Ухвала

від 18.08.2016 по справі 210/238/16-к

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

іменем України

про дозвіл на проведення обшуку

Справа № 210/238/16-к

Провадження № 1-кс/210/904/16

"18" серпня 2016 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу ОСОБА_1 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 , погодженого з прокурором Криворізької місцевої прокуратури № 2 юристом 2 класу ОСОБА_3 ,

у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015040230000039 від 11 грудня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України , -

щодо проведення обшуку іншого володіння особи

особи, які беруть участь у розгляді клопотання: слідчий ОСОБА_2

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 , звернувся з клопотанням, погодженим прокурором щодо проведення обшуку.

Згідно ч. 2 ст. 132 КПК України, клопотання подано до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

У провадженні СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015040230000039 від 11.12.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Службові особи ТОВ «Нікопрогресбуд» (34124403), в період з 2012 р. по 2013 р. шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства безтоварних господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ "Мастер Стрим" (код 34228347), ТОВ "Лєком Т" (код 36841931), ТОВ "Лафис Трейд" (код 38299144). ТОВ "Арніта Трейд" (код 38199315), ТОВ "Тіваз" (код 38112962), ТОВ "Торговий Дім "Хеппі Трейд" (код 38434227), ТОВ "БФ "Строй-Ка" (код 38471154), ТОВ "Трейд Лайн М" (код 38355351), ТОВ "Денекс" (код 38360784), ТОВ "Буд Альянс" (код 38834957), в порушення ст.ст. 138, 139, 185, 188, 198, та 201 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями, ухилилися від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 138 689,57 грн. та податку на прибуток в сумі 1 326 676,04 грн., а всього на загальну суму 3 465 365,61грн. що складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

Крім того, встановлено, що ТОВ «Нікопрогресбуд», в період з 2013 по 2015 p.p. в бухгалтерському та податковому обліках відобразило придбання товарів (робіт,послуг) у ТОВ «ТПК Агроінтекс» (код 37753312), ТОВ фірма «Модем ЛТД», ТОВ «Буд-Інсайт» (код 39450826), ТОВ «Індекс-К» (код 38951409), ТОВ «Неймар» (ЄДРПОУ39834ЮО), ТОВ «Стройтекс» (ЄДРПОУ 39746899), ТОВ «Містеріо» (ЄДРПОУ 39733209), ТОВ «Пейсмен» (ЄДРПОУ 39733440), ТОВ «Містрал» (39735887), які фактично не могли та не постачали товари (роботи, послуги) на адресу ТОВ «Нікопрогресбуд.

По кримінальному провадження необхідно провести почеркознавчу та судово- економічну експертизи, у зв`язку з чим експертам необхідно надати оригінали первинних бухгалтерських та інших документів по фінансово-господарським відносинам ТОВ «Нікопрогресбуд» ( з переліченими контрагентами).

У подальшому, 09.08.2016 р. від в ході проведення слідчих (розшукових) дій по виконанню доручення по кримінальному провадженню встановлено, що з метою зменшення власних податкових зобов`язань, приховування об`єктів оподаткування, отримання неконтрольованих державою прибутків, службові особи ТОВ «Нікопрогресбуд» в період з 01.01.2012 р. по 31.12.2015 р. залучали до виконання будівельно-монтажних робіт, отримували послуги, здійснювали придбання товарно- матеріальних цінностей у підприємств «ризикової групи», зазначених вище.

За результатами проведеного аналізу підприємств «ризикової групи» встановлено, що вказані підприємства за податковими (юридичними) адресами не знаходяться, у підприємств відсутні основні засоби, виробничі потужності, складські приміщення (дільниці), для здійснення та ведення господарської діяльності підприємства, незначний штат працюючих осіб (кількість працюючих на підприємствах становить 1-4 робітника), тобто вказані підприємства не мали засобів та можливостей виконувати роботи, надавати послуги та здійснювати постачання ТМЦ на адресу ТОВ «Нікопрогресбуд».

Всі вищевказані підприємства мають не основний стан (закриті, ліквідовані, тощо), тобто отримати на вказаних підприємствах документи по взаємовідносинам з ТОВ «Нікопрогресбуд» не виявляється можливим.

Також встановлено, що службові особи ТОВ «Нікопрогресбуд» в теперішній час продовжують здійснювати свій намір та дії, які направлені на ухилення від сплати податків та приховування об`єктів оподаткування.

Так, в період серпня-грудня 2015 року службові особи ТОВ «Нікопрогресбуд» сформували податковий кредит з ПДВ та валових витрат використовуючи субпідрядні організації - підприємства «ризикової групи», для прикриття незаконної діяльності пов`язаної з переведенням безготівкових грошових коштів в готівку та мінімізацією податків, шляхом використання документально оформлених безтоварних операцій від підприємств: ТОВ "НЕИМАР" (код 39834100, м. Запоріжжя), ТОВ "СТРОЙТЕКСТ" (код 39746899, м. Запоріжжя), TOB "МІСТЕРІО" (код 39733209, м. Біла Церква, Київська область), ТОВ "ПЕЙСМЕН" (код 39733440 м. Біла Церква, Київська область), ТОВ "МІСТРАЛ" (код 39735887, м. Бориспіль, Київська область).

Вказані підприємства мають наступні ознаки «ризиковості»: відсутній рух активів, зобов`язань (власного капіталу) у процесі здійснення господарських операцій; відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, а саме: незначний штат працюючих осіб при тому, що статутна діяльність потребує участі більшої кількості людей, в т.ч. за спеціальною освітою; відсутні основні фонди (за умови, що вони необхідні для здійснення операцій), у тому числі: транспортні засоби, приміщення для зберігання товарів, тощо. Відсутність зв`язку між фактом придбання товарів (робіт, послуг), спорудженням основних фондів, понесенням інших витрат і господарською діяльністю платника податку: придбання послуг, використання яких не може мати позитивного впливу на результати господарської діяльності платника податків.

Таким чином, в результаті проведених заходів встановлено, що підроблені документи бухгалтерського та податкового обліку підприємств з ознаками фіктивності, службові особи ТОВ «Нікопрогресбуд» в теперішній час продовжують використовувати, для прикриття незаконної діяльності пов`язаної з мінімізацією податків, шляхом використання документально оформлених безтоварних операцій від підприємств' з ознаками «фіктивності».

Вказані підроблені документи підприємств з ознаками «фіктивності» зберігаються за адресою фактичного місця розташування офісу ТОВ «Нікопрогресбуд»: Дніпропетровська область, м. Нікополь, вул. Героїв Чорнобиля, буд. 106.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна від 27 липня 2016 року власником адміністративної будівлі за адресою: Дніпропетровська область, м. Нікополь, вул. Героїв Чорнобиля, буд. 106. є ТОВ "Нікопрогресбуд" (код ЄДРПОУ 34124403).

Орган досудового розслідування має достатні підстави вважати, що за вищевказаною адресою, що згідно відомостей ЄДРПОУ є місцем знаходження Товариства з обмеженою відповідальністю "Нікопрогресбуд" (код ЄДРПОУ 34124403) предмети та документи, що мають значення для встановлення всіх обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя, дослідивши документи та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015040230000039 від 11 грудня 2015 року, щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки на виконання вимог ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий довів наявність достатніх підстав вважати, що вчинено кримінальне правопорушення; відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості які містяться у відшукуванних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

В наданих матеріалах містяться достатньо підстав вважати, що за адресою: м. Нікополь, вул. Героїв Чорнобиля, буд. 106, - місце знаходження (юридична адреса) Товариства з обмеженою відповідальністю "Нікопрогресбуд" (код ЄДРПОУ 34124403), можуть знаходитись предмети і документи, зазначені в клопотанні, і які мають значення для встановлення істини по справі.

Разом із тим, слідчий суддя надає дозвіл на проведення обшуку в частині відшкування та вилучення лише тих речей і документів, які стосуються встановлених в ході досудового розслідування фактичних обставин щодо ухилення від сплати податків, зокрема укладання угод з ознакми фіктивності.

В іншій частині клопотання не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не доведено, що вони можуть бути доказами під час судового розгляду і мають значення для встановлення істини у справі.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 107, 234, 235, 236, 309, 372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене прокурором Криворізької місцевої прокуратури № 2 юристом 2 класу ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015040230000039 від 11 грудня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України , щодо проведення обшуку - задовольнити частково.

Надати дозвіл на обшук у нежитловому приміщенні, яке знаходиться за адресою: Дніпропетровська область, м. Нікополь, вул. Героїв Чорнобиля, буд. 106, яке належить на праві власності - Товариству з обмеженою відповідальністю "Нікопрогресбуд" (код ЄДРПОУ 34124403), з метою відшукання та вилучення предметів та документів, що мають значення для встановлення всіх обставин у кримінальному провадженні, а саме: первинні бухгалтерські документи ТОВ «Нікопрогресбуд» (34124403) по фінансово-господарським взаємовідносинам з: ТОВ "Мастер Стрим" (код 34228347), ТОВ "Лєком Т" (код 36841931), ТОВ "Лафис Трейд" (код 38299144), ТОВ "Арніта Трейд" (код 38199315), ТОВ "Тіваз" (код 38112962), ТОВ "Торговий Дім "Хеппі Трейд" (код 38434227), ТОВ "БФ "Строй-Ка" (код 38471154), ТОВ "Трейд Лайн М" (код 38355351), ТОВ "Денекс" (код 38360784), ТОВ "Буд Альянс" (код 38834957), ТОВ «ТПК Агроінтекс» (код 37753312), ТОВ фірма «Модем ЛТД» (код19157483), ТОВ «Буд-Інсайт» (код 39450826), ТОВ «Індекс-К» (код 38951409), ТОВ «Неймар» (ЄДРПОУ39834ЮО), ТОВ «Стройтекс» (ЄДРПОУ 39746899), ТОВ «Містеріо» (ЄДРПОУ 39733209), ТОВ «Пейсмен» (ЄДРПОУ 39733440), ТОВ «Містрал» (39735887) за період з 01.01.2012р. по 31.12.2015 р., а також ті які мають значення для досудового розслідування а саме: чорнові записи, незаповнені бланки з відбитками печаток, карти пам`яті, флеш накопичувачі.

Право здійснення обшуку надати старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 , а також слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32015040230000039 від 11.12.2015 року або за їх дорученням в порядку ст. 40, 218 КПК України .

В іншій частині клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали до 17 вересня 2016 року включно.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала слідчого судді, винесена під час досудового розслідування окремому оскарження не підлягає, однак заперечення проти них можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Оригінал ухвали зберігається в матеріалах справи, дві копії ухвали надається слідчому.

.

Суддя: ОСОБА_1