Ухвала

від 17.02.2017 по справі 760/17433/16-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№ 760/17433/16-к

(№1-кс/760/2761/17)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17. 02. 2017 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., при секретарі Яковенко Н. К., за участю слідчого Скрипаля О. В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипаля О. В., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва Петрунею Р. А. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1, ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипаля О. В., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва Петрунею Р. А. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1, ч.3 ст.212 КК України.

Подане клопотання обґрунтоване тим, що у проваджені СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016, за фактом умисного ухилення від сплати податків в значних та особливо великих розмірах, передбаченого ч.1, ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що основним постачальником ТОВ Торговий дім Королівський Смак (код ЄДРПОУ 34242657) продукції (олії соняшникової, майонезу та ін.) є ПП Віктор і К (код ЄДРПОУ 20651018), яке є виробником відповідної продукції. Фактично ПП Віктор і К (код ЄДРПОУ 20651018) є власником торгової марки Королівський смак .

За результатами проведеного аналізу відомостей, що містяться у базах даних ДФС України, встановлено те, що суб'єкт підприємницької діяльності ПП Віктор і К (код ЄДРПОУ 20651018) штучно формує собі податковий кредит з ПДВ за рахунок транзитного суб'єкта підприємницької діяльності на етапі постачання сировини, а саме: насіння соняшника, за завищеними цінами. Це дає змогу штучно завищити собівартість продукції, яка виготовляється, та далі експортувати її за цінами, сформованими на етапі виробництва.

Так, згідно дослідження відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Київській області №75/10-36-16-00-14/38869126 від 31.05.2016 встановлено, що службові особи ПП Віктор і К (код ЄДРПОУ 20651018) за період з 01.12.2015 по 31.12.2015 умисно ухились від сплати податків на загальну суму 9 196 459,1 грн. під час ведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Агроєвротрейд" (код 38869126), що є особливо великим розміром.

До суб'єктів підприємницької діяльності, що мають ознаки транзитності , які використовуються службовими особами Віктор і К (код ЄДРПОУ: 20651018) для штучного формування податкового кредиту з ПДВ відноситься ТОВ Агро-Еліт (код ЄДРПОУ: 40332143).

ПП Віктор і К з метою штучного завищення податкового кредиту відображає у власній податковій звітності товариства від зазнаного СПД придбання олії соняшникової. Однак ТОВ Агро-Еліт (код ЄДРПОУ 40332143), не маючи власних потужностей для виробництва соняшникової олії, а також відсутністю будь-яких активів підприємства фактично не може здійснити реалізацію зазначених товаро-матеріальних цінностей в адресу ПП Віктор і К .

Фактично переробка насіння соняшника та виготовлення олії соняшникової здійснюється на виробництві ПП Віктор і К (Державною технічною комісію прийнято в експлантацію цех по переробці насіння соняшника ПП Віктор і К та лінію розливу масла соняшникового). Дане підприємство позиціонує себе як одне з основних виробників олії соняшникової в Україні.

За результатами проведеного аналізу податкової звітності ТОВ Агроєвротрейд (код ЄДРПОУ: 38869126) встановлено, що протягом грудня 2015 року дане СПД сформувало податковий кредит з ПДВ від СПД, що має ознаки транзитності - ТОВ АПК Схід (код ЄДРПОУ: 38993098) на суму 9 196 459 грн. та відобразило покупку насіння соняшника.

Так, встановлено, що ТОВ АПК Схід (код ЄДРПОУ: 38993098) уклало договір оренди від 27.04.2015 року (на один рік) з ПСП Чумацький шлях (код ЄДРПОУ 32991708). В оренді знаходяться сільськогосподарські угіддя, місце розташування яких Херсонська область, Великоолександівський район, Бобровокутська с/р.

Службовою особою та засновником ПСП Чумацький шлях (код ЄДРПОУ: 32991708) є громадянин ОСОБА_3 (РНОК ПП: НОМЕР_1). Встановлено те, що станом на ІНФОРМАЦІЯ_1 констатовано факт смерті даного громадянина.

Також Бобровокутська с/р було повідомила про те, що землі (сільськогосподарські угіддя), які орендовані ПСП Чумацький шлях (код ЄДРПОУ: 32991708), а в подальшому передані в оренду ТОВ АПК Схід (код ЄДРПОУ: 38993098), не використовуються вже на протязі 4-5 років.

Аналізом діяльності ТОВ Агроєвротрейд (код ЄДРПОУ: 38869126) по взаємовідносинах з ТОВ АПК Схід (код ЄДРПОУ: 38993098) встановлено, що вказані підприємства здійснювали господарські операції з придбання та реалізації товарів, які містять ознаки нереальності їх здійснення та проведенні з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту по ланцюгу постачання.

Фактично ТОВ АПК Схід (код ЄДРПОУ: 38993098) не мав можливості здійснити поставку насіння соняшника в адресу ТОВ Агроєвротрейд (код ЄДРПОУ: 38869126).

Слідчий зазначав, що на теперішній час встановити фактично здійснення оплати за ТМЦ та отримання грошових коштів за подальшу реалізацію ТМЦ від ТОВ Агроєвротрейд неможливо, окрім, як надання тимчасового доступу до банківських документів ТОВ АПК Схід з їх вилученням.

Надання вказаних відомостей необхідні для встановлення факту отримання та сплати, або відсутності сплати та отримання з боку ТОВ АПК Схід грошових коштів за фактично неіснуючих фінансово-господарських операцій.

Вказані документи з відомостями щодо обставин відкриття та функціонування рахунків ТОВ АПК Схід (код ЄДРПОУ 38993098) в оригіналах та в одному екземплярі перебувають лише в приміщенні та у службових осіб банківської установи, у зв'язку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах, які знаходяться у банківській установі містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення.

Документи, які перебувають у співробітників ПАТ "УКРСОЦБАНК" (МФО 300023) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

Згідно БД ГУ ДФС Податковий блок встановлено, що ТОВ АПК Схід має відкриті банківські рахунки у ПАТ "УКРСОЦБАНК" (МФО 300023) - №26058011547590, №26045011547569, №26008011547551.

При проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно відомостей, що закріплені в банківських рахунках, будуть встановлені факти перерахування грошей на рахунки підприємств, які можуть бути не відображені у податковому обліку підприємства, встановлений факт зняття готівкових грошових коштів службовими особами вказаних підприємств, а також факт не перерахування грошових коштів на банківські рахунки підприємств, які відображені у документах податкової звітності.

Слідчий зазначав, що банківські документи ТОВ АПК Схід (код ЄДРПОУ 38993098) мають значення для встановлення фактичних даних про обіг коштів по рахунках, осіб, які використовували рахунки та були відповідальними за здійснення фінансових операцій, дати відкриття рахунків, дати та часу зарахування/списання коштів, зняття грошових коштів тощо.

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як стороною обвинувачення у судовому засіданні доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у місті Києві старшому лейтенанту податкової міліції Скрипалю Олександру Вікторовичу або оперативному співробітнику ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві за дорученням, на тимчасовий доступ до документів ТОВ АПК Схід (код ЄДРПОУ 38993098), що знаходяться у ПАТ "УКРСОЦБАНК" (МФО 300023), з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме:

-картки зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ АПК Схід (код ЄДРПОУ 38993098), копії паспортів, доручень інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунків ТОВ АПК Схід - №26058011547590, №26045011547569, №26008011547551;

-документів, щодо руху грошових коштів по рахункам ТОВ АПК Схід №26058011547590, №26045011547569, №26008011547551 за період з дня відкриття рахунку та по даний час (з вказівкою призначення платежів, найменування відправника та одержувача, код ЄДРПОУ відправника та одержувача, рахунків і реквізитів відправника і одержувача, номера і дати документа, дебету і кредиту, залишку на кінець операційного дня) на паперовому та електронному носіях інформації;

-документи, на підставі яких ТОВ АПК Схід (код ЄДРПОУ 38993098) відкрито рахунки №26058011547590, №26045011547569, №26008011547551;

-договори щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги ТОВ АПК Схід працівниками ПАТ "УКРСОЦБАНК" (МФО 300023);

-документи щодо проведення фінансового моніторингу працівниками ПАТ "УКРСОЦБАНК" (МФО 300023) банківських операцій по розрахунках ТОВ АПК Схід ;

- заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), касових ордерів щодо зняття готівки, видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків ТОВ АПК Схід - №26058011547590, №26045011547569, №26008011547551, за період з дня відкриття рахунку по даний час;

-довіреності ТОВ АПК Схід (код ЄДРПОУ 38993098), які уповноважують фізичних або юридичних осіб на здійснення операцій з грошовими коштами, що знаходяться на вищевказаному розрахунковому рахунку, які мали юридичну силу в період з дня відкриття рахунку по даний час;

-інформацію щодо IP-адрес, з яких відправлялись на адресу банку електронні платіжні доручення по банківському рахунку №26058011547590, №26045011547569, №26008011547551, відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ АПК Схід на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet ServiceProvider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О. В. Бобровник