Постанова

від 20.03.2009 по справі 4-514/09

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №4-514/09

ПОСТАНОВА

20 березня 2009 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Чуйко О.Г., за участю прокурора Музики А.В., розглянувши подання старшого слідчого СВ ПМ ДПІ у Шевченківському районі м. Києва Зері К.Ф. про надання дозволу на розкриття банківської таємниці клієнта ТОВ « Торговий дім «Агрооб»єднання» ВАТ «Універсал Банк»» та проведення виїмки документів

встановив:

Старший слідчий СВ ПМ ДПІ у Шевченківському районі м. Києва Зеря К.Ф., за згодою заступника прокурора Шевченківського району м. Києва, звернувся з поданням про надання дозволу на розкриття банківської таємниці клієнта ТОВ « Торговий дім «Агрооб»єднання» ВАТ «Універсал Банк»» та проведення виїмки документів.

Подання мотивує наступними підставами.

Слідчим відділенням податкової міліції ДПІ у Шевченківському районі м. Києва проводиться досудове слідство по кримінальній справі №60-3124, порушеній 19.02.2009 року прокуратурою Шевченківського району м. Києва, відносно директора ТОВ «ТД «Агрооб'єднання» ОСОБА_2, у вчиненні ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством по справі встановлено, що протягом 2008 року ТОВ «Торговий дім «Агрооб'єднання» (код ЄДРПОУ 33501733) юр.адреса: м.Київ, вул.Оранжерейна,3, фактична адреса: АДРЕСА_1, мало фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Анкор-3» (код СДРПОУ 32654079, адреса: м. Черкаси, вул.Василицька ,23, директор гр.ОСОБА_5.), яке згідно наданих підприємством ТОВ «Торговий дім «Агрооб'єднання» документів виконувало роботи та поставляло ТМЦ на адресу зазначеного підприємства.

ПП «Анкор-3» відповідно до договору субпідряду №17 від 17 липня 2008 року виписано ТОВ «Торговий дім «Агрооб'єднання» відповідну податкову накладну. Податковий кредит у сумі 596 782.60 грн., згідно виписаних податкових накладних від ПП «Анкор-3» було включено ТОВ «Торговий дім «Агрооб'єднання» до загальної суми податкового кредиту декларацій з ПДВ за липень 2008 року у рядок 17 розділу II.

Розрахунки між товариствами проводились у безготівковій формі. ТОВ «Торговий дім «Агрооб'єднання» сплатило на користь ПП «Анкор-3» грошові кошти в розмірі 3 580 695 грн. (в тому числі ПДВ- 596 782.60 грн.). ПП «Анкор-3» відповідно до рахунку фактури № 20/08/08 від 20 серпня 2008 року було виписано ТОВ «Торговий дім «Агрооб'єднання» видаткову накладну № 21/08/08 від 21 серпня 2008 року на загальну суму 78 500 грн.(в тому числі ПДВ 13 083, 33 грн.).

Податковий кредит у сумі 13.083, 33 грн. згідно виписаних податкових накладних від ПП «Анкор-3» було включено ТОВ «Торговий дім «Агрооб'єднання» до загальної суми податкового кредиту декларацій з ПДВ за липень 2008 року у рядок 17 розділу II.

В той же час встановлено, що ПП «Анкор-3» звітність до ДШ у м. Черкаси не подає, останню декларацію з податку на прибуток подано за 2007 рік, а декларацію з ПДВ подано за січень 2007 року. Крім того, 26.01.2007 року свідоцтво платника ПДВ ПП «Анкор-3» було анульовано та підприємство виключено з реєстру платників ПДВ (згідно Акту про анулювання свідоцтва платника ПДВ № 117/15-210 від 26.01.2007 року).

Згідно даних податкового аналізу (№ 8766/23-12 від 10.12.2008 року) фінансово - господарської діяльності ТОВ «Торговий дім «Агрооб' єднання» складеного СДПРІ відділу взаємодії із правоохоронними органами ДШ у Шевченківському р-ні м. Києва виявлено порушення п.п.7.4.5 п.7.4. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 року № 168/97-вр із змінами та доповненнями, а саме неправомірно сформовано кредит з ПДВ та не відображено ПДВ у складі податкового зобов'язання за період з 01.04.2008 по 31.08.2008р. в розмірі 922 372,00 грн., та порушення п.п.11.3.1., п. 11.3, ст.П Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994р. за № 334/94-ВР (із внесеними змінами та доповненнями) - заниження валових доходів підприємства, що призвело до ненадходження до бюджету податку на прибуток у розмірі 795 590,70 грн. (в т.ч. по періодах за II квартал 2008 p.- 38 063,58 грн. за III квартал 2008 р.-757 527,12 грн. По справі встановлено, що ТОВ «Торговий дім «Агрооб'єднання» (код ЄДРПОУ 33501733) має поточний рахунок - № 26004000192652 відкритий в ВАТ «Уріверсал Банк» (МФО 322001).

Дослідження руху коштів і платіжних доручень по вказаному рахунку є єдиною та виключною можливістю обсяги перерахованих грошових коштів, що надходили та списувались з рахунків підприємства, а також призначення платежів протягом всього періоду його діяльності, приховуваних від оподаткування, які не були відображені в податковій звітності, що подавалась до ДПІ за місцем реєстрації.

Для встановлення обставин здійснення господарської діяльності ТОВ «Торговий дім «Агрооб'єднання» необхідно також дослідити банківські картки із зразками підписів і відбитків печаток, дослідити інформацію, яка міститься у документах про касові операції, дослідити угоди про встановлення та використання системи «Клієнт-Банк», які мають значення доказів по справі.

На підставі викладеного та керуючись ст.178 КПК України, ст.ст.60 і 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» просить задовольнити подання.

Вивчивши подання, матеріали кримінальної справи, вислухавши пояснення слідчого, суд вважає, що подання підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 60 Закону України "Про банки та банківську діяльність" від 07 грудня 2000 року: інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Зокрема: відомості про стан рахунків клієнтів; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці та інша комерційна інформація.

Згідно зі ст. 62 Закону України "Про банки та банківську діяльність" інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Одержати в інший спосіб інформацію, на яку посилається слідчий , в межах порушеної кримінальної справи неможливо, лише зазначений банк може надати відомості щодо руху грошових коштів та операцій, які проводились у процесі обслуговування банком вказаних клієнтів.

На підставі вищевикладеного, враховуючи те, що документи, які необхідні для встановлення істини в справі, інформація про рух коштів на вищезазначених розрахункових рахунках ТОВ «Торговий дім «Агрооб'єднання», які відкрито у ВАТ «Універсал Банк», мають значення по даній кримінальної справи, керуючись ст.178 КПК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Подання задовольнити.

Розкрити для слідчого відділення податкової міліції ДШ у Шевченківському районі м. Києва банківську таємницю щодо клієнта ТОВ «Торговий дім «Агрооб'єднання» (код ЄДРПОУ 33501733) юр.адреса: м.Київ, вул.Оранжерейна,3, фактична адреса: АДРЕСА_1„ у Відкритому Акціонерному Товаристві «Універсал Банк» в м. Києві (МФО 322001), (адреса банківської установи: м. Київ, вул. Автозаводська, 54/19.

Дозволити проведення виїмки документів, а саме -

1. Відомостей на паперових носіях та в електронному вигляді про рух

коштів (з обов'язковою розшифровкою: всіх даних контрагентів,

призначення платежів, із зазначенням вхідного та вихідного залишку коштів на рахунках) по рахунку - №260033014519, ТОВ «Торговий дім «Агрооб'єднання» (код ЄДРПОУ 33501733), за період з 01.01.2008 року по 31.12.2008 року.

2. Карток із зразками підписів та відбитків печаток зазначеного

підприємства, заяв про відкриття (закриття) рахунків, угод на відкриття та

обслуговування зазначених рахунків в системі «Клієнт-Банк» та інших

документів, які надавались при відкритті та використанні зазначених

рахунків - в копіях.

Постанова оскарженню не підлягає.