Ухвала

від 06.11.2017 по справі 279/3605/16-к

КОРОСТЕНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЖИТОМИРСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Коростенський міськрайонний суд Житомирської області

вул. Сосновського,38 м. Коростень Коростенський район Житомирська область Україна 11500

279/3605/16-к

1-кс/279/1344/17

У Х В А Л А

іменем України

06 листопада 2017 року

Слідчий суддя Коростенського міськрайонного суду Житомирської області ОСОБА_1 , з секретарем ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора Коростенської місцевої прокуратури ОСОБА_3 за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12016060060000969 від 30.06.2016 року, за ознаками злочину, передбаченого ст.ст.191,ч.2, 251 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні вказано, що 30.06.2016, до чергової частини Коростенського ВП ГУНП в Житомирській області надійшло повідомлення від громадянина ОСОБА_4 про те, що 26.06.2016 року ним під час перебування в лісовому насадженні, що знаходиться неподалік с. Сингаї, Коростенського району, Житомирської області, виявлено порушення ветеринарних правил, а саме незаконне захоронення відходів тварин.

30.06.2016 слідчим відділом Коростенського ВП ГУНП в Житомирській області, відомості про вказане кримінальне правопорушення, були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 12016060060000969, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 251 КК України.

Крім цього посадові особи ТОВ "Перший м`ясний дім "Полісся" шляхом зловживання службовим становищем за попередньою змовою з посадовими особами інших суб`єктів господарювання, які займаються виробництвом м`яса, оформлюють податкові документи та відображають у податковій звітності операції з продажу м`ясопродукції підприємствам з ознаками фіктивності, та в подальшому від імені вказаних підприємств виписують податкові документи про реалізацію м`ясних товарів та надання послуг, підтвердженням чого є подання фінансової звітністі про діяльність ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» та ряду афілійованих підприємств до органів ДФС з однієї і тієї ж ІР-адреси, внаслідок чого останні привласнюють грошові кошти.

10.07.2016 слідчим відділом Коростенського ВП ГУНП в Житомирській області, відомості про вказане кримінальне правопорушення, були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 12017060060001219, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 191 ч. 2 КК України.

12.07.2017 року кримінальні провадження були об`єднані в одне провадження, яком присвоєний єдиний номер 12016060060000969.

У ході проведення досудового розслідування було встановлено, що за адресою: Коростенський район, с. Новаки, вул. Центральна 52 розташоване товариство з обмеженою відповідальністю «Перший м`ясний дім «Полісся». Юридична адреса розташування: м. Київ, вул. Кіквідзе, 5 приміщення, 14. Основним із видів діяльності ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» займається виробництво м`яса свинини, оптова торгівля м`ясом і м`ясними продуктами свинини.

Крім цього під час досудового слідства було встановлено, що посадові особи ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» за попередньою змовою з посадовими особами інших суб`єктів господарювання, які займаються виробництвом м`яса, оформлюють податкові документи та відображають у податковій звітності операції з продажу м`ясопродукції підприємствам з ознаками фіктивності. Далі, від імені вказаних підприємств виписуються податкові документи про реалізацію будь-яких товарів та послуг в тому числі і утилізацію відходів. При цьому, обов`язкова фінансова звітність про діяльність ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» та ряду афілійованих підприємств подається до органів ДФС з однієї і тієї ж ІР-адреси.

Таким чином, посадові особи ТОВ Перший м`ясний дім «Полісся» здійснюють безтоварні операції внаслідок чого привласнюють державні кошти, які повинні бути сплачені до державного бюджету у вигляді податків та інших обов`язкових платежів.

Також під час здійснення досудового розслідування головним управління державною фіскальною службою у Житомирській області було проведено дослідне фінансово-господарських операцій ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся». Відповідно до вказаного дослідження було встановлено, що згідно фінансових результатів за 1-й квартал 2017 року (скорочення в понад 3 рази доходу від реалізації продукції), свідчать про згортання фінансово-господарської діяльності ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» та можливе її перенесення на інші підконтрольні СГД , в тому числі на ТОВ «Аліданс», код ЄДРПОУ 40888698, на яке оформились після звільнення працівники ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся», та яке орендує виробничі та складські приміщення у ТОВ "Міт Інвест Груп" (код за ЄДРПОУ 41083151), придбані останнім в січні 2017 року у ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» .

Згідно даних АРМ у «Єдиний реєстр податкових накладних - Архів звітності», в період з 01.01.2015 по 31.05.2017 зареєстровано податкові накладні на реалізацію підприємством ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» товарів (переважно м`яса та м`ясопродуктів) на загальну суму 130 805 989,62 гри, в т.ч. ПДВ - 21 800 998,5 грн.

Дослідженням даних АРМу «Єдиний реєстр податкових накладних - Архів звітності», а саме - ланцюгів формування податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ покупцями ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся», інформації з відкритих джерел (, http://www.reyestr.court.gov.ua) встановлено, що підприємством ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» в період з 01.01.2015 по 31.05.2017 основну частину реалізації м`яса та м`ясопродуктів на загальну суму 108 363 058,12 грн. (82,8%) оформлено на "транзитні" підприємства (З СГД) та СГД із ознаками "фіктивності" (34 СГД), які задіяні в протиправних схемних операціях мінімізації податкових зобов`язань, пособництва в ухиленні від сплати податків і надання податкової вигоди третім особам, та яким ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» відповідно сформовано податковий кредит з ПДВ на загальну суму 18 060 509.89 гривень.

В період з січня до жовтня 2015 року ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» оформило податкові накладні на реалізацію м`яса та м`ясопродуктів на загальну суму 35 664 946,61 грн. в т.ч. ПДВ - 5 944 157,81 грн. на адресу 34-х покупців - СГД із ознаками фіктивності, які згідно Єдиного державного реєстру судових рішень (http://www.reyestr.court.gov.ua) є фігурантами кримінальних проваджень, щодо діяльності транзитно-конвертаційних груп, в т.ч. за фактами фіктивного підприємництва, пособництва в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, заволодіння бюджетними коштами та коштами державних підприємств, легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, та інш.

Дослідженням даних АРМ у «Єдиний реєстр податкових накладних - Архів звітності» встановлено, що вищевказані підприємства із ознаками фіктивності безпосередньо використовують схему «пересорту» по ланцюгу постачання та штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки, які таким чином ухиляються від сплати податків та незаконно переводять грошові кошти у готівку .

Так, найбільшим за обсягами покупцем у вищевказаному періоді є ТОВ "Укрйар" (код 39777361, директор, головний бухгалтер та засновник - ОСОБА_5 , адреса - м. Харків, вул. Киргизька, 19, вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля, стан- триває процедура припинення, направлені заперечення органу ДФС), якому ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» в період з 20.06.2015 по 31.08.2015 року оформило податкові накладні на реалізацію м`яса та м`ясопродуктів на загальну суму 4 513 642,50 грн, в тому числі ПДВ - 752 273,77 гривень.

Дослідженням даних АРМ у «Єдиний реєстр податкових накладних - Архів звітності» встановлено, що в період з 01.06.2015 по 31.08.2015 року ТОВ "УКРЙАР" сформувало податковий кредит з ПДВ в сумі 6 487 500,20 грн. за рахунок оформлення фінансово - господарських операцій на загальну суму 38 925 001,22 грн. (з ПДВ) із придбання переважно продуктів харчування (яйце куряче, Напої Кока-Кола, Фанта, Швеппс, вода Бонаква, Сік Річ, м`ясо та м`ясопродукти, Чай " ZaDinamo", Пиво різних сортів, Продукт сирний "Російський", Клубника, цибуля, кабачки, цукор, пшениця та інш.), а також інших товарів: Тетранатрій пірофосфат, Сорбат колія та інші хім.речовини, Корпус підшипника, Шпилька ступиці, Радіатор, Пісок, Розетки, Чохол сидіння, Труба стальна, Гума листова, Автозапчастини та інш.

В той же час, підприємством ТОВ "Укрйар" сформовано податковий кредит з ПДВ для 9-ти СГД на загальну суму 6 852 832,05 грн шляхом оформлення податкових накладних на реалізацію товарів (робіт, послуг) на загальну суму 41 116 992,26 грн. (з ПДВ).

Таким чином, оформлення ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» в період з 01.06.2015 по 31.08.2015 року податкових накладних з продажу підприємству ТОВ "Укрйар" м`яса та м`ясопродуктів на загальну суму 4 513 642,50 грн. в тому числі ПДВ -752 273,77 грн. має ознаки оформлення «безтоварних»

З врахуванням вищевказаних обставин, наявні ознаки використання підприємством ТОВ "Укрйар" документів щодо придбання м`яса та м`ясопродуктів від ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» для штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 752 273,77 грн., що в подальшому надало можливість ТОВ "Укрйар", за рахунок наявності штучно створеного податкового кредиту, оформлювати «безтоварні» операції із реалізації товарів інших товарних груп або робіт та послуг («пересорту» по ланцюгу постачання) та штучно сформувати податковий кредит з ПДВ по ланцюгу через «транзитні» СГД для підприємств реального сектору економіки.

Другим за обсягами покупцем у вищевказаному періоді є ТОВ "Гессена" (код 39643215, директор, головний бухгалтер та засновник ОСОБА_5 , адреса - м. Харків, вул. Киргизька, 19, вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля, стан- триває процедура припинення, направлені заперечення органу ДФС), якому ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» в період з 13.05.2015 по 31.05.2015 року оформило податкові накладні на реалізацію м`яса та м`ясопродуктів на загальну суму З 973 268,52 грн, в тому числі ПДВ - 662 211,43 гривень.

Згідно дослідженням даних АРМ у «Єдиний реєстр податкових накладних - Архів звітності» встановлено ознаки використання ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» в період з січня 2015 року до жовтня 2015 року аналогічної схеми оформлення «безтоварних» операцій із реалізації м`яса та м`ясопродуктів на загальну суму 35 664 946,61 грн, в т.ч. ПДВ - 5 944 157,81 грн. для інших фірм із ознаками фіктивності, що в подальшому надало можливість цим СГД, за рахунок наявності штучно створеного податкового кредиту, оформлювати «безтоварні» операції із реалізації товарів інших товарних груп або робіт та послуг («пересорту» по ланцюгу постачання) та штучно сформувати податковий кредит з ПДВ по ланцюгу через «транзитні» СГД для підприємств реального сектору економіки.

Про пов`язаність та підконтрольність ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» вищевказаних СГД свідчить :

-у вказаних підприємств єдиним постачальником м`яса та м`ясопродуктів було ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся», іншими видами діяльності, крім торгівлі м`ясопродуктами, вони не займались,

-серед покупців у цих фірм є ряд СГД, що припинили з жовтня 2015 року закуповувати м`ясо та м`ясопродукти безпосередньо у ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся», а продовжили через вищевказані «транзитні» СГД саме: ПАТ "ЕК"Житомиробленерго Коростенський РЕМ (код 22048622), ТОВ "Інко-Фуд Бердичів" (код 38284164), ТОВ "Компанія Добробут-Трейд" (код 38559898), ТОВ "Кафе № 7" (код 20428390), ТОВ "Експо-Трейд Україна" (код 39283528) та інші,

-ряд працівників ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» в послідуючому були оформлені на роботу та отримували заробітну плату від ТОВ "Торговий Дім "М`ясний Ярмарок", ТОВ "Фудскор", ТОВ "Зорген",

-податкова звітність подавалась із одних і тих же, або із майже ідентичних ІР адрес,

-засновниками ТОВ "Торговий Дім "М`ясний Ярмарок" та ТОВ "Фудскор" є фізичні особи зареєстровані в Сумській області, ТОВ "Зорген" - з Вінницької області, які одночасно працювали за основним місцем роботи на інших підприємствах в цих областях.

З врахуванням вищевказаних обставин, наявні ознаки оформлення «безтоварних» операцій підприємством ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» шляхом внесення службовими особами підприємства завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів щодо реалізації м`яса та м`ясопродуктів на підприємства із ознаками «фіктивності» та "транзитні" СГД із ознаками підконтрольності з оформленням його подальшого перепродажу на СГД із ознаками «фіктивності», для штучного формування цим СГД податкового кредиту з податку на додану вартість в загальній сумі 15 884 984,46 грн. (5 944 157,81 грн. + 9 940 826,65 грн.), що в подальшому надало можливість останнім, за рахунок наявності штучно створеного податкового кредиту, оформлювати «безтоварні» операції із реалізації товарів інших товарних груп або робіт та послуг («пересорту» по ланцюгу постачання) та штучно сформувати податковий кредит з ПДВ та витрати по ланцюгу через «транзитні» СГД для підприємств реального сектору економіки, в тому числі, переможцям державних закупівель та державним підприємствам.

Кошти, отримані на рахунки в банківських установах ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» безпосрередньо від підприємств із ознаками «фіктивності» та через "транзитні" СГД із ознаками підконтрольності, в оплату за ніби то поставлене м`ясо та м`ясопродукти, повертаються транзитно-конвертаційним групам у вигляді готівки, яка отримується ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» від фактичної реалізації м`яса та м`ясопродуктів за готівку із приховуванням від податкового та бухгалтерського обліку, за вичетом певної винагороди, яка отримується ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» за виготовлення пакету документів для штучного формування податкового кредиту та витрат. В подальшому готівкові кошти транзитно-конвертаційними групами передаються кінцевим СГД - замовникам незаконної конвертації коштів у готівку.

Зокрема, у ході розслідування даного кримінального правопорушення на даний час виникла необхідність у встановленні, засновників та кінцевих бенефіціарних власників ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся», код ЄДРПОУ 37413075 та подальшому їх допиті.

Згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних та фізичних осіб підприємців ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся», код ЄДРПОУ 37413075 зареєстровано за адресою: м. Київ, бульвар Лесі Українки, 26, офіс 1108, засновником товариства являється ТОВ «Гамерак» зареєстроване за адресою: Їнджіхув Градец-Їнжіхув Градец 1, площа Міру, 158, Чеська Республіка.

Крім того під час досудового розслідування встановлено, що реєстраційна справа ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся», код ЄДРПОУ 37413075 знаходиться у відділі з питань реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб підприємців Печерської районної в місті Києві державній адміністрації за адресою: м.Київ, вул. М.Омеляновича-Павленка (Суворова), 19.

З метою встановлення фізичних осіб власників ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся», код ЄДРПОУ 37413075, а також притягненням до відповідальності осіб які вчинили дане кримінальне правопорушення, встановлення істини у провадженні, необхідно отримати доступ до реєстраційної справи ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся», код ЄДРПОУ 37413075, яка знаходиться у відділі з питань реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб підприємців Печерської районної в місті Києві державній адміністрації за адресою: м. Київ, вул. М.Омеляновича-Павленка (Суворова), 19.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей, які іншим способом неможливо отримати.

Враховуючи те, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни, або знищення документів, тому вважає за необхідне, з метою збереження доказів, розглянути клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться вказані документи.

Вивчивши матеріали справи судом встановлено, що 30.06.2016 року слідчим відділом Коростенського ВП ГУ НП в Житомирській області дані відомості внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 12016060060000969 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.191,ч.2,251 КК України, проводиться досудове розслідування.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відноситься до охоронюваної законом таємниці.

Дії, передбачені ст.159 КПК, є заходами забезпечення кримінального провадження, дозвіл на застосування яких надає слідчий суддя суду першої інстанції, при цьому відомості щодо таких дій не становлять державної таємниці.

За правилами ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального про вадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження передбачено ст.159 КПК України, клопотання містить належне обгрунтування зв`язку між вимогами, заявленими в ньому, та обставинами вчиненого правопорушення. Вказане клопотання необхідно розглядати за відсутністю сторони, у володінні якої знаходиться вказані вище документи, оскільки є достатні підстави вважати, що до зазначеної інформації можуть мати доступ сторонні особи, таким чином в разі будь-якого зволікання з її вилученням, будуть створенні можливості для її втрати, тобто існує реальна загроза для їх зміни та знищення, що в подальшому унеможливить прийняття законного рішення по даному провадженню.

За таких обставин суд заявлене клопотання визнає обгрунтованим і задовольняє.

Керуючись ст.131, 132,159,160-165 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання задовольнити.

Надати за письмовим дорученням прокурора на підставі ст.36, 41 КПК України старшому оперуповноваженому управління захисту економіки в Житомирській області Департаменту захисту економіки Національної поліції України капітану поліції ОСОБА_6 та старшому оперуповноваженому управління захисту економіки в Житомирській області Департаменту захисту економіки Національної поліції України капітану поліції ОСОБА_7 тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: до реєстраційної справи ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся», код ЄДРПОУ 37413075, яка знаходиться у відділі з питань реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб підприємців Печерської районної в місті Києві державній адміністрації за адресою: м.Київ, вул.М.Омеляновича-Павленка (Суворова), 19 з метою виготовлення фотокопій.

Роз`яснити, що згідно ст.166 КПК України, в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.; у разі якщо дозвіл на проведення обшуку надано за клопотанням сторони захисту, слідчий суддя, суд доручає забезпечення його проведення слідчому, прокурору або органу внутрішніх справ за місцем проведення слідчих дій. Проведення обшуку здійснюється за участю особи, за клопотанням якої надано дозвіл на його проведення, згідно з положеннями цього Кодексу.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

копія згідно оригіналу