Вирок

від 04.11.2009 по справі 11-1286/09

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

69005, м. Запоріжжя, пр. Леніна, 162, тел. 218-42-34, факс 33-71-00, inbox@zpa.court.gov.ua

Дело № 11 - 1286 2009 г. Пред - щий в 1-й инст. Громов И.Б.

Категория - ст. 212 ч.3 УКУ Докладчик во 2-й инст. - Незола И.Н.

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

04 ноября 2009 года судебная палата по уголовным делам апелляционного суда Запорожской области в составе:

председательствующего - Незолы И.Н.,

судей - Жечевой Н.И., Старовойт И.Ф.,

при секретаре - Вечеренко Е.М.

с участием прокурора - Кметь А.Г.,

рассмотрела в апелляционном порядке, в открытом судебном заседании уголовное дело по апелляции прокурора, принимавшего участие в рассмотрении дела судом первой инстанции,

на приговор Хортицкого районного суда гор. Запорожья от 26 августа 2009 года,

которым ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженка г. Уфы, республика Башкортостан Российской Федерации, гражданка Украины, образование высшее, пенсионерка, проживающая АДРЕСА_1, ранее не судимая,

осуждена: по ст. 212, ч.3 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины к наказанию в виде 3 лет лишения свободы с лишением права заниматься частной предпринимательской деятельностью сроком на 2 года, без конфискации имущества; по ст. 366, ч.1 УК Украины к наказанию в виде штрафа в размере 510 гривен с лишением права заниматься частной предпринимательской деятельностью сроком на 1 год.

На основании ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим окончательно назначено наказание в виде 3 лет лишения свободы с лишением права заниматься частной предпринимательской деятельностью сроком на 2 года, без конфискации имущества.

На основании ст. 75 УК Украины ОСОБА_1 освобождена от отбывания наказания с испытательным сроком на 1 год, с возложением на неё обязанностей, предусмотренных ст. 76 УК Украины.

Мерой пресечения осужденной до вступления приговора в законную силу оставлена подписка о невыезде.

Постановлено взыскать с ОСОБА_1 в доход государства 1041729 гривен.

В приговоре решена судьба вещественных доказательств.

Как явствует из приговора, ОСОБА_1, являясь согласно приказу № 7 от 04.02.1998 года служебным лицом - директором субъекта предпринимательской деятельности - малого частного предприятия «Макс», зарегистрированного в установленном законом порядке 20.02.1995 года исполнительным комитетом Запорожского городского совета под № 307 р., идентификационный код плательщика налогов по ЕГРПОУ 22151780, взятого на налоговый учет 13.05.2008 года в ГНИ в Хортицком районе г. Запорожья под № 0564К, свидетельство о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость, выдано 31.07.97 г. под НОМЕР_1 в Ленинском районе г. Запорожья, индивидуальный налоговый номер НОМЕР_2, сдано 28.06.99, иного свидетельства плательщика НДС не выдавалось, имеющего р/с НОМЕР_3 в ЗОД «Райффайзен Банк Аваль» в г. Запорожье (МФО 313827), находясь по юридическому адресу: г. Запорожье, ул. Хортицкое шоссе, д.28, кв.131, занимая в соответствии с Уставом предприятия должность, связанную с выполнением административно-хозяйственных и организационно-распорядительных обязанностей, будучи на основании п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учета и финансовой отчетности в Украине», с изменениями и дополнениями, № 996-ХГУ от 16.07.99, п. 10.1 ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97, ответственной за организацию бухгалтерского учета на предприятии, полноту отображения в учете всех хозяйственных операций, правильность отнесения доходов и затрат к соответствующим отчетным периодам, достоверность и своевременность исчисления и уплаты в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, в период времени с 01.01.2006 года, по 30.06.2007 года умышленно уклонилась от уплаты налога на прибыль и налога на добавленную стоимость при следующих обстоятельствах.

Так в период времени с 01.01.2006 года по 30.06.2007 года директор МЧП «Макс» ОСОБА_1, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность предприятия, связанную с куплей-продажей строительных и горюче-смазочных материалов, с предоставлением транспортно-экспедиционных и юридических услуг, действуя умышленно, путем осуществления финансово-хозяйственных операций, не подтвержденных первичными бухгалтерскими документами, а именно приобретения строительных и горюче-смазочных материалов, предоставления транспортно-экспедиционных и юридических услуг, без составления каких-либо первичных бухгалтерских документов, в нарушение абзаца п.п.4.1.1, п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1 п.11.3. ст.11, п. 16.4, п. 14.15 ст. 16 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия» от 28.12.1994 года № 334/94-ВР (с изменениями и дополнениями) и п.2.3 ст.2, п.п.3.1.1, п.3.1, ст.3, п.4.1, ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7, п.9.3, п.9.4, п.9.5 ст.9 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97 года (с изменениями и дополнениями), уклонилась от уплаты: налога на добавленную стоимость на сумму 416 321,77 гривен и налога на прибыль на сумму 625 404,32 гривен, а всего налогов на общую сумму 1 041 729,0 гривен.

В период времени с 19.02.2009 года по 25.02.2009 года сотрудниками ГНИ в Хортицком районе г. Запорожья проведена документальная проверка по вопросам соблюдения требований налогового законодательства МЧП «Макс» (код по ЕГРПОУ 22151780) за период с 01.01.2006 года по 30.06.2007 года, по результатам которой составлен акт № 92-23-22151780 от 25.02.2009 года и вынесены налоговые уведомления - решения № 000152310/0 от 25.02.2009 года и № 000142310/0 от 25.02.2009 года. Проверкой правильности определения полноты начисления и своевременности уплаты налога на прибыль предприятия за период с 01.01.2006 г. по 30.06.2007 г. установлено его занижение на общую сумму 625 404,32 гр.

Проверкой правильности определения полноты начисления и своевременности уплаты налога на добавленную стоимость за период с 01.01.2006 г. по 30.06.2007 г. установлено занижение НДС на общую сумму 416 321,77 гр.

Таким образом, директор МЧП «Макс» ОСОБА_1, в период времени с 01.01.2006 года по 30.06.2007 года уклонилась от уплаты: налога на добавленную стоимость на сумму 416 321,77 гривен и налога на прибыль на сумму 625 404,32 гривен, а всего налогов на общую сумму 1 041 729,0 гривен, что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств на указанную сумму, что в пять тысяч и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Кроме того, ОСОБА_1, являясь должностным лицом - директором субъекта предпринимательской деятельности - малого частного предприятия «Макс», действуя умышленно, в период времени с 01.01.2006г. по 30.06.2007г., внесла в официальные документы о финансово-хозяйственной деятельности заведомо неправдивые данные, которые впоследствии предоставила контрагентам.

В своей апелляции прокурор, не оспаривая выводов суда о доказанности вины ОСОБА_1 в совершении указанных в приговоре преступлений, полагает, что данный приговор является незаконным в связи с несоответствием назначенного ей наказания тяжести преступления и личности осужденной, так как судом первой инстанции при постановлении приговора не в полной мере учтена степень тяжести совершенных ею преступлений. Просит отменить приговор, постановить свой приговор, по которому назначить ОСОБА_1 наказание по ст. 212, ч.3 УК Украины в виде 6 лет лишения свободы с конфискацией имущества и с лишением права заниматься частной предпринимательской деятельностью сроком на 3 года, по ст. 366 ч.1 УК Украины в виде штрафа в размере 510 гр., на основании ст. 70 УК Украины окончательно назначить наказание в виде 6 лет лишения свободы с лишением права заниматься частной предпринимательской деятельностью сроком на 3 года, с конфискацией имущества.

Заслушав докладчика, доводы прокурора, поддержавшего апелляцию в полном объёме, пояснения осужденной ОСОБА_1, возражавшей против её удовлетворения, судебная коллегия находит апелляцию прокурора подлежащей частичному удовлетворению по следующим основаниям.

Вина ОСОБА_1 в умышленном уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере, а также в служебном подлоге при обстоятельствах, изложенных в приговоре, ни самой осужденной, ни другими участниками судебного процесса, не оспаривается и достаточно полно подтверждена доказательствами, содержащимися в материалах уголовного дела, которые в силу ст. 299 УПК Украины с согласия ОСОБА_1 судом не исследовались.

Действия ОСОБА_1 правильно квалифицированы районным судом по ст.ст. 212, ч.3 и 366, ч.1 УК Украины.

Вместе с тем, при назначении ОСОБА_1 наказания районный суд в недостаточной степени учел общественную опасность совершенных ею преступлений, одно из которых относится к числу тяжких, тяжесть наступивших последствий в виде недоплаченных в бюджет денежных средств в сумме, превышающей миллион гривен, которая не возмещена даже частично, а также данные о личности подсудимой, которая уже после совершения вышеуказанных преступлений совершила ряд других преступлений, от уголовной ответственности за которые была освобождена судом на основании акта амнистии, т.е. по нереабилитирующим основаниям ( т.3, л.д.361-365).

При таких обстоятельствах назначенное ОСОБА_1 районным судом наказание с применением ст. 75 УК Украины не соответствует степени общественной опасности совершенных ею преступлений и является неоправданно мягким, поэтому приговор суда в этой части подлежит отмене.

При назначении ОСОБА_1 наказания апелляционный суд, помимо приведенных выше обстоятельств, считает необходимым также учесть пенсионный возраст подсудимой, её отношение к содеянному и поведение в ходе досудебного и судебного следствия, которое способствовало раскрытию данных преступлений и установлению истины по делу, её положительные характеристики с последних мест работы, в связи с чем судебная коллегия считает возможным назначить ОСОБА_1 наказание с применением ст. 69 УК Украины.

Руководствуясь ст.ст. 323, 324, 362, 366, 367 УПК Украины, апелляционный суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Апелляцию прокурора, принимавшего участие в рассмотрении дела в суде первой инстанции, удовлетворить частично.

Приговор Хортицкого районного суда гор. Запорожья от 26 августа 2009 года в отношении ОСОБА_1 в части назначенного ей наказания - отменить.

По ст. 212, ч.3 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины назначить ОСОБА_1 наказание в виде двух лет лишения свободы с конфискацией всего имущества и с запрещением заниматься частнопредпринимательской деятельностью сроком на 2 года; по ст. 366, ч.1 УК Украины назначить ей наказание в виде одного года ограничения свободы с лишением права заниматься частнопредпринимательской деятельностью сроком на 1 год.

На основании ч.1 ст. 70 УК Украины, применив принцип поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно к отбытию ОСОБА_1 назначить 2 (два) года лишения свободы

с конфискацией всего имущества, с лишением права заниматься частнопредпринимательской деятельностью сроком на 2 года.

Срок наказания осужденной исчислять со дня приведения приговора в исполнение.

В остальной части приговор районного суда оставить без изменения.

Приговор может быть обжалован в Верховный Суд Украины в течение одного месяца со дня его провозглашения путём подачи кассационной жалобы через апелляционный суд.

Председательствующий -

судьи -