Ухвала

від 06.11.2017 по справі 279/3605/16-к

КОРОСТЕНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЖИТОМИРСЬКОЇ ОБЛАСТІ

279/3605/16-к

1-кс/279/1348/17

У Х В А Л А

іменем України

06 листопада 2017 року

Слідчий суддя Коростенського міськрайонного суду Житомирської області ОСОБА_1 , з секретарем ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора Коростенської місцевої прокуратури ОСОБА_3 по матеріалах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12016060060000969 від 30.06.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.ст.191,ч.2, 251 КК України, про проведення обшуку житла чи іншого володіння особи,

В С Т А Н О В И В:

Прокурор Коростенської місцевої прокуратури звернувся з клопотанням про проведення обшуку житла чи іншого володіння особи по кримінальному провадженню №12016060060000969 від 30.06.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.ст. 191,ч.2,251 КК України, в якому вказав, що 30.06.2016, до чергової частини Коростенського ВП ГУНП в Житомирській області надійшло повідомлення від громадянина ОСОБА_4 про те, що 26.06.2016 року ним під час перебування в лісовому насадженні, що знаходиться неподалік с. Сингаї, Коростенського району, Житомирської області, виявлено порушення ветеринарних правил, а саме незаконне захоронення відходів тварин.

30.06.2016 слідчим відділом Коростенського ВП ГУНП в Житомирській області, відомості про вказане кримінальне правопорушення, були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 12016060060000969, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 251 КК України.

Крім цього посадові особи ТОВ "Перший м`ясний дім "Полісся" шляхом зловживання службовим становищем за попередньою змовою з посадовими особами інших суб`єктів господарювання, які займаються виробництвом м`яса, оформлюють податкові документи та відображають у податковій звітності операції з продажу м`ясопродукції підприємствам з ознаками фіктивності, та в подальшому від імені вказаних підприємств виписують податкові документи про реалізацію м`ясних товарів та надання послуг, підтвердженням чого є подання фінансової звітність про діяльність ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» та ряду афілійованих підприємств до органів ДФС з однієї і тієї ж ІР-адреси, внаслідок чого останні привласнюють грошові кошти.

10.07.2016 слідчим відділом Коростенського ВП ГУНП в Житомирській області, відомості про вказане кримінальне правопорушення, були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 12017060060001219, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 191 ч. 2 КК України.

12.07.2017 року кримінальні провадження були об`єднані в одне провадження, яком присвоєний єдиний номер 12016060060000969.

У ході проведення досудового розслідування було встановлено, що за адресою: Коростенський район, с.Новаки, вул.Центральна 52 розташоване товариство з обмеженою відповідальністю «Перший м`ясний дім «Полісся». Юридична адреса розташування: м.Київ, вул.Лесі Українки 26, кв. 1108. Основним із видів діяльності ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» займається виробництво м`яса свинини, оптова торгівля м`ясом і м`ясними продуктами свинини.

Крім цього під час досудового слідства було встановлено, що посадові особи ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» за попередньою змовою з посадовими особами інших суб`єктів господарювання, які займаються виробництвом м`яса, оформлюють податкові документи та відображають у податковій звітності операції з продажу м`ясопродукції підприємствам з ознаками фіктивності. Далі, від імені вказаних підприємств виписуються податкові документи про реалізацію будь-яких товарів та послуг в тому числі і утилізацію відходів. При цьому, обов`язкова фінансова звітність про діяльність ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» та ряду афілійованих підприємств подається до органів ДФС з однієї і тієї ж ІР-адреси.

Таким чином, посадові особи ТОВ Перший м`ясний дім «Полісся» здійснюють безтоварні операції внаслідок чого привласнюють державні кошти, які повинні бути сплачені до державного бюджету у вигляді податків та інших обов`язкових платежів.

Також під час здійснення досудового розслідування головним управління державною фіскальною службою у Житомирській області було проведено дослідне фінансово-господарських операцій ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся». Відповідно до вказаного дослідження було встановлено, що згідно фінансових результатів за 1-й квартал 2017 року (скорочення в понад 3 рази доходу від реалізації продукції), свідчать про згортання фінансово-господарської діяльності ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» та можливе її перенесення на інші підконтрольні СГД, в тому числі на ТОВ «Аліданс», код ЄДРПОУ 40888698, на яке оформились після звільнення працівники ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся», та яке орендує виробничі та складські приміщення у ТОВ "Міт Інвест Груп" (код за ЄДРПОУ 41083151), придбані останнім в січні 2017 року у ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся».

Згідно даних АРМу «Єдиний реєстр податкових накладних - Архів звітності», в період з 01.01.2015 по 31.05.2017 зареєстровано податкові накладні на реалізацію підприємством ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» товарів (переважно м`яса та м`ясопродуктів) на загальну суму 130 805 989,62 гри, в т.ч. ПДВ - 21 800 998,5 грн.

Дослідженням даних АРМу «Єдиний реєстр податкових накладних - Архів звітності», а саме - ланцюгів формування податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ покупцями ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся», інформації з відкритих джерел (, http://www.reyestr.court.gov.ua) встановлено, що підприємством ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» в період з 01.01.2015 по 31.05.2017 основну частину реалізації м`яса та м`ясопродуктів на загальну суму 108 363 058,12 грн. (82,8%) оформлено на "транзитні" підприємства (З СГД) та СГД із ознаками "фіктивності" (34 СГД), які задіяні в протиправних схемних операціях мінімізації податкових зобов`язань, пособництва в ухиленні від сплати податків і надання податкової вигоди третім особам, та яким ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» відповідно сформовано податковий кредит з ПДВ на загальну суму 18 060 509.89 гривень.

В період з січня до жовтня 2015 року ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» оформило податкові накладні на реалізацію м`яса та м`ясопродуктів на загальну суму 35 664 946,61 грн. в т.ч. ПДВ - 5 944 157,81 грн. на адресу 34-х покупців - СГД із ознаками фіктивності, які згідно Єдиного державного реєстру судових рішень (http://www.reyestr.court.gov.ua) є фігурантами кримінальних проваджень, щодо діяльності транзитно-конвертаційних груп, в т.ч. за фактами фіктивного підприємництва, пособництва в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, заволодіння бюджетними коштами та коштами державних підприємств, легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, та інш.

Дослідженням даних АРМу «Єдиний реєстр податкових накладних - Архів звітності» встановлено, що вищевказані підприємства із ознаками фіктивності безпосередньо використовують схему «пересорту» по ланцюгу постачання та штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки, які таким чином ухиляються від сплати податків та незаконно переводять грошові кошти у готівку .

Так, найбільшим за обсягами покупцем у вищевказаному періоді є ТОВ "УКРЙАР" (код 39777361, директор, головний бухгалтер та засновник - ОСОБА_5 , адреса - АДРЕСА_1 , вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля, стан- триває проц-ра прип-ня, направлені заперечення органу ДФС), якому ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» в період з 20.06.2015 по 31.08.2015 року оформило податкові накладні на реалізацію м`яса та м`ясопродуктів на загальну суму 4 513 642,50 грн, в тому числі ПДВ - 752 273,77 гривень.

Дослідження даних АРМу «Єдиний реєстр податкових накладних Архів звітності» встановлено, що в період з 01.06.2015 по 31.08.2015 року ТОВ «УКРЙАР» сформувало податковий кредит з ПДВ в сумі 6487500,20 грн. за рахунок оформлення фінансово-господарських операцій на загальну суму 38 925 001,22 грн. (з ПДВ) із придбання переважно продуктів харчування (яйце куряче, Напої Кока-Кола, Фанта, Швеппс, вода Бонаква, Сік Річ, м`ясо та м`ясопродукти, Чай " ZaDinamo", Пиво різних сортів, Продукт сирний "Російський", Клубника, цибуля, кабачки, цукор, пшениця та інш.), а також інших товарів: Тетранатрій пірофосфат, Сорбат колія та інші хім.речовини, Корпус підшипника, Шпилька ступиці, Радіатор, Пісок, Розетки, Чохол сидіння, Труба стальна, Гума листова, Автозапчастини та інш.

В той же час, підприємством ТОВ "УКРЙАР" сформовано податковий кредит з ПДВ для 9-ти СГД на загальну суму 6 852 832,05 грн шляхом оформлення податкових накладних на реалізацію товарів (робіт, послуг) на загальну суму 41 116 992,26 грн. (з ПДВ).

Таким чином, оформлення ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» в період з 01.06.2015 по 31.08.2015 року податкових накладних з продажу підприємству ТОВ "УКРИАР" м`яса та м`ясопродуктів на загальну суму 4 513 642,50 грн. в тому числі ПДВ - 752 273,77 грн. має ознаки оформлення «безтоварних».

З врахуванням вищевказаних обставин, наявні ознаки використання підприємством ТОВ "УКРЙАР" документів щодо придбання м`яса та м`ясопродуктів від ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» для штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 752 273,77 грн., що в подальшому надало можливість ТОВ "УКРЙАР", за рахунок наявності штучно створеного податкового кредиту, оформлювати «безтоварні» операції із реалізації товарів інших товарних груп або робіт та послуг («пересорту» по ланцюгу постачання) та штучно сформувати податковий кредит з ПДВ по ланцюгу через «транзитні» СГД для підприємств реального сектору економіки.

Другим за обсягами покупцем у вищевказаному періоді є ТОВ "ГЕССЕНА" (код 39643215, директор, головний бухгалтер та засновник - ОСОБА_5 , адреса - м. Харків, вул. Киргизька, буд. 19, вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля, стан- триває проц-ра прип-ня, направлені заперечення органу ДФС), якому ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» в період з 13.05.2015 по 31.05.2015 року оформило податкові накладні на реалізацію м`яса та м`ясопродуктів на загальну суму З 973 268,52 грн, в тому числі ПДВ - 662 211,43 гривень.

Згідно дослідженням даних АРМу «Єдиний реєстр податкових накладних - Архів звітності» встановлено ознаки використання ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» в період з січня 2015 року до жовтня 2015 року аналогічної схеми оформлення «безтоварних» операцій із реалізації м`яса та м`ясопродуктів на загальну суму 35 664 946,61 грн, в т.ч. ПДВ - 5 944 157,81 грн. для інших фірм із ознаками фіктивності, що в подальшому надало можливість цим СГД, за рахунок наявності штучно створеного податкового кредиту, оформлювати «безтоварні» операції із реалізації товарів інших товарних груп або робіт та послуг («пересорту» по ланцюгу постачання) та штучно сформувати податковий кредит з ПДВ по ланцюгу через «транзитні» СГД для підприємств реального сектору економіки.

Про пов`язаність та підконтрольність ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» вищевказаних СГД свідчить :

-у вказаних підприємств єдиним постачальником м`яса та м`ясопродуктів було ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся», іншими видами діяльності, крім торгівлі м`яспродуктами, вони не займались,

-серед покупців у цих фірм є ряд СГД, що припинили з жовтня 2015 року закуповувати м`ясо та м`ясопродукти безпосередньо у ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся», а продовжили через вищевказані «транзитні» СГД саме: ПАТ "ЕК"Житомиробленерго Коростенський РЕМ (код 22048622), ТОВ "ІНКО-ФУД БЕРДИЧІВ" (код 38284164), ТОВ "КОМПАНІЯ ДОБРОБУТ-ТРЕЙД" (код 38559898), ТОВ "КАФЕ № 7" (код 20428390), ТОВ "ЕКСПО-ТРЕЙД УКРАЇНА" (код 39283528) та інші,

-ряд працівників ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» в послідуючому були оформлені на роботу та отримували заробітну плату від ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "М`ЯСНИЙ ЯРМАРОК", ТОВ "ФУДСКОР", ТОВ "ЗОРГЕН",

-податкова звітність подавалась із одних і тих же, або із майже ідентичних ІР адрес,

-засновниками ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "М`ЯСНИЙ ЯРМАРОК" та ТОВ "ФУДСКОР" є фізичні особи зареєстровані в Сумській області, ТОВ "ЗОРГЕН" - з Вінницької області, які одночасно працювали за основним місцем роботи на інших підприємствах в цих областях.

З врахуванням вищевказаних обставин, наявні ознаки оформлення «безтоварних» операцій підприємством ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» шляхом внесення службовими особами підприємства завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів щодо реалізації м`яса та м`ясопродуктів на підприємства із ознаками «фіктивності» та "транзитні" СГД із ознаками підконтрольності з оформленням його подальшого перепродажу на СГД із ознаками «фіктивності», для штучного формування цим СГД податкового кредиту з податку на додану вартість в загальній сумі 15 884 984,46 грн. (5 944 157,81 грн. + 9 940 826,65 грн.), що в подальшому надало можливість останнім, за рахунок наявності штучно створеного податкового кредиту, оформлювати «безтоварні» операції із реалізації товарів інших товарних груп або робіт та послуг («пересорту» по ланцюгу постачання) та штучно сформувати податковий кредит з ПДВ та витрати по ланцюгу через «транзитні» СГД для підприємств реального сектору економіки, в тому числі, переможцям державних закупівель та державним підприємствам.

Кошти, отримані на рахунки в банківських установах ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» безпосрередньо від підприємств із ознаками «фіктивності» та через "транзитні" СГД із ознаками підконтрольності, в оплату за ніби то поставлене м`ясо та м`ясопродукти, повертаються транзитно-конвертаційним групам у вигляді готівки, яка отримується ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» від фактичної реалізації м`яса та м`ясопродуктів за готівку із приховуванням від податкового та бухгалтерського обліку, за вичетом певної винагороди, яка отримується ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» за виготовлення пакету документів для штучного формування податкового кредиту та витрат. В подальшому готівкові кошти транзитно-конвертаційними групами передаються кінцевим СГД - замовникам незаконної конвертації коштів у готівку.

Згідно відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся», код ЄДРПОУ 37413075 зареєстроване за адресою м. Київ, бульвар Лесі Українки, 26, офіс 1107, ході перевірки встановлено, що товариство за вище вказаною адресою відсутнє.

Крім того одним із основних постачальників м`ясної продукції ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» є ТОВ «Малинський бекон», ЄДРПОУ 37869460, яке зареєстроване та здійсню свого господарську діяльність за адресою: Житомирська область, Малинський район, с. Малинівка, комплекс будівель і споруд №4, яке подає податкову звітність в електронному вигляді з однієї ІР адреси, що й ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся», що свідчить про підконтрольність суб`єктів господарської діяльності одній особі.

У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ Малинський бекон», код ЄДРПОУ 37869460 зареєстровано та знаходиться за адресою: Малинський район, с. Малинівка, вул. Злагоди, 1-Д, (провулок Леніна, 1-Д), 52-А та Малинський район, с/рада Малинівська, комплекс будівель і споруд №4, де може зберігатись знаряддя кримінального правопорушення, а саме: статутні документи товариств, накази про призначення працівників товариств, журнали вхідної та вихідної кореспонденції, первинні бухгалтерські документи та документи фінансово-господарської діяльності та бухгалтерської документації, договори (угоди), рахунки аналітично бухгалтерського обліку щодо відображення операцій з купівлі-продажу продукції, оплати, журнали списання сировини, видаткові накладні, акти прийому передачі, довіреності, податкові накладні, рахунки фактури, товаро-транспортні накладні, акти списання матеріалів, розрахункові документи (банківські виписки, платіжні доручення, касові документи), комп`ютерна техніка та оргтехніка на яких вони виготовлялись, магнітні носії інформації, USB флеш накопичувачі, інші накопичувачі чи носії інформації, печатки, штампи, чорнові записи, нотатки, чорнова бухгалтерія, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, які стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся», код ЄДРПОУ 37413075, ТОВ «Малинський бекон», ЄДРПОУ 37869460, ТОВ «Аліданс», код ЄДРПОУ 40888698, ТОВ "ГЕССЕНА" ЄДРПОУ 39643215, ТОВ «Міт Інвест Груп» код ЄДРПОУ 41083151, ТОВ "ІНКО-ФУД БЕРДИЧІВ" код ЄДРПОУ 38284164, ТОВ "КОМПАНІЯ ДОБРОБУТ-ТРЕЙД" код ЄДРПОУ 38559898, ТОВ "КАФЕ № 7" код ЄДРПОУ 20428390, ТОВ "ЕКСПО-ТРЕЙД УКРАЇНА" код ЄДРПОУ 39283528, ТОВ "ЗОРГЕН" код ЄРДПОУ 40111292, ТОВ «ТД М`ясний ярмарок» код ЄРДПОУ 38679654, ФОП ОСОБА_6 ін. НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_7 ін.. НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_8 ін. НОМЕР_3 , ФОП ОСОБА_9 ін.. НОМЕР_4 , ТОВ «Еліта» код ЄДРПОУ 13730964, та інші.

У зазначених документах наявна інформація, яка є предметом доказування, використання під час проведення відповідних судових експертиз та має значення для встановлення фактичних обставин у кримінальному провадженні.

Без виявлення і вилучення зазначених оригіналів документів та грошових коштів, здобутих злочинним шляхом, та комп`ютерної техніки, на якій було виготовлено вищевказані документи, не можливо всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Таким чином без вилучення і дослідження оригіналів документів, іншими способами неможливо отримати інформацію про відсутність, або наявність фактів і обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають встановленню. Прокурор внесене клопотання підтримав. Дослідивши матеріали судового провадження, встановлено наступне: Відповідно до ч.1ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук житла та володіння особи в межах кримінального провадження може бути проведений лише за ухвалою слідчого судді. Дозвіл на обшук може бути наданий лише з метою відшукання конкретних, індивідуально визначених речей, оскільки статтею 235 ч.2 п.6 КПК України передбачено, що ухвала про дозвіл на обшук має містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук. Внесене клопотання не обґрунтовано доказами того, що зазначені в ньому речі та документи, являються знаряддями вчинення злочину та знаходяться в зазначених в клопотанні приміщеннях.

Органом досудового розслідування зроблено лише припущення про те, що вказані в клопотанні речі та документи існують і можуть знаходитись за вказаною адресою, такі речі та документи не індивідуалізовані, їх перелік носить загальний характер.

Крім цього, прокурором вже вносилось клопотання про проведення обшуку у вказаному приміщенні, яке обґрунтовувалось тими ж підставами, в задоволенні якого було відмовлено (ухвала від 27.09.2017 року по справі №279/5710/16 провадження №1-кс/279/1153/17), нових (інших) обставин, якими б доводилась обґрунтованість проведення обшуку, не зазначено. Вказане свідчить про те, що доводи прокурора вже були предметом судового розгляду.

Принцип непорушності права приватної власності закріплено Конституцією України (ст.41) та ст.1 Першого протоколу до Конвенції про захист прав людини і основопожних свобод

Відповідно до ст.8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року кожен має право на повагу до свого життя і у кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатися у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки , для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Згідно ст.234,ч.5 КПК України слідчий суддя відмовляє в задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться в зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Обшук - це процесуальна дія, спрямована на огляд приміщень, житла з метою виявлення доказів, а також предметів, заборонених до вільного обігу.

Обшук є процесуальною слідчою дією, в ході проведення якої можуть обмежуватись права певних осіб, в тому числі гарантоване Конституцією України право недоторканості житла.

Оскільки подане клопотання належними, допустимими, достатніми та достовірними доказами того, що відшукувані речі фактично існують та знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні, не обґрунтовано, воно задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст. 234 КПК України,

П О С Т А Н О В И В:

В задоволенні клопотання про надання дозволу на проведення обшуку в нежитлових приміщеннях за адресою: с.Малинівка Малинського району, вул.Злагоди, 1-д, АДРЕСА_2 , комплекс будівель і споруд №4, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1 .

Копія згідно оригіналу