Ухвала

від 01.11.2017 по справі 766/17251/17

ХЕРСОНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №766/17251/17

н/п 1-кс/766/11312/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.11.2017 м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017230000000097 від 27.09.2017 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП « ОСОБА_4 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстрованого за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у період з липня 2013 року по вересень 2016 року не відобразили в податковій звітності операції з фактичного продажу товару, тим самим занизили податок на додану вартість в сумі понад 689 тис. грн.

Внаслідок проведеної документальної перевірки ПП « ОСОБА_4 », встановлено, що протягом зазначеного періоду підприємство здійснює придбання цементу відповідно договору з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_2 , м. Одесса) від 03.01.14 №2-0006/14 про поставку цементу.

Згідно даних податкової звітності, придбаний цемент ПП « ОСОБА_4 » ніби-то реалізовує в адресу контрагентів ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_6 " ( НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_7 » ( код НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_9 » ( код НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_8 ), ПП " ОСОБА_11 "( НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " ( НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 "( НОМЕР_11 ), ПП " ОСОБА_12 " ( НОМЕР_12 ).

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що за період з 01.05.2013по 30.09.2016 вказані контрагенти ПП „ ОСОБА_13 одночасно з формуванням податкового кредиту з придбання цементу, в зобов`язаннях відображають реалізацію інших товарів (послуг) продуктів харчування, робіт та послуг, тобто подальшу реалізацію цементу не здійснюють.

Вищезазначене свідчить, що контрагенти не здійснюють господарську діяльність, направлену на придбання та подальшу реалізацію(переробку) цементу, так як не мають достатніх трудових ресурсів, згідно фінансової звітності та податкових декларацій у підприємств відсутні основні засоби (складські приміщення, транспортні засоби) та відсутні інші ресурси необхідні зберігання цементу, виходячи із задекларованих обсягів придбання цементу.

15.06.2016 слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області внесені відомості до ЄРДР за №32016060000000036 за фактом скоєння злочину передбаченого ч.2 ст. 205 КК України (АІС «СФП» ) по контрагентам ПП « ОСОБА_14 » ( код НОМЕР_1 ), які були залученими до Житомирського конвертаційного центру , а саме : ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » ( код НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_9 » ( код НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_10 » ( код НОМЕР_8 ).

На запит ГУ ДФС ПП „ ОСОБА_13 повідомило, що не має документів контрагентів стосовно транспортування, розвантаження та зберігання цементу, а документообіг з даними контрагентами відбувається за допомогою пошти та кур`єрської доставки.

Таким чином, згідно даних бухгалтерського обліку ПП „ ОСОБА_4 за період з липня 2013 року по вересень 2016 року здійснило відображення зменшення товару (цементу) на загальну суму 34 667 016 грн., в.т.ч. ПДВ 5 777 836 грн. без документального оформлення (необлікована реалізація продукції за готівкові кошти) на адресу покупців, які мають ознаки фіктивності та являються учасниками виявленого «конвертаційного» центру.

Встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » протягом 2017 року продовжує використовувати злочинну схему ухилення від сплати податків та не відображає в деклараціях з ПДВ за відповідні податкові періоди господарські операції з фактичного продажу товару (цементу) на адресу невстановлених покупців за готівкові грошові кошти.

Таким чином, є достатні підстави вважати, що первинні бухгалтерські документи щодо купівлі-продажу товару (цементу) ПП « ОСОБА_4 » мають важливе доказове значення та можуть зберігатись за місцем реєстрації підприємства за адресою: АДРЕСА_1 .

Таким чином, документи щодо придбання ПП « ОСОБА_4 » товарів (зокрема цементу) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають важливе значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення отримання документальних доказів придбання, встановлення пункту завантаження та відвантаження придбаного товару (цементу).

Необхідність надання тимчасового доступу до оригіналів вищевказаних документів, та їх вилучення (здійснення виїмки) обґрунтовується тим, що такі документи не надані до перевірки ПП « ОСОБА_4 » та лише ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходяться документальні докази фактичного придбання та пунктів переміщення придбаного товару (цементу).

У інший спосіб, ніж отримати тимчасовий доступ до оригіналів вказаних документів, та здійснити їх вилучення (здійснення виїмки), отримати необхідну інформацію, що має доказове значення у справі, неможливо.

В судовому засіданні слідчий подане ним клопотання підтримав, просив його задовольнити з підстав викладених у ньому.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до суду не з`явився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком речей і документів доступ до яких заборонено (ст. 161 КПК України). Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотаннямза погодженням з прокурором.

Відповідно до пунктів 2, 3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, доведе неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих речах і документах.

Слідчим суддею встановлено, що зазначені в клопотанні обставини та надані до нього докази дають достатньо підстав вважати, що неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих речах і документах, тому необхідно надати до них доступ та їх вилучення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів та їх вилучення (здійснення виїмки) старшим слідчим з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , або іншим слідчим (оперативним) співробітникам ГУ ДФС за письмовим дорученням (постановою) слідчого слідчої групи, у ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 :

- первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що підтверджують здійснені фінансово-господарські операції з ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та фактичне переміщення (відвантаження) товару за період 2013-2017 р.р.: дилерський договір від 03.01.14 №2-0006/14 про поставку цементу, з усіма додатковими угодами та додатками до нього, інші договори з ПП « ОСОБА_4 » про поставку цементу; заявки дилера ПП « ОСОБА_4 » на відвантаження цементу із зазначенням повної назви вантажоодержувача, його реквізитів, необхідних для відвантаження, пункту поставки; документи складського обліку щодо відвантаження товару (списання зі складу); товарно - транспортні накладні, залізничні накладні або інші документи, що посвідчують факти перевезення товару; документи, що підтверджують якість товару (сертифікат відповідності); видаткові накладні на товар; податкові накладні та інші.

Встановити строк дії ухвали до 01.12.2017 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя