Ухвала

від 16.03.2017 по справі 490/12227/16-к

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

Центральний районний суд м. Миколаєва

54020, м. Миколаїв, вул. Декабристів, 41/12, inbox@ct.mk.court.gov.ua

490/12227/16-к

н\п 1-кс/490/499/2017

У Х В А Л А

13.03.2017р. Центральний районний суд м. Миколаєва в складі судді Дірко І.І., за участю секретаря Дембовської О.В. розглянув клопотання слідчого СУ ФР ГУ ДФС в Миколаївської області Олійникової В.Р. про проведення позапланової документальної перевірки

В С Т А Н О В И В:

30.09.2016р. в ЄРДР зареєстроване кримінальне провадження №32016150000000074 за ст. 212 ч.3 КК України за повідомленням про те що невстановлені особи сприяли незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки на суму понад 10 млн. грн.

Слідчий звернувся з клопотанням про проведення позапланової документальної перевірки вимог податкового законодавства ТОВ "Проект-Строй Сервис". В обґрунтування необхідності проведення позапланової перевірки вказано щодо запобігання необґрунтованим втратам бюджету.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, пояснила що в ході досудового розслідування встановлено що ТОВ "Проект-Строй Сервис" здійснювало за документами діяльність з придбання та продажу товарів. При цьому за документами придбало одні види товарів, а продавало інші. До того ж серед товарів наприклад була заморожена курятина, для зберігання якої необхідні морозильні камери, однак дані щодо оренди таких камер, так саме як і взагалі складських приміщень - відсутні. Не зважаючи на пояснення директора підприємства щодо того що підприємство здійснювало господарську діяльність, є підстави вважати вказане підприємство фіктивним.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, вважаю необхідним в задоволенні клопотання відмовити з наступних підстав.

Податковим Кодексом України встановлена можливість проведення податкових перевірок як в межах кримінального провадження за ухвалою слідчого судді, так і в загальному порядку, поза межами кримінального провадження. В кримінальному провадженні податкові перевірки можуть бути призначені слідчим суддею виключно за для отримання доказів на підтвердження чи спростування певних обставин, що мають значення у вказаному кримінальному проваджені, та коли отримання такого доказу пов'язане зі спеціальними знаннями в області бухгалтерії. З матеріалів кримінального провадження та пояснень слідчого вбачається що є достатні підстави вважати вказане підприємство фіктивним. За такого проведення податкової перевірки не може мати доказового значення, встановлення таких речей як: відсутність трудових резервів, складських та інших потужностей для здійснення господарської діяльності певного виду, інші речі що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні щодо фіктивних підприємств має доводитися слідчим шляхом проведення комплексу слідчих дій, та не можуть бути встановлені інспекторами ДФС.

Керуючись ст. 78 ПКУ

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання слідчого про проведення позапланової перевірки ТОВ "Проект-Строй Сервис" - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Дірко І.І.