Ухвала

від 31.07.2017 по справі 607/9399/17

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

31.07.2017 Справа №607/9399/17

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю cтаршого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання cтаршого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 звернулася із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку домоволодіння, житлового будинку з надвірними спорудами за адресою: АДРЕСА_1 , що згідно із Державним реєстром прав на нерухоме майно знаходиться об`єкт нерухомого майна, реєстраційний номер 37217480, що на праві приватної власності належить ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з метою відшукання і вилучення документів, речей та інших носіїв інформації щодо проведених фінансово-господарських операцій які свідчать про придбання, виробництво соняшникової олії, макухи та макарону, а також розфасування під торговими марками «Рідне Поле», «Родинне Поле», «Щедре Поле», «Жар Птиця», «Чесний Літр», «Файна Олія» соняшникової олії (рафінованої та нерафінованої) та оцтової кислоти (оцту) під торговою маркою «Джерела» з подальшою їх реалізацією директором ТОВ "СП Евері" (код ЄДРПОУ 40803677) ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), директором ТОВ "СП Продсервіс" (код ЄДРПОУ 37737704) ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), а також гр. ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ) та їх контрагентів (в тому числі осіб, через яких здійснюється реалізація) за період 2016-2017 років, а саме: договори (угоди, контракти) з додатками; накладні та видаткові накладні; рахунки-фактури; акти прийому-передачі; товарно-транспортні накладні (подорожні листи та/або шляхові листи); авансові звіти (в т.ч. інші звіти); поштова кореспонденція (журнали вхідної та вихідної кореспонденції, листи, тощо); документи, що підтверджують подальше використання, списання чи реалізацію товарів і послуг; акти звірки-розрахунків, акти виконаних робіт (наданих послуг), відомості про виплату заробітної плати, табелі робочого часу працівників; ідентифікуючі документи фізичних осіб (паспорти, ідентифікаційні коди та/або їх копії); реєстраційні документи; книги обліку доходів (книги обліку доходів і витрат) фізичних осіб-підприємців; печатки, штампи СГД залучених у схемі ухилення від сплати податків; платіжні (банківські) картки; документи, які підтверджують якість (безпечність) продукції (сертифікати); комп`ютерна техніка і програмне забезпечення (в т.ч. ноутбуки та планшети) на магнітних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вказані вище документи, а також інформація з камер відеоспостереження; комп`ютерна техніка та програмне забезпечення (в т.ч. ноутбуки та планшети) та документи, які засвідчують факт ведення подвійної бухгалтерії (в.ч. інформація з камер відеоспостереження); електронне листування (переписка по електронних скриньках, «Viber», «WhatsApp» та «LINE»); засоби зв`язку (в т.ч. мобільні телефони); картки операторів мобільного зв`язку (в т.ч. №№ НОМЕР_7 та НОМЕР_8 ); носії інформації (паперові та електронні: CD/DVD-диски, SSD/HDD накопичувачі інформації, USB флеш-накопичувачі, карти пам`яті, смарт-картки, тощо); чорнові записи, які підтверджують факти придбання, виготовлення, фасування, реалізації та транспортування продукції (журнали, щоденники, записники, блокноти, зошити, аркуші, тощо); чорнові записи та документи, які засвідчують факт ведення подвійної бухгалтерії (журнали, щоденники, записники, блокноти, зошити, аркуші, тощо); сировина для виробництва продукції (поліетиленова плівка та/або мішки, етикетка); інші матеріальні об`єкти, які були та є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли та зберігають на собі його сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші цінності, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32017210000000029.

Заслухавши пояснення старшого слідчого, яка клопотання підтримала з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.

Як вбачається із клопотання старшого слідчого, lиректор ТОВ "СП Евері" (код ЄДРПОУ 40803677) ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), директор ТОВ "СП Продсервіс" (код ЄДРПОУ 37737704) ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), а також фізична особа ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ) протягом 2016-2017 рр. здійснювали та здійснюють на даний час придбання товарно-матеріальних цінностей в основному за готівкові кошти у суб`єктів господарювання-виробників (переробників), зареєстрованих на території Полтавської, Волинської, Львівської, Хмельницької, Чернівецької та Дніпропетровської областей, з метою їх подальшого фасуванням та реалізації суб`єктам господарювання на території Тернопільської, Львівської, Івано-Франківської, Закарпатської, Чернівецької та Хмельницької областей за готівкові кошти. Здійснюючи господарські операції, вказані особи занизили реальні обсяги придбання сировини, заготовлення та реалізації готової продукції, шляхом не відображення їх в бухгалтерських обліках та податковій звітності вищевказаних суб`єктів господарської діяльності протягом 2016-2017 років, внаслідок чого ухилились від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів в сумі понад 5 млн. грн.

За даним фактом слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №32017210000000029 від 11.05.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_10 спільно з ОСОБА_11 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 організували діяльність наступних СГД: ТОВ "СП Евері" (код ЄДРПОУ 40803677), ТОВ "СП Продсервіс" (код ЄДРПОУ 37737704), ТОВ СП "Джерела" (код ЄДРПОУ 24633690), КСП птахофірма "Бережанська" (код ЄДРПОУ 05397700), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_10 ).

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що вище вказані особи займаються виробництвом соняшникової олії, макухи та макарону, а також розфасуванням під торговими марками «Рідне Поле», «Родинне Поле», «Щедре Поле», «Жар Птиця», «Чесний Літр», «Файна Олія» соняшникової олії (рафінованої та нерафінованої) та оцтової кислоти (оцту) під торговою маркою «Джерела» в пластикову тару різних ємностей, макаронів, муки й макухи під торговою маркою «Рідне Поле» в поліетиленові пакети на власних виробничих потужностях, з подальшою реалізацію зазначеної вище продукції в основному за готівку без відповідного відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності.

Організаційними питаннями пов`язаними з придбанням товарно-матеріальних цінностей, які в подальшому розфасовуються на виробничих потужностях вищевказаних СГД, а також збутом готової продукції та їх доставкою займається гр. ОСОБА_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ).

Подальшим досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що гр. ОСОБА_10 , щоденно закупляє близько 25-30 тонн розливної олії (в цистернах); 2-3 рази в тиждень по 20 тонн соняшнику; раз у тиждень близько 33 тонн муки й 22 тонн макаронних виробів, для подальшого фасування та частково переробки товарно-матеріальних цінностей на власних виробничих потужностях, які знаходяться за адресою: АДРЕСА_2 .

Безпосередньо збутом продукції займаються ОСОБА_10 , ОСОБА_8 та ОСОБА_13 , які при реалізації товарно-матеріальних цінностей надають документи (за необхідності) не від ТОВ "СП Продсервіс" і ТОВ "СП Евері", а від фізичних осіб-підприємців ОСОБА_8 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 .

Поряд з тим встановлено, що щоденно проводиться збір готівкових коштів та їх перерахунок, за що відповідає «касир» ОСОБА_14 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), яка після перерахунку коштів передає їх постачальникам продукції та/або за вказівкою ОСОБА_10 ОСОБА_15 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ) чи ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ).

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності вказаних вище суб`єктів господарської діяльності встановлено, що зазначеними платниками задекларовано загальний сукупний дохід за 2016 рік у розмірі 11,4 млн. грн., проте фактичний їх готівковий товарооборот становить близько 13 млн. грн./місяць.

Також під час дослідження господарської діяльності групи осіб ( ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 ) встановлено, що безпосередньо веденням бухгалтерського та податкового обліків підконтрольних їм суб`єктів господарської діяльності, займаються ОСОБА_16 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 , РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_14 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) та ОСОБА_17 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 , РНОКПП НОМЕР_12 ), які їх ведуть за допомогою програмного забезпечення - «1С: Підприємство» та/або «1С: Бухгалтерія» на персональних комп`ютерах.

Поряд з тим, доступ до вказаних баз даних також здійснюється за допомогою мережі Internet гр. ОСОБА_10 та ОСОБА_8 .

Досудовим розслідування встановлено, що за адресою реєстрації фізичної особи-підприємця та водночас проживання гр. ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 , РНОКПП НОМЕР_4 ) - АДРЕСА_1 , яка займається контролем виробництва, фасування, збутом продукції, отримання й передачі готівкових коштів поза веденням бухгалтерського обліку та податкової звітності знаходяться документи ряду СГД (ТОВ "СП Евері" (код ЄДРПОУ 40803677), ТОВ "СП Продсервіс" (код ЄДРПОУ 37737704), ТОВ СП "Джерела" (код ЄДРПОУ 24633690), КСП птахофірма "Бережанська" (код ЄДРПОУ 05397700), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_10 ) щодо вищевказаної діяльності.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру прав на нерухоме майно - об`єкт нерухомого майна, реєстраційний номер 37217480, а саме домоволодіння, житловий будинок з надвірними будівлями за адресою: АДРЕСА_1 на праві приватної власності належить ОСОБА_5

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 235 КПК ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

Приймаючи до уваги вищевикладене та те, що є достатні підстави вважати, що в домоволодінні- житловому будинку з надвірними спорудами за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться речі і документи, що мають значення для розслідування кримінального провадження та можуть бути доказами піж час судового розгляду, слідчий суддя вважає за можливе надати дозвіл на проведення обшуку, частково задовольнивши клопотання старшого слідчого.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання cтаршого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим податкової міліції, зазначеним у постанові про визначення групи слідчих по кримінальному провадженні №32017210000000029 за участю працівників оперативного управління податкової міліції, на проведення обшуку домоволодіння, житлового будинку з надвірними спорудами за адресою: АДРЕСА_1 , що згідно із Державним реєстром прав на нерухоме майно знаходиться об`єкт нерухомого майна, реєстраційний номер 37217480, що на праві приватної власності належить ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з метою відшукання і вилучення документів, речей та інших носіїв інформації щодо проведених фінансово-господарських операцій які свідчать про придбання, виробництво соняшникової олії, макухи та макаронів, а також розфасування під торговими марками «Рідне Поле», «Родинне Поле», «Щедре Поле», «Жар Птиця», «Чесний Літр», «Файна Олія» соняшникової олії (рафінованої та нерафінованої) та оцтової кислоти (оцту) під торговою маркою «Джерела» з подальшою їх реалізацією директором ТОВ "СП Евері" (код ЄДРПОУ 40803677) ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), директором ТОВ "СП Продсервіс" (код ЄДРПОУ 37737704) ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), а також гр. ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ) та їх контрагентів (в тому числі осіб, через яких здійснюється реалізація) за період 2016-2017 років, а саме: договори (угоди, контракти) з додатками; накладні та видаткові накладні; рахунки-фактури; акти прийому-передачі; товарно-транспортні накладні (подорожні листи та/або шляхові листи); авансові звіти (в т.ч. інші звіти); поштова кореспонденція (журнали вхідної та вихідної кореспонденції, листи, тощо); документи, що підтверджують подальше використання, списання чи реалізацію товарів і послуг; акти звірки-розрахунків, акти виконаних робіт (наданих послуг), відомості про виплату заробітної плати, табелі робочого часу працівників; копії ідентифікуючих документів фізичних осіб (паспорти, ідентифікаційні коди); реєстраційні документи; книги обліку доходів (книги обліку доходів і витрат) фізичних осіб-підприємців; печатки, штампи СГД, залучених у схемі ухилення від сплати податків, що стосуються, які фігурують в даному кримінальному провадженні, а також між ними та контрагентами щодо ведення господарської діяльності; платіжні (банківські) картки; документи, які підтверджують якість (безпечність) продукції (сертифікати); магнітні носії комп`ютерної техніки, на яких міститься сформовані в електронному вигляді вказані вище документи, а також інформація з камер відеоспостереження; документи, які засвідчують факт ведення подвійної бухгалтерії (в.ч. інформація з камер відеоспостереження); електронне листування (переписка по електронних скриньках, «Viber», «WhatsApp» та «LINE»), що стосується осіб, які фігурують в даному кримінальному провадженні, а також між ними та контрагентами щодо ведення господарської діяльності; засоби зв`язку (в т.ч. мобільні телефони); картки операторів мобільного зв`язку (в т.ч. №№ НОМЕР_7 та НОМЕР_8 ); носії інформації (паперові та електронні: CD/DVD-диски, SSD/HDD накопичувачі інформації, USB флеш-накопичувачі, карти пам`яті, смарт-картки, тощо); чорнові записи, які підтверджують факти придбання, виготовлення, фасування, реалізації та транспортування продукції (журнали, щоденники, записники, блокноти, зошити, аркуші, тощо); чорнові записи та документи, які засвідчують факт ведення подвійної бухгалтерії (журнали, щоденники, записники, блокноти, зошити, аркуші, тощо); сировина для виробництва продукції (поліетиленова плівка та/або мішки, етикетка).

У задоволення решти вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом п`ятнадцяти днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1