Ухвала

від 01.11.2016 по справі 537/646/16-к

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/891/2016

Справа № 537/646/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.11.2016 року суддя Крюківського районного суду м. Кременчука ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого слідчого відділу ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого слідчого відділу ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий слідчого відділу ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся старший слідчий слідчого відділу ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 з клопотанням, в установленому законом порядку , погодженому з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку офісних та складських приміщень, які використовує ТОВ «Атмосфера доріг» за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, тупик 1-й Піщаний, буд. 1, які належать на правах приватної власності гр. ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ), з метою виявлення та вилучення оригіналів усіх договірних, первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Атмосфера доріг» (код ЄДРПОУ 38742956) по взаємовідносинах із ТОВ "ДМ-СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 24830309), ПП "ПОЛО-ІНВЕСТБУД" (код ЄДРПОУ 35026677), за період з 01.10.2015 року по 30.09.2016 року, у т.ч. договори та додатки до них, специфікації, сертифікати відповідності, рахунки-фактури, накладні, у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжні доручення, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, документи бухгалтерського та податкового обліку, у т.ч. журнали ордери та головні книги, тендерну та проектну документацію, листування, а також готівкові кошти отримані злочинним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, мобільні термінали та телефони, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

На обґрунтування вищевказаного клопотання вказав, що у слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015170090000030 , внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.09.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.1 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період 2012-2015 років службові особи ПП «Торгова компанія «Оператор» (код ЄДРПОУ37227750) внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склали і видали завідомо неправдиві документи про господарські взаємовідносини із ТОВ «Монолітбудкомплект» (код ЄДРПОУ 34979064), ТОВ «Кітт-саунд» (код ЄДРПОУ 39629693), ТОВ «Техносервіс-Д» (код ЄДРПОУ 23538446), Військовою частиною N2269 Національної Гвардії України (код ЄДРПОУ 14322859), Кременчуцькою виховною колонією (код ЄДРПОУ08564280), ТОВ «Науково-виробниче об`єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750), ПП «База будівельної комплектації» (код ЄДРПОУ 30311085), ТОВ «Фірма «Олеандр» (код ЄДРПОУ22522743), ТОВ «Універсал Промхім» (код ЄДРПОУ 32915077), ТОВ «Ворд Сервіс» (код ЄДРПОУ38610126), ТОВ «КСРМ» (код ЄДРПОУ 33180818), ТОВ «Екотех-С» (код ЄДРПОУ 38978441), ТОВ «універсальна фірма «Татон» (код ЄДРПОУ 36195083), ПП «Крембітпостач» (код ЄДРПОУ 37015646) ТОВ «Лексус сервіс Київ» (код ЄДРПОУ 34980677), ТОВ «Силіконова долина» (код ЄДРПОУ 39869829), ТОВ «Енергостар груп» (код ЄДРПОУ 39889012), ТОВ «Інфоколл центр про» (код ЄДРПОУ 39151557), ТОВ «Кодрат» (код ЄДРПОУ 39733429), ТОВ "ДМ-СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 24830309), яких фактично не було.

Крім того встановлено, що у період часу з 01.10.2015 року по 30.09.2016 року службові особи ТОВ «Атмосфера доріг» (код ЄДРПОУ 38742956) внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склали і видали завідомо неправдиві документи про господарські взаємовідносини із ТОВ "ДМ-СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 24830309), ПП "ПОЛО-ІНВЕСТБУД" (код ЄДРПОУ 35026677), яких фактично не було.

В ході досудового розслідування, встановлено, що протягом періоду з 01.03.16 року по 30.09.16 року службові особи ТОВ «Атмосфера доріг» відобразили в документах бухгалтерського та податкового обліку операції по придбанню послуг по зборці обладнання для асфальтозмішувальних установок від підприємства, яке надає послуги по штучному формуванню податкового кредиту, а саме: ПП "ПОЛО-ІНВЕСТБУД" (код ЄДРПОУ 35026677) на загальну суму 607,8 тис. грн., в тому числі ПДВ на суму 101,3 тис. грн. Проведеним аналізом встановлено, що у вищевказаного СГД відсутні відповідні виробничі потужності, наймані працівники відповідної кваліфікації. Дане підприємство фактично займається реалізацією будівельних матеріалів, в тому числі за готівку через мережу магазинів та надає незаконні послуги по штучному формуванню податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки.

Також встановлено, що ТОВ «Атмосфера доріг» здійснює придбання обладнання та запасних частин для асфальтозмішувальних установок у ПАТ "Кременчуцький завод дорожніх машин" (код ЄДРПОУ 5762565) вже у зібраному стані, тобто вони не потребують додаткових робіт по їх зборці та складанню. А монтажні та пусконалагоджувальні роботи виконуються сервісною службою ПАТ "Кременчуцький завод дорожніх машин", яке в свою чергу не мало взаємовідносин із даних питань з ПП "ПОЛО-ІНВЕСТБУД".

Крім того, протягом періоду з 01.10.15 року по 30.09.16 року службові особи ТОВ «Атмосфера доріг» відобразили в документах бухгалтерського та податкового обліку операції по придбанню запасних частин для асфальтозмішувальних установок від підприємства, яке здійснює транзитні фінансові потоків, спрямовані на здійснення операцій з надання податкової вигоди, а саме: ТОВ "ДМ-СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 24830309) на загальну суму 150,0 тис. грн., в тому числі ПДВ на суму 25,0 тис. грн. В свою чергу ТОВ "ДМ-СЕРВІС" відображало придбання даних запасних частин від СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ПП "ТОРГОВА КОМПАНІЯ "ОПЕРАТОР" код ЄДРПОУ 37227750, ТОВ "ПІДРЯДНИК 2015" код ЄДРПОУ 39791784 , ТОВ "УКР-ЄВРО-БЕТОН" код ЄДРПОУ 7895904. Проведеним аналізом встановлено, що по ланцюгу постачання у вищевказані СГД з ознаками «фіктивності» відсутні вказані товари. Дані підприємства підконтрольні ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та надають незаконні послуги по штучному формуванню податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки.

Також, 12.05.2016 року СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області отримано лист Управління служби безпеки України у Полтавській області №38/7-935 від 11.05.2016 року згідно якого встановлено, що мешканцем м. Кременчука ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 , запроваджено механізм надання окремим суб`єктам господарської діяльності регіону незаконних послуг з формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з подальшою конвертацією коштів у готівку з використанням фіктивних підприємств.

Таким чином, службові особи ТОВ «Атмосфера доріг» будучи зацікавленими в отриманні найбільшого прибутку і заниженні об`єктів оподаткування від реалізації товарів, робіт, послуг, що виразилось у незаконному віднесені до складу податкового кредиту операції по придбанню товарів, робіт, послуг від підприємств, з якими фактично дані операції не проводились та відображення даної інформації у звітних документах, які подаються до податкових органів, діючи умисно, з корисливою метою, у період часу з 01.10.2015 року по 30.09.2016 року при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, достовірно знаючи про реальних постачальників товарів, робіт, послуг, внесли завідомо неправдиві відомості до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства, що призвело до заниження податку на додану вартість на суму 126,3 тис. грн.

Відповідно до витягу із інформаційної бази даних «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Атмосфера доріг», зареєстровано за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, тупик 1-й Піщаний, буд. 1, де орендуються офісні та складські приміщення у гр. ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) згідно договору оренди індивідуального визначеного нерухомого майна від 19.07.2013р.

Згідно даних з реєстру прав власності на нерухоме майно №71193262 від 24.10.2016 року офісні та складські приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , належить на правах власності гр. ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ).

В зв`язку із вищевикладеним та беручи до уваги те, що оригінали усіх первинних бухгалтерських документів, накладних, податкових накладних, договорів, платіжних та інших документів ТОВ «Атмосфера доріг» (код ЄДРПОУ 38742956) по взаємовідносинах із ТОВ "ДМ-СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 24830309), ПП "ПОЛО-ІНВЕСТБУД" (код ЄДРПОУ 35026677) за період з 01.10.2015 року по 30.09.2016 року, які підтверджують порушення податкового законодавства, мають значення для досудового розслідування та перебувають за адресою реєстрації ТОВ «Атмосфера доріг», а саме: Полтавська область, м. Кременчук, тупик 1-й Піщаний, буд. 1, необхідні для проведення перевірок господарської діяльності підприємств та судово-економічних експертиз, можуть бути доказами під час судового розгляду, підтверджувати вину осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, а також приймаючи до уваги те, що вказані документи та речі не можливо отримати шляхом проведення тимчасового доступу до речей та документів, оскільки вони можуть бути знищені, змінено їх місце зберігання, а відсутність вказаних документів може вплинути на повноту досудового розслідування, повноту проведення перевірок господарської діяльності підприємств та судових (почеркознавчої та економічної) експертиз, тому з метою відшукання речових доказів, просить клопотання задовольнити.

Старший слідчий слідчого відділу ФР КОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав з підстав та мотивів , викладених у ньому.ю

Вислухавши слідчого, дослідивши представлені в суд матеріали клопотання , слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею достовірно встановлено, що 23.09.2015 року СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 32015170090000030 відомості про вчинення злочину за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч.1 ст. 366 КК України.

Згідно відомостей з витягу об`єднаного кримінального провадження № 32015170090000030 від 23.09.2015 року у період 2012-2015 років службові особи ПП «Торгова компанія «Оператор» ( код ЄДРПОУ 37227750) внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склали і видали завідомо неправдиві документи про господарські взаємовідносини із ТОВ «Монолітбудкомплект» ( код ЄДРПОУ 34979064), ТОВ «Кітт0саунд» ( код ЄДРПОУ 39629693), ТОВ «Техносервіс-Д» ( код ЄДРПОУ 23538446), Військовою частиною № 2269 Національної Гвардії України ( код ЄДРПОУ 14322859), Кременчуцькою виховною колонією ( код ЄДРПОУ 08564280), ТОВ «Науково-виробниче об`єднання «Бінар» ( код ЄДРПОУ 13968750), ПП «База будівельної комплектації» ( код ЄДРПОУ 30311085), ТОВ «Фірма «Олеандр» ( код ЄДРПОУ 22522743), ТОВ «Універсал Промхім» ( код ЄДРПОУ 32915077), ТОВ «Ворд Сервіс» ( код ЄДРПОУ 38610126), ТОВ «КСРМ» ( код ЄДРПОУ 33180818), ТОВ «ЕКотех-С» ( код ЄДРПОУ 38978441), ТОВ «Універсальна фірма «Татон» ( код ЄДРПОУ 36195083), ПП «Крембітпостач» ( код ЄДРПОУ 37015646), ТОВ «Лексус сервіс Київ» ( код ЄДРПОУ 34980677), ТОВ «Силіконова долина» (код ЄДРПОУ 39869829), ТОВ «Енергостар груп» ( код ЄДРПОУ 39889012), ТОВ «Інфоколл центр про» ( код ЄДРПОУ 39151557), ТОВ «Кодрат» ( код ЄДРПОУ 39733429), ТОВ «ДМ-СЕРВІС» ( код ЄДРПОУ 24830309), яких фактично не було. Також встановлено, що у період часу з 01.10.2015 року по 31.08.2016 року службові особи ТОВ «Атмосфера доріг» (код ЄДРПОУ 38742956) внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склали і видали завідомо неправдиві документи про господарські взаємовідносини із ТОВ «ДМ-СЕРВІС» ( код ЄДРПОУ 24830309), ПП «ПОЛО-ІНВЕСТБУД» ( код ЄДРПОУ 35026677), яких фактично не було.

Згідно відомостей, внесених до ЄРДР 29.03.2016 року у період 2014-2015 років службові особи ПП «Торгова компанія «Оператор» ( код ЄДРПОУ 37227750), зловживаючи своїм службовим становищем, під час виконання будівельних робіт на об`єктах військової частини НОМЕР_3 Національної Гвардії України ( код ЄДРПОУ 14322859), завищили обсяги та вартість виконаних робіт в результаті чого заволоділи бюджетними коштами на загальну суму 107869, 34 грн., чим заподіяли збитків державному бюджету України.

Згідно відомостей , внесених до ЄРДП 19.04.2016 року службові особи ТОВ «Кранспецреммонаж» ( код ЄДРПОУ 33180818) протягом 2014-2016 років під час виконання робіт, пов`язаних з обслуговуванням кран-балок на НВП «Фероліт» ( код ЄДРПОУ 31103705) та ТОВ АФ «Добробут» ( код ЄДРПОУ 32682703) (які фактично виконувалися працівниками ТОВ «Кранспецреммонтаж»), документально залучили в якості субпідрядників ПП «ТК «Оператор» ( код ЄДРПОУ 37227750), ПП «Підрядник-2015» ( код ЄДРПОУ 39791784), ТОВ «Будцентргруп» ( код ЄДРПОУ 40235320) до виконання вказаних робіт, у зв`язку з чим заволоділи бюджетними коштами у вигляді несплати сум ПДВ у великих розмірах.

Згідно відомостей , внесених до ЄРДР 16.06.2016 року у період 2014-2016 років ОСОБА_6 , використовуючи реквізити, документи, печатки та розрахункові рахунки ТОВ «Підрядник 2015» ( код ЄДРПОУ 39791784), ПП «ТК «Оператор» ( код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Кодрат» ( код ЄДРПОУ 39733429), ТОВ «Будцентргруп» ( код ЄДРПОУ 40235320), СГД-ФО ОСОБА_6 ( код НОМЕР_4 ) сприяв ухиленню від сплати податків та мінімізації своїх податкових зобов`язань ТОВ «Науково-виробниче об`єднання «Бінар» ( код ЄДРПОУ 13968750), НВКП «Промсервіс» ( код ЄДРПОУ 30417005), ТОВ «Фінансова будівельна компанія «Луч» ( код ЄДРПОУ 39456063), ПП «Крембітпостач» ( код ЄДРПОУ 37015646), ТОВ «База Будівельної комплектації» ( код ЄДРПОУ 30311085), ТОВ «Кранспецреммонтаж» ( код ЄДРПОУ 33180818), ТОВ «Ворд Сервіс» ( код ЄДРПОУ 38610126), ТОВ «Фірма «Оленадр» ( код ЄДРПОУ 22522743), ТОВ «Техносервіс-Д» ( код ЄДРПОУ 23538446), чим вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами зазначених підприємств.

Згідно відомостей, внесених 18.08.2016 року до ЄРДР, службові особи ТОВ «Підрядник 2015» ( од ЄДРПОУ 39791784) склали та видали завідомо неправдиві офіційні документи у вигляді договорів про надання поворотної фінансової допомоги для забезпечення в подальшому умов для зняття готівкових коштів із власного рахунку, відкритого у ПАТ «Кристалбанк» у вигляді повернення такої допомоги попри те, що фактично фінансова допомога підприємством не отримувалась.

На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети. До них, зокрема можна віднести достатні відомості про те, що знаряддя кримінального правопорушення або майно, речі і цінності, здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення чи забезпечення цивільного позову, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходяться у певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

При цьому при вирішенні клопотання по суті важливе значення має саме наявність достатніх відомостей, які б вказували на вказані вище обставини.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення, 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах та документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи. При цьому рішення слідчого судді про відмову в задоволенні клопотання про надання дозволу на проведення обшуку ухвалюється з урахуванням досліджених в порядку ст. 94 КПК України доказів та інших матеріалів, якими слідчий обґрунтовує клопотання.

Пунктом 6 ч. 3 ст. 234 КПК України передбачено, що клопотання має містити особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Так, при дослідженні клопотання та матеріалів, поданих в його обґрунтування, слідчим суддею встановлено, що слідчим в обґрунтування необхідності проведення обшуку в офісних та складських приміщеннях, які використовує ТОВ «Атмосфера доріг», не надано підтверджуючих документів про те, що службові особи ТОВ «Атмосфера доріг» внесли завідомо неправдиві від ості до офіційних документів та видали завідомо не правдиві документи про господарські взаємовідносини з ТОВ «ДМ-Сервіс», ПП «ПОЛО-ІНВЕСТБУД».

Окрім того, на обґрунтування клопотання слідчим не надано підтвердження того , що з 01.03.16 року по 30.09.16 року службові особи ТОВ «Атмосфера доріг» відобразили в документах бухгалтерського та податкового обліку операції по придбанню послуг по зборці обладнання для асфальтозмішувальних установок від підприємства, яке надає послуги по штучному формуванню податкового кредиту, а саме: ПП "ПОЛО-ІНВЕСТБУД" на загальну суму 607,8 тис. грн., в тому числі ПДВ на суму 101,3 тис. грн. Також, відсутні відомості про те, що ПП «ПОЛО_ІНВЕСТБУД» надає незаконні послуги по штучному формуванню податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки .

Щодо посилання слідчого на те , що вказані в клопотанні документи та речі не можливо отримати шляхом проведення тимчасового доступу до речей і документів , оскільки вони можуть бути знищені , не заслуговують уваги , оскільки слідчому достеменно відомо про місце знаходження даної інформації і отримати таку інформацію можливо шляхом звернення до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів у порядку , передбаченому ст.ст. 159-160 КПК України.

Таким чином , слідчим не надано підтверджуючих документів про те, що службові особи ТОВ «Атмосфера доріг» вчинили службове підроблення , належним чином не підтвердив взаємовідносини ТОВ «Атмосфера доріг» з ПП «ПОЛО-ІНВЕСТБУД» та факти штучного формування податкового кредиту , а також про необхідність проведення саме обшуку , а не надання тимчасового доступу до речей і документів .

Враховуючи вищевикладене, наявні матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що в задоволенні клопотання слід відмовити, в зв`язку з його необґрунтованістю.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого слідчого відділу ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1