Ухвала

від 18.08.2016 по справі 755/3956/16-к

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 755/3956/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"18" серпня 2016 р. м.Київ

Слідчий суддя Дніпровського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора Київської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_3 , слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_4 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_3 , про проведення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

18.08.2016 року слідчий СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_4 звернувся до суду із клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки ПП «Ніон-2004» (код ЄДРПОУ 33055140) за період з 2014 року по 2016 рік, по взаємовідносинам з ТОВ «Еталон трейд груп» (код ЄДРПОУ 39932612), ТОВ «Ей джейсі» (код ЄДРПОУ 38358403), ТОВ «Буд-сервіс груп» (код 39971934), ТОВ «Інсайдерс» (код ЄДРПОУ 39732692), ТОВ «Мілано-2000» (код ЄДРПОУ 39853693), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Дніпровському районі у м.Києві. Проведення перевірки доручити співробітникам Офісу аудиту ГУ ДФС у м.Києві у строки встановлені Податковим кодексом України. Надати співробітникам Офісу аудиту ГУ ДФС у м.Києві, матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.

Вимоги клопотання обґрунтовані тим, що в проваджені СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві розслідується кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100040000011 від 01.03 .2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового слідства у кримінальному провадженні №32016100040000011 від 01.03.2016 року встановлено, що відповідно до аналітичного дослідження, службові особи ПП «Ніон-2004» (код ЄДРПОУ 33055140) здійснюючи господарські операції в частині взаємовідносин з ТОВ «Еталон трейд груп» (код ЄДРПОУ 39932612), ТОВ «Ей джейсі» (код ЄДРПОУ 38358403), ТОВ «Буд-сервіс груп» (код 39971934), ТОВ «Інсайдерс» (код ЄДРПОУ 39732692), ТОВ «Мілано-2000» (код ЄДРПОУ 39853693) за період з січня 2015 по січень 2016, шляхом внесення неправдивих відомостей, що не відповідають дійсності сформували податковий кредит, в результаті чого занизили податок на додану вартість в розмірі 2094058,12 гривень та занизили податок на прибуток в розмірі 1884652,31 гривень.

В ході досудового слідства допитано засновника ТОВ «Інсайдерс» (код ЄДРПОУ 39732692) ОСОБА_5 , 1979 року народження, який повідомив, що вищевказане підприємство йому невідомо та хто зареєстрував підприємство на його ім`я йому також не відомо. Також, в ході допиту останній повідомив, що з директором ТОВ «Інсайдерс» (код ЄДРПОУ 39732692) ОСОБА_6 він не знайомий, на посаду директора ТОВ «Інсайдерс» останній ОСОБА_6 не призначав, на підписання договорів із контрагентами ТОВ «Інсайдерс» ОСОБА_6 не уповноважував. Банківські розрахункові рахунки ОСОБА_5 для ТОВ «Інсайдерс» не відкривав та нікого на такі дії від свого імені не уповноважував, договорів із контрагентами не складав, не підписував та нікого на такі дії від свого імені не уповноважував.

Також, в ході досудового слідства допитано одноосібного засновника та директора ТОВ «Буд-Сервіс Груп» (код ЭДРПОУ: 39971934) ОСОБА_7 , 1968 року народження, яка повідомила, що вищевказане підприємство їй невідомо та хто зареєстрував підприємство на її ім`я їй також не відомо. Також, в ході допиту остання повідомила, що місцезнаходження підприємства, хто подає податкову звітність та хто підписує документи від її імені їй також невідомо. Договорів із контрагентами в якості службової особи ТОВ «Буд-Сервіс Груп» не підписувала, банківські рахунки для ТОВ «Буд-Сервіс Груп» остання не відкривала та нікого не уповноважував на такі дії від свого імені.

В ході досудового розслідування допитаний в якості свідка одноосібний засновник та директор ТОВ «Ей джейсі» (код ЄДРПОУ 38358403) ОСОБА_8 , який в своїх показах повідомив про непричетність до вищевказаного Товариства. При цьому вищевказана особа жодних документів не підписувала, де знаходиться Товариство не відомо, хто підписує та подає податкову звітність не відомо.

Також встановлено, що співробітниками ОУ ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві допитано посадових осіб ТОВ «Мілано-2000» (код ЄДРПОУ 39853693) та ТОВ «ЕТАЛОН ТРЕЙД ГРУП» (код ЄДРПОУ 39932612) які повідомили, що до ведення фінансово-господарської діяльності на вищевказаних підприємствах не мають жодного відношення, на підставі чого до інформаційної бази даних ДФС «Податковий блок» внесено відповідні записи про СФП (суб`єкта фіктивного підприємництва) вих. №793/8, №794/8 від 15.02.2016 року.

Згідно проведеного аналізу податкової звітності та реєстру податкових накладних підприємств, що входять до транзитно конвертаційної групи ТОВ «Еталон трейд груп» (код ЄДРПОУ 39932612), ТОВ «Ей джейсі» (код ЄДРПОУ 38358403), ТОВ «Буд-сервіс груп» (код 39971934), ТОВ «Інсайдерс» (код ЄДРПОУ 39732692), ТОВ «Мілано-2000» (код ЄДРПОУ 39853693) встановлено, що при створенні видимості продажу товару підприємствами, товар не придбавався, роботи не виконувались, при цьому здійснювалося документальне оформлення придбання товару підприємством ПП «Ніон-2004» (код ЄДРПОУ 33055140).

Таким чином у слідства є достатні підстави вважати, що з метою ухилення від сплати податків та сприянням невстановленим особам в злочинній діяльності пов`язаній з незаконним формуванням податкового кредиту з ПДВ, службові особи ПП «Ніон-2004» (код ЄДРПОУ 33055140) створювали видимість взаємовідносин з фіктивними підприємствами ТОВ «Еталон трейд груп» (код ЄДРПОУ 39932612), ТОВ «Ей джейсі» (код ЄДРПОУ 38358403), ТОВ «Буд-сервіс груп» (код 39971934), ТОВ «Інсайдерс» (код ЄДРПОУ 39732692), ТОВ «Мілано-2000» (код ЄДРПОУ 39853693), що полягали у документальному оформленні та відображенні у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства неіснуючих господарських операцій з фіктивними суб`єктами господарювання, хоча в дійсності отримати ні ТМЦ, ні послуги від ФСПД не могли.

Таким чином, підприємством занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість за січень 2016 року на суму 9579904 гривень ПДВ, та, як наслідок, занижено податок на додану вартість за січень 2016 року на суму 9579904 гривень ПДВ.

Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Необхідність проведення перевірки виникла, у зв`язку із встановленням збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Північ-Агро-Обробіток» (код ЄДРПОУ 38500514).

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання з підстав, викладених у ньому, просив суд його задовольнити.

Прокурор в судовому засіданні доводи клопотання підтримав, просив його задовольнити. Зазначив, що проведення перевірки необхідне для досягнення завдань кримінального провадження.

Слідчий суддя, вислухавши обґрунтування слідчого, доводи прокурора, дослідивши матеріали справи, в тому числі й витяг з ЄРДР,виходячи з вимог п.п.78.1.11. Податкового кодексу України, відповідно до яких «Документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону», та п.п.41.4. Податкового кодексу України, відповідно до яких «Інші державні органи не мають права проводити перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, у тому числі на запит правоохоронних органів», приходить до висновків про необхідність задоволення клопотання в повному обсязі.

Судом було встановлено, що 01.03.2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення за ч.3 ст.212 КК України (кримінальне провадження №32016100040000011).

Відповідно до ст.2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

При цьому слідчий суддя керується нормами ч.6 ст.9 КПК України, згідно з якими у випадках, коли положення цього Кодексу не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені частиною першою статті 7 цього Кодексу.

На підставі викладеного та керуючисьПостановою Кабінету Міністрів України №408 від 13.08.2014 року, ст.ст.2, 21-49, 259 КЗпП України, ст.ст.41, 78 ПК України, ст.ст.2, 6, 7, 9, 132, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_4 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_3 , про проведення позапланової перевірки - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення в межах кримінального провадження №32016100040000011 позапланової документальної перевірки ПП «Ніон-2004» (код ЄДРПОУ 33055140) за період з 2014 року по 2016 рік, по взаємовідносинам з ТОВ «Еталон трейд груп» (код ЄДРПОУ 39932612), ТОВ «Ей джейсі» (код ЄДРПОУ 38358403), ТОВ «Буд-сервіс груп» (код 39971934), ТОВ «Інсайдерс» (код ЄДРПОУ 39732692), ТОВ «Мілано-2000» (код ЄДРПОУ 39853693), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Дніпровському районі у м.Києві.

Проведення перевірки доручити співробітникам Офісу аудиту ГУ ДФС у м.Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Надати співробітникам Офісу аудиту ГУ ДФС у м.Києві, матеріали кримінального провадження №32016100040000011, які свідчать про викладені обставини.

Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора Київської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_9 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Дніпровського районного суду

м.Києва ОСОБА_1