Дослідивши матеріали справи, суд вирішив, що подання першого заступника начальника ГВПМ ДПІ у м. Нова Каховка підлягає задоволенню.

Державна податкова інспекція у м. Нова Каховка Херсонської області належать до системи органів державної податкової служби України і є органом виконавчої влади зі спеціальним статусом (ст.ст.і, 4, 7 Закону України В«Про державну податкову службу в УкраїніВ» від 04.12.1990 №509-ХИ).

Відповідно до Закону України В«Про державну податкову службу в УкраїніВ» (зі змінами та доповненнями), основним завданням та функцією органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством.

До складу державної податкової інспекції у м. Нова Каховка входить податкова міліція, яка в свою чергу складається із спеціальних підрозділів по боротьбі з податковими правопорушеннями, що діють у складі відповідних органів державної податкової служби, і здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, виконує оперативно-розшукову. кримінально-процесуальну та охоронну функції.

Згідно з п.5 ст.11 Закону України В«Про державну податкову службу в УкраїніВ» , органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України В«Про банки і банківську діяльністьВ» , довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Згідно п.6 ст.5 ЗУ В«Про оперативно розшукову діяльністьВ» оперативно-розшукова діяльність здійснюється оперативними підрозділами органів державної податкової служби - оперативними підрозділами податкової міліції.

Згідно п.4 ст.8 ЗУ В«Про оперативно розшукову діяльністьВ» органи держаної податкової служби мають право ознайомлюватись з документами та даними, що характеризують діяльність підприємств, установ та організацій, вивчати їх, за рахунок коштів, що виділяються на утримання підрозділів, які здійснюють оперативно-розшукову діяльність, виготовляти копії з таких документів, за вимогою керівників підприємств, установ та організацій - виключно на території таких підприємств, установ, організацій, а з дозволу суду - витребувати документи та дані, що характеризують діяльність підприємств, установ, організацій, а також спосіб життя окремих осіб, підозрюваних у підготовці або вчиненні злочину, джерело опису вилучених документів особам, в яких вони витребуванні, та забезпеченням їх збереження і повернення у встановленому порядку.

Статтею 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», суд вправі надіслати належним чином оформлену вимогу і обслуговуючий банк зобов'язаний виконати рішення суду та письмово надати заявнику інформацію, яка містить банківську таємницю щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі вище викладеного, з метою прийняття відповідного рішення в порядку ст. 97 КПК України, керуючись статтею її частини 5 Закону України В«Про державну податкову службу в УкраїніВ» від 04.12.1990р. № 509-ХІІ, пунктом 4 статті 62 Закону України В«Про банки і банківську діяльністьВ» від 07.08.2000р. № 2121-ІИ, Законом України від 12.01.2005 №2322-15 В«Про внесення змін до деяких законодавчих актів України (щодо посилення правового захисту громадян та запровадження механізмів реалізації конституційних прав громадян на підприємницьку діяльність, особисту недоторканість, безпеку, повагу до гідності особи, правову допомогу, захист)В» суд, -

постановив:

Подання першого заступника начальника ГВПМ ДПІ у м. Нова Каховка про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю задовольнити.

Зобов'язати ПАТ «Мегабанк», м.Харків, МФО 351629 відкрити інформацію, що містить банківську таємницю КП «Міський водоканал» (код ЄДР 32218122) шляхом надання роздруківки (з вказівкою призначення платежу, дати, змістом і найменуванням операції, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів) реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів на розрахункових рахунках КП «Міський водоканал» (код ЄДР 32218122) відкритих в ПАТ «Мегабанк» МФО 351629, м.Харків, вул.Артема, 30:

- р/р 26002210500 (українська гривня) відкритий 09.01.09 року;

- р/р 26004210111 (українська гривня) відкритий 27.07.07 року;

- р/р 26008210184 (українська гривня) відкритий 27.07.07 року за період з 01.09.08 року по oi . ii . io року.

Надати, належним чином завірені, ксерокопії документів стосовно відкриття та внесення змін на вказаних розрахункових рахунках, надання довіреностей на право підпису в банківських установах (заява, зразки підпису, реєстраційні документи) КП «Міський водоканал» (код ЄДР 32218122) в ПАТ «Мегабанк» МФО 351629, м.Харків, вул.Артема, 30.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Ю.В.Ведяшкіна