Постанова

від 08.10.2012 по справі 1-728/11

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

08.10.2012

Дело № 1-728/11

Производство № 1/0808/79/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

08 октября 2012 г. г.Запорожье

Жовтневый районный суд г.Запорожья в составе:

председательствующего судьи СТРАТИЙ Е.В.

при секретаре МОРОЗ Н.И.

с участием прокурора ВОРОНЫ М.В.

адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Запорожье уголовное дело по

обвинению ОСОБА_2 по ч.2 ст.27, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 УК Украины,

у с т а н о в и л:

ОСОБА_2 обвиняется в том, что она, по предварительному сговору с неустановленными лицами, в период сентября 2007 года совершила фиктивное предпринимательство, то есть создание юридического лица субъекта хозяйственной деятельности -общества с ограниченной ответственностью В«Таврия СтройпостачВ» (код ЕГРПОУ 35421550, далее ООО В«Таврия СтройпостачВ» ), с целью прикрытия незаконной деятельности по оформлению бестоварных операций по якобы поставке товаров в адрес различных предприятий Запорожской области при следующих обстоятельствах.

Так, в сентябре 2007 года ОСОБА_2 вступила в преступный сговор с неустановленными лицами для государственной регистрации ООО В«Таврия СтройпостачВ» с целью прикрытия незаконной деятельности по безосновательному формированию налогового кредита по налогу на добавленную стоимость различным предприятиям Запорожской области.

ОСОБА_2, во исполнение преступного плана, 12.09.07 у частного нотариуса Запорожского нотариального округа ОСОБА_3, по адресу: г. Запорожье, ул.Свердлова, дом №23 подписала устав ООО В«Таврия СтройпостачВ» , а также протокол № 1 общего собрания учредителей ООО В«Таврия СтройпостачВ»о регистрации данного предприятия и назначении себя на должность директора.

После этого, ОСОБА_2, по предварительному сговору с неустановленными лицами, 17.09.2007 года зарегистрировала устав ООО В«Таврия СтройпостачВ»в исполнительном комитете Запорожского городского совета Запорожской области под №11031020000020852.

Продолжая совместный преступный умысел, ОСОБА_2 по предварительному сговору с неустановленными лицами, 18.09.2007 года зарегистрировала в качестве плательщика налогов ООО В«Таврия СтройпостачВ»в государственной налоговой инспекции (далее ГНИ) в Жовтневом районе г.Запорожья под №19063, а 07.11.2007 года получила свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость ООО В«Таврия СтройпостачВ» №100075728 в ГНИ в Жовтневом районе г.Запорожья, по юридическому адресу: г.Запорожье, ул.Красногвардейская, 40,

Также, ОСОБА_2 по предварительному сговору с неустановленными лицами, с целью занятия незаконной деятельностью, направленной на предоставление другим предприятиям услуг по формированию необоснованного налогового кредита по налогу на

2.

добавленную стоимость, открыла банковские счета ООО В«Таврия СтройпостачВ» : 22.10.2007 года в филиале ЗД АО В«Индекс-БанкВ» , 22.10.2007 года в Александровском филиале АКБ В«Национальный кредитВ»в г.Запорожье, 15.11.2007 года в ЗРУ ЧАО КБ В«НадраВ» .

После регистрации и открытия банковских счетов ООО В«Таврия СтройпостачВ» , ОСОБА_2 передала все учредительные документы, банковские документы и печать предприятия неустановленным лицам, которые фактически вели от ее имени фиктивную деятельность предприятия. При этом официально никаких доверенностей на ведение финансово-хозяйственной деятельности директор ООО В«Таврия СтройпостачВ»ОСОБА_2 другим лицам не выдавала.

Согласно преступного плана, неустановленные лица по предварительному сговору с ОСОБА_2, желая расширить перечень якобы оказываемых работ и услуг и таким образом привлечь к своей незаконной деятельности большее число клиентов, путем предоставления документов, содержащих недостоверные сведения о перечне видов работ, профессиональной структуре, копий дипломов, копий трудовых книжек, профессиональной структуре работников, перечне техники и оборудовании ООО В«Таврия СтройпостачВ» , 26.12.2007 года в государственной архитектурно-строительной инспекции г.Киева получили лицензию на строительную деятельность ООО В«Таврия СтройпостачВ»с целью оформления и предоставления клиентам недостоверных документов о якобы оказании ООО В«Таврия СтройпостачВ»строительных и монтажных работ.

ОСОБА_2, являясь учредителем и директором ООО В«Таврия СтройпостачВ» , по предварительному сговору с неустановленными лицами, действуя с прямым умыслом, направленным на прикрытие незаконной деятельности по формированию фиктивного налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, в период времени с октября 2007 года по сентябрь 2009 года при якобы приобретении товаров (работ, услуг) у фиктивного субъекта предпринимательской деятельности - ООО В«Таврия СтройпостачВ» , безосновательно сформировала налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость различным предприятиям Запорожской области на общую сумму 37 622 809,99 гривен, что является крупным материальным ущербом.

Своими умышленными противоправными действиями директор ООО В«Таврия СтройпостачВ»ОСОБА_2 совершила преступление, предусмотренное ч.2 ст.27, ч.2 ст.205 УК Украины, квалифицирующими признаками которого являются: создание или приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица), с целью прикрытия незаконной деятельности или осуществления видов деятельности, в отношении которых имеется запрет, если эти действия причинили крупный материальный ущерб государству, банку, кредитным учреждениям, другим юридическим лицам или гражданам по предварительному сговору группой лиц.

Кроме этого, продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, будучи частным предпринимателем (идентификационный номер физического лица - плательщика налогов - НОМЕР_1), зарегистрированным как субъект предпринимательской деятельности решением Коммунарской районной администрации Запорожского городского совета под №21030000000036984 от 24.09.2007 года, взятым на налоговый учет в ГНИ в Коммунарском районе г.Запорожья 24.09.07 года под №Г-1119, зарегистрированным в качестве плательщика налога на добавленную стоимость 10.10.08 под №100144817 в ГНИ в Коммунарском районе г.Запорожья, в период времени с 01.06.09 по 31.12.09, умышленно уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на доходы физического лица -предпринимателя ОСОБА_2 в особо крупных размерах, при следующих обстоятельствах.

В июне 2009 года ОСОБА_2, будучи частным предпринимателем, осуществляла финансово-хозяйственную деятельность предприятия путем заключения договоров по купле-продаже различных товаров и услуг. При этом, у ОСОБА_2,

3.

которая действовала из корыстных побуждений, в июне 2009 года возникло намерение на незаконное обогащение путем неуплаты налогов в бюджет государства.

Согласно выписок движения денежных средств по банковскому счету ООО В«ЗНТКВ» (ЕГРПОУ 35802928) по счету №26003014345003, открытому в ЧАО В«Индустриально-Экспортный БанкВ»в г.Киеве МФО 307015 за период с 12.06.2009 года по 26.07.2010 года установлено, что ООО В«ЗНТКВ»перечислены денежные средства с назначением платежа В«оплата за промышленный товарВ»на банковский счет №26004014324001 в Днепропетровском филиале АО В«Индекс-БанкВ»МФО 307015, который принадлежит физическому лицу-предпринимателю ОСОБА_2 в общей сумме 47 079 400 гривен, в т.ч. НДС - 7 846 566,63 гривен.

Указанные денежные средства в сумме 47 079 400 гривен в период с 12.06.2009 года по 26.07.2010 года ОСОБА_2 сняты наличными с расчетного счета №26004014324001 и не использованы в хозяйственной деятельности физического лица -предпринимателя ОСОБА_2

Реализовывая свой преступный умысел, ОСОБА_2 составила, подписала и предоставила в ГНИ в Коммунарском районе г.Запорожья по адресу: г.Запорожье, ул.Оранжерейная, 23 налоговые деларации по налогу на добавленную стоимость физического лица-предпринимателя ОСОБА_2 за период июнь 2009 года -апрель 2010 года, а именно: 15.07.2009 года - за июнь 2009 года; 18.08.2009 года -за июль 2009 года, 15.09.2009 года -за август 2009 года, 15.10.2009 года -за сентябрь 2009 года; 20.11.2009 года -за октябрь 2009 года, 17.12.2009 года -за ноябрь 2009 года, 17.01.2010 года -за декабрь 2010 года, 18.02.2010 года - за январь 2010 года, 15.03.2010 года -за февраль 2010 года, 15.04.2010 года -за март 2010 года, 17.05.2010 года -за апрель 2010 года, в которых согласно приложения №5 В«Разшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентовВ»к декларациям по налогу на добавленную стоимость физического лица-предпринимателя ОСОБА_2 по взаимоотношениям с ООО В«ЗНТКВ»задекларировала сумму налоговых обязательств в общем размере 58 140 гривен.

Продолжая свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_2 не предоставила в ГНИ в Коммунарском районе г.Запорожья налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период времени с апреля по июль 2010 года.

Таким образом, ОСОБА_2, будучи частным предпринимателем, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение требований п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины В«О налоге на добавленную стоимостьВ»№168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями) за период июня 2009 года - апреля 2010 года безосновательно занизила, а в период апреля -июля 2010 года необоснованно укрыла налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ООО В«ЗНТКВ»на общую сумму 7 788 426,7 гривен.

Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_2 не предоставила в ГНИ в Коммунарском районе г.Запорожья по адресу: г.Запорожье, ул.Оранжерейная, 23 налоговые деларации по налогу с доходов физического лица-предпринимателя за период времени с июня 2009 года по июль 2010 года.

Физическое лицо-предприниматель ОСОБА_2, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на доходы физического лица-предпринимателя, в нарушение требований п.1.7, п.7.1, п.9.12 Закона Украины В«О налоге с доходов физических лицВ»от 22.05.2003 года №889-ІV за период с 01.06.2009 года по 31.07.2010 года, необосновано укрыла валовые доходы физического лица-предпринимателя по взаимоотношениям с ООО В«ЗНТКВ»на общую сумму 47 079 400 гривен, в результате чего уклонилась от уплаты налога с дохода физического лица-предпринимателя в сумме 5 884 925 гривень.

4.

Таким образом, в результате преступных действий ОСОБА_2, объединенных единым умыслом, государству причинен ущерб в виде непоступления в бюджет налога на добавленную стоимость и налога на доходы физического лица-предпринимателя в общей сумме 13 673 351,7 гривен, что более чем в 5000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

В судебном заседании адвокатом заявлено ходатайство о назначении судебно-экономической экспертизы с целью исследования вопросов, связанных с отражением в налоговом учете предприятий -покупателей товаров, работ, услуг ООО В«Таврия-СтройпостачВ»взаимоотношений с ООО В«Таврия-СтройпостачВ» .

В соответствии со ст.75 ч.1 УПК Украины экспертиза назначается в случаях, когда для разрешения определенных вопросов при производстве по делу необходимы научные, технические и другие специальные знания, согласно части 6 этой статьи если заключение эксперта будет признано необоснованным или противоречащим другим материалам дела либо иначе вызывает сомнения в его правильности, может быть назначена повторная экспертиза, которая поручается другому эксперту или другим экспертам.

Выслушав мнение прокурора, возражавшего против удовлетворения ходатайства,

мнение подсудимой, поддержавшей ходатайство, изучив материалы дела, суд полагает необходимым заявленное ходатайство удовлетворить.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.75, 312 УПК Украины, суд

п о с т а н о в и л:

Ходатайство адвоката ОСОБА_1 удовлетворить.

Назначить по делу судебно-экономическую экспертизу, производство которой пору-чить экспертам ООО В«Региональное судебно-экспертное бюроВ» , АДРЕСА_1, предупредив экспертов об уголовной ответственности по ст.ст.384, 385 УК Украины.

На разрешение экспертов поставить следующие вопросы:

1. На какую сумму предприятия -покупатели товаров, работ, услуг у ООО В«Таврия-СтройпостачВ»заявленные в налоговых декларациях по НДС ООО В«Таврия-СтройпостачВ»отразили в составе налогового кредита по НДС взаимоотношения с ООО В«Таврия-СтройпостачВ»в налоговом периоде 2007 год -март 2010 года и по каким операциям?

Для проведения экспертизы в распоряжение экспертов направить материалы уголовного дела.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья Стратий Е.В.

< Дата документу >

< Дата документу >