Постанова

від 15.10.2009 по справі 4-255/09

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

Дело №4-255/09 г.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

15 октября 2009 г. Ленинский ра йонный суд г.Луганска в соста ве:

председательствующей суд ьи Поповой Е.М.,

при секретаре Ждановой Ю.П.,

с участием прокуроров Ковт а В.В., Минаевой И.В.,

с участием адвоката ОСОБ А_2

рассмотрев в открытом суде бном заседании в зале суда в г . Луганске жалобу ОСОБА_1 н а постановление о возбуждени и уголовного дела,

УСТАНОВИЛ:

15 октября 2008 года старшим следователем по ОВД СО НМ ГНА в Луганской области капитан ом налоговой милиции Верещаг а Д.А. вынесено постановление о возбуждении уголовного де ла в отношении ІНФОРМАЦІЯ_1 ООО «АРМ Групп-Луганск» О СОБА_1 по признакам состава преступления, предусмотренн ого ч.3 ст. 212 УК Украины.

20 октября 2008 года заявитель обратился в суд с жалобой об о тмене данного постановления .

Постановлением Ленинско го районного суда г. Луганска от 17 ноября 2008 года производст во по рассмотрению жалобы на постановление о возбуждении уголовного дела было прекра щено.

24 ноября 2008 года на постано вление суда от 17 ноября 2008 года заявителем было подана апел ляционная жалоба.

Определением апелляцион ного суда Луганской области от 01 декабря 2008 года апелляцион ную жалобу заявителя было уд овлетворено. Постановление Л енинского районного суда г. Л уганска от 17 ноября 2008 года о пр екращении производство по жа лобе ОСОБА_1 отменено, дел о направлено на новое судебн ое рассмотрение в тот же суд, в ином составе суда.

Постановлением Ленинско го районного суда г. Луганска от 18 марта 2009 года жалобу заяви теля было оставлено без удов летворения.

На постановление суда от 18 марта 2009 года заявителем был а подана апелляционная жалоб а от 20 марта 2009 года.

Определением апелляцион ного суда Луганской области от 22 апреля 2009 года апелляцию з аявителя было удовлетворено . Постановление Ленинского р айонного суда г. Луганска от 18 марта 2009 года отменено, дело на правлено на новое судебное р ассмотрение в тот же суд, в ино м составе суда.

В своей жалобе заявитель у казал, что дело возбуждено не обоснованно, оснований и пов одов к этому не имелось, а такж е отсутствуют данные которые указывают на наличие призна ков преступления и поэтому з аявитель считает, что постан овление вынесено без наличия оснований предусмотренных с т. 94 УК Украины и с нарушением с т. 98 УК Украины. Просит постано вление старшего следователя отменить и вынести постанов ление об отказе в возбуждени и уголовного дела.

В судебном заседании предс тавитель заявителя поддержа л доводы жалобы в полном объе ме, просил суд отменить поста новление старшего следовате ля по ОВД СО НМ ГНА в Луганской области капитана налоговой милиции Верещага Д.А. от 15 октя бря 2008 года о возбуждении угол овного дела в отношении ІНФ ОРМАЦІЯ_1 ООО «АРМ Групп-Луг анск» ОСОБА_1 по признакам состава преступления, преду смотренного ч.3 ст. 212 УК Украины вынести постановление об от казе в возбуждении уголовног о дела.

В судебном заседании проку рор пояснил, что считает жало бы необоснованными, что к воз буждению уголовного дела по признакам состава преступле ний, предусмотренных ч.3 ст.212 УК Украины имелись и повод и осн ования, предусмотренные ст. 94, 97 УПК Украины, оснований к его отмене прокурор не усматрив ает.

Согласно п. 15 постанов ления Пленума верховного суд а Украины от 08 октября 2004 года № 15 « О вопросах применения зако нодательства об ответственн ости за уклонения от уплаты н алогов, сборов, иных обязател ьных платежей», преступление , предусмотренное ст. 212 УК Укра ины, является оконченным с мо мента фактического поступле ния в бюджет или государстве нных целевых фондов средств, которые должны были быть упл ачены в сроки и в размерах, пре дусмотренных законодательс твом по вопросу налогообложе ния, а именно со следующего дн я после наступления срока, до какого должен быть уплачен н алог, сбор или другой обязате льный платеж, что в соответст вии со ст. 5 указанного Закона порядка считается согласова нным и подлежит уплате. Если з акон связывает срок уплаты с исполнением определенных де йствий, то преступление счит ается законченным с момента фактического уклонения от уп латы.

Согласно абз. 3 п. 15 «в случа е обжалования в суд плательщ иком налогов решения налогов ого органа, обвинения лица в у клонении от уплаты налогов н е может основываться на тако м решении до окончательного решения дела судом».

Из материалов дела усмат ривается, что согласно опред еления Луганского окружного административного суда от 15 с ентября 2008 года открыто произ водство по административном у делу по иску Общества с огра ниченной ответственностью « РАМ Групп-Луганск» к Ленинск ой межрайонной государствен ной налоговой инспекции в г. Л уганске об отмене налогового уведомления - решения №0001842310/0 от 01 сентября 2008 года. А посколь ку производство по администр ативному делу было открыто д о возбуждения уголовного дел а, решение по административн ому иску до настоящего време ни не принято, поэтому срок оп латы налога не наступил и зад олженность перед бюджетом не наступила, в следствии чего в ывод о наличии состава прест упления сделан преждевремен но.

Кроме того на момент возб уждения уголовного дела - 18 ма рта 2009 года, в ГНИ были представ лены уточненные расшифровки налоговых обязательств, сви детельствующих об отсутстви и задолженности ООО «Арм Гру пп-Луганск» по налоговым пла тежам и сборам, согласно спра вки Ленинской ГНИ в г. Луганск е об отсутствии на 16.07.2008 года и 02. 09.2008 года такой задолженности.

На момент возбуждения уг оловного дела поводом к его в озбуждению явились рапорта о перуполномоченных Ленинско го МГНИ в г. Луганске из которы х не видно, что явилось источн иком собранных ими материало в, а в тексте самого постановл ения следователя ОВД СО ГНА в Луганской области Верещага Д.А. о возбуждении уголовного дела фактически нет указани я на поводы и основания для во збуждения уголовного дела. П ри этом в материалах проверк и отсутствует акт документал ьной проверки исполнения пре дприятием налогового законо дательства который мог быть единственным основанием для возбуждения уголовного дела и подтверждением суммы прич иненного ущерба, размер кото рого в постановлении приводи тся со ссылкой на заключение Управления аудита, которое т аким документом не является, поскольку делается только н а основании поступивших в ГН И налоговых накладных без пр оведения документальной про верки на месте и составления соответствующего акта, кото рый, в свою очередь, может быть основанием к возбуждению уг оловного дела только после п ринятия по нему не обжалован ного решения - уведомления ГНИ, либо обжалованного, но вс тупившего в силу после соотв етствующего решения админис тративного суда.

Заслушав пояснения лиц, участвующих в деле, исследов ав представленные материалы уголовного дела №02/08/8019, которые были собраны на момент возбу ждения уголовного дела, суд п риходит к выводу, что жалоба п одлежит частичному удовлетв орению.

ения, организации, едприят ия, учреждения, организации, е дусматривает наличие специа льного субъекта - етенцию суд а. Учитывая изложенное, суд сч итает обжалуемое постановле ние о возбуждении уголовного дела вынесенным без достато чных поводов и оснований к эт ому, без надлежащей проверки , по своему содержанию не соот ветствующим требованиям зак она, а потому подлежащим отме не.

Требование заявителя о вынесении постановления об о тказе в возбуждении уголовно го дела не подлежит удовлетв орению, т.к. разрешение данног о вопроса при рассмотрении ж алобы на постановление о воз буждении уголовного дела не входит в компетенцию суда. В э той части в удовлетворении ж алобы следует отказать.

Руководствуясь ст.ст.9 4, 97, 98, 130, 234, 236 УПК Украины, суд -

ПОС ТАНОВИЛ:

Жалобу ОСОБА_1 на по становление о возбуждении уг оловного дела удовлетворить частично.

Отменить постановление с таршего следователя по ОВД С О НМ ГНА в Луганской области к апитана налоговой милиции Ве рещага Д.А. от 15 октября 2008 года о возбуждении уголовного дела в отношении ІНФОРМАЦІЯ_1 ООО «АРМ Групп-Луганск» ОСО БА_1 по признакам состава пр еступления, предусмотренног о ч.3 ст. 212 УК Украины.

В удовлетворении остальн ой части жалобы отказать вви ду необоснованности.

На постановление может бы ть подана апелляция в апелля ционный суд Луганской област и через Ленинский районный с уд г.Луганска в течение 7-ми дн ей со дня его провозглашения .

Судья