Ухвала

від 21.03.2017 по справі 760/4170/17

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№1-кс/760/4794/17

№760/4170/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21. 03. 2017 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене заступником керівника Броварської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_4 - про надання дозволу на обшук в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017110130000003 від 22.02.2017 року,

В С Т А Н О В И В :

До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене заступником керівника Броварської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_4 - про надання дозволу на обшук в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017110130000003 від 22.02.2017 року.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити з підстав наведених в клопотанні.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим відділом фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, що внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017110130000003 від 22.02.2017, за фактом придбання невстановленими особами фіктивного суб`єкту господарської діяльності ТОВ «АЛЬТКОМ-БУД» (код ЄДРПОУ 38911099) та використанні його разом із службовими особами ЖБК «Ярославський (код ЄДРПОУ 39419435) для прикриття незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Допитаний свідок засновник, керівник та головний бухгалтер ТОВ «АЛЬТКОМ-БУД» (код ЄДРПОУ 38911099) ОСОБА_5 надав покази про те, що вказане підприємство перереєстроване з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, відношення до фінансово господарської діяльності не має, банківський рахунок відкривав, але ключі доступу від системи «Клієнт - Банк» передавав невстановленій особі, грошові кошти, зняті з банківського рахунку підприємства, відкритого ПАТ «МІБ», у готівковій формі передавав цій же особі.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на банківський рахунок фіктивного підприємства ТОВ «АЛЬТКОМ-БУД» у період з жовтня по листопад 2015 року з банківського рахунку ЖБК «Ярославський» перераховувались грошові кошти в сумі 5 835 тис. грн. з призначенням платежу для оплати згiдно договору N221015/АБ вiд 22.10.2015р. за нібито виконані роботи (послуги), які в подальшому знімались готівкою та передавались невстановленій слідством особі.

Таким чином, службові особи ЖБК «Ярославський» разом із невстановленими особами протягом жовтня листопада 2015 року шляхом створення видимості виконання робіт (послуг) від фіктивного підприємства ТОВ «АЛЬТКОМ-БУД» в період 2015 року необґрунтовано завищили витрати підприємства на суму 5 835 тис. грн. при визначенні об`єкта оподаткування, тим самим ухилились від сплати податку на прибуток.

Згідно висновку Дослідженням відділу боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Київській області №81/10-36-16-00-14/39419435 від 13.06.2016 відносно фінансово господарських операцій, проведених за участю ЖБК «Ярославський» протягом 2014 2015 років, службові особи ЖБК «Ярославський» (код ЄДРПОУ 39419435) протягом 2015 року знаходячись на загальній системі оподаткування та являючись платниками податку на прибуток, при проведенні операцій з продажу квартир у збудованому житловому будинку за адресою: Київська обл., м. Бровари, вул. В. Симоненка, буд.117, - не відобразили дохід, що враховується при визначенні об`єкту оподаткування у розмірі 57 172 тис. грн., що призвело до заниження податкового зобов`язання з податку на прибуток у розмірі 10 290,96 тис. грн.

Крім того, згідно відповіді Броварської міськради № 2-7/4224 від 05.08.2016 встановлено, що при здачі в експлуатацію вказаних будівель забудовники ЖБК «Ярославський» та ТОВ «Підприємство «Будконтракт» не сплатили пайову участь (внесок) на розвиток інженерно-транспортної та соціальної інфраструктури м. Бровари, що складає 4% від загальної кошторисної вартості об`єкта будівництва, в загальній сумі 4248,16 тис. грн.

З метою ухилення від сплати податку на прибуток, отримані грошові кошти фізичних осіб в якості сплати за придбані квартири посадові особи ЖБК «Ярославський» згідно поданої до ОДПІ звітності за формою 1-ДФ в цей же період часу виплачували фізичним особам-підприємцям, що є пов`язаними особами з діяльністю ЖБК «Ярославський» та ТОВ «Підприємство «Будконтракт». А саме, у продовж вказаного періоду в адресу ФОП « ОСОБА_6 » (іпн: НОМЕР_1 ) нараховано та виплачено 12,4 млн. грн., ФОП « ОСОБА_7 » (іпн: НОМЕР_2 ) нараховано та виплачено 2, 3 млн. грн., ФОП « ОСОБА_8 » (іпн: НОМЕР_3 ) нараховано та виплачено 3,9 млн. грн., що свідчить про нікчемність проведених між ними операцій.

Іншу частину вищевказаних грошових коштів службові особи ЖБК «Ярославський», з метою ухилення від сплати податку на прибуток, перераховували на банківські рахунки підприємств з ознаками фіктивності за нібито виконані роботи (послуги), а саме: ТОВ «ТОП БІЛДІНГ ГРУП» (код ЄДРПОУ 39173151), ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «СЕТРА МОНОЛІТ» (код ЄДРПОУ 39286686), ТОВ «ТЕХНОБУДМОНТАЖЛЮКС» (код ЄДРПОУ 39095477), ТОВ «АСТЕР СОЮЗ» (код ЄДРПОУ 39413247), ТОВ «ФОРТІ ГРУП» (код ЄДРПОУ 39472111).

Допитаний свідок засновник, керівник та головний бухгалтер ТОВ «ТОВ ТОП БІЛДІНГ ГРУП» ОСОБА_9 надав покази про те, що він не являється засновником, керівником та головним бухгалтером ТОВ «ТОП БІЛДІНГ ГРУП», ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства не має та не уповноважував на це третіх осіб, звітних та первинних бухгалтерських документів підприємства не підписував, банківські рахунки не відкривав, хто здійснював керування даним підприємством, йому не відомо.

Також, допитаний свідок керівник та головний бухгалтер ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «СЕТРА МОНОЛІТ» ОСОБА_10 надав покази про те, що дійсно перебував на посаді керівника вказаного підприємства у період 2014 року. Крім того додав, що ЖБК «Ярославський» йому не відомий, договори не підписував із вказаним підприємством, послуги ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «СЕТРА МОНОЛІТ» в адресу ЖБК «Ярославський» не надавало.

Крім того, допитаний свідок колишній керівник та головний бухгалтер ТОВ «ТЕХНОБУДМОНТАЖЛЮКС» ОСОБА_11 надав покази про те, що йому не відомо, що він перебував на вказаних посадах до вересня 2016 року, так як у кінці 2014 року написав заяву про звільнення, до фінансово господарської діяльності ТОВ «ТЕХНОБУДМОНТАЖЛЮКС» за період 2015-2016 року не причетний.

Також, встановлено, що з рахунку ЖБК «Ярославський» на рахунок підприємства ТОВ «АСТЕР СОЮЗ» (код ЄДРПОУ 39413247) надійшли грошові кошти у розмірі 2 млн. грн. призначені для оплати за договором підряду N09/15-74 вiд 01.09.2015р.

За допомогою АІС «Податковий блок» отримані фактичні дані про те, що службові особи ТОВ «АСТЕР СОЮЗ» взаємовідносини з ЖБК "Ярославський" не відобразили у податковій звітності, так як останній раз звітність подавалась за період червня 2015 року.

Також, допитаний свідок директор та головний бухгалтер ТОВ «ФОРТІ ГРУП» ОСОБА_12 надав покази про те, що за грошову винагороду у розмірі 200 грн. надав копію паспорта та ідентифікаційного коду своєму знайомому, відношення до фінансово господарської діяльності вищевказаного підприємства не має, ЖБК «Ярославський» йому не відомий.

Таким чином, вищевказане свідчить про нікчемність фінансово господарських операцій ЖБК «Ярославський» з наступними підприємствами: ТОВ «ТОП БІЛДІНГ ГРУП», ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «СЕТРА МОНОЛІТ», ТОВ «ТЕХНОБУДМОНТАЖЛЮКС», ТОВ «АСТЕР СОЮЗ», ТОВ «ФОРТІ ГРУП».

В подальшому, оглядом встановлено, що ЖБК «Ярославський» за місцем реєстрації, а саме: Київська обл., м. Бровари, вул. Симоненка, буд. 117 не знаходиться.

Допитаний свідок співзасновник ЖБК «Ярославський» ОСОБА_13 надав покази про те, що не являється співзасновником вказаного підприємства, у кого знаходяться документи ЖБК «Ярославський» не відомо, колишній керівник ОСОБА_14 , колишній співзасновник ОСОБА_15 взагалі не відомі, а також додав, що ним було втрачено паспорт у червні 2016 року.

Крім того, опитаний у телефонному режимі новопризначений керівник ЖБК «Ярославський» ОСОБА_16 зазначив, що до діяльності вказаного підприємства не має жодного відношення, за грошову винагороду у розмірі 300 грн. підписав невідомі йому документи, у кого знаходяться документи ЖБК «Ярославський» не відомо, колишній керівник ОСОБА_14 , колишній співзасновник ОСОБА_15 взагалі не відомі.

Тому, враховуючи вищевказане, можна прийти до висновку, що документи фінансово господарської діяльності ЖБК «Ярославський» знаходяться у колишнього керівника ОСОБА_14 .

Згідно відомостей, отриманих з Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна встановлено, що ОСОБА_14 зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , яка на праві власності вказаному громадянину.

Слідчий зазначав, що з метою проведення повного, всебічного та неупередженого дослідження досудового розслідування кримінального провадження №32016110130000040, виникла необхідність в проведенні обшуку за адресою реєстрації колишнього керівника ЖБК «Ярославський» ОСОБА_14 , яка на праві власності вказаному громадянину, а саме: АДРЕСА_1 , з метою відшукання та вилучення речей та оригіналів документів щодо реалізації квартир у багатоквартирному житловому будинку за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: договори про сплату пайових внесків, чеки про сплату коштів, акти прийому передачі житла в експлуатацію, довідки про сплату пайових внесків, також оригіналів документів, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ЖБК «Ярославський» (код ЄДРПОУ 39419435) з ТОВ "Підприємство "Будконтракт" (код ЄДРПОУ 33212451), ТОВ «Будівельна фірма БАЗАЛЬТ» (код ЄДРПОУ 35892220), ФОП « ОСОБА_6 » (іпн: НОМЕР_1 ), ФОП « ОСОБА_7 » (іпн: НОМЕР_2 ), ФОП « ОСОБА_8 » (іпн: НОМЕР_3 ), ТОВ "ТОП БІЛДІНГ ГРУП" (код ЄДРПОУ 39173151), ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "СЕТРА МОНОЛІТ" (код ЄДРПОУ 39286686), ТОВ "ТЕХНОБУДМОНТАЖЛЮКС" (код ЄДРПОУ 39095477), ТОВ "АЛЬТКОМ-БУД" (38911099), ТОВ "АСТЕР СОЮЗ" (код ЄДРПОУ 39413247), ТОВ "ФОРТІ ГРУП" (код ЄДРПОУ 39472111) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, а саме: реєстри отриманих та виданих податкових накладних; відомості бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій; платіжні доручення;виписки по рахунках; договори з додатками та додатковими угодами; рахунки-фактури; товарні накладні;податкові накладні; акти прийому-передачі товару (робіт, послуг); товарно-транспортні накладні; довіреності на отримання товару; книги (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг); книги (реєстрів) реєстрації доручень; книги (реєстрів) складського обліку; векселі та документів щодо їх руху; акти звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг; акти звірок взаєморозрахунків; листування, щодо виконання умов договорів, накази про призначення та посадові інструкції службових та інших осіб підприємства, причетних до здійснення вказаних операцій, чорнових записів, записів подвійної бухгалтерії, також надати доступ до зняття інформації, що міститься в електронних інформаційних системах або їх частках, мобільних терміналах систем зв`язку шляхом її копіювання.

Вищевказані документи, предмети у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки в них містяться дані щодо суми ухилення від сплати податків ЖБК «Ярославський», обставини вчинення господарських операцій та отримувачів грошових коштів, одержаних в результаті вчинення злочину, а також можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, для встановлення обставин у кримінальному провадженні, наведено наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення та відомості, які їх містять у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, вбачається необхідність проведення обшуку, а тому прихожу до висновку про задоволення клопотання слідчого.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_17 або особі за дорученням, на проведення обшуку приміщення за адресою реєстрації колишнього керівника ЖБК «Ярославський» ОСОБА_14 , а саме: АДРЕСА_1 , яка на праві власності належить вказаному громадянину, з метою відшукання та вилучення речей та оригіналів документів щодо реалізації квартир у багатоквартирному житловому будинку за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: договори про сплату пайових внесків, чеки про сплату коштів, акти прийому передачі житла в експлуатацію, довідки про сплату пайових внесків, також оригіналів документів, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ЖБК «Ярославський» (код ЄДРПОУ 39419435) з ТОВ "Підприємство "Будконтракт" (код ЄДРПОУ 33212451), ТОВ «Будівельна фірма БАЗАЛЬТ» (код ЄДРПОУ 35892220), ФОП « ОСОБА_6 » (іпн: НОМЕР_1 ), ФОП « ОСОБА_7 » (іпн: НОМЕР_2 ), ФОП « ОСОБА_8 » (іпн: НОМЕР_3 ), ТОВ "ТОП БІЛДІНГ ГРУП" (код ЄДРПОУ 39173151), ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "СЕТРА МОНОЛІТ" (код ЄДРПОУ 39286686), ТОВ "ТЕХНОБУДМОНТАЖЛЮКС" (код ЄДРПОУ 39095477), ТОВ "АЛЬТКОМ-БУД" (38911099), ТОВ "АСТЕР СОЮЗ" (код ЄДРПОУ 39413247), ТОВ "ФОРТІ ГРУП" (код ЄДРПОУ 39472111) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, а саме: реєстри отриманих та виданих податкових накладних; відомості бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій; платіжні доручення;виписки по рахунках; договори з додатками та додатковими угодами; рахунки-фактури; товарні накладні;податкові накладні; акти прийому-передачі товару (робіт, послуг); товарно-транспортні накладні; довіреності на отримання товару; книги (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг); книги (реєстрів) реєстрації доручень; книги (реєстрів) складського обліку; векселі та документів щодо їх руху; акти звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг; акти звірок взаєморозрахунків; листування, щодо виконання умов договорів, накази про призначення та посадові інструкції службових та інших осіб підприємства, причетних до здійснення вказаних операцій, чорнових записів, записів подвійної бухгалтерії, також надати доступ до зняття інформації, що міститься в електронних інформаційних системах або їх частках, мобільних терміналах систем зв`язку шляхом її копіювання.

Строк дії ухвали до 21. 04. 2017 року.

Контроль за виконанням ухвали покласти на заступника керівника Броварської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_4 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1