Ухвала

від 01.11.2016 по справі 640/11652/16-к

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 640/11652/16-к

н/п 1-кс/640/8269/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"01" листопада 2016 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

за участі секретаря ОСОБА_2 ,

слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Харківській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №32015220000000256 від 11.12.2015р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3, ч.4 ст.212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,-

встановив:

26 жовтня 2016р. ст. слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Харківській області ОСОБА_3 звернувся до Київського районного суду м.Харкова із клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до оригіналів документів та інших носіїв інформації, що складає банківську таємницю, відносно фізичних осіб - підприємців: ОСОБА_5 код НОМЕР_1 (номера рахунків: НОМЕР_2 , НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 код НОМЕР_4 , (номера рахунків: НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 ), ОСОБА_7 код НОМЕР_8 (номера рахунків: НОМЕР_9 , НОМЕР_10 ), ОСОБА_8 код НОМЕР_11 (номер рахунку НОМЕР_12 ), ОСОБА_9 код НОМЕР_13 (номер рахунку НОМЕР_14 ), ОСОБА_10 код НОМЕР_15 , ОСОБА_11 код НОМЕР_16 (номера рахунків: НОМЕР_17 , НОМЕР_18 ), ОСОБА_12 код НОМЕР_19 (номер рахунку НОМЕР_20 ), ОСОБА_13 код НОМЕР_21 (номер рахунку НОМЕР_22 ), ОСОБА_14 код НОМЕР_23 (номера рахунків: НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 ), ОСОБА_15 код НОМЕР_28 , ОСОБА_16 код НОМЕР_29 (номера рахунків: НОМЕР_30 , НОМЕР_31 ), ОСОБА_17 код НОМЕР_32 (номера рахунків: НОМЕР_33 , НОМЕР_34 ), ОСОБА_18 код НОМЕР_35 (номера рахунків: НОМЕР_36 , НОМЕР_37 ), ОСОБА_19 код НОМЕР_38 (номер рахунку НОМЕР_39 ), ОСОБА_20 код НОМЕР_40 (номер рахунку НОМЕР_41 ), а саме: інформацію про рух грошових коштів за період з моменту відкриття рахунків з 01.01.2014р. по 19.10.2016р. з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним вказанням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та одержувача з вказанням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та одержувача, найменування відправника та одержувача, призначення платежу, а також з вказанням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції), що перебувають у володінні в ГРУ ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", адреса: АДРЕСА_1 (МФО НОМЕР_42 ), адреса головного відділення: АДРЕСА_2 , та надати можливість їх вилучити.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Харківській обл. здійснюється досудове розслідування у к./п.№32015220000000256 від 11.12.2015р. за ч.3 ст.212 КК України, відносно посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_43 ). Підставою реєстрації кримінального провадження став акт № 1205/20-31-22-03/38279589 від 24.04.2015р. документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_43 ) з питань правильності визначення повноти нарахування та сплати податку на додану вартість за період з 01.11.14р. по 31.01.15р. яким встановлено порушення п.198.1, 198.3, 198.6, ст. 198, ст. 201 Податкового кодексу України, внаслідок чого, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » завищена сума податкового кредиту з податку на додану вартість та, занижена сплата податку на додану вартість до бюджету у загальній сумі 7721246 грн. Під час розслідування даного кримінального провадження встановлено, що діючи діяли від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на протязі 2015р. невстановлені особи здійснювали митне оформлення в режимі «імпорт» різноманітних товарів, а саме: велосипедів, запасних частин до велосипедів, дисків колісних для автомобілів, пряжі із синтетичних волокон, тощо. Проведеними заходами встановлено, що вантаж: Велосипеди та запасні частини до велосипедів мав індивідуальні ознаки, а саме торгову марку « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Згідно аналізу баз Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що після ввезення будь якого імпортованого товару підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізація ТМЦ відсутня, що свідчить про порушення податкового законодавства, шляхом реалізації імпортованих ТМЦ за готівку різним суб`єктам господарської діяльності, без відображення операцій у бухгалтерському та податковому обліку, призводить несплати податків до державного бюджету України. При здійсненні моніторингу, аналізу інтернет-ресурсів встановлено, що у м. Харкові та у м. Києві здійснює діяльність мережа авторизованих магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_5 », яка реалізує велосипеди та аксесуари торгових марок « ІНФОРМАЦІЯ_4 », « ІНФОРМАЦІЯ_6 », « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». Діяльність зазначених магазинів контролюється громадянами ОСОБА_15 (і.п.н. НОМЕР_28 ) та ОСОБА_18 (і.п.н. НОМЕР_35 ), зареєстрованими як ФО-П. ОСОБА_15 також обіймає посаду директора та є засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_44 ). Основний вид діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » - виробництво металевого спортивного інвентарю для фізичної культури і спорту та оптова торгівля. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » здійснює виробництво і реалізацію велосипедів та аксесуарів. Проведеними слідчими діям встановлена відправка п однієї ІР-адреси одаткової звітності ФОП ОСОБА_15 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »; ФОП ОСОБА_21 (і.п.н. НОМЕР_45 ); ФОП ОСОБА_22 (і.п.н. НОМЕР_46 ). Згідно дослідження Відділа боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Харківській області від 19.07.2016р. №24/20-40-16-10, підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » протягом періоду з 01.01.2015р. по 01.07.2016р. за допомогою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та інших суб`єктів господарської діяльності, імпортує з Китаю, Чеської Республіки та Тайваню велосипеди, запасні частини до них та комплектуючі. За даними податкового обліку, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » протягом 01.01.2015р. по 01.07.2016р. відобразило реалізацію товару з мінімальною націнкою підприємствам з ознаками «фіктивності». Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » протягом вищевказаного періоду використовували фінансово - господарські документи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_49 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_51 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_52 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_53 , TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_54 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_55 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_56 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_57 ), ухилившись від сплати податку на прибуток у сумі понад 2.700.000 грн., вищезазначені підприємства не мають основних фондів, найманих працівників, виробничих можливостей, автотранспорту, складських приміщень, наявних запасів готової продукції, тобто виявляють ознаки «фіктивності-транзитності». Директори вказаних підприємств ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 за своїм рівнем освіти, морально діловими якостями та рівнем соціального стану не можуть виконувати функції керівників та головних бухгалтерів підприємств, здійснювати фінансово господарські операції, складати банківські, бухгалтерські та звітні документи. Встановити та допитати вказаних службових осіб у якості свідків на теперішній час виявилось за можливе, за реєстрації їх місця проживання оскільки інших регіонах країни, у т.ч. і на територіях проведення АТО та тимчасово окуповані. Вищевказані суб`єкти господарської діяльності з ознаками фіктивно залучають до власних схем постачання продукції підприємства реального сектору економіки, що мають надлишок грошових коштів та ліміт податкового кредиту, перераховуючи грошові кошти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », взамін отримуючи готівкові кошти . Приховуючи обсяг реалізації за готівку, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », документально оформлювало реалізацію ТМЦ на адресу фіктивних підприємств, які безпідставно формували податковий кредит, за що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » гр. ОСОБА_15 отримував винагороду у розмірі 6-8% від суми переданої готівки. Фактично реалізація ТМЦ здійснюється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » за готівку за звичайною ціною у 2-3 рази більшою відображеної у бухгалтерському та податковому обліках через підконтрольних: ФО-П ОСОБА_33 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_34 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_35 та інші. Під час проведення обшуку 10.10.2016р. на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Харкова виявлені банківські печатки наступних фізичних осіб - підприємців: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 .

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " до судового засідання не з`явився, про місце та час розгляду справи повідомлений належним чином, причини неявки суду не сповістив.

У відповідності до ч.4 ст.163 КПК України неявка особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, не перешкоджає розгляду клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши документи, оцінивши докази, якими слідчий обґрунтовує клопотання, вислухавши міркування слідчого, доходить такого:

З наданих матеріалів вбачається, що СУ ФР ГУ ДФС в Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015220000000256 від 11.12.2015р., за ч.3, ч.4 ст.212 КК України, відносно посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 ».

Вказана слідчим інформація має суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Так, зазначений в клопотанні період з 01.01.2014р. по 31.12.2014р. та з 02.06.2016р. по 19.10.2016р. знаходиться поза межами кримінального провадження, та довідки про результати дослідження матеріалів про проведені фінансові операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » №24/20-40-16-10 від 19.07.2016р. за 2015р.- 01.06.2016р., а тому в цій частині, за невиконання слідчим вимог п. 2, п.3 ч.3 ст. 132 КПК України, клопотання задоволенню не підлягає.

Крім того, до клопотання не додано постанов слідчого про призначення експертиз, будь-яких інших досліджень, в яких необхідні саме оригінали вищевказаних документів.

З урахуванням викладеного, оскільки, слідчому судді не надано доказів необхідності вилучення (здійснення виїмки) оригіналів вказаних документів, клопотання цій частині задоволенню не підлягає.

Також, вимоги, викладені в прохальній частині клопотання, не відповідають положенням ст.159 КПК України, оскільки вказана норма права не передбачає обов`язку власника інформації надавати її в певному вигляді, визначеному органом досудового розслідування, що не позбавляє слідчого права самостійного виготовлення копій.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою суду не здійснюється, відповідно положень ст.107 КПК України.

Керуючись ст. ст. 107, 159, 163, 309 КПК України, слідчий суддя

ухвалив:

Клопотання ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Харківській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №32015220000000256 від 11.12.2015р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3, ч.4 ст.212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, - задовольнити частково.

Зобов`язати ГРУ ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", адреса: АДРЕСА_1 (МФО НОМЕР_42 ), надати ст. слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Харківській області ОСОБА_3 право тимчасового доступу до інформації що складає банківську таємницю, відносно фізичних осіб - підприємців: ОСОБА_5 код НОМЕР_1 (номера рахунків: НОМЕР_2 , НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 код НОМЕР_4 , (номера рахунків: НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 ), ОСОБА_7 код НОМЕР_8 (номера рахунків: НОМЕР_9 , НОМЕР_10 ), ОСОБА_8 код НОМЕР_11 (номер рахунку НОМЕР_12 ), ОСОБА_9 код НОМЕР_13 (номер рахунку НОМЕР_14 ), ОСОБА_10 код НОМЕР_15 , ОСОБА_11 код НОМЕР_16 (номера рахунків: НОМЕР_17 , НОМЕР_18 ), ОСОБА_12 код НОМЕР_19 (номер рахунку НОМЕР_20 ), ОСОБА_13 код НОМЕР_21 (номер рахунку НОМЕР_22 ), ОСОБА_14 код НОМЕР_23 (номера рахунків: НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 ), ОСОБА_15 код НОМЕР_28 , ОСОБА_16 код НОМЕР_29 (номера рахунків: НОМЕР_30 , НОМЕР_31 ), ОСОБА_17 код НОМЕР_32 (номера рахунків: НОМЕР_33 , НОМЕР_34 ), ОСОБА_18 код НОМЕР_35 (номера рахунків: НОМЕР_36 , НОМЕР_37 ), ОСОБА_19 код НОМЕР_38 (номер рахунку НОМЕР_39 ), ОСОБА_20 код НОМЕР_40 (номер рахунку НОМЕР_41 ), а саме: інформацію про рух грошових коштів за період з 01.01.2015р. по 01.06.2016р. з розміщенням інформації з детальним вказанням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та одержувача з вказівкою МФО банків, ЕДРПОУ відправника та одержувача, найменування відправника та одержувача, призначення платежу, а також з зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції).

Дозволити ст. слідчому ст. слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Харківській області ОСОБА_3 ознайомитись, зробити копії документів (у письмовому та електронному вигляді), що складає банківську таємницю, відносно фізичних осіб - підприємців: ОСОБА_5 код НОМЕР_1 (номера рахунків: НОМЕР_2 , НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 код НОМЕР_4 , (номера рахунків: НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 ), ОСОБА_7 код НОМЕР_8 (номера рахунків: НОМЕР_9 , НОМЕР_10 ), ОСОБА_8 код НОМЕР_11 (номер рахунку НОМЕР_12 ), ОСОБА_9 код НОМЕР_13 (номер рахунку НОМЕР_14 ), ОСОБА_10 код НОМЕР_15 , ОСОБА_11 код НОМЕР_16 (номера рахунків: НОМЕР_17 , НОМЕР_18 ), ОСОБА_12 код НОМЕР_19 (номер рахунку НОМЕР_20 ), ОСОБА_13 код НОМЕР_21 (номер рахунку НОМЕР_22 ), ОСОБА_14 код НОМЕР_23 (номера рахунків: НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 ), ОСОБА_15 код НОМЕР_28 , ОСОБА_16 код НОМЕР_29 (номера рахунків: НОМЕР_30 , НОМЕР_31 ), ОСОБА_17 код НОМЕР_32 (номера рахунків: НОМЕР_33 , НОМЕР_34 ), ОСОБА_18 код НОМЕР_35 (номера рахунків: НОМЕР_36 , НОМЕР_37 ), ОСОБА_19 код НОМЕР_38 (номер рахунку НОМЕР_39 ), ОСОБА_20 код НОМЕР_40 (номер рахунку НОМЕР_41 ), а саме: інформацію про рух грошових коштів за період з 01.01.2015р. по 01.06.2016р. з розміщенням інформації з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та одержувача з вказівкою МФО банків, ЕДРПОУ відправника та одержувача, найменування відправника та одержувача, призначення платежу, а також з вказанням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції), що перебувають у володінні ГРУ ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", адреса: АДРЕСА_1 (МФО НОМЕР_42 ).

Роз`яснити керівництву ГРУ ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 02.12.2016р.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1