Вирок

від 27.11.2009 по справі 1-425-2009

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Дело № 1-425-2009 г.

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

26 ноября 2009 года Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска в составе:

председательствующего: судьи Руснак А.И.

при секретаре: Кондратенко Я.А.

с участием прокурора: ОСОБА_2

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 рождения, уроженца г. Днепропетровска, гражданина Украины, имеющего средне-специальное образование, военнообязанного, разведенного, работающего директором Частного предприятия «ІНФОРМАЦІЯ_2», ранее не судимого, проживающего: АДРЕСА_1

в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 366 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

Согласно приказа по ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» № 2 от 21 августа 2008 года, ОСОБА_3 назначен на должность директора указанного предприятия с окладом согласно штатного расписания. В связи с занимаемой должностью, ОСОБА_3 являлся должностным лицом и согласно устава предприятия обладал следующими организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями: действовал без доверенности от имени предприятия; самостоятельно без доверенности заключал от имени предприятия договора, соглашения и контракты; представлял интересы предприятия в органах государственной власти, органах местного самоуправления и иных организациях; формировал администрацию предприятия; издавал приказы и распоряжения по предприятию, обязательные для выполнения всеми сотрудниками; обладал иными функциями.

ОСОБА_3, являясь должностным лицом, выполняя требования действующего налогового законодательства Украины об обязательном предоставлении налоговой отчетности о деятельности ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2», заполнял и предоставлял в Днепропетровскую межрайонную государственную налоговую инспекцию в Днепропетровской области налоговые декларации по налогу на прибыль предприятия и по налогу на добавленную стоимость предприятия, а также дополнение № 5 к последней декларации, в которых отображал сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

19 января 2009 года, примерно в 10.00 часов, ОСОБА_3, будучи директором ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2», находясь в офисе предприятия, расположенном по адресу: АДРЕСА_2, имея умысел на незаконное занижение налоговых обязательств предприятия перед бюджетом государства, умышленно, из корыстных побуждений, в нарушение п. 4.1 ст. 4, п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03 апреля 1997 года «О налоге на добавленную стоимость», составил и лично подписал официальный документ налоговую декларацию ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» по НДС за декабрь 2008 года, в которую внес заведомо ложные сведения, а именно: не отразил в строке № 1 «операции на таможенной территории Украины, которые облагаются налогом по ставке 20 процентов, кроме импорта товаром» операции, которые должны были быть обязательно отражены, связанные с финансово-хозяйственными отношения с ЧП «Металтехстрой» на сумму 241309 гривен 12 копеек, в том числе и НДС в сумме 40218 гривен 19 копеек, и связанные с финансово-хозяйственными отношения с ООО «РЦ» на сумму 213986 гривен 40 копеек, в том числе и НДС в сумме 35664 гривен 40 копеек, чем занизил налоговые обязательства ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» по НДС на общую сумму 75883 гривны.

Вместе с тем, 27 января 2009 года, примерно в 10.00 часов, ОСОБА_3, будучи директором ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2», находясь в офисе предприятия, расположенном по адресу: АДРЕСА_2, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в нарушение п. 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закона Украины № 334/94-ВР от 28 декабря 1994 года «О налогообложении прибыли предприятий», составил и лично подписал официальный документ налоговую декларацию ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» по налогу на прибыль за 2008 год, в которую внес заведомо ложные сведения, а именно: не отразил в строке № 01.1 «Доходы от продажи товаров» финансово-хозяйственные отношения ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» с ЧП «Металтехстрой» на сумму 241309 гривен 12 копеек и с ООО «РЦ» на сумму 213986 гривен 40 копеек, чем незаконным путем занизил валовой доход предприятия, что привело к занижению налогового обязательства ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» по налогу на прибыль на сумму 94853 гривны, после чего указанную декларацию заверил печатью предприятия и предоставил в Днепропетровскую межрайонную государственную налоговую инспекцию в Днепропетровской области.

25 августа 2009 года Днепропетровской межрайонной государственной налоговой инспекцией в Днепропетровской области проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2», по результатам которой составлен акт № 405/231/36028345, согласно которого ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» в декабре 2008 года незаконным путем занизило налоговые обязательства по НДС на сумму 75883 гривны и налоговые обязательства по налогу на прибыль на сумму 94853 гривны.

Таким образом, ОСОБА_3, будучи должностным лицом, внеся в официальные документы - налоговую декларацию ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» по НДС за декабрь 2008 года и налоговую декларацию ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» по налогу на прибыль за 2008 год заведомо ложные сведения, незаконно занизил налоговые обязательства предприятия по НДС и по налогу на добавленную стоимость, подлежащих уплате в доход государства в общей сумме 170736 гривен, что повлекло наступление тяжких последствий .

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_3 свою вину в инкриминируемом преступлении признал полностью и пояснил, что с 21 августа 2008 года он работает директором ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» . П редприятие занимается торговлей сельскохозяйственной продукцией. Всю налоговую отчетность предприятия составляет и сдает он лично. 19 января 2009 года, примерно в 10.00 часов, находясь в офисе ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» , расположенном по адресу: АДРЕСА_2, он заполнил и подписал налоговую декларацию ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» по НДС за декабрь 2008 года, в которую специально не внес сведения о финансово-хозяйственной деятельности предприятия с ЧП «Металтехстрой» на сумму 241309 гривен 12 копеек и с ООО «РЦ» на сумму 213986 гривен 40 копеек. 27 января 2009 года, примерно в 10.00 часов, находясь в указанном офисе ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» , он заполнил и подписал налоговую декларацию ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» по налогу на прибыль за 2008 год, в которую также специально не внес сведения о финансово-хозяйственной деятельности предприятия с ЧП «Металтехстрой» на сумму 241309 гривен 12 копеек и с ООО «РЦ» на сумму 213986 гривен 40 копеек. Он это сделал для занижения налоговых обязательств ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» перед бюджетом государства, сумма занижения которых составила 170736 гривен. В содеянном чистосердечно раскаивается.

Кроме полного признания своей вины подсудимым, его виновность в инкриминируемом преступлении подтверждается собранными по делу доказательствами:

- копией приказа Исх. № 2 от 21 августа 2008 года о назначении ОСОБА_3 на должность директора ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» с 21 августа 2008 года (л.д. 188);

- копией Устава ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2», утвержденного 21 августа 2008 года решением собственника (учредителя) № 1 ОСОБА_3 (л.д. 144-158, 159);

- налоговой декларацией по НДС ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» за декабрь 2008 года и дополнением к ней № 5 «расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за декабрь 2008 года» (л.д. 18-19, 20-21);

- налоговой декларацией по налогу на прибыль ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» за 2008 год (л.д. 23);

- копией акта от 25 августа 2009 года № 405/231/36028345 Днепропетровской межрайонной государственной налоговой инспекцией в Днепропетровской области , согласно которого проведена документальная проверка ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» по вопросам соблюдения требований налогового законодательства при осуществлении хозяйственных операций с ЧП «Металтехстрой» и ООО «РЦ» в декабре 2008 года. Указано, что в нарушение п. 4.1 ст. 4, п. п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины от 03 апреля 1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» и п. 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закона Украины от 28 декабря 1994 года № 334/94-ВР «О налогообложении прибыли предприятий» ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» занизило налог на добавленную стоимость за декабрь 2008 года на сумму 75883 гривны и налог на прибыль за 2008 год на сумму 94853 гривны (л.д. 4-12);

- заключением эксперта № 69/04-58 от 17 сентября 2009 года, согласно которого подписи от имени директора ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» ОСОБА_3 в налоговой декларации по НДС предприятия за декабрь 2008 года и налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за 2008 год выполнены самим ОСОБА_3 (л.д. 213-216);

- вещественными доказательствами по делу (л.д. 236);

- и другими материалами дела.

Оценивая собранные и исследованные в судебном заседании доказательства в их совокупности, суд считает, что вина подсудимого нашла свое полное подтверждение. Действия ОСОБА_3 правильно квалифицированы органом досудебного следствия по ч. 2 ст. 366 УК Украины как служебный подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, повлекшее тяжкие последствия.

При назначении наказания, суд учитывает степень тяжести совершенного преступления, личность подсудимого, обстоятельства, смягчающие наказание. Обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено. Совершенное преступление относится к категории средней тяжести. Подсудимый по месту жительства характеризуется положительно, ранее не судим. Как обстоятельства, смягчающие наказание, суд учитывает чистосердечное раскаяние подсудимого, активное содействие раскрытию преступления и совершение преступления впервые. С учетом всего вышеизложенного, суд считает, что исправление ОСОБА_3 возможно без изоляции от общества и к нему необходимо применить освобождение от отбывания наказания с испытанием в соответствии со ст. 75 УК Украины и с возложением на него обязанностей, предусмотренных ст. 76 УК Украины.

В ходе досудебного следствия по делу Днепропетровской межрайонной государственной налоговой инспекцией в Днепропетровской области был заявлен гражданский иск о возмещении причиненного преступлением материального ущерба в сумме 237133 гривны 40 копеек. В судебном заседании установлено, что ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» ущерб возмещён в полном объёме платёжными поручениями № 385 от 25 августа 2009 года на сумму 123311 гривен и № 386 от 25 августа 2009 года на сумму 114825 гривен (л.д. 169, 170), в связи с чем производство по делу в части указанного гражданского иска надлежит прекратить.

В соответствии со ст. ст. 91, 93 УПК Украины с осужденного ОСОБА_3 необходимо взыскать в пользу НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Днепропетровской области 600 гривен 96 копеек за проведение экспертизы № 69/04-58 от 17 сентября 2009 года.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 366 УК Украины, и назначить наказание: 2 года лишения свободы с лишением права занимать должность директора на предприятиях любой формы собственности сроком на 1 год.

На основании ст. 75 УК Украины освободить осужденного от отбывания основного назначенного наказания, если он в период испытательного срока 1 год не совершит нового преступления, и будет исполнять возлагаемые на него обязанности.

На основании ст. 76 УК Украины обязать осужденного периодически являться на регистрацию в органы уголовно-исполнительной системы, уведомлять эти органы об изменении своего места жительства.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_3 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю п одписку о невыезде , а после вступления приговора в законную силу отменить .

Производство по делу в части гражданского иска Днепропетровской межрайонной государственной налоговой инспекцией в Днепропетровской области прекратить.

Взыскать с осужденного ОСОБА_1 600 гривен 96 копеек за проведение экспертизы № 69/04-58 от 17 сентября 2009 года, получатель платежа - НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Днепропетровской области, счет получателя 35223001006725 в банке УГКУ в Днепропетровской области, ОКПО 25575055, МФО 805012.

Арест, наложенный на расчетный счет № 260057855 в АБ «Полтава-Банк» (МФО 331489, г. Полтава) ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» (код 36028345) постановлением Красногвардейского районного суда г. Днепропетровска от 15 июля 2009 года, отменить.

Вещественные доказательства: оригинал налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2008 года и дополнение к ней № 5 «расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за декабрь 2008 года» ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2», а также оригинал налоговой декларации по налогу на прибыль за 2008 год ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2», хранящиеся в деле, оставить храниться в деле.

Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Днепропетровской области путем подачи апелляции в Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска в течение 15 суток с момента провозглашения.

Судья: Руснак А.И.