Ухвала

від 15.07.2016 по справі 760/2617/16-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №1-кс/760/9754/16

760/2617/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 липня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене із прокурором Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_4 про проведення обшуку в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100030000034 від 19.06.2015, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що слідчим СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження за №32015100030000034 від 19.06.2015, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий зазначав, що група осіб спланувала та організувала на території м. Києва злочинний механізм, який полягає в перерахуванні коштів, отриманих від замовника, на рахунки підконтрольних їм підприємств з ознаками «фіктивності» без фактичного постачання товарів, надання послуг, а також в документальному оформленні безтоварних операцій при придбанні товару у підприємств учасників транзитно-конвертаційної групи та від підприємств реального сектору економіки, а фактично товарно-матеріальні цінності реалізовується за готівку на території м. Києва та інших областей, внаслідок чого до бюджету не надходять податки в особливо великих розмірах. Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкове навантаження підприємствами реального сектору економіки, отримувати готівкові необліковані кошти, та створює умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ.

Так, встановлено, що на території міста Києва та Київської області діє група осіб, які шляхом використання підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Фіш груп торг» (код ЄДРПОУ: 40329963), ТОВ «Елітан компані» (код ЄДРПОУ: 40173783), ТОВ «Маркус технологія» (код ЄДРПОУ: 40113403), ТОВ «Максіс трейд» (код ЄДРПОУ: 40063899), ТОВ «Персона плюс ЛТД» (код ЄДРПОУ: 40011505), ТОВ «Тренос» (код ЄДРПОУ: 39963242), ТОВ «Еталон трейд груп» (код ЄДРПОУ: 39932612), ТОВ «Сфера-капітал» (код ЄДРПОУ: 39673522), ТОВ «Арт-терріа» (код ЄДРПОУ: 39552610), ТОВ «Волорем БК» (код ЄДРПОУ: 39474905), ТОВ «Торговий дім БТ» (код ЄДРПОУ: 39395425), ТОВ «Фіш торг груп» (код ЄДРПОУ: 39378064), ТОВ «Спецмашпром-ДП» (код ЄДРПОУ: 39182941), ТОВ «УВТ-Експрес» (код ЄДРПОУ: 39006392), ТОВ «Компанія «Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 40012776), ТОВ «Мілта-Трейд» (код 40347495), ТОВ «Ріал Діл» (код 39416853), ТОВ «Бертранс-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39448102), ТОВ «Кейс Консалт» (код ЄДРПОУ 40103318), ТОВ «Лекс про» (код ЄДРПОУ 39465083), ТОВ «Форіон АРТ» (код ЄДРПОУ 40157735), ТОВ «НК Трейд» (код 39475987), ТОВ «Техноком Сіті» (код ЄДРПОУ 39481147), ТОВ «Волорем БК» (код ЄДРПОУ 39474905), ТОВ «ТД «Прооптторг М» (код ЄДРПОУ 40179586), ТОВ «Бітубі Груп» (код ЄДРПОУ 39191390), ТОВ «Саваш» (код ЄДРПОУ 38189288), ТОВ «Біо-Активь» (код ЄДРПОУ 40043390), ТОВ «Елфікс ЛТД» (код ЄДРПОУ 39994464), ТОВ «Ротерн» (код ЄДРПОУ 39466574), ТОВ «Кейм Трейд» (код ЄДРПОУ 403124360), ТОВ «СВ Трейд Холод» (код ЄДРПОУ 38308923), ТОВ «Експо-Трейд Україна» (код ЄДРПОУ 39283528), ТОВ «Фіш Груп Торг» (код ЄДРПОУ 40329963) надають послуги з незаконного обготівкування грошових коштів та ухилення від сплати податків в великих розмірах суб`єктам реального сектору економіки за рахунок формування фіктивного податкового кредиту.

Особи, які використовують реквізити ТОВ «Елітан компані», ТОВ «Маркус технологія», ТОВ «Максіс трейд», ТОВ «Персона плюс ЛТД», ТОВ «Тренос», ТОВ «Еталон трейд груп», ТОВ «Сфера-капітал», ТОВ «Арт-терріа», ТОВ «Волорем БК», ТОВ «Торговий дім БТ», ТОВ «Фіш торг груп», ТОВ «Спецмашпром-ДП», ТОВ «УВТ-Експрес», ТОВ «Компанія «Інтертрейд», ТОВ «Мілта-Трейд», ТОВ «Ріал Діл», ТОВ «Бертранс-Сервіс», ТОВ «Кейс Консалт», ТОВ «Лекс про», ТОВ «Форіон АРТ», ТОВ «НК Трейд», ТОВ «Техноком Сіті», ТОВ «Волорем БК», ТОВ «ТД «Прооптторг М», ТОВ «Бітубі Груп», ТОВ «Саваш», ТОВ «Біо-Активь», ТОВ «Елфікс ЛТД», ТОВ «Ротерн», ТОВ «Кейм Трейд», ТОВ «СВ Трейд Холод», ТОВ «Експо-Трейд Україна», ТОВ «Фіш Груп Торг» надають послуги з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, лише документально відображаючи реалізацію виконаних робіт, послуг та товарів.

Вказані СГД зареєстровані на підставних осіб, мають ознаки «фіктивності», здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів та використовуються підприємствами реальнодіючого сектору економіки з метою мінімізації податкових зобов`язань, формування штучного податкового кредиту з ПДВ та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування допитано директора ТОВ «Маркус Технологія» (код ЄДРПОУ 40113403) ОСОБА_5 та засновника ОСОБА_6 , які дали показання про те, що зареєстрували вказане підприємство за грошову винагороду, без мети здійснювати підприємницьку діяльність.

Так, встановлено, що підприємствоімпортер ТОВ «Агроімпорт Україна» (код ЄДРПОУ 40013717), яке імпортує на територію України продовольчу групу товарів, переважно морепродукти, формує податковий кредит з ПДВ підприємствам з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Тутто 017» (код ЄДРПОУ 40186546), ТОВ «Фіш груп торг» (код ЄДРПОУ 40329963), ТОВ «Елітан компані» (код ЄДРПОУ 40173783), ТОВ «Маркус технологія» (код ЄДРПОУ 40113403), ТОВ «Максіс трейд» (код ЄДРПОУ 40063899), ТОВ «Персона плюс ЛТД» (код ЄДРПОУ 40011505), ТОВ «Тренос» (код ЄДРПОУ 39963242), ТОВ «Еталон трейд груп» (код ЄДРПОУ 39932612), ТОВ «Сфера-капітал» (код ЄДРПОУ 39673522), ТОВ «Арт-терріа» (код ЄДРПОУ 39552610), ТОВ «Волорем БК» (код ЄДРПОУ 39474905), ТОВ «Торговий дім БТ» (код ЄДРПОУ 39395425), ТОВ «Фіш торг груп» (код ЄДРПОУ 39378064), ТОВ «Спецмашпром-ДП» (код ЄДРПОУ 39182941), ТОВ «УВТ-Експрес» (код ЄДРПОУ 39006392).

ТОВ «Агроімпорт Україна» (код ЄДРПОУ 40013717), яке перебуває на податковому обліку у ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві, являється імпортером та оптовим постачальником морепродуктів та інших харчових продуктів. Встановлено, що протягом 2015-2016 років певний об`єм відповідних товарів (продукції) реалізовується ТОВ «Агроімпорт Україна» за готівкові кошти без належного відображення у бухгалтерській та податковій звітності з метою уникнення оподаткування та одержання необлікованої виручки (готівкових коштів). В свою чергу, ТОВ «Агроімпорт Україна» документально відображає реалізацію вказаних ТМЦ в адресу транзитно-конвертаційної групи підприємств (без фактичного постачання), до якої входять: ТОВ «Тутто 017» (код ЄДРПОУ: 40186546), ТОВ «Фіш груп торг» (код ЄДРПОУ: 40329963), ТОВ «Елітан компані» (код ЄДРПОУ: 40173783), ТОВ «Маркус технологія» (код ЄДРПОУ: 40113403), ТОВ «Максіс трейд» (код ЄДРПОУ: 40063899), ТОВ «Персона плюс ЛТД» (код ЄДРПОУ: 40011505), ТОВ «Тренос» (код ЄДРПОУ: 39963242), ТОВ «Еталон трейд груп» (код ЄДРПОУ: 39932612), ТОВ «Сфера-капітал» (код ЄДРПОУ: 39673522), ТОВ «Арт-терріа» (код ЄДРПОУ: 39552610), ТОВ «Волорем БК» (код ЄДРПОУ: 39474905), ТОВ «Торговий дім БТ» (код ЄДРПОУ: 39395425), ТОВ «Фіш торг груп» (код ЄДРПОУ: 39378064), ТОВ «Спецмашпром-ДП» (код ЄДРПОУ: 39182941), ТОВ «УВТ-Експрес» (код ЄДРПОУ: 39006392).

Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять податки в особливо великих розмірах.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкове навантаження підприємствами реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

За даними Єдиної автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» у вищевказаних сумнівних суб`єктів господарської діяльності встановлено відсутність у штаті найманих працівників (форма 1ДФ), а також будь-яких активів за рахунок яких такі підприємства могли б здійснювати підприємницьку діяльність.

Внаслідок викладеного, забезпечується збільшення суми ліміту ПДВ-рахунків в системі електронного адміністрування ПДВ, на яку СГД транзитно-конвертаційної групи мають право зареєструвати податкові накладні в єдиному реєстрі податкових накладних. Після встановлення позитивного балансу ПДВ-рахунків вищевказаних «фіктивних» СГД, останні здійснюють продаж ТМЦ (реєстрацію податкових накладних) в адресу підприємств реального сектору економіки, які таким чином ухиляються від сплати податків та незаконно переводять грошові кошти у тіньовий сегмент ринку. Фактично, за участю представників ТОВ «Агроімпорт Україна», створюються умови для здійснення безтоварних фінансово-господарських операцій.

Крім того встановлено, що ТОВ «Тутто 017» (код ЄДРПОУ: 40186546), ТОВ «Фіш груп торг» (код ЄДРПОУ: 40329963), ТОВ «Елітан компані» (код ЄДРПОУ: 40173783), ТОВ «Маркус технологія» (код ЄДРПОУ: 40113403), ТОВ «Максіс трейд» (код ЄДРПОУ: 40063899), ТОВ «Персона плюс ЛТД» (код ЄДРПОУ: 40011505), ТОВ «Тренос» (код ЄДРПОУ: 39963242), ТОВ «Еталон трейд груп» (код ЄДРПОУ: 39932612), ТОВ «Сфера-капітал» (код ЄДРПОУ: 39673522), ТОВ «Арт-терріа» (код ЄДРПОУ: 39552610), ТОВ «Волорем БК» (код ЄДРПОУ: 39474905), ТОВ «Торговий дім БТ» (код ЄДРПОУ: 39395425), ТОВ «Фіш торг груп» (код ЄДРПОУ: 39378064), ТОВ «Спецмашпром-ДП» (код ЄДРПОУ: 39182941), ТОВ «УВТ-Експрес» (код ЄДРПОУ: 39006392) купуючи у ТОВ «Агроімпорт Україна» морепродукти (період 2015-2016 рік), реалізовують в адресу покупців («клієнтів»), товар та послуги зовсім іншої номенклатури.

В ході аналізу єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що податкова звітність ТОВ «Агроімпорт Україна» надсилається з IP-адреси НОМЕР_1 , яка належить Інтернет-провайдеру ТОВ «НВФ «Волз» (код ЄДРПОУ: 24251847). Згідно листа ТОВ «НВФ «Волз» вих. №500 від 30.05.2016 року, зазначена IP-адреса надається у користування ТОВ «Торгові системи України» згідно договору №І-3306 за адресою: м. Київ, вул. Академіка Білецького, буд. 34.

Встановлено, що з відповідної IP-адреси також протягом 2015-2016 років надсилається податкова звітність ТОВ «Тутто 017» (код ЄДРПОУ: 40186546), ТОВ «Торгові системи України» (код ЄДРПОУ: 39485031), ТОВ «Східно-європейська рибна компанія» (код ЄДРПОУ: 40359081), які підконтрольні одній особі (групі осіб), задіяні у одній схемі поряд з ТОВ «Агроімпорт Україна», в ланцюгах купівлі та продажу ТМЦ використовують СГД з ознаками «фіктивності».

За відповідні послуги з формування «штучного» податкового кредиту з ПДВ для конвертаційно-транзитних підприємств, особи яким підконтрольні ТОВ «Агроімпорт Україна», ТОВ «Тутто 017», ТОВ «Торгові системи України», ТОВ «Східно-європейська рибна компанія» отримують грошову винагороду у вигляді відсотків, які вираховуються виходячи із загальної суми безготівкових коштів, яка надійшла на розрахункові рахунки відповідних СГД від «фіктивних» суб`єктів підприємництва.

Встановлено, що ТОВ «Агроімпорт Україна» (код ЄДРПОУ: 40013717), ТОВ «Тутто 017» (код ЄДРПОУ: 40186546), ТОВ «Торгові системи України» (код ЄДРПОУ: 39485031), ТОВ «Східно-європейська рибна компанія» (код ЄДРПОУ: 40359081) фактично здійснюють діяльність та знаходяться за адресою: м. Київ, вул. Академіка Білецького, буд. 34. За вказаною адресою також знаходяться складські приміщення зазначених СГД, де відбувається реалізація ТМЦ за готівкові кошти без належного податкового обліку.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання предметів та документів, які містять на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні, та в подальшому можуть бути знищені з метою укриття слідів злочину, у досудового слідства постала необхідність у проведенні обшуку в приміщеннях за адресою: м. Київ, вул. Академіка Білецького, буд. 34, оскільки отримати вищезазначені відомості в інший спосіб не виявляється можливим.

Також в обґрунтування клопотання слідчий зазначав, що у досудового слідства є достатні підстави вважати, що за адресою: м. Київ, вул. Академіка Білецького, буд. 34 знаходяться документи, печатки, штампи, грошові кошти отримані від незаконної діяльності ТОВ «Тутто 017», ТОВ «Фіш груп торг», ТОВ «Елітан компані», ТОВ «Маркус технологія», ТОВ «Максіс трейд», ТОВ «Персона плюс ЛТД», ТОВ «Тренос», ТОВ «Еталон трейд груп», ТОВ «Сфера-капітал», ТОВ «Арт-терріа», ТОВ «Волорем БК», ТОВ «Торговий дім БТ», ТОВ «Фіш торг груп», ТОВ «Спецмашпром-ДП», ТОВ «УВТ-Експрес» та інших фіктивних підприємств, які підтверджують документальне оформлення начебто проведення фінансово-господарських операцій вказаним підприємством та які можуть бути використані як докази по кримінальному провадженню.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання дозволу на проведення обшуку без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчій суддя відповідно до ч.2 ст.163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання про проведення обшуку підлягає задоволенню, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати слідчим СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях за адресою: м. Київ, вул. Академіка Білецького, буд.34, які зареєстровані за Приватним підприємством «Рось» з метою виявлення та вилучення документів, що мають на собі реквізити підприємств ТОВ «Агроімпорт Україна» (код ЄДРПОУ: 40013717), ТОВ «Тутто 017» (код ЄДРПОУ: 40186546), ТОВ «Торгові системи України» (код ЄДРПОУ: 39485031), ТОВ «Східно-європейська рибна компанія» (код ЄДРПОУ: 40359081), ТОВ «Фіш груп торг» (код ЄДРПОУ: 40329963), ТОВ «Елітан компані» (код ЄДРПОУ: 40173783), ТОВ «Маркус технологія» (код ЄДРПОУ: 40113403), ТОВ «Максіс трейд» (код ЄДРПОУ: 40063899), ТОВ «Персона плюс ЛТД» (код ЄДРПОУ: 40011505), ТОВ «Тренос» (код ЄДРПОУ: 39963242), ТОВ «Еталон трейд груп» (код ЄДРПОУ: 39932612), ТОВ «Сфера-капітал» (код ЄДРПОУ: 39673522), ТОВ «Арт-терріа» (код ЄДРПОУ: 39552610), ТОВ «Волорем БК» (код ЄДРПОУ: 39474905), ТОВ «Торговий дім БТ» (код ЄДРПОУ: 39395425), ТОВ «Фіш торг груп» (код ЄДРПОУ: 39378064), ТОВ «Спецмашпром-ДП» (код ЄДРПОУ: 39182941), ТОВ «УВТ-Експрес» (код ЄДРПОУ: 39006392), ТОВ «Компанія «Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 40012776), ТОВ «Мілта-Трейд» (код 40347495), ТОВ «Ріал Діл» (код 39416853), ТОВ «Бертранс-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39448102), ТОВ «Кейс Консалт» (код ЄДРПОУ 40103318), ТОВ «Лекс про» (код ЄДРПОУ 39465083), ТОВ «Форіон АРТ» (код ЄДРПОУ 40157735), ТОВ «НК Трейд» (код 39475987), ТОВ «Техноком Сіті» (код ЄДРПОУ 39481147), ТОВ «Волорем БК» (код ЄДРПОУ 39474905), ТОВ «ТД «Прооптторг М» (код ЄДРПОУ 40179586), ТОВ «Бітубі Груп» (код ЄДРПОУ 39191390), ТОВ «Саваш» (код ЄДРПОУ 38189288), ТОВ «Біо-Активь» (код ЄДРПОУ 40043390), ТОВ «Елфікс ЛТД» (код ЄДРПОУ 39994464), ТОВ «Ротерн» (код ЄДРПОУ 39466574), ТОВ «Кейм Трейд» (код ЄДРПОУ 403124360), ТОВ «СВ Трейд Холод» (код ЄДРПОУ 38308923), ТОВ «Експо-Трейд Україна» (код ЄДРПОУ 39283528), ТОВ «Фіш Груп Торг» (код ЄДРПОУ 40329963), інших фіктивних підприємств на яких міститься інформація, щодо реального походження товару, а також достовірні відомості про кількість товару, фінансово-господарські та бухгалтерські документи цих підприємств, а також чорнових записів, комп`ютерної техніки, інші носії інформації на яких містяться відомості щодо фінансових операцій, грошових коштів, печатки, які використовуються для здійснення злочинної діяльності, тобто майно здобуте злочинним шляхом, яке забезпечить швидке виконання завдань кримінального провадження.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1