Ухвала

від 02.12.2015 по справі 183/6566/15

НОВОМОСКОВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

Справа № 183/6566/15

№ 1-кс/183/1123/15

02 грудня 2015 року м. Новомосковськ

Слідчий суддя Новомосковського міськрайонного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1 , секретар ОСОБА_2 , за участю слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні клопотання слідчого про надання дозволу на проведення огляду,

В С Т А Н О В И Л А:

30 листопада 2015 року до Новомосковського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Новомосковської міжрайонної прокуратури ОСОБА_4 про проведення огляду земельної ділянки та приміщень, які на ній розташовані за адресою: Сумська область, м. Суми, вул. Ковпака, буд. 71, з метою перевірки факту місцезнаходження за вказаною адресою ТОВ "Експотехімпорт" в тому числі встановлення: наявності офісних, виробничих, складських приміщень ТОВ "Експотехімпорт", які використовуються (використовувались) ним, в тому числі, на правах оренди; наявність засновників, службових осіб, працівників, які працюють (працювали); наявність транспортних засобів, які використовуються (використовувались) ТОВ "Експотехімпорт"; наявність уставних, реєстраційних та фінансово-господарських документів ТОВ "Експотехімпорт", в тому числі, документів по взаємовідносинам із підприємствами-контрагентами, наявність печатки ТОВ "Експотехімпорт", а також інших речей і документів, які можуть свідчити про наявність чи відсутність ТОВ "Експотехімпорт" за даною адресою за період з 04 вересня 2013 року (дата державної реєстрації ТОВ "Експотехімпорт") по теперішній час, мотивуючи його тим, що на даний час здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015040370000021 від 01.10.2015 року, за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток службовими особами ПП "Аріс" протягом серпня-вересня 2014 року та безпідставного сформування податкового кредиту з ПДВ та завищення податкових зобов`язань з податку на прибуток від здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки "транзитності", а саме: ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер" за нібито відвантажені товари, а також за фактом створення та придбання у період з 2014 року по 2015 рік, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряду суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Експотехімпорт", ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер", ТОВ "Хімагромаш", ПП "Пром-Комплект" та інших підприємств, реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у складі податкового кредиту по податку на додану вартість, а також за фактом створення та придбання, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряду суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Експотехімпорт", ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер", ТОВ "Хімагромаш", ПП "Пром-Комплект" та інших підприємств та надання зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов`язань й вчинення пособництва в ухиленні від сплати податків. Кримінальні правопорушення кваліфіковано за ч. 3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.1 ст.205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ПП «Аріс» (код 21878439) протягом серпня - вересня 2014р. було безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ та завищено податкові зобов`язання з податку на прибуток від здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки "транзитності", а саме: ПП "Константа 2007" (код 34827674), ТОВ "Бінер" (код 33247348) за нібито, відвантажені товари і, таким чином, в порушення вимог п.п. 139.1.9 п.139.1 ст. 139, п.п. 201.1 п.201 ст.201, п.п.14.1.56. п.14.1 ст.14, п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.10 ст. 137 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VII (із змінами та доповненнями) ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 3 137 212,1 грн., чим заподіяли державі збитки у особливо великих розмірах.

Також під час досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, перебуваючи на території Дніпропетровської області, у період з 2014 року по 2015 рік створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб`єктів підприємницької діяльності, саме: ТОВ «Експотехімпорт» (код 38867951), ПП «Константа 2007» (код 34827674), ТОВ «Бінер» (код 33247348), ТОВ «Хімагромаш» (код 388679258), ПП «Пром-Комплект» (код 21874648) та інші підприємства, реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у склад податкового кредиту по податку на додану вартість, а також надають зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов`язань та вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків.

Проведеними слідчими діями встановлено непричетність службових осіб ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007», ТОВ «Хімагромаш», ПП «Пром-Комплект» до здійснення фінансово-господарської діяльності таких підприємств, а також до подачі та складання їх податкової звітності, в якій відображені відомості про взаємовідносини із підприємствами-контрагентами, що в тому числі підтверджено свідченнями в якості свідка директора ТОВ "Експотехімпорт" ОСОБА_5 .

Згідно з витягом АІС "Податковий Блок" державного рівня - ТОВ "Експотехімпорт" (код 38867951) зареєстроване як суб`єкт підприємницької діяльності за адресою м. Суми, вул. Ковпака, буд. 71.

Крім того, було проведено обшук за місцем розташування "тіньового офісу" "центру мінімізації" податкових зобов`язань за адресою: м. Дніпродзержинськ, вул. Братська, буд. 24, де вилучено, в тому числі документи, складені від ТОВ "Експотехімпорт" (код 38867951), в яких зазначена його юридична адреса - м. Суми, вул. Ковпака, буд. 71, як місце фактичного відвантаження товарно-матеріальних цінностей, які начебто відправлялись в адресу підприємств-покупців.

Згідно інформаційної довідки № 48144071 від 23 листопада 2015 року з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, право власності на земельну ділянку та нерухомість за адресою Сумська область, м. Суми, вул. Ковпака, буд. 71 належить наступним юридичним та фізичним особам, а саме: гр. ОСОБА_6 , ТОВ "ВКФ"Бєлфат" (код 23047932) та Сумській міській раді (код 23823253).

Для підтвердження чи спростування факту знаходження ТОВ «Експотехімпорт», старший слідчий СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 просить надати йому дозвіл на проведення огляду за вищевказаною адресою.

В судовому засіданні слідчий підтримав своє клопотання.

Суд, дослідивши клопотання, вислухавши обґрунтування слідчого та надані письмові докази, дійшов до наступного:

Дійсно, 01.10.2015 року слідчим відділенням фінансових розслідувань Новомосковської ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області виявлено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток службовими особами ПП "Аріс" протягом серпня-вересня 2014 року та безпідставного сформування податкового кредиту з ПДВ та завищення податкових зобов`язань з податку на прибуток від здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки "транзитності", а саме: ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер" за нібито відвантажені товари, а також за фактом створення та придбання у період з 2014 року по 2015 рік, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряду суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Експотехімпорт", ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер", ТОВ "Хімагромаш", ПП "Пром-Комплект" та інших підприємств, реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у складі податкового кредиту по податку на додану вартість, а також за фактом створення та придбання, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряду суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Експотехімпорт", ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер", ТОВ "Хімагромаш", ПП "Пром-Комплект" та інших підприємств та надання зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов`язань й вчинення пособництва в ухиленні від сплати податків. Кримінальні правопорушення кваліфіковано за ч. 3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.1 ст.205 КК України (а.п. 3-4).

Аналізуючи викладені обставини, суд вважає, що слідчий довів наявність достатніх підстав для надання дозволу на проведення огляду за адресою: Сумська область, м. Суми, вул. Ковпака, буд. 71 (земельної ділянки та приміщень, які на ній розташовані), з метою перевірки факту місцезнаходження за вказаною адресою ТОВ "Експотехімпорт" встановлення наявності офісних, виробничих, складських приміщень ТОВ "Експотехімпорт", які використовуються (використовувались) ним, в тому числі, на правах оренди; наявність засновників, службових осіб, працівників, які працюють (працювали); наявність транспортних засобів, які використовуються (використовувались) ТОВ "Експотехімпорт"; наявність уставних, реєстраційних та фінансово-господарських документів ТОВ "Експотехімпорт", в тому числі, документів по взаємовідносинам із підприємствами-контрагентами, наявність печатки ТОВ "Експотехімпорт", а також інших речей і документів, які можуть свідчити про наявність чи відсутність ТОВ "Експотехімпорт" за даною адресою за період з 04 вересня 2013 року (дата державної реєстрації ТОВ "Експотехімпорт") по теперішній час, що крім пояснень слідчого в судовому засіданні, підтверджується копією протоколу обшуку в офісному приміщенні за адресою: м. Дніпродзержинськ, вул. Братська, 24 від 29.10.2015 року (а.п. 5-8), копією інформаційної довідки (а.п.09-10), копією інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна від 23.11.2015 року (а.п.11), копією інформаційної довідки про об`єкт нерухомого майна (а.п.12-18).

Отже, слідчим доведені фактичні підстави для надання дозволу на проведення огляду за вищевказаною адресою, який надасть можливість виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчиненого кримінального правопорушення.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 233-237 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИЛА:

Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Новомосковської міжрайонної прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення огляду задовольнити.

Надати т.в.о. начальника СВ ФР Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_7 , слідчим СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , старшим слідчим СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_15 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській ОСОБА_3 та співробітникам ГУ ДФС у Сумській області, визначених слідчими слідчої групи відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових дій), дозвіл на проведення огляду земельної ділянки та приміщень, які на ній розташовані за адресою: Сумська область, м. Суми, вул. Ковпака, буд. 71, з метою перевірки факту місцезнаходження за вказаною адресою ТОВ "Експотехімпорт" в тому числі встановлення: наявності офісних, виробничих, складських приміщень ТОВ "Експотехімпорт", які використовуються (використовувались) ним, в тому числі, на правах оренди; наявність засновників, службових осіб, працівників, які працюють (працювали); наявність транспортних засобів, які використовуються (використовувались) ТОВ "Експотехімпорт"; наявність уставних, реєстраційних та фінансово-господарських документів ТОВ "Експотехімпорт", в тому числі, документів по взаємовідносинам із підприємствами-контрагентами, наявність печатки ТОВ "Експотехімпорт", а також інших речей і документів, які можуть свідчити про наявність чи відсутність ТОВ "Експотехімпорт" за даною адресою за період з 04 вересня 2013 року (дата державної реєстрації ТОВ "Експотехімпорт") по 02 грудня 2015 року.

Дозвіл на огляд надати з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчиненого кримінального правопорушення.

Ухвала діє по 02 січня 2016 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1