Ухвала

від 16.05.2017 по справі 357/12569/16-к

БІЛОЦЕРКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 357/12569/16-к

1-кс/357/2032/17

У Х В А Л А

16 травня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 розглянувши клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 на проведення обшуку за адресою: м. Київ, пров. Чугуївський, 19, буква А, з метою вилучення речей та документів ТОВ «Нафтогаз Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 36308885) по взаємовідносинам з ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969) та ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676) за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 рр,внесеного до ЄРДР за № 32016110000000029 від 13.07.2016 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Білоцерківського міськрайонного суду 16.05.2017 року слідчого судді ОСОБА_1 надійшло клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 проведення обшуку за адресою: м. Київ, пров. Чугуївський, 19, буква А, з метою вилучення речей та документів ТОВ «Нафтогаз Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 36308885) по взаємовідносинам з ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969) та ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676) за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 рр,мотивоване наступним.

в період 2015 - 2016 років службові особи ТОВ "Альфа Комп-К" (код ЄДРПОУ 39625243) шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за наслідком проведених псевдооперацій з отримання товарів, робіт та послуг від підконтрольних ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969), ТОВ «Делсіс» (код ЄДРПОУ 39467269), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39565148), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676), ТОВ "Ветавія" (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (код ЄДРПОУ 39714893), ТОВ "Кийпанорама" (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ "Реклама Прайм" (код ЄДРПОУ 39820830), ТОВ "ІК та Технології" (код ЄДРПОУ 39999284) ухилились від сплати податків на загальну суму 3,6 млн. грн..

Висновком аналітичного дослідження №86/10-36-16-00-14/39625243 від 04.07.2016 року проведеного ГУ ДФС у Київській області підтверджено неправомірність формування службовими особами ТОВ "Альфа Комп-К" (код ЄДРПОУ 39625243) податкового кредиту з ПДВ та внесення неправдивих відомостей до первинних документів та податкової звітності підприємства за 2015 рік, в якій відображено наслідки оформлених взаємовідносин фінансово-господарських операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності - ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969), ТОВ «Делсіс» (код ЄДРПОУ 39467269), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39565148), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676), ТОВ "Ветавія" (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (код ЄДРПОУ 39714893), ТОВ "Кийпанорама" (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ "Реклама Прайм" (код ЄДРПОУ 39820830) та ТОВ "ІК та Технології" (код ЄДРПОУ 39999284).

Також проведеними оглядами юридичних адрес підприємств з ознаками фіктивності - ТОВ "Трейдексим ФП", ТОВ «Делсіс», ТОВ "Актив - Трейд ЛТД", ТОВ "БТК Промбудпостачання", ТОВ "Ветавія", ТОВ "РА Модуль-Реклама", ТОВ "Кийпанорама", ТОВ "Реклама Прайм" та ТОВ "ІК ТА Технології" встановлено відсутність підприємств за місцем реєстрації.

Крім того, допитаний як свідок керівник ТОВ «Делсіс» ОСОБА_7 показав, що ТОВ «Делсіс» зареєстрував без мети здійснення фінансово-господарської діяльності за грошову винагороду. Документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Делсіс» по взаємовідносинам з іншими контрагентами не підписував.

Також допитаний як свідок керівник ТОВ «Ветавія» ОСОБА_8 показала, що ТОВ «Ветавія» зареєструвала без мети здійснення фінансово-господарської діяльності за грошову винагороду. Документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ветавія» по взаємовідносинам з іншими контрагентами не підписувала.

Тому відображення службовими особами ТОВ «Альфа Комп-К» у звітних періодах за 2015 рік, у складі податкового кредиту, сум ПДВ від оформлення фіктивних операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності - ТОВ "Трейдексим ФП", ТОВ «Делсіс», ТОВ "Актив - Трейд ЛТД", ТОВ "БТК Промбудпостачання", ТОВ "Ветавія", ТОВ "РА Модуль-Реклама", ТОВ "Кийпанорама", ТОВ "Реклама Прайм" та ТОВ "ІК ТА Технології" призвело до умисного ухилення від сплати податку на додану вартість до державного бюджету у вказаний період в сумі 3 624 946,0 грн.

Таким чином, підприємства реально діючого сектору економіки, використовуючи послуги «конвертаційного центру» створеного громадянами ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , ухилились від сплати податку на додану вартість за 2015 рік у особливо великих розмірах.

14.02.2017 року отримано ухвалу судді Білоцерківського міськрайонного суду на здійснення тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ «Нафтогаз Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 36308885) по взаємовідносинам з ТОВ «Альфа Комп-К», ТОВ "Трейдексим ФП", ТОВ «Делсіс», ТОВ "Актив - Трейд ЛТД", ТОВ "БТК Промбудпостачання", ТОВ "Ветавія", ТОВ "РА Модуль-Реклама", ТОВ "Кийпанорама", ТОВ "Реклама Прайм" та ТОВ "ІК ТА Технології". 28.02.2017 року ухвалу оголошено, та підтверджено її отримання директором підприємства. Проте службові особи ТОВ «Нафтогаз Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 36308885) відмовилися надавати зазначені в ухвалі документи, не мотивувавши свою відмову жодними офіційними поясненнями.

Оглядом АІС «Архів електронної звітності» встановлено, що ТОВ «Нафтогаз Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 36308885) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969) та ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676).

Вищезазначене дає достатні підстави вважати, що речі та документи, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, можуть знаходитися за юридичною адресою ТОВ «Нафтогаз Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 36308885): м. Київ, пров. Чугуївський, 19, буква А. Згідно Відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно право власності нерухомого майна, розташованого за адресою: м. Київ, пров. Чугуївський, 19, буква А, зареєстроване за ТОВ «ЕТАЛОН-2009» (код ЄДРПОУ 36352635).

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3)правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5)житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. Клопотання про обшук розглядається у суді в день його надходження за участю слідчого або прокурора. Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Згідно ст. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз. Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити відомості про: 1) строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали; 2) прокурора, слідчого, який подав клопотання про обшук; 3) положення закону, на підставі якого постановляється ухвала; 4) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, які мають бути піддані обшуку; 5) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 6) речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав вказане клопотання та просив проводити розгляд клопотання без участі представників ТОВ «Нафтогаз Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 36308885, податкова адреса: м. Київ, пров. Чугуївський, 19, буква А, податковий облік: ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві) та представників власника приміщення, розташованого за адресою: м. Київ, пров. Чугуївський, 19 - ТОВ «ЕТАЛОН-2009» (код ЄДРПОУ 36352635).,суд приходить до висновку, що слідчий довів наявність достатніх підстав на надання дозволу на проведення обшуку за адресою: м. Київ, пров. Чугуївський, 19, буква А, з метою вилучення речей та документів ТОВ «Нафтогаз Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 36308885) по взаємовідносинам з ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969) та ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676) за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 рр.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.234-236 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити.

Надати слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника відділу ОСОБА_9 , дозвіл на проведення обшуку за адресою: м. Київ, пров. Чугуївський, 19, буква А, з метою вилучення речей та документів ТОВ «Нафтогаз Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 36308885) по взаємовідносинам з ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969) та ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676) за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 рр., а саме: реєстри отриманих та виданих податкових накладних; відомості бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій; платіжні доручення; виписки по рахункам; договори з додатками та додатковими угодами; специфікації; рахунки-фактури; товарні накладні; податкові накладні; видаткові накладні; акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг); товарно-транспортні накладні; довіреності відвантаження та отримання товарів; книги (реєстри) обліку придбання та реалізації товарів (робіт, послуг); книги (реєстри) реєстрації доручень; книги (реєстри) складського обліку; векселі та документи щодо їх руху; акти звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг; акти звірок взаєморозрахунків; листування, щодо виконання умов договорів, тощо; журнали обліку в`їзду та виїзду автотранспортних засобів; документи, які визначають вартість товару, документи контролю за доставкою товарів, чорнові бухгалтерські записи, комп`ютерна техніка, інші електронні носії інформації, документи, в які вносились завідомо підроблені дані, печатки суб`єктів господарювання, що здійснюють фіктивну діяльність, грошові кошти та цінності здобуті злочинним шляхом, телефонні апарати, роздруківки руху коштів по рахункам, чекові книжки на отримання готівкових коштів а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчиненого кримінального правопорушення.

Строк дії ухвали закінчується 16 червня 2017 року.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи виконується у порядку та у спосіб визначеному ст. 236 КПК України

Слідчий суддя ОСОБА_1