Ухвала

від 30.10.2017 по справі 766/17251/17

ХЕРСОНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №766/17251/17

н/п 1-кс/766/11311/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.10.2017 м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 про проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з вищевказаним клопотанням вказуючи на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017230000000097 від 27.09.2017 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Клінкер», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Клінкер», код ЄДРПОУ 38594115, зареєстрованого за юридичною адресою: м. Херсон, вул. Стрітенська, буд.6, код ЄДРПОУ 38594115), у період з липня 2013 року по вересень 2016 року не відобразили в податковій звітності операції з фактичного продажу товару, тим самим занизили податок на додану вартість в сумі понад 689 тис. грн.

Внаслідок проведеної документальної перевірки ПП «Клінкер», встановлено, що протягом зазначеного періоду підприємство здійснює придбання цементу відповідно договору з ТОВ „Цемент (код 31519010, м. Одесса) від 03.01.14 №2-0006/14 про поставку цементу.

Згідно даних податкової звітності, придбаний цемент ПП «Клінкер» ніби-то реалізовує в адресу контрагентів ПП «Гарде Плюс» (код 39012097), ПП "С.К.С" (39118483), ПП «Вега Ремстрой» ( код 39076564), ПП «Лагуна Біч» (код 39336354), ПП «Комір Груп» ( код 73961343), ПП «Т.В.Л.» ( код 38810580), ПП "Прогрес Смайл"(39120073), ТОВ "БРЕТ КОМПАНІ" (38997527), ТОВ "СТІКС БІЛД ГРУП"(40246573 ), ПП "СИМОС" (34554938).

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що за період з 01.05.2013по 30.09.2016 вказані контрагенти ПП „КЛІНКЕР одночасно з формуванням податкового кредиту з придбання цементу, в зобов`язаннях відображають реалізацію інших товарів (послуг) продуктів харчування, робіт та послуг, тобто подальшу реалізацію цементу не здійснюють.

Вищезазначене свідчить, що контрагенти не здійснюють господарську діяльність, направлену на придбання та подальшу реалізацію(переробку) цементу, так як не мають достатніх трудових ресурсів, згідно фінансової звітності та податкових декларацій у підприємств відсутні основні засоби (складські приміщення, транспортні засоби) та відсутні інші ресурси необхідні зберігання цементу, виходячи із задекларованих обсягів придбання цементу.

15.06.2016 слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області внесені відомості до ЄРДР за №32016060000000036 за фактом скоєння злочину передбаченого ч.2 ст. 205 КК України (АІС «СФП» ) по контрагентам ПП «Клинкер» ( код 38594115), які були залученими до Житомирського конвертаційного центру , а саме :

ПП «Гарде Плюс» (код 39012097), ПП «Вега Ремстрой» ( код 39076564), ПП «Лагуна Біч» (код 39336354), ПП «Комір Груп» ( код 73961343), ПП «Т.В.Л.» ( код 38810580).

В ході перевірки встановлено, що по ряду контрагентів фігурують одні і ті ж особи, деякі з них знаходились за межами України на момент ніби-то здійснення господарських операцій.

На запит ГУ ДФС ПП „КЛІНКЕР повідомило, що не має документів контрагентів стосовно транспортування, розвантаження та зберігання цементу, а документообіг з даними контрагентами відбувається за допомогою пошти та кур`єрської доставки.

Таким чином, згідно даних бухгалтерського обліку ПП „Клінкер за період з липня 2013 року по вересень 2016 року здійснило відображення зменшення товару (цементу) на загальну суму 34 667 016 грн., в.т.ч. ПДВ 5777 836 грн. без документального оформлення (необлікована реалізація продукції за готівкові кошти) на адресу покупців, ідентифікувати яких неможливо.

Встановлено, що ПП «Клінкер» протягом 2017 року продовжує використовувати злочинну схему ухилення від сплати податків та не відображає в деклараціях з ПДВ за відповідні податкові періоди господарські операції з фактичного продажу товару (цементу) на адресу невстановлених покупців за готівкові грошові кошти.

Таким чином, є достатні підстави вважати, що первинні бухгалтерські документи щодо купівлі-продажу товару (цементу) ПП «Клінкер» мають важливе доказове значення та можуть зберігатись за місцем реєстрації підприємства за адресою: м. Херсон, вул. Стрітенська, буд.6.

Відповідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, власником комплексу за адресою: м. Херсон, вул. Стрітенська, буд.6 є ПрАТ «Управління виробничо-технологічної комплектації»(код ЄДРПОУ 4638917).

Таким чином, є достатні підстави вважати, що у приміщеннях комплексу за адресою: м. Херсон, вул. Стрітенська, буд. 6, можуть зберігатися первинні бухгалтерські документи щодо придбання та продажу цементу ПП «Клінкер» протягом 2013-2017р.р., які мають доказове значення у кримінальному провадженні та їх оригінали необхідні для проведення судово-економічної експертизи.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення, є необхідність у проведенні обшуку приміщення за вказаною адресою, оскільки вилучення таких документів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення або переховування.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання задоволенню не підлягає, оскільки слідчим клопотання про проведення обшуку не обґрунтоване, а саме не доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні знаряддя вчинення злочину знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні.

Керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, суддя

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 про проведення обшуку відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: