Ухвала

від 20.02.2017 по справі 755/15458/16-к

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 755/15458/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"20" лютого 2017 р. м.Київ

Слідчий суддя Дніпровського районного суду м.Києва Іваніна Ю.В., при секретарі Степаненко І.Б., за участю слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві Перепелиці А.С., розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві Перепелиці А.С., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №4 м.Київ Лубіним О.О., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні №32016100090000038 та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

17.02.2017 року слідчий СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві перепелиця А.С. звернувся до суду із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів з можливістю вилучення у ТОВ МАСТЕРБУД ЛТД (код за ЄДРПОУ 31520136), для проведення в подальшому почеркознавчої та економічної експертизи оригінали фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ РІАЛ-С ГРУП (код за ЄДРПОУ 40488643), ТОВ ВІЛЬНОС КОМПАНІ (код за ЄДРПОУ 40456412) та ТОВ УКРВЕНТПРОМ (код за ЄДРПОУ 39276809) за період 2016 року, в тому числі: договори, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт, рахунки, чеки, банківські виписки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, довіреності, листи, накази, протоколи та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи 1-С Бухгалтерія ) ТОВ МАСТЕРБУД ЛТД (код за ЄДРПОУ 31520136), щодо оприбуткування та подальшого руху отриманих товарів (послуг) від ТОВ РІАЛ-С ГРУП (код за ЄДРПОУ 40488643), ТОВ ВІЛЬНОС КОМПАНІ (код за ЄДРПОУ 40456412) та ТОВ УКРВЕНТПРОМ (код за ЄДРПОУ 39276809), а також документів із зазначенням на них осіб які приймали товар від зазначених підприємств.

Вимоги клопотання обґрунтовані тим, що група осіб створили та придбали суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) з метою прикриття незаконної діяльності, тобто своїми діями здійснюють фіктивне підприємництво, та використовуючи фіктивні підприємства надають послуги суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, що призводить до умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, в особливо великих розмірах.

Так, оперативними заходами та слідчими (розшуковими) діями встановлено групу підприємств, які скористалися послугами з формування незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість з використанням транзитно-конвертаційної групи, яка задіяна в злочинній схемі кримінального правопорушення, серед яких виявлено ТОВ МАСТЕРБУД ЛТД (код за ЄДРПОУ 31520136).

В ході здійснення досудового розслідування, проведеним аналізом аналітично-інформаційних баз даних ДФС України Податковий Блок встановлено, що ТОВ МАСТЕРБУД ЛТД в період 2016 року формувало податковий кредит з податку на додану вартість від ряду підприємств, які мають ознаки фіктивності та задіяні в злочинній схемі кримінального правопорушення, а саме відображало фінансово-господарські взаємовідносини з суб'єктами господарської діяльності серед яких: ТОВ РІАЛ-С ГРУП (код за ЄДРПОУ 40488643), ТОВ ВІЛЬНОС КОМПАНІ (код за ЄДРПОУ 40456412) та ТОВ УКРВЕНТПРОМ (код за ЄДРПОУ 39276809).

Здійснюючи досудове розслідування по кримінальному провадженню, з метою встановлення обставин умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та з метою дослідження ланцюгу схеми кримінального правопорушення 16.01.2017 в адресу ТОВ МАСТЕРБУД ЛТД було направлено лист №67/10/26-53-23, щодо отримання копій та пред'явленні оригіналів документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ МАСТЕРБУД ЛТД з ТОВ РІАЛ-С ГРУП , ТОВ ВІЛЬНОС КОМПАНІ та ТОВ УКРВЕНТПРОМ за період 2016 року. Однак МАСТЕРБУД ЛТД відмовлено в наданні копій документів, аргументуючи це тим, що порядок надання документів стороні досудового розслідування надається лише в порядку ст.ст.159, 160 КПК України, а саме на підставі ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей та документів.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ МАСТЕРБУД ЛТД з ТОВ РІАЛ-С ГРУП , ТОВ ВІЛЬНОС КОМПАНІ та ТОВ УКРВЕНТПРОМ за період 2016 року.

Для встановлення усіх обставин здійснення господарської діяльності, відстеження походження товарно-матеріальних цінностей та підтвердження виконання робіт, які були поставлені в адресу ТОВ Мастербуд необхідно дослідити оригінали первинних документів, які складались за наслідком ланцюгу фінансово-господарських операцій з контрагентами, що мають ознаки фіктивності, а саме документи ТОВ МАСТЕРБУД ЛТД по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ РІАЛ-С ГРУП , ТОВ ВІЛЬНОС КОМПАНІ та ТОВ УКРВЕНТПРОМ за період 2016 року.

Вилучення у ТОВ МАСТЕРБУД ЛТД фінансово-господарських документів, щодо взаємовідносин з ТОВ РІАЛ-С ГРУП , ТОВ ВІЛЬНОС КОМПАНІ та ТОВ УКРВЕНТПРОМ є єдиною можливістю дослідити ланцюг злочинної схеми від виконавця (постачальника) до замовника.

Оригінали зазначених документів ТОВ МАСТЕРБУД ЛТД по взаємовідносинам з ТОВ РІАЛ-С ГРУП , ТОВ ВІЛЬНОС КОМПАНІ та ТОВ УКРВЕНТПРОМ , необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

У відповідності до п.7 п.п.4 Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Слідчий у судовому засіданні підтримав вимоги клопотання та просив його задовольнити з підстав викладених у клопотанні про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Враховуючи доведеність слідчим наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни та знищення документів та речей, дане клопотання розглядається у порядку ч.2 ст.163 КПК України, згідно якого, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею без виклику осіб, у володінні яких знаходяться речі та документи.

Вислухавши доводи та пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали у їх сукупності, суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого.

Судом було встановлено, що 18.03.2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення за ч.3 ст.212 КК України (кримінальне провадження №32016100090000038).

Статтею 160 КПК України передбачено право сторони кримінального провадження звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого, погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №4 м.Київ Лубіним О.О., оформлене згідно вимог ст.160 Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Частина 5 статті 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відноситься, конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Таким чином, документи, до яких просить дозволити доступ слідчий, є документами, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зазначені слідчим дані та процесуальні дії, проведені у кримінальному провадженні, доводять можливість використання як доказів речей, які слідчий планує вилучити. З матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, можуть мати суттєве значення з розкриття злочину та для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду клопотання, слідчим доведено неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих доказів.

Згідно ст.165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов'язана пред'явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов'язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві Перепелиці А.С., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №4 м.Київ Лубіним О.О., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні №32016100090000038 - задовольнити.

Надати право слідчому СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві Перепелиці Андрію Сергійовичу на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення у ТОВ МАСТЕРБУД ЛТД (код за ЄДРПОУ 31520136), для проведення в подальшому почеркознавчої та економічної експертизи оригінали фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ РІАЛ-С ГРУП (код за ЄДРПОУ 40488643), ТОВ ВІЛЬНОС КОМПАНІ (код за ЄДРПОУ 40456412) та ТОВ УКРВЕНТПРОМ (код за ЄДРПОУ 39276809) за період 2016 року, в тому числі: договори, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт, рахунки, чеки, банківські виписки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, довіреності, листи, накази, протоколи та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи 1-С Бухгалтерія ) ТОВ МАСТЕРБУД ЛТД (код за ЄДРПОУ 31520136), щодо оприбуткування та подальшого руху отриманих товарів (послуг) від ТОВ РІАЛ-С ГРУП (код за ЄДРПОУ 40488643), ТОВ ВІЛЬНОС КОМПАНІ (код за ЄДРПОУ 40456412) та ТОВ УКРВЕНТПРОМ (код за ЄДРПОУ 39276809), а також документів із зазначенням на них осіб які приймали товар від зазначених підприємств.

Зобов'язати керівництво ТОВ МАСТЕРБУД ЛТД , надати слідчому СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві Перепелиці Андрію Сергійовичу тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення у ТОВ МАСТЕРБУД ЛТД (код за ЄДРПОУ 31520136), для проведення в подальшому почеркознавчої та економічної експертизи оригінали фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ РІАЛ-С ГРУП (код за ЄДРПОУ 40488643), ТОВ ВІЛЬНОС КОМПАНІ (код за ЄДРПОУ 40456412) та ТОВ УКРВЕНТПРОМ (код за ЄДРПОУ 39276809) за період 2016 року, в тому числі: договори, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт, рахунки, чеки, банківські виписки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, довіреності, листи, накази, протоколи та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи 1-С Бухгалтерія ) ТОВ МАСТЕРБУД ЛТД (код за ЄДРПОУ 31520136), щодо оприбуткування та подальшого руху отриманих товарів (послуг) від ТОВ РІАЛ-С ГРУП (код за ЄДРПОУ 40488643), ТОВ ВІЛЬНОС КОМПАНІ (код за ЄДРПОУ 40456412) та ТОВ УКРВЕНТПРОМ (код за ЄДРПОУ 39276809), а також документів із зазначенням на них осіб які приймали товар від зазначених підприємств.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє один місяць з дня її постановлення - до 20.03.2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Дніпровського районного суду

м.Києва Ю.В. Іваніна