Ухвала

від 19.07.2017 по справі 640/4344/16-к

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 640/4344/16-к

н/п 1-кс/640/5894/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"19" липня 2017 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі - ОСОБА_2 ,

за участю слідчого - ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судового засідання в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , про призначення документальної позапланової перевірки за матеріалами кримінального провадження за №32015220000000236 від 12.11.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Харківській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 19.07.2017 року звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області юристом 1-го класу ОСОБА_5 , у якому він просив 1) призначити документальну позапланову перевірку ПрАТ «Комплекс Безлюдівський М`ясокомбінат» (код ЄДРПОУ 22722461) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2016; 2) проведення перевірки доручити співробітникам Харківській ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області, у строки встановлені Податковим кодексом України; 3) розглянути клопотання без представників ПрАТ «Комплекс Безлюдівський М`ясокомбінат» (код ЄДРПОУ 22722461).

Слідчий вказує, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені 12.11.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015220000000236 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході його проведення встановлено, що службові особи ПрАТ «Комплекс Безлюдівський М`ясокомбінат» (код ЄДРПОУ 22722461) в період 2012 - 2016 років, шляхом приховування фонду заробітної плати, ухилилися від сплати податку з доходів фізичних осіб в сумі 3,5 млн. грн., що призвело до ненадходження коштів до бюджету держави в особливо великих розмірах.

Крім того, в період 2014-2016 років, шляхом заниження валового доходу підприємства в результаті не відображення в його складі грошових коштів - безповоротної фінансової допомоги, отриманої від суб`єктів господарської діяльності-підприємств з ознаками «фіктивності» ТОВ «Олівія Інвест» (код ЄДРПОУ 38496901), ТОВ «Агрологіст» (код ЄДРПОУ 39227133), ТОВ «ТКК Техноком» (код ЄДРПОУ 39441434), ТОВ «Аконт Груп» (код ЄДРПОУ 38606413), ТОВ «ПКК «Енергомаштрейд» (код ЄДРПОУ 38762108), ТОВ «Дівайс Компані» (код ЄДРПОУ 39331293), ТОВ «Макєєвоптторг» (код ЄДРПОУ 39128549), ТОВ «Юкатан Груп» (код ЄДРПОУ 39163012), ТОВ «Аніс Груп» (код ЄДРПОУ 38917572), ТОВ «Київконсалт» (код ЄДРПОУ 39177842), ТОВ «Рівер Плюс» (код ЄДРПОУ 39428591), ТОВ «Агатоптторг» (код ЄДРПОУ 38910671),ТОВ «Тандем-АІ» (код ЄДРПОУ 35979641), ПП «СКН-ГРУП» (код ЄДРПОУ 39328301), ТОВ «Київагроконсалтинг» (код ЄДРПОУ 38922865), ТОВ «ЛАНА ГРУП» (код ЄДРПОУ 39399257), ТОВ «УКРБУД КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 39288196), ТОВ «АРМОР КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 39333683), ТОВ «АКВІТ КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 39457533), ТОВ «ПЛУТОН КАПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 38606523), ТОВ «КАБЕЛЬ ГРУП» (код ЄДРПОУ 38520017), ТОВ «Сучасний модерн» (код ЄДРПОУ 33898608), ТОВ «ССХА» (код ЄДРПОУ 33289854), ТОВ «РЕСПЕКТПЛЮС» (код ЄДРПОУ 38158682), ТОВ «АСТЕРА ГРУПП» (код ЄДРПОУ 39418515), ТОВ «Старекс Холдинг» (код ЄДРПОУ 38464251), ТОВ «Турбовектор» (код ЄДРПОУ 39525131), ТОВ «СІСТЕМС ТЕХНОЛОДЖИ М» (код ЄДРПОУ 39459923), ТОВ «ЕКСПЕРТ-2010» (код ЄДРПОУ 37144464), ТОВ «АГРО СПЕКТР» (код ЄДРПОУ 39307412), ТОВ «Джета Трейд» (код ЄДРПОУ 40032734), ТОВ «КК ПРОМСНАБ» (код ЄДРПОУ 39150459), ТОВ «АДОРІС ЦЕНТР» (код ЄДРПОУ 39931430), ТОВ «ТКК ІМЕКС» (код ЄДРПОУ 34345254), як розрахунок за продукцію власного виробництва (ковбасні та м`ясні вироби) по безтоварним операціям, відображеним у бухгалтерському та податкову обліку ПрАТ «Комплекс Безлюдівський М`ясокомбінат», фактично ж службовими особами підприємства реалізація продукції власного виробництва здійснювалася через мережу власних торгівельних магазинів на території міста Харкова за готівкові кошти, ухилилися від сплати податку на прибуток в особливо великих розмірах.

Згідно довідки незалежного спеціаліста бухгалтера ОСОБА_6 від 26.02.2016, службовими особами ПрАТ «Комплекс Безлюдівський М`ясокомбінат» в період грудень 2012 лютий 2016 років, в порушення вимог пп.168.1.1 п.168.1 ст.168, п.167.1 ст. 167 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, не утримано та не сплачено до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 3535 181 грн.

Відповідно до дослідження матеріалів від 01.02.2016 №6/20-40-16-10, складеного відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Харківській області, встановлені безтоварні операції з постачання товарно-матеріальних цінностей ПрАТ «Комплекс Безлюдівський М`ясокомбінат» на адресу ТОВ «Олівія Інвест» (код ЄДРПОУ 38496901).

Слідчий вказав, що на даний час, з метою отримання доказів вчинення кримінального правопорушення, встановлення виду та розміру завданих державі збитків, виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ПрАТ «Комплекс Безлюдівський М`ясокомбінат» (код ЄДРПОУ 22722461).

Згідно даних АІС «Податковий блок» ДФС України, ПрАТ «Комплекс Безлюдівський М`ясокомбінат» (код ЄДРПОУ 22722461) перебуває на податковому обліку в Харківській ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області.

У зв`язку з загрозою зміни чи знищення документів, які можуть бути використані при перевірці питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, є необхідність розгляду клопотання без виклику службових осіб ПрАТ «Комплекс Безлюдівський М`ясокомбінат» (код ЄДРПОУ 22722461).

Відповідно до вимог п.п.78.1.11, п.78.1., ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка проводиться на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

В судовому засідання слідчий підтримав подане клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015220000000236 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Як зазначено у ст. 4 КПК України, кримінальне провадження на території України здійснюється з підстав та в порядку, передбачених цим кодексом, незалежно від місця вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ст. 9 КПК України, під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватись вимог Конституції України, цього кодексу, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства. Закони та інші нормативно-правові акти України, положення яких стосуються кримінального провадження, повинні відповідати цьому Кодексу. При здійсненні кримінального провадження не може застосовуватись закон, який суперечить цьому кодексу.

Відповідно до вимог КПК України, слідчим суддею в межах його компетенції, на етапі досудового розслідування розглядаються клопотання слідчого (прокурора) по застосуванню заходів забезпечення кримінального провадження, повний перелік видів яких визначений ст. 131 КПК України, клопотання про проведення слідчих дії, визначених у главі 20 КПК України.

Ст. 131 КПК України передбачає види заходів забезпечення кримінального провадження, якими є: виклик слідчим, прокурором, судовий виклик і привід; накладення грошового стягнення; тимчасове обмеження у користуванні спеціальним правом; відсторонення від посади; тимчасовий доступ до речей і документів; тимчасове вилучення майна; арешт майна; затримання особи та запобіжні заходи.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Тобто чинним КПК України встановлений вичерпний перелік заходів забезпечення кримінального провадження, дозвіл на проведення яких надається на підставі ухвали слідчого судді.

Виходячи з викладеного, надання слідчим суддею дозволу на призначння документальної позапланової перевірки чинним КПК України не передбачено. В клопотанні також відсутні посилання слідчого на діючу норму КПК України, яка б передбачала процедуру надання слідчим суддею дозволу на призначення документальної позапланової перевірки.

З урахуванням викладеного, клопотання про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки задоволенню не підлягає.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою суду не здійснюється, відповідно положень ст.107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 4, 9, 107, 131, 223- 266, 309, 310КПК України, слідчий суддя, -

Ухвалив:

У задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , про призначення документальної позапланової перевірки за матеріалами кримінального провадження за №32015220000000236 від 12.11.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1