Вирок

від 27.11.2009 по справі 1-425-2009

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Дело № 1-425-2009 г.

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

26 ноября 2009 года Красногва рдейский районный суд г. Днеп ропетровска в составе:

председательств ующего: судьи Рус нак А.И.

при секретаре: Кондра тенко Я.А.

с участием прокур ора: ОСОБ А_2

рассмотрев в открытом суде бном заседании в г. Днепропет ровске уголовное дело по обв инению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІ Я_1 рождения, уроженца г. Днепропетровска, гражданина Украины, имеющего средне-спе циальное образование, военно обязанного, разведенного, ра ботающего директором Частно го предприятия «ІНФОРМАЦІ Я_2», ранее не судимого, прожи вающего: АДРЕСА_1

в совершении преступления , предусмотренного ч. 2 ст. 366 УК У краины, -

УСТАНОВИЛ:

Согласно приказа по ЧП «І НФОРМАЦІЯ_2» № 2 от 21 августа 20 08 года, ОСОБА_3 назначен на должность директора указанн ого предприятия с окладом со гласно штатного расписания. В связи с занимаемой должнос тью, ОСОБА_3 являлся должн остным лицом и согласно уста ва предприятия обладал следу ющими организационно-распор ядительными и административ но-хозяйственными функциями : действовал без доверенност и от имени предприятия; самос тоятельно без доверенности з аключал от имени предприятия договора, соглашения и контр акты; представлял интересы п редприятия в органах государ ственной власти, органах мес тного самоуправления и иных организациях; формировал адм инистрацию предприятия; изда вал приказы и распоряжения п о предприятию, обязательные для выполнения всеми сотрудн иками; обладал иными функция ми.

ОСОБА_3, являясь должностн ым лицом, выполняя требовани я действующего налогового за конодательства Украины об об язательном предоставлении н алоговой отчетности о деятел ьности ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2», заполнял и предоставлял в Дн епропетровскую межрайонную государственную налоговую и нспекцию в Днепропетровской области налоговые деклараци и по налогу на прибыль предпр иятия и по налогу на добавлен ную стоимость предприятия, а также дополнение № 5 к последн ей декларации, в которых отоб ражал сведения о результатах финансово-хозяйственной дея тельности предприятия.

19 января 2009 года, примерно в 10.00 часов, ОСОБА_3, будучи дире ктором ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2», находясь в офисе предприятия , расположенном по адресу: А ДРЕСА_2, имея умысел на незак онное занижение налоговых об язательств предприятия пере д бюджетом государства, умыш ленно, из корыстных побужден ий, в нарушение п. 4.1 ст. 4, п.п. 7.3.1 п. 7. 3 ст. 7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03 апреля 1997 года «О налоге на доб авленную стоимость», состави л и лично подписал официальн ый документ - налоговую дек ларацию ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» по НДС за декабрь 2008 г ода, в которую внес заведомо л ожные сведения, а именно: не отразил в строке № 1 «опера ции на таможенной территории Украины, которые облагаются налогом по ставке 20 процентов , кроме импорта товаром» опер ации, которые должны были быт ь обязательно отражены, связ анные с финансово-хозяйствен ными отношения с ЧП «Металте хстрой» на сумму 241309 гривен 12 ко пеек, в том числе и НДС в сумме 40218 гривен 19 копеек, и связанные с финансово-хозяйственными отношения с ООО «РЦ» на сумму 213986 гривен 40 копеек, в том числе и НДС в сумме 35664 гривен 40 копеек , чем занизил налоговые обяза тельства ЧП «ІНФОРМАЦ ІЯ_2» по НДС на общую сум му 75883 гривны.

Вместе с тем, 27 января 2009 года, примерно в 10.00 часов, ОСОБА_3 , будучи директором ЧП «ІНФ ОРМАЦІЯ_2», находясь в офисе предприятия, расположенном по адресу: АДРЕСА_2, действ уя умышленно, из корыстных по буждений, в нарушение п. 4.1 ст. 4, п .п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закона Украины № 334 /94-ВР от 28 декабря 1994 года «О нало гообложении прибыли предпри ятий», составил и лично подпи сал официальный документ - налоговую декларацию ЧП «І НФОРМАЦІЯ_2» по налогу на пр ибыль за 2008 год, в которую внес заведомо ложные сведения, а и менно: не отразил в строк е № 01.1 «Доходы от продажи товар ов» финансово-хозяйственные отношения ЧП «ІНФОРМА ЦІЯ_2» с ЧП «Металтехстр ой» на сумму 241309 гривен 12 копеек и с ООО «РЦ» на сумму 213986 гривен 40 копеек, чем незаконным путе м занизил валовой доход пред приятия, что привело к заниже нию налогового обязательств а ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» по нал огу на прибыль на сумму 94853 грив ны, после чего указанную декл арацию заверил печатью предп риятия и предоставил в Днепр опетровскую межрайонную гос ударственную налоговую инсп екцию в Днепропетровской обл асти.

25 августа 2009 года Днепропетр овской межрайонной государс твенной налоговой инспекцие й в Днепропетровской области проведена проверка финансов о-хозяйственной деятельност и ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2», по рез ультатам которой составлен а кт № 405/231/36028345, согласно которого Ч П «ІНФОРМАЦІЯ_2» в декабре 2008 года незаконным путем зани зило налоговые обязательств а по НДС на сумму 75883 гривны и на логовые обязательства по нал огу на прибыль на сумму 94853 грив ны.

Таким образом, ОСОБА_3, бу дучи должностным лицом, внес я в официальные документы - налоговую декларацию ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» по Н ДС за декабрь 2008 года и нал оговую декларацию ЧП «ІНФО РМАЦІЯ_2» по налогу на прибы ль за 2008 год заведомо ложные св едения, незаконно занизил на логовые обязательства предп риятия по НДС и по налогу на до бавленную стоимость, подлежа щих уплате в доход государст ва в общей сумме 170736 гривен, что повлекло наступление тяжких последствий .

Допрошенный в судебном зас едании подсудимый ОСОБА_3 свою вину в инкриминируемом преступлении признал полнос тью и пояснил, что с 21 августа 20 08 года он работает директором ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» . П редприятие занимается торговлей сельскохозяйстве нной продукцией. Всю налоговую отчетность предпр иятия составляет и сдает он л ично. 19 января 2009 года, прим ерно в 10.00 часов, находясь в офи се ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» , расположенном по адресу: АДРЕСА_2, он заполнил и подписал налоговую декларац ию ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» по НДС за декабрь 2008 года, в к оторую специально не внес св едения о финансово-хозяй ственной деятельности предп риятия с ЧП «Металте хстрой» на сумму 241309 гривен 12 ко пеек и с ООО «РЦ» на сумму 213986 гр ивен 40 копеек. 27 января 2009 го да, примерно в 10.00 часов, находясь в указанном офисе ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» , он заполнил и подписал налог овую декларацию ЧП «ІН ФОРМАЦІЯ_2» по налогу н а прибыль за 2008 год, в которую т акже специально не внес свед ения о финансово-хозяйст венной деятельности предпри ятия с ЧП «Металтехс трой» на сумму 241309 гривен 12 копе ек и с ООО «РЦ» на сумму 213986 грив ен 40 копеек. Он это сделал для занижения налоговых обяз ательств ЧП «ІНФОРМАЦ ІЯ_2» перед бюджетом госуда рства, сумма занижения котор ых составила 170736 гривен. В с одеянном чистосердечно раск аивается.

Кроме полного признания св оей вины подсудимым, его вино вность в инкриминируемом пре ступлении подтверждается со бранными по делу доказательс твами:

- копией приказа Исх. № 2 о т 21 августа 2008 года о назначени и ОСОБА_3 на долж ность директора Ч П «ІНФОРМАЦІЯ_2» с 21 август а 2008 года (л.д. 188);

- копией Устава ЧП «ІНФОРМ АЦІЯ_2», утвержденного 21 авгу ста 2008 года решением собствен ника (учредителя) № 1 ОСОБА_3 (л.д. 144-158, 159);

- налоговой декларацией по Н ДС ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» за де кабрь 2008 года и дополнением к н ей № 5 «расшифровка налоговых обязательств и налогового к редита в разрезе контрагенто в за декабрь 2008 года» (л.д. 18-19, 20-21);

- налоговой декларацией по н алогу на прибыль ЧП «ІНФОРМ АЦІЯ_2» за 2008 год (л.д. 23);

- копией акта от 25 август а 2009 года № 405/231/36028345 Днепропетровс кой межрайонной государстве нной налоговой инспекцией в Днепропетровской области , согласно которого пр оведена документальная пров ерка ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2 » по вопросам соблюдени я требований налогового зако нодательства при осуществле нии хозяйственных операций с ЧП «Металтехстрой» и ООО «РЦ » в декабре 2008 года. У казано, что в наруш ение п. 4.1 ст. 4, п. п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 За кона Украины от 03 апреля 1997 год а № 168/97-ВР «О налоге на добавлен ную стоимость» и п. 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закона Украины от 28 дек абря 1994 года № 334/94-ВР «О налогооб ложении прибыли предприятий » ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2 » занизило налог на доба вленную стоимость за декабрь 2008 года на сумму 75883 гривны и нал ог на прибыль за 2008 год на сумму 94853 гривны (л.д. 4-12);

- заключением эксперт а № 69/04-58 от 17 сентября 2009 года, согл асно которого подписи от име ни директора ЧП «ІНФОРМАЦІ Я_2» ОСОБА_3 в налоговой д екларации по НДС предприятия за декабрь 2008 года и налоговой декларации по налогу на приб ыль предприятия за 2008 год - вы полнены самим ОСОБА_3 (л.д. 2 13-216);

- вещественными доказатель ствами по делу (л.д. 236);

- и другими материалами дела .

Оценивая собранные и иссле дованные в судебном заседани и доказательства в их совоку пности, суд считает, что вина п одсудимого нашла свое полное подтверждение. Действия ОС ОБА_3 правильно квалифициро ваны органом досудебного сле дствия по ч. 2 ст. 366 УК Украины ка к служебный подлог, то есть вн есение должностным лицом в о фициальные документы заведо мо ложных сведений, повлекше е тяжкие последствия.

При назначении наказания, с уд учитывает степень тяжести совершенного преступления, личность подсудимого, обстоя тельства, смягчающие наказан ие. Обстоятельств, отягчающи х наказание, судом не установ лено. Совершенное преступлен ие относится к категории сре дней тяжести. Подсудимый по м есту жительства характеризу ется положительно, ранее не с удим. Как обстоятельства, смя гчающие наказание, суд учиты вает чистосердечное раскаян ие подсудимого, активное сод ействие раскрытию преступле ния и совершение преступлени я впервые. С учетом всего выше изложенного, суд считает, что исправление ОСОБА_3 возмо жно без изоляции от общества и к нему необходимо применит ь освобождение от отбывания наказания с испытанием в соо тветствии со ст. 75 УК Украины и с возложением на него обязан ностей, предусмотренных ст. 76 УК Украины.

В ходе досудебного следств ия по делу Днепропетровской межрайонной государственно й налоговой инспекцией в Дне пропетровской области был за явлен гражданский иск о возм ещении причиненного преступ лением материального ущерба в сумме 237133 гривны 40 копеек. В су дебном заседании установлен о, что ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» ущ ерб возмещён в полном объёме платёжными поручениями № 385 о т 25 августа 2009 года на сумму 123311 г ривен и № 386 от 25 августа 2009 года н а сумму 114825 гривен (л.д. 169, 170), в связ и с чем производство по делу в части указанного гражданско го иска надлежит прекратить.

В соответствии со ст. ст. 91, 93 У ПК Украины с осужденного ОС ОБА_3 необходимо взыскать в пользу НИЭКЦ при ГУМВД Украи ны в Днепропетровской област и 600 гривен 96 копеек за проведен ие экспертизы № 69/04-58 от 17 сентяб ря 2009 года.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать в иновным в совершении преступ ления, предусмотренного ч. 2 ст . 366 УК Украины, и назначить нака зание: 2 года лишения сво боды с лишением права занима ть должность директора на пр едприятиях любой формы собст венности сроком на 1 год.

На основании ст. 75 УК Украины освободить осужденного от о тбывания основного назначен ного наказания, если он в пери од испытательного срока - 1 год - не совершит н ового преступления, и будет и сполнять возлагаемые на него обязанности.

На основании ст. 76 УК Украины обязать осужденного периоди чески являться на регистраци ю в органы уголовно-исполнит ельной системы, уведомлять э ти органы об изменении своег о места жительства.

Меру пресечения осужденно му ОСОБА_3 до вступлен ия приговора в законную силу оставить прежнюю - п одписку о невыез де , а после вступления пр иговора в законную силу - отменить .

Производство по делу в част и гражданского иска Днепропе тровской межрайонной госуда рственной налоговой инспекц ией в Днепропетровской облас ти - прекратить.

Взыскать с осужденного ОСОБА_1 600 гривен 96 копеек за проведение экспертизы № 69/ 04-58 от 17 сентября 2009 года, получат ель платежа - НИЭКЦ при ГУМВД У краины в Днепропетровской об ласти, счет получателя 35223001006725 в банке УГКУ в Днепропетровско й области, ОКПО 25575055, МФО 805012.

Арест, наложенный на расчет ный счет № 260057855 в АБ «Полтава-Ба нк» (МФО 331489, г. Полтава) ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2» (код 36028345) постан овлением Красногвардейског о районного суда г. Днепропет ровска от 15 июля 2009 года, - отменить.

Вещественные доказательст ва: оригинал налого вой декларации по налогу на д обавленную стоимость за декабрь 2008 года и дополне ние к ней № 5 «расшифровка нало говых обязательств и налогов ого кредита в разрезе контра гентов за декабрь 2008 года» ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2», а также ориг инал налоговой декларации по налогу на прибыль за 2008 год ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2», хранящиеся в деле, - оставить храниться в деле.

Приговор может быть обжало ван в Апелляционный суд Днеп ропетровской области путем п одачи апелляции в Красногвар дейский районный суд г. Днепр опетровска в течение 15 суток с момента провозглашения.

Судья: Руснак А.И.