Ухвала

від 17.03.2016 по справі 537/1221/16-к

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/261/2016

Справа № 537/1221/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.03.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання начальника другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

17 березня 2016 року начальник другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання дозволу на проведення обшуку в житловому будинку СПД ФОП ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_1 , відомості про право власності на який в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно відсутні, з метою виявлення та вилучення оригіналів договорів, додатків до них, специфікацій, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі робіт, товарно-транспортних накладних стосовно надання транспортних послуг ФОП ОСОБА_4 для ТОВ «Геарон», ПОГ «Патріот» ХОСІА, ТОВ «Авіакомпанія Діалог Аеро-Сервіс», ТОВ «КВ Трансфер», ТОВ «Конкорд-XXI», ТОВ «ЗТП МАГ», ТОВ «Тек-система» в період часу з 01.01.2012 року по 31.12.2014 рік, чорнових записів щодо надання таких послуг, документів на електронних носіях інформації ФОП ОСОБА_4 по нібито наданню послуг транспортування, інших документів, предметів і речей, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015170090000037 від 14.12.2014 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ «Атом» (код ЄДРПОУ 25163708), що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах та кваліфікується за ч. 3 ст. 212 КК України.

ПрАТ «Атом» зареєстровано платником податків в Кременчуцькій ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області за податковою адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Красіна, б. 3, де фактично і знаходяться його офісне та виробниче приміщення. Фактично ПрАТ «Атом» займається виготовленням та реалізацією автоматичних систем управління вентиляційних та компресорних двигунів, на що має відповідний патент. Керівником ПрАТ «Атом» є ОСОБА_5 та комерційним директором ОСОБА_6 .

Встановлено, що службові особи ПрАТ «Атом» (код ЄДРПОУ 25163708) в 2012-2013 роках використало схему ухилення від сплати податків шляхом штучного завищення податкового кредиту з ПДВ, для чого в ланцюгу придбання комплектуючих для виготовлення автоматичних систем управління використали підприємство з ознаками фіктивності ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану (код ЄДРПОУ 34863047, м. Київ, вул. Рейтарська, б. 17А).

Так, у 2012-2013 роках, пов`язане із ПрАТ «Атом» підприємство ТОВ «Геарон» (код ЄДРПОУ 36670932, м. Кременчук, вул. Красіна, 3, директор ОСОБА_6 ) реалізує на ПОГ «Патріот» ХОСІА раніше придбані у реальних постачальників електрозапчастини (інвентори, модулі, контактори, тощо), яке в свою чергу потім в день придбання реалізує такі запчастини на ПрАТ «Атом», завищуючи при цьому їх вартість в п`ять разів. Також ПОГ «Патріот» ХОСІА в період травня-грудня 2012 року для мінімізації податкових зобов`язань, які виникали під час завищення вартості комплектуючих, використали підприємства ТОВ «Регіональна компанія «М2000» (код ЄДРПОУ 37622040), ТОВ «Промресурс 2012» (код ЄДРПОУ 38200400) та ТОВ «Глорі ЛТД» (код ЄДРПОУ 38298904), які також мають ознаки фіктивності. При цьому, податкові зобов`язання з ПДВ, визначені платником самостійно у розмірі 1 492 423,00 грн. на даний час не сплачено.

Допитаний як свідок засновник та директор ПОГ «Патріот» ХОСІА гр. ОСОБА_7 пояснив, що фактично ніякої діяльності як керівник підприємства не здійснював та нікого не уповноважував на здійснення таких дій.

Службові особи ПрАТ «Атом» (код ЄДРПОУ 25163708) в період часу з серпня по грудень 2014 року в результаті сумнівних взаємовідносин по придбанню товарів, робіт (послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності та задіянню в схемі ухилення від сплати податків ряду підприємств, ухилилися від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. У ході досудового розслідування було встановлено, що з метою ухилення від сплати податків, службові особи ПрАТ «Атом» в 2014 році створили схему штучного завищення податкового кредиту з ПДВ, а саме: використовують транзитні та «фіктивні» СГД в ланцюгу постачання з метою завищення ціни на придбання комплектуючих, а саме: ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249), ПП «Біамід» (код ЄДРПОУ 39276898), ТОВ «Авіакомпанія Діалог Аеро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 33234585), ТОВ «КВ Трансфер» (код ЄДРПОУ 37466588) та ТОВ «Геарон» (код ЄДРПОУ 36670932).

Пов`язане з ПрАТ «Атом» підприємство ТОВ «Геарон» (керівник ОСОБА_6 ) в серпні 2014 року нібито реалізує комплектуючі (модульні системи, автоматичні вимикачі, реле, кабелі, тощо) необхідні для виготовлення шаф автоматичного управління підприємству ТОВ «КВ Трансфер» (код ЄДРПОУ 37466588, м. Київ, керівник: ОСОБА_8 ). При цьому, ТОВ «КВ Трансфер», яке отримало свідоцтво ПДВ лише 24.07.2014 року, не маючи при цьому найманих працівників, основних фондів, фінансово-господарських взаємовідносин з будь-якими іншими СГД та навіть повноцінного офісного приміщення нібито комплектує із отриманих комплектуючих окремі модулі та в подальшому згідно документів реалізує їх на пов`язане підприємство ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс» (код ЄДРПОУ 33234585, м. Київ, керівник: ОСОБА_8 ). В ході цих операцій вартість комплектуючих зростає втричі, а задекларовані суми податку на додану вартість (2337303,43 грн.) та податку на прибуток (2101814,00 грн.) в результаті отримання доходу ТОВ «КВ Трансфер» не сплачує.

В подальшому, в серпні 2014 року ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс» із нібито отриманих від ТОВ «КВ Трансфер» модулів в свою чергу комплектує блоки модульні, при цьому також не маючи найманих працівників, основних фондів, взаємовідносин з будь-якими іншими СГД та навіть повноцінного офісного приміщення. В ході цих операцій вартість ТМЦ зростає втричі, а задекларовані суми податку на додану вартість (6973 518 грн.) в результаті отримання доходу ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс» не сплачує.

Надалі ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс» нібито реалізує скомплектовані модульні блоки на ПП «Біамід» (код ЄДРПОУ 39276898, м. Кременчук, керівник: ОСОБА_9 ), яке отримало свідоцтво ПДВ 01.08.2014 року та ніяких операцій більше не здійснювало. Далі, придбані у ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс» модульні блоки нібито реалізуються на ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249, смт. Зеленогірське, Одеська обл., керівник: ОСОБА_10 , яка являється рідною сестрою ОСОБА_6 ) для подальшої документальної реалізації безпосередньо на ПрАТ «Атом».

Аналізом проведених операцій встановлено, що дана схема застосовується службовими особами ПрАТ «Атом» виключно з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов`язань та з метою ухилення від сплати податків.

Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області складено наступні акти позапланових перевірок ПрАТ «Атом»: № 2726/16-03-02-21 від 28.11.2014 року за період серпень-вересень 2014, за результатами якого донараховано ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ «Астораль» в сумі 4 237 267 грн. та акт № 553/16-03-02-21 від 22.04.2015 року за період жовтень-листопад 2014, за результатами якого донараховано ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ «Астораль» в сумі 2 070 445 грн. Сума сумнівних взаємовідносин ПрАТ «Атом» з придбання товарів, робіт (послуг) у ТОВ «Астораль» через ланцюг задіяних у схемі ухилення від сплати податків за період серпень-листопад 2014 року складає 6 307 712 тис. грн..

Крім цього встановлено, що як в 2013 так і у 2014 роках для підтвердження нібито транспортування ТМЦ для ТОВ «Геарон» в адресу ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану, ТОВ «КВ «Трансфер» та для ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс» здійснював ОСОБА_4 , який зареєстрований як фізична особа-підприємець (і.п.н. НОМЕР_1 , зареєстрований 20.03.2003 року) за адресою: АДРЕСА_1 , де фактично проживає.

Для встановлення фактичних обставин надання послуг перевезення ОСОБА_4 як фізичною особою-підприємцем та можливих фактів надання таких послуг для інших суб`єктів господарської діяльності в той час, як такі послуги згідно товарно-транспортних накладних ніби-то надавались для ПрАТ «Атом» та задіяних у схемі ухилення від сплати податків ТОВ «Геарон» (код ЄДРПОУ 36670932), ПОГ «Патріот» ХОСІА (код ЄДРПОУ 34863047), ТОВ «Авіакомпанія Діалог Аеро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 33234585) і ТОВ «КВ Трансфер» (код ЄДРПОУ 37466588) було виявлено такі підприємства: ТОВ «Конкорд-XXI» (код ЄДРПОУ 32049534), ТОВ «ЗТП МАГ» (код ЄДРПОУ 21071441), ТОВ «Тек-система» (код ЄДРПОУ 37656641).

Договори, додатки до них, специфікації, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі робіт, товарно-транспортні накладні по наданню транспортних послуг ФОП ОСОБА_4 для ТОВ «Геарон», ПОГ «Патріот» ХОСІА, ТОВ «Авіакомпанія Діалог Аеро-Сервіс», ТОВ «КВ Трансфер», ТОВ «Конкорд-XXI», ТОВ «ЗТП МАГ», ТОВ «Тек-система» в період часу з 01.01.2012 року по 31.12.2014 рік, чорнові записи щодо надання таких послуг, документи на електронних носіях інформації ФОП ОСОБА_4 по нібито наданню послуг транспортування мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду, оскільки відомості, які містять дані документи вказують на фактичні обставини нібито наданих ним операцій по перевезенню комплектуючих та використання їх для ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ПрАТ «Атом».

Відповідно до п. 44.3, ст. 44 Податкового кодексу України: «платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, визначених у пункті 44.1 цієї статті, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складення якої використовуються зазначені документи, а у разі її неподання з передбаченого цим Кодексом граничного терміну подання такої звітності», отже зважаючи на те, що річні декларації ФОП ОСОБА_4 за 2012 звітний рік була подана 09.01.2013 року, за 2013 рік 23.01.2014 року та за 2014 рік 08.01.2015 року, - документи, на підставі яких складались вказані декларації мають зберігатися суб`єктом господарської діяльності.

На даний час, для з`ясування обставин даного кримінального правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах вищевказаних документів, чорнових записах та документах на електронних носіях інформації, виникла необхідність у їх вилученні за адресою: АДРЕСА_1 , де зареєстрований як фізична особа-підприємець та фактично проживає гр. ОСОБА_4 .

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно № 54160047 від 22.02.2016 року встановлено, що відомості про право приватної власності на об`єкт житлової нерухомості будинок за адресою: АДРЕСА_1 відсутні.

Приймаючи до уваги те, що спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення, переховування або втрати та те, що вказані документи та речі неможливо отримати іншим шляхом, оскільки вони можуть бути знищені або змінено їх місце зберігання виникла необхідність в проведенні обшуку зазначеного житлового будинку, в зв`язку з чим начальник другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Ініціатор клопотання в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Допитані в якості свідків заступник начальника відділу оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11 та старший оперуповноважений Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_12 , належним чином попереджені про кримінальну відповідальність за дачу завідомо неправдивих показань, слідчому судді надали пояснення про те, що ними на виконання доручення начальника другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що ФОП ОСОБА_4 протягом 2012-2014 роках надавав транспортні послуги ТОВ «Геарон», ПОГ «Патріот» ХОСІА, ТОВ «Авіакомпанія Діалог Аеро-Сервіс», ТОВ «КВ Трансфер», ТОВ «Конкорд-ХХІ», ТОВ «ЗТП МАГ», ТОВ «Тек-система». Так, ФОП ОСОБА_4 зареєстрований, як ФОП за адресою: АДРЕСА_1 , де фактично проживає та зберігає документи, що стосуються надання транспортних послуг ТОВ «Геарон», ПОГ «Патріот» ХОСІА, ТОВ «Авіакомпанія Діалог Аеро-Сервіс», ТОВ «КВ Трансфер», ТОВ «Конкорд-XXI», ТОВ «ЗТП МАГ», ТОВ «Тек-система» в період часу з 01.01.2012 року по 31.12.2014 рік.

Вислухавши ініціатора клопотання, беручи до уваги пояснення свідків, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Так, слідчим суддею встановлено, що 14.12.2015 року СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за №32015170090000037 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість, що у 5000 і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром. Так, згідно витягу з ЄРДР службові особи ПрАТ «Атом» ( код ЄДРПОУ 25163708, м. Кременчук) протягом 2012-2014 років в результаті сумнівних взаємовідносин по придбанню товарів, робіт (послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249, Одеська область), ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану (код ЄДРПОУ 34863047, м. Київ), ТОВ «Геарон» (код ЄДРПОУ 36670932, м. Кременчук), ПП «Кірс» (код ЄДРПОУ 30842594, м. Черкаси), ФГ «Гранат» (код ЄДРПОУ 25422038, Одеська область) та використанню в схемі ухилення від сплати податків з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов`язань підприємств ТОВ «КВ Трансфер» (код ЄДРПОУ 37466588, м. Київ), ТОВ «Авіакомпанія «Діалог Аеро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 33234585, м. Київ), ПП «Біамід» (код ЄДРПОУ 39276898, м. Кременчук) та подальшої реалізації готової продукції кінцевому споживачу ТОВ «Інфокс» (код ЄДРПОУ 14289688, м. Київ), ухилилися від сплати податку на додану вартість.

З матеріалів, доданих до клопотання, а саме з довідки про результати документальної позапланової перевірки Фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 від 23.01.2015 року № 87/16-03-17-01-10/2641401476 та товарно-транспортних накладних №ГЕ 014, ГЕ 015 від 07.08.2014р. вбачається, що ФОП ОСОБА_4 протягом 2012-2014 роках надавав транспортні послуги ТОВ «Геарон», ПОГ «Патріот» ХОСІА, ТОВ «Авіакомпанія Діалог Аеро-Сервіс», ТОВ «КВ Трансфер», ТОВ «Конкорд-ХХІ», ТОВ «ЗТП МАГ», ТОВ «Тек-система».

В обґрунтування надання дозволу на проведення обшуку з метою виявлення та вилучення оригіналів необхідних слідству документів по наданню транспортних послуг ФОП ОСОБА_4 для ТОВ «Конкорд-ХХІ», ТОВ «ЗТП МАГ», ТОВ «Тек-система» ініціатор клопотання посилається на те, що транспортні послуги надавалися одночасно іншим підприємствам, а саме ТОВ «Геарон», ПОГ «Патріот» ХОСІА, ТОВ «Авіакомпанія Діалог Аеро-Сервіс», ТОВ «КВ Трансфер», в зв`язку з чим для перевірки яким саме підприємствам надавались вказані транспортні послуги необхідно їх виявлення та вилучення.

Нормами п. 44.3, ст. 44 Податкового кодексу України передбачено, що платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, визначених у пункті 44.1 цієї статті, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складення якої використовуються зазначені документи, а у разі її неподання-з передбаченого цим Кодексом граничного терміну подання такої звітності. Таким чином, враховуючи, що річні декларації ФОП ОСОБА_4 за 2012-2014 звітні роки були подані 09.01.2013 року, 23.01.2014 року та 08.01.2015 року документи, на підставі яких складались вказані декларації мають зберігатися суб`єктом господарської діяльності.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна від 27.02.2016 року відомості щодо власника житлового будинку, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , відсутні. При цьому, за вказаною адресою зареєстрований, як Фізична особа підприємець та фактично проживає ОСОБА_4 , що підтверджується матеріалами справи та поясненнями свідків наданими в судовому засіданні.

Слідчим суддею також встановлено, що на час розгляду даного клопотання, письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним згідно з витягу з кримінального провадження № 32015170090000037 фактом, будь-якій визначені фізичній особі не вручено.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

За результатами аналізу та співставлення наявних матеріалів клопотання у співвідношенні з показами свідків та поясненнями ініціатора клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання містить відомості, необхідність наявності яких вимагає ст. 234 КПК України. При цьому клопотання обґрунтовується долученими документами в їх копіях, а саме: витягом з ЄРДР № 32015170090000037, витягами з реєстру платників податку, актом про результати проведення документальної виїзної позапланової перевірки ПАТ «Атом» від 22.04.2015 року за №553/16-03-2202-12/25163708, актом про результати проведення документальної виїзної позапланової перевірки ПАТ «Атом» від 28.11.2014 року № 2726/16-03-22-02-12/25163708, листом від 22.01.2016 року ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, актом про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП «Біамід» №458/16-03-22-02-12/39276898, довідкою про результати проведення зустрічної звірки ТОВ «Астораль» № 66/2200/39260249, протоколом допиту свідка від 20.05.2015 року, податковими деклараціями платника єдиного податку фізичної особи підприємця за 2012-2014 роки, довідкою про результати документальної позапланової перевірки ФОП ОСОБА_4 від 23.01.2015 року за № 87/16-03-17-01-10/2641401476, товарно-транспортними накладними, інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна від 27.02.2016 року, протоколами допиту свідків від 22.02.2016 року.

Слідчий суддя приходить до висновку, що ініціатором клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення та доведено наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети обшуку. Відшукуванні речі та документи можуть мати значення для досудового розслідування в даному кримінальному провадженні, можуть бути доказами під час судового розгляду та можуть знаходиться у зазначеному в клопотанні житловому будинку.

При цьому, однією з вимог клопотання є надання дозволу на проведення обшуку з метою «виявлення та вилучення інших документів, предметів і речей, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані, як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню», неокреслення конкретного вичерпного переліку речей, які планується відшукати не відповідає поняттю обшуку, оскілки відповідно до ч. 2 ст. 235 КПК України, ухвала про дозвіл на обшук слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, а також містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

Наведене вище узгоджується з практикою Європейського суду з прав людини, зі змісту рішення якого від 07.07.2007 року у справі «Смирнов проти Росії», невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей. ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції.

Аналогічна позиція міститься в рішенні від 15.07.2003 року у справі «Ернст та інші проти Бельгії», де вказано, що ордер на проведення обшуку не містив інформації щодо мети проведення обшуку та про предмети, що підлягають вилученню. Таким чином, слідчих було наділено широкими повноваженнями та обшуки не були пропорційними.

З урахуванням викладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про надання дозволу на проведення обшуку житлового будинку за місцем реєстрації ФОП ОСОБА_4 , за адресою: АДРЕСА_1 , є таким, що підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання начальника другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати начальнику другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому 1-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_13 , старшому слідчому 1-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_14 , старшому слідчому 1-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 , старшому слідчому 1-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16 , слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_17 , старшому слідчому 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_18 дозвіл на проведення обшуку в житловому будинку СПД ФОП ОСОБА_4 , за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виявлення та вилучення оригіналів договорів, додатків до них, специфікацій, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі робіт, товарно-транспортних накладних стосовно надання транспортних послуг ФОП ОСОБА_4 для ТОВ «Геарон», ПОГ «Патріот» ХОСІА, ТОВ «Авіакомпанія Діалог Аеро-Сервіс», ТОВ «КВ Трансфер», ТОВ «Конкорд-XXI», ТОВ «ЗТП МАГ», ТОВ «Тек-система» в період часу з 01.01.2012 року по 31.12.2014 рік, чорнових записів щодо надання таких послуг, документів на електронних носіях інформації ФОП ОСОБА_4 по нібито наданню послуг транспортування.

Начальнику другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З даної ухвали виготовлено два примірники, які чітко позначені як копії.

Ухвала діє до 17 квітня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1