Ухвала

від 30.11.2016 по справі 760/17433/16-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№1-кс/760/16111/16

(№760/17433/16-к)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30. 11. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчий СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва ОСОБА_4 - про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №32016100090000020 від 02.02.2016, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1, ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчий СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва ОСОБА_4 - про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №32016100090000020 від 02.02.2016, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1, ч.3 ст.212 КК України.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити з підстав, наведених в клопотанні.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 172 КПК України вважає за можливе розглянути дане клопотання без повідомлення власника майна, оскільки, це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши та дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно з положеннями ст. 171 КПК України з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутись прокурор, слідчий за погодженням з прокурором, а з метою забезпечення цивільного позову - також цивільний позивач.

Слідчим суддею встановлено, що у проваджені СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016, за фактом умисного ухилення від сплати податків в значних та особливо великих розмірах, передбаченого ч.1, ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено групу осіб, яка спланувала та організувала на території м. Києва та Київської області злочинний механізм, який полягає в перерахуванні коштів, отриманих від замовника, на рахунки підконтрольних їм підприємств з ознаками «фіктивності» без фактичного постачання товарів, надання послуг, а також в документальному оформленні безтоварних операцій. Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкове навантаження підприємствами реального сектору економіки, отримувати готівкові необліковані кошти, та створює умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ.

Так, встановлено, що особи, які використовують реквізити підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Дівайз» (ЄДРПОУ: 40387454), ТОВ «Протерд» (ЄДРПОУ: 40711767), ТОВ «Анатор» (ЄДРПОУ: 40711733), ТОВ «Дерекал» (ЄДРПОУ: 40688191), ТОВ «Бенергост» (ЄДРПОУ: 40686985), ТОВ «Бонером» (ЄДРПОУ: 40686964), ТОВ «Авелас» (ЄДРПОУ: 40686943), ТОВ «Естес» (ЄДРПОУ: 40686042), ТОВ «Ломано ТРЕЙ» (ЄДРПОУ: 40533664), ТОВ «Гуртрой» (ЄДРПОУ: 40533638), ТОВ «Сайд Лпт» (ЄДРПОУ: 40533580), ТОВ «Денвіус» (ЄДРПОУ: 40436485), ТОВ «Роял Вест» (код ЄДРПОУ: 40509998), ТОВ «Стим ЛТД» (код ЄДРПОУ: 40534097), ТОВ «Лінк-Ден» (код ЄДРПОУ: 40510474), ТОВ «Браун Сівер» (код ЄДРПОУ: 40533670), ТОВ «Герапіт» (код ЄДРПОУ: 40533601), ТОВ «Вектрум Лот» (код ЄДРПОУ: 40533567), ТОВ «Аріон Ріо» (код ЄДРПОУ: 40286914) та ТОВ «Буквель» (код ЄДРПОУ: 40387150), ТОВ «Авіторг» (код ЄДРПОУ: 39797283), ТОВ «Торгова Компанія «Кронос» (код ЄДРПОУ: 39936795), ТОВ «Виробничо-Комерційна Фірма «Астер.» (код ЄДРПОУ: 39936842), ТОВ «Бесттрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ: 39983578), ТОВ «Крауз-Беллінг» (код ЄДРПОУ: 39996215), ТОВ «Буд Строй ЛТД» (код ЄДРПОУ: 40029512), ТОВ «Приват Інвест-2015» (код ЄДРПОУ: 40029638), ТОВ «Компанія «Альфа» (код ЄДРПОУ: 40030676), ТОВ «Хельмі» (код ЄДРПОУ: 40065634), ТОВ «Аеро-Констракт Груп» (код ЄДРПОУ: 40076101), ТОВ «Піра-Мід» (код ЄДРПОУ: 40095517), ТОВ «Медікал Фікс» (код ЄДРПОУ: 40218457), ТОВ «Аріон Ріо» (код ЄДРПОУ: 40286914), ТОВ «Ерстемарк» (код ЄДРПОУ: 40330455), ТОВ «Атланті-КА» (код ЄДРПОУ: 40386953), ТОВ «Донтіс» (код ЄДРПОУ: 40387040), ТОВ «Буквель» (код ЄДРПОУ: 40387150), ТОВ «Дівайз» (код ЄДРПОУ: 40387454), ТОВ «Лайтдін» (код ЄДРПОУ: 40424904), ТОВ «Філкард» (код ЄДРПОУ: 40425248), ТОВ «Лордекс» (код ЄДРПОУ: 40425379), ТОВ «Ельф Біз» (код ЄДРПОУ: 40434687), ТОВ «Лендайленд» (код ЄДРПОУ: 40434964), ТОВ «Ді Ей Пік» (код ЄДРПОУ: 40435497), ТОВ «Новес» (код ЄДРПОУ: 40435848), ТОВ «Денвіус» (код ЄДРПОУ: 40436485), ТОВ «Райдек» (код ЄДРПОУ: 40509935), ТОВ «Роял Вест» (код ЄДРПОУ: 40509998), ТОВ «Альфа Дінк» (код ЄДРПОУ: 40510191), ТОВ «Інтех К» (код ЄДРПОУ: 40510296), ТОВ «Лінк-Ден» (код ЄДРПОУ: 40510474), ТОВ «Авіра ЛТД» (код ЄДРПОУ: 40513166), ТОВ «Амонд Смит» (код ЄДРПОУ: 40514353), ТОВ «Бекард Стиль» (код ЄДРПОУ: 40532917), ТОВ «Вектрум Лот» (код ЄДРПОУ: 40533567), ТОВ «Герапіт» (код ЄДРПОУ: 40533601), ТОВ «Білдер Тім» (код ЄДРПОУ: 40533622), ТОВ «Браун Сівер» (код ЄДРПОУ: 40533670), ТОВ «Тента Ком» (код ЄДРПОУ: 40533989), ТОВ «Стим ЛТД» (код ЄДРПОУ: 40534097), ТОВ «Тік-Тайм» (код ЄДРПОУ: 40551484), ТОВ «Фулденч» (код ЄДРПОУ: 40551608), ТОВ «Еко М`ясо Трейд» (код ЄДРПОУ: 40634277), ТОВ «М`ясо Тарасівки» (код ЄДРПОУ: 40634324), ТОВ «Естес» (код ЄДРПОУ: 40686042), ТОВ «Авелас» (код ЄДРПОУ: 40686943), ТОВ «Бенергост» (код ЄДРПОУ: 40686985), ТОВ «Дерекал» (код ЄДРПОУ: 40688191), ТОВ «Ретод Гром» (код ЄДРПОУ: 40688249), ТОВ «Брестор» (код ЄДРПОУ: 40688275), задля надання податкової вигоди реальному сектору економіки, шляхом формування штучного податкового кредиту з ПДВ та завищення валових витрат.

Проведеним аналізом діяльності підприємств з ознаками фіктивності встановлено, що за допомогою вказаних вище фіктивних СГД, організованою групою здійснюється незаконна діяльність пов`язана з ухиленням від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках взаємовідносини з такими СГД, тобто проведення безтоварних операцій, а також надаються послуги з незаконного обготівкування грошових коштів.

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє ухилятись від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ.

В ході розслідування вищевказаного кримінального провадження, допитано засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «Дівайз» (ЄДРПОУ: 40387454), ТОВ «Буквель» (код ЄДРПОУ: 40387150) , які дали показання про свою непричетність до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності на підприємствах.

У вище переліченої групи підприємств відсутні необхідні умови для здійснення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби. В подальшому грошові кошти вище вказана група підприємств перераховує між собою з рахунку на рахунок з метою завищення цінити на товари (послуги).

Таким чином, з урахуванням вищевикладених обставин, звернувши увагу на однаковий алгоритм процесу існування та діяльності даних підприємств з моменту створення, який характеризується індивідуальними ознаками однакові адреси реєстрації; під час здійснення господарської діяльності, реєстрація підприємств здійснювалась на одних і тих же громадян; відкриття банківських рахунків в одних установах банку (АТ «ОТП Банк», ПАТ «Сбербанк», ПАТ «Полтава-банк», ПАТ «КГГ Банк»); формування податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств; реєстрацію податкових накладних в електронному вигляді з однакових ІР-адрес, використання одного інтернет провайдера; невідповідність отриманих та реалізованих в адресу підприємств покупців товарів, робіт (послуг), зміна виду та умовний продаж товарів, безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, вказує на те, що дані підприємства придбані та використовуються одними і тими ж невстановленими особами з метою прикриття зазначеної вище незаконної діяльності.

Також досудовим слідством встановлено, що невстановлені особи, які фактично на сьогоднішній день здійснюють незаконну діяльність на ТОВ «Дівайз» (код ЄДРПОУ: 40387454), ТОВ «Буквель» (код ЄДРПОУ: 40387150), ТОВ "ПРОТЕРД" (код ЄДРПОУ 40711767), ТОВ "ЛОМАНО ТРЕЙ" (код ЄДРПОУ 40533664), ТОВ "ГУРТРОЙ" (код ЄДРПОУ 40533638), ТОВ "САЙД ЛПТ" (код ЄДРПОУ 40533580), ТОВ "ДЕНВІУС" (код ЄДРПОУ: 40436485), ТОВ "ЕСТЕС" (код ЄДРПОУ: 40686042), ТОВ "АВЕЛАС" (код ЄДРПОУ: 40686943), ТОВ "БОНЕРОМ" (код ЄДРПОУ: 40686964), ТОВ "БЕНЕРГОСТ" (код ЄДРПОУ: 40686985), ТОВ "ДЕРЕКАЛ" (код ЄДРПОУ: 40688191), ТОВ "АНАТОР" (код ЄДРПОУ: 40711733) використовують банківські рахунки вищевказаних підприємств з ознаками фіктивності для транзиту злочинних грошових коштів отриманих від протиправної діяльності підприємств діючого сектору економіки.

Встановлено, що ТОВ "ДЕНВІУС" (код ЄДРПОУ: 40436485) має банківський рахунок № НОМЕР_1 , ТОВ "ЗЕРНОКОРМ УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ: 40451880) -№ НОМЕР_2 , ТОВ "БОНЕРОМ" (код ЄДРПОУ: 40686964) - № НОМЕР_3 , ТОВ "БЕНЕРГОСТ" (код ЄДРПОУ: 40686985) - № НОМЕР_4 , ТОВ "ДЕРЕКАЛ" (код ЄДРПОУ: 40688191) - № НОМЕР_5 , ТОВ "АНАТОР" (код ЄДРПОУ: 40711733) - № НОМЕР_6 відкриті в АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528).

Слідчий зазначав, що враховуючи, що грошові кошти, які надходять на банківські рахунки ТОВ "Денвіус", ТОВ "Бонером", ТОВ "Бенергост", ТОВ "Дерекал", ТОВ "Анатор" можуть перерахуватись на розрахункові рахунки інших юридичних осіб та обготівковуватись, що призведе до їх втрати і унеможливить встановлення причетних до злочину осіб, необхідним є накладення арешту видаткової частини рахунку за виключенням податкових платежів до бюджетів усіх рівнів.

В зв`язку з чим слідчий просив про задоволення клопотання, на що слід зазначити наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним устатті 98цього Кодексу.

Арешт може бути накладений і на майно, на яке раніше накладено арешт відповідно до інших актів законодавства. У такому разі виконанню підлягає ухвала слідчого судді, суду про накладення арешту на майно відповідно до правил цього Кодексу.

Згідно ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Згідно з ч. 2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Відповідно до ч. 1 ст. 175 КПК України ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Зважаючи на викладене вище, з ураховуючи вимог ч. 2 ст. 173 КПК України, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки слідчим було доведено, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, а тому потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого та може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий звернувся із клопотанням про арешт майна.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 170, 172, 173, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на видаткову частину розрахункових рахунків ТОВ "ДЕНВІУС" (код ЄДРПОУ: 40436485) має банківський рахунок № НОМЕР_1 , ТОВ "ЗЕРНОКОРМ УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ: 40451880) -№ НОМЕР_2 , ТОВ "БОНЕРОМ" (код ЄДРПОУ: 40686964) - № НОМЕР_3 , ТОВ "БЕНЕРГОСТ" (код ЄДРПОУ: 40686985) - № НОМЕР_4 , ТОВ "ДЕРЕКАЛ" (код ЄДРПОУ: 40688191) - № НОМЕР_5 , ТОВ "АНАТОР" (код ЄДРПОУ: 40711733) - № НОМЕР_6 (українська гривня, російський рубль, долар США, євро), відкриті в АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528).

Зобов`язати службових осіб АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528) зупинити видаткові операції на рахунках ТОВ "ДЕНВІУС" (код ЄДРПОУ: 40436485) має банківський рахунок № НОМЕР_1 , ТОВ "ЗЕРНОКОРМ УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ: 40451880) -№ НОМЕР_2 , ТОВ "БОНЕРОМ" (код ЄДРПОУ: 40686964) - № НОМЕР_3 , ТОВ "БЕНЕРГОСТ" (код ЄДРПОУ: 40686985) - № НОМЕР_4 , ТОВ "ДЕРЕКАЛ" (код ЄДРПОУ: 40688191) - № НОМЕР_5 , ТОВ "АНАТОР" (код ЄДРПОУ: 40711733) - № НОМЕР_6 (українська гривня, російський рубль, долар США, євро) станом на дату, годину та хвилину постановлення ухвали суду.

Надати слідчому або оперативним співробітникам за дорученням, документи щодо руху грошових коштів по рахунках ТОВ "ДЕНВІУС" (код ЄДРПОУ: 40436485) має банківський рахунок № НОМЕР_1 , ТОВ "ЗЕРНОКОРМ УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ: 40451880) -№ НОМЕР_2 , ТОВ "БОНЕРОМ" (код ЄДРПОУ: 40686964) - № НОМЕР_3 , ТОВ "БЕНЕРГОСТ" (код ЄДРПОУ: 40686985) - № НОМЕР_4 , ТОВ "ДЕРЕКАЛ" (код ЄДРПОУ: 40688191) - № НОМЕР_5 , ТОВ "АНАТОР" (код ЄДРПОУ: 40711733) - № НОМЕР_6 (українська гривня, російський рубль, долар США, євро) за період з дати відкриття рахунку по даний час (з вказівкою призначення платежів, найменування відправника та одержувача, код ЄДРПОУ відправника та одержувача, рахунків і реквізитів відправника і одержувача, номера і дати документа, дебету і кредиту, залишку на кінець операційного дня) на паперовому та електронному носіях інформації.

Зобов`язати службових осіб банку негайно надати до СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві відомості щодо залишку грошових коштів на рахунку та в подальшому надавати відомості щодо залишку грошових коштів за письмовим запитом слідчого СУ ФР ДПІ Солом`янського району ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 .

Ухвала про арешт майна виконується негайно.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання копії судового рішення.

Слідчий суддя ОСОБА_1