Ухвала

від 10.02.2017 по справі 537/383/17

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/89/2017

Справа № 537/383/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.02.2017 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Хіневич В. І., при секретарі Гавриш А. Ю., за участю слідчого - Сулим О.Г., розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання прокурора прокуратури Полтавської області радника юстиції Бондаренко Олексія Петровича про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор прокуратури Полтавської області радник юстиції Бондаренко Олексій Петрович звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ КК Промснаб (код ЄДРПОУ 39150459), які знаходяться в управлінні державної реєстрації юридичних та фізичних осіб - підприємців департаменту реєстрації Харківської міської ради, за адресою: м. Харків, проспект Московський, 96-А, з можливістю їх вилучення.

На обґрунтування вказаного вище клопотання вказано, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №42016170000000059, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.02.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.191, ч.1 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи TOB Техтранстрой плюс (код ЄДРПОУ 39194124), за попередньою змовою із службовими особами ТОВ Алчевськтранспостачання-2007 (код ЄДРПОУ 35226445), шляхом зловживання своїм службовим становищем у наслідок внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з підприємствами із ознаками фіктивності, які фактично місця не мали, заволоділи бюджетними коштами на суму 635,75 тис. гри., чим заподіяно державному бюджету України збитків у вигляді незаконного одержання права формування податкового кредиту на вказану суму, що є особливо великим розміром.

Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ Техтрансстрой плюс умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В ході супроводження розслідування кримінального провадження оперативним управлінням Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що службові особи ТОВ Техтранстрой плюс (код ЄДРПОУ 39194124) та ТОВ Алчевськтранспосточання-2007 (код ЄДРПОУ 35226442) протягом 2015 року організували незаконну діяльність, яка полягає у відображенні в документах бухгалтерського та податкового обліку фінансово - господарських взаємовідносин з СГД, які мають ознаки "фіктивності" та яких фактично не було.

В подальшому встановлено, що ТОВ Техтранстрой плюс (код ЄДРПОУ 39194124) (підрядник) через ТОВ Одеське ШБУ (код ЄДРПОУ 36191005) (генпідрядник) укладено договори з ВАТ Полтавській ГЗК (код ЄДРПОУ 00191282) (замовник) з надання протягом 2015 року послуг спецтехніки (екскаватори, бульдозери, вантажні самоскиди та інше) у кар'єрах ВАТ Полтавській ГЗК .

В бухгалтерському та податковому обліку ТОВ Техтранстрой плюс відображено залучення до виконання вищезазначених робіт субпідрядника ТОВ Алчевськтранспосточання-2007 , який в свою чергу здійснив перерахування коштів в адресу підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ Юпоком (код ЄДРПОУ 39652722) на суму 791,7 тис.грн., в т.ч. ПДВ 131,95 тис.грн., ТОВ ТКК Імекс (код ЄДРПОУ 34345254) на суму 1030,08 тис.грн., в т.ч. ПДВ 171,68 тис.грн., ТОВ ТКК Техноком (код ЄДРПОУ 39441434) на суму 789,7 тис.грн., в т.ч. ПДВ 131,61 тис.грн., ТОВ КК Промснаб (код ЄДРПОУ 39150459) на суму 1203,06 тис.грн., в т.ч. ПДВ 200,51 тис.грн., за нібито наданні послуги спецтехніки, які фактично не виконувались.

Загальна сума взаємовідносин з підприємствами з ознаками фіктивності складає 3814,54 тис. грн., в т.ч. ПДВ 635,75 тис. грн.

28.12.2015 року за вих. № 2434/7/16-03-22-05 Кременчуцькою ОДПІ складено податкову інформацію по ТОВ Алчевськтранспосточання-2007 (код ЄДРПОУ 35226445) з питань проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Юпоком (39652722) та ТОВ Техтранстрой плюс (код ЄДРПОУ 39194124) за період липень 2015 року, на суму 791,4 тис. грн., в тому числі ПДВ 131,9 тис. грн.

13.01.2016 року за вих. № 145 /7/16-03-22-02 Кременчуцькою ОДПІ, складено податкову інформацію по ТОВ Техтранстрой плюс (код ЄДРПОУ 3914124), згідно якої встановлено, що не можливо підтвердити факт придбання послуг ТОВ Техтрансстрой Плюс (код ЄДРПОУ 39194124) від постачальника ТОВ Алчевськтранспостачання-2007 (код ЄДРПОУ 35226445) в липні 2015 року в силу ознаки нереальності здійснення операцій.

У зв'язку з вищевикладеним, у ТОВ Техтрансстрой Плюс (код ЄДРПОУ 39194124) відсутнє право на формування податкового кредиту по операціях з ТОВ Алчевськтранспостачання-2007 (код ЄДРПОУ 35226445) у період лютого-грудня 2015 року на суму 3 814,540 тис. грн. в тому числі ПДВ 635,75 тис. грн.

20.01.2017 слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області призначено почеркознавчу експертизу підписів виконаних у фінансово-господарських документах по взаємовідносинах ТОВ Алчевськтранспостачання-2007 із ТОВ Техтрансстрой Плюс .

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ КК Промснаб знаходиться на податковому обліку у Східній ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківський області, у зв'язку з чим, службові особи підприємства всі реєстраційні документи подавали до Харківсько міської ради. Документи реєстраційної справи ТОВ КК Промснаб зберігаються в управлінні державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців департаменту реєстрації Харківської міської ради, за адресою: м. Харків, проспект Московський, 96 - А.

Відповідно до відомостей АІС Податковий блок підприємство ТОВ КК Промснаб зареєстроване в Департаменті реєстрації Харківської міської ради від 26.03.2014 № 13821020000025035.

Таким чином, з метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, повного кола осіб, причетних до його вчинення, проведення судових експертиз, встановлення повного кола осіб причетних до реєстрації, перереєстрації підприємства ТОВ КК Промснаб , а також адрес реєстрації підприємства, встановлення фактичних даних здійснення господарської діяльності останнього за адресами можливих реєстрацій, у ході досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ КК Промснаб , які знаходяться в управлінні державної реєстрації юридичних та фізичних осіб - підприємців департаменту реєстрації Харківської міської ради, за адресою: м. Харків, проспект Московський, 96-А, в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник Харківської міської ради, у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з'явився.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Згідно ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для досягнення якого слідчий, прокурор звернувся із клопотанням (ч.3 ст. 132 КПК України ).

Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

До клопотання слідчого, прокурора про застосування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання (ч.6 ст. 132 КПК України ).

Таким чином виходячи із аналізу наведених норм ст. 131-132 КПК України заходи забезпечення повинні бути спрямовані на потреби досудового розслідування в рамках того кримінального провадження в якому подається таке клопотання.

В той же час клопотання прокурора про тимчасовий доступ до речей і документів виходить за межі досудового розслідування кримінального провадження № 42016170000000059, що підтверджується наступним.

З витягу з кримінального провадження № 42016170000000059 вбачається, що СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження, за попередньою кваліфікацією за ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, згідно витягу з кримінального провадження, внесено відомості 12.02.2016 року про те, що службові особи ТОВ Техтрансстрой плюс (код ЄДРПОУ 39194124), за попередньою змовою із службовими особами ТОВ Алчевськтранспостачання-2007 (код ЄДРПОУ 35226442), шляхом зловживання своїм службовим становищем у наслідок внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів щодо проведення фінансово-господарських операцій із підприємствами з ознаками фіктивності, які фактично не мали місце, заволоділи бюджетними коштами на суму 635,75 тис. грн.., чим заподіяли державному бюджету України збитків у вигляді незаконного одержання права формування податкового кредиту на вказану суму, що є особливо великим розміром, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 5 ст. 191 КК України.

Також, 23.11.2016 року внесено відомості про те, що службові особи ТОВ Техтрансстрой плюс (код ЄДРПОУ 39194124), умисно ухилилися від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.

На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Також при вирішенні по суті поданого клопотання, слідчий суддя зазначає, що слідчим в обґрунтування клопотання вказано, що в бухгалтерському та податковому обліку ТОВ Техтранстрой плюс відображено залучення до виконання робіт субпідрядника ТОВ Алчевськтранспосточання-2007 , який в свою чергу здійснив перерахування коштів в адресу підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ Юпоком (код ЄДРПОУ 39652722) на суму 791,7 тис.грн., в т.ч. ПДВ 131,95 тис. грн., ТОВ ТКК Імекс (код ЄДРПОУ 34345254) на суму 1030,08 тис.грн., в т.ч. ПДВ 171,68 тис.грн., ТОВ ТКК Техноком (код ЄДРПОУ 39441434) на суму 789,7 тис.грн., в т.ч. ПДВ 131,61 тис.грн., ТОВ КК Промснаб (код ЄДРПОУ 39150459) на суму 1203,06 тис.грн., в т.ч. ПДВ 200,51 тис.грн.

При цьому, слідчим не надано доказів фіктивності підприємств ТОВ Юпоком (код ЄДРПОУ 39652722), ТОВ ТКК Імекс (код ЄДРПОУ 34345254), ТОВ ТКК Техноком (код ЄДРПОУ 39441434) , ТОВ КК Промснаб (код ЄДРПОУ 39150459).

Також, згідно вищезазначеного витягу з ЄРДР щодо реєстрації кримінального провадження № 42016170000000059 досудове розслідування в ньому здійснюється за ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 212 КК України з приводу ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ Техтрансстрой плюс (код ЄДРПОУ 39194124), ТОВ Алчевськтранспостачання-2007 (код ЄДРПОУ 35226442). При цьому слідчий просить надати дозвіл та тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ КК Промснаб . Так, слідчий фактично ініціює заходи забезпечення які не стосуються предмета розслідування у кримінальному провадженні №42016170000000059, що є неприпустимим.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити в задоволенні клопотання прокурора про надання дозволу на тимчасовий доступ .

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання прокурора прокуратури Полтавської області радника юстиції Бондаренка Олексія Петровича про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: В. І. Хіневич