Постанова

від 22.05.2009 по справі 4-596/09

ГАЛИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 4-596 / 2009р.

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 травня 2009 року Галицьки й районний суд м. Львова

в складі: головуючого суд ді - Ванівського О.М.

при секретарі - Грицко Р.Р .

з участю прокурора - Чемн ого О.В.

адвоката(захисника) - ОСОБА_1.

слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Л /о - Кравця О.Є.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Львов і скаргу ОСОБА_2 на постан ову першого заступника проку рора Львівської області ОС ОБА_3 від 19 березня 2009р. про пор ушення кримінальної справи в ідносно директора відокремл еного підрозділу «Шахта Черв оноградська» ДП Львіввугілл я ОСОБА_2за ознаками злочи ну передбаченого ч.3 ст.212-1 КК Ук раїни

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2звернувся в суд із скаргою на постанову перш ого заступника прокурора Льв івської області ОСОБА_3 ві д 19 березня 2009р. про порушення к римінальної справи відносно директора відокремленого пі дрозділу «Шахта Червоноград ська» ДП Львіввугілля ОСОБ А_2 за ознаками злочину пере дбаченого ч.3 ст.212-1 КК України.

В обґрунтування заявленої скарги покликається на те, що постанова першого заступник а прокурора Львівської облас ті ОСОБА_3 від 19 березня 2009р. про порушення кримінальної справи відносно директора ві докремленого підрозділу «Ша хта Червоноградська» ДП Льві ввугілля ОСОБА_2 за ознака ми злочину передбаченого ч.3 с т.212-1 КК України є незаконною, о скільки згідно акту від 24.02.2009р. порушень щодо повноти та сво єчасності сплати внесків до пенсійного фонду не встановл ено, а тому відсутні ознаки зл очину передбачені ст.212-1 КК Укр аїни. Крім того, відповідно до п.3.5. «Положення про відокремл ений підрозділ шахти «Червон оградська» ДП «Львіввугілля » фінансові та кредитно-розр ахункові операції підрозділ у здійснюються підприємство м ДП «Львіввугілля». Крім тог о, зазначені в постанові про п орушення кримінальної справ и першим заступником прокуро ра Львівської області підста ви, не є кримінально-караними . Враховуючи викладене, в пер шого заступника прокурора Ль вівської області ОСОБА_3 н е було достатніх даних на осн ові яких встановлювались озн аки злочину передбаченого ст .212-1 ч.3 КК України, а тому вказана постанова підлягає скасуван ню.

Захисник(адвокат) особи, яка подала скаргу - ОСОБА_1 в судовому засіданні скаргу ОСОБА_2 на постанову першог о заступника прокурора Львів ської області ОСОБА_3 від 19 березня 2009р. про порушення кр имінальної справи відносно д иректора відокремленого під розділу «Шахта Червоноградс ька» ДП Львіввугілля ОСОБА _2 за ознаками злочину перед баченого ч.3 ст.212-1 КК України пі дтримав та дав аналогічні по яснення. Просив оскаржувану постанову скасувати та відмо вити в порушенні кримінально ї справи.

Слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Л/о - Кравець О.Є. скаргу ОСОБА_2 заперечив, вказавши на прав омірність винесення оскаржу ваної постанови та достатніс ть даних і приводів до її пору шення.

Прокурор в судовому засіда нні скаргу ОСОБА_2 запере чив та дав пояснення, про те, щ о постанова першого заступни ка прокурора Львівської обла сті ОСОБА_3 від 19 березня 2009 р. про порушення кримінально ї справи відносно директора відокремленого підрозділу « Шахта Червоноградська» ДП Ль віввугілля ОСОБА_2 за озна ками злочину передбаченого ч .3 ст.212-1 КК України була винесен а відповідно до вимог КПК Укр аїни, уповноваженою на те осо бою. На час винесення оскаржу ваної постанови були наявні передбачені ч.1ст.94 КПК Україн и приводи для порушення спра ви та достатні дані, які вказу вали на наявність ознак злоч ину.

Заслухавши пояснення захи сника(адвоката) особи яка под ала скаргу, прокурора, слідчо го, дослідивши матеріали кри мінальної справи, щодо приво дів та підстав винесення оск аржуваних постанов, суд прих одить до наступного висновку .

Відповідно до ст.4 КПК Украї ни суд, прокурор, слідчий і орг ан дізнання зобов' язані в м ежах своєї компетенції поруш ити кримінальну справу в кож ному випадку виявлення ознак злочину, вжити всіх передбач ених законом заходів до вста новлення події злочину, осіб , винних у вчиненні злочину, і до їх покарання.

Як вбачається з оскаржуван ої постанови від 19.03.2009р., згідно Положення про відокремлений структурний підрозділ «Шахт а Червоноградська» ДП «Львів вугілля», підрозділ повинен самостійно нараховувати та с плачувати всі податки на інш і обов' язкові платежі до бю джету і фондів відповідно до чинного законодавства, за ви нятком податку на додану вар тість та збору за геологороз відувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджет у. Водночас, як встановлено пе ревіркою, службовими особами ВП «Шахта Червоноградська» ДП «Львіввугілля» у порушенн я вимог ст.20 п.6 Закону України « Про загальнообов' язкове де ржавне пенсійне страхування », згідно із якими, перерахува ння страхових внесків здійсн юється страхувальниками одн очасно з одержанням (перерах уванням) коштів на оплату пра ці (виплати доходу) за період з 01.04.2006р. по 01.10.2008р., за умов наявнос ті заборгованості до Пенсійн ого фонду України станом на 01. 09.2008р. в сумі 3442899,68грн. та відсутно сті станом на 01.09.2008р. заборгован ості із виплати заробітної п лати, при надходженні за вказ аний період часу на розрахун кові рахунки підприємства ко штів у сумі 5598144,73 грн., було скеро вано 1672134,9 грн. на цілі не пов' я зані з виробничою діяльністю . Сума заборгованості підтве рджується листом Управління Пенсійного фонду України в м . Червонограді від 18.02.2009 року № 187 8/04-31 та розрахунками сум страхо вих внесків на загальнообов' язкове державне пенсійне стр ахування, що підлягають спла ті за вказаний вище період. З гідно п.п.5.4.1 ст.5 Закону України «Про порядок погашення зобо в' язань платників податків перед бюджетами та державни ми цільовими фондами», узгод жена сума податкового зобов' язання, не сплачена платнико м податків у строки, зазначен і цією статтею, визначається сумою податкового боргу пла тника податків. Водночас від повідно до п.п. 7.1.1 Закону Украї ни «Про порядок погашення зо бов' язань платників податк ів перед бюджетними та держа вними цільовими фондами джер елами самостійної сплати под аткових зобов' язань або пог ашення податкового боргу пла тника податків є будь-які вла сні кошти. З огляду на викладе не, ВП «Шахта Червоноградськ а» ДП Львіввугілля» не сплач ено страхових внесків на заг альнообов' язкове державне пенсійне страхування в сумі 1672134,9 грн. до Пенсійного фонду У країни, який є державним ціль овим фондом. Таким чином, дире ктор ВП «Шахта Червоноградсь ка» ДП Львіввугілля» умисно ухилився від сплати обов' яз кових платежів, а саме: страхо вих внесків на загальнообов' язкове державне пенсійне стр ахування в особливо великих розмірах.

Приводи до порушення кримі нальної справи передбачені в п.1-5 ст.94 КПК України, однак для п орушення справи необхідні не лише приводи, але і законні пі дстави.

Підстава для порушення кри мінальної справи складаєтьс я з двох взаємопов' язаних е лементів: наявність ознак зл очину в події, що стала відома слідчому та наявність доста тніх даних, на основі яких вст ановлюються ознаки вчиненог о злочину.

Відповідно до п. 4 Постанови Пленуму Верховного Суду Укр аїни «Про деякі питання заст осування законодавства про в ідповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, і нших обов' язкових платежів » від 08.10.2004року №5 необхідно роз межовувати ухилення від спла ти обов' язкових платежів і несвоєчасну їх сплату за від сутності умислу на несплату. Таким чином, якщо платник у зв ітних документах правильно в ідображає й обраховує свої п одаткові зобов'язання, своєч асно подає податкову звітніс ть, однак у зв'язку з відсутніс тю достатньої кількості кошт ів на його банківському раху нку податкове зобов'язання с воєчасно не погашається, в та кому випадку відсутній умисе л на обман держави і відповід но такі дії не можна кваліфік увати як ухилення від сплати обов' язкових платежів.

Ухилення від сплати податк ів, зборів, інших обов' язков их платежів може бути вчинен е шляхом: - неподання документ ів, пов' язаних із їх обчисле нням та сплатою до бюджетів ч и державних цільових фондів (податкових декларацій, розр ахунків, бухгалтерських звіт ів і балансів тощо); приховува ння об' єктів оподаткування ; заниження цих об' єктів; зан иження сум податків, зборів, і нших обов' язкових платежів ; приховування факту втрати п ідстав для одержання пільг з оподаткування; подання непр авдивих відомостей чи докуме нтів, що засвідчують право фі зичної особи на податковий к редит або на податкову соціа льну пільгу.

В судовому засіданні встан овлено неналежну перевірку о бставин про вчинення злочину .

Так, відповідно до ч.2 ст.94 КПК України підставою для поруш ення кримінальної справи є д остатні дані, які вказують на наявність ознак злочину. Дос татніми даними, які вказують на наявність таких ознак, є фа ктичне існування доказів, як і підтверджують реальність к онкретної події злочину. Згі дно ч.13 ст.236-8 КПК України, при ро згляді скарг на постанову пр о порушення кримінальної спр ави, суддя повинен перевірит и не лише наявність приводів та підстав для винесення так ої постанови, але і законніст ь джерел отримання даних, які стали підставою для порушен ня кримінальної справи.

З матеріалів перевірки, які стали підставою до порушенн я кримінальної справи вбачає ться, що остання порушена за н аявності листа з Управління Пенсійного фонду України в м .Червонограді від 18.02.2009 року № 1878 /04-31 та розрахунків сум страхов их внесків на загальнообов' язкове державне пенсійне стр ахування, що стверджували су му заборгованості в розмірі 1672134,9 грн. Однак, з долученого ск аржником в судовому засіданн і акта «Про результати плано вої перевірки Відокремленог о підрозділу шахта «Червоног радська» Державного підприє мства «Львіввугілля» від 24.02.200 9р. з питань дотримання вимог з аконодавства щодо нарахуван ня, обчислення та сплати внес ків на загальнообов' язкове державне пенсійне страхуван ня, інших платежів за період з 01.11.2007 року до 01.01.2009 року, вказаної в постанові про порушення кр имінальної справи від 19.03.2009 рок у, сум заборгованості не вста новлено. Отже, на час порушенн я кримінальної справи, сум за боргованості по страхових вн есках на загальнообов' язко ве державне пенсійне страхув ання в розмірі 1672134,9 грн. не було . Крім того, згідно вище згадан ого акта перевірки від 24.02.2009р. б уло виявлено порушення щодо несвоєчасності сплати аванс ових платежів на суму 6241,60 грн.

Тому, враховуючи викладене , в першого заступника прокур ора Львівської області ОСО БА_3 не було достатніх даних про умисне ухилення ОСОБА_ 2 від сплати обов' язкових платежів - страхових внескі в до Пенсійного фонду Україн и.

Таким чином, суд приходить д о висновку, що на час винесенн я 19 березня 2009 року постанови п ро порушення кримінальної ві дносно директора ВП шахта «Ч ервоноградська» ДП «Львівву гілля» ОСОБА_2 за ознаками злочину передбаченого ст.212-1 ч .3 КК України, не було підстав д ля її порушення, а саме були ві дсутні достатні дані, що вказ ували на наявність ознак вищ евказаного злочину, сама пос танова не відповідає вимогам встановлених в ст.98 КПК Украї ни, а тому за вказаних обстави н скаргу слід задоволити, а по станова від 19.03.2009 року підлягає скасуванню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 4, 94, 97,98, 236-7, 236-8 КПК У країни, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Скаргу ОСОБА_2 на пос танову першого заступника пр окурора Львівської області ОСОБА_3 від 19 березня 2009р. про порушення кримінальної спра ви відносно директора відокр емленого підрозділу «Шахта Ч ервоноградська» ДП Львіввуг ілля ОСОБА_2 за ознаками з лочину передбаченого ч.3 ст.212-1 КК України - задоволити.

Постанову першого заступн ика прокурора Львівської обл асті ОСОБА_3 від 19 березня 2 009р. про порушення кримінально ї справи відносно директора відокремленого підрозділу « Шахта» Червоноградська» ДП Л ьвіввугілля ОСОБА_2 за озн аками злочину передбаченого ч.3 ст.212-1 КК України - скасувати .

В порушенні кримінальної с прави відносно ОСОБА_2 за ознаками злочину передбачен ого ч.3 ст.212-1 КК України - відмови ти.

Набрання законної сили пос тановою про скасування поста нови про порушення справи тя гне за собою скасування запо біжних заходів, повернення в илучених речей та поновлення прав, щодо яких на час досудов ого слідства встановлювалис ь обмеження.

На постанову судді протяго м 7 діб з дня її винесення може бути подана апеляція до апел яційного суду Львівської обл асті. Подача апеляції не зупи няє виконання постанови судд і.

Суддя (п ідпис) О .М.Ванівський

Копія вірна

Суддя