Ухвала

від 31.07.2017 по справі 607/9399/17

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

31.07.2017 Справа №607/9399/17

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю cтаршого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання cтаршого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 звернулася із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку приміщень та території за адресою: Київська обл., м. Київ, Голосіївський р-н, пров. Задорожний, буд. 6-А, приміщення 4, а саме: офісних, що згідно із Державним реєстром прав на нерухоме майно належать на праві ТОВ «Українські аграрні системи» (код ЄДРПОУ 35380310), з метою відшукання і вилучення документів щодо виробництва, переробки соняшникової олії без відображення в бухгалтерському та податковому обліках та подальшої реалізації ТОВ "Олія Волині" (код ЄДРПОУ 41276682), ТОВ"Нововолинський завод дезодорованих олій" (ТОВ "НЗДО") (код ЄДРПОУ 39692461), ТОВ "Волія" (код ЄДРПОУ 39562643), ТОВ "Оліяпродторг" (код ЄДРПОУ 39690181), ТОВ "Олія-Транс" (код ЄДРПОУ 33744110), ТОВ "Зірка Транс" (код ЄДРПОУ 41285194), ТОВ "Агро Зірка" (код ЄДРПОУ 40032368), ТОВ "Ойл Агро Трейдінг" (код ЄДРПОУ 37037387), ТОВ "Інарі 2" (код ЄДРПОУ 40662971) та інших в адресу СГД Тернопільської області (ТОВ "СП Евері" (код ЄДРПОУ 40803677), ТОВ "СП Продсервіс" (код ЄДРПОУ 37737704), ТОВ СП "Джерела" (код ЄДРПОУ 24633690), КСП птахофірма "Бережанська" (код ЄДРПОУ 05397700), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ) та іншим суб`єктам господарювання за період 2016-2017 років, а саме: договори (угоди, контракти) з додатками; товарно-транспортні накладні (подорожні листи та/або шляхові листи); акти звірки-розрахунків, акти виконаних робіт (наданих послуг); документи, які підтверджують якість (безпечність) продукції (сертифікати); комп`ютерна техніка і програмне забезпечення (в т.ч. ноутбуки) на магнітних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вказані вище документи; комп`ютерна техніка та програмне забезпечення (в т.ч. ноутбуки) та документи, які засвідчують факт ведення подвійної бухгалтерії; електронне листування (переписка по електронних скриньках, «Viber», «WhatsApp» та «LINE»); засоби зв`язку (в т.ч. мобільні телефони); картки операторів мобільного зв`язку (в т.ч. № № НОМЕР_4 , НОМЕР_5 та НОМЕР_6 ); носії інформації (паперові та електронні: CD/DVD-диски, SSD/HDD накопичувачі інформації, USB флеш-накопичувачі, карти пам`яті, смарт-картки, тощо); чорнові записи, які підтверджують факти придбання, виготовлення, фасування, реалізації та транспортування продукції; чорнові записи та документи, які засвідчують факт ведення подвійної бухгалтерії (журнали, щоденники, записники, блокноти, зошити, аркуші, тощо); інші матеріальні об`єкти, які були та є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли та зберігають на собі його сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші цінності, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32017210000000029.

Заслухавши пояснення старшого слідчого, яка клопотання підтримала з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.

Як вбачається із клопотання старшого слідчого, директор ТОВ "СП Евері" (код ЄДРПОУ 40803677) ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7 ), директор ТОВ "СП Продсервіс" (код ЄДРПОУ 37737704) ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_9 ), а також фізична особа ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 ) протягом 2016-2017 рр. здійснювали та здійснюють на даний час придбання товарно-матеріальних цінностей в основному за готівкові кошти у суб`єктів господарювання-виробників (переробників), зареєстрованих на території Полтавської, Волинської, Львівської, Хмельницької, Чернівецької та Дніпропетровської областей, з метою їх подальшого фасуванням та реалізації суб`єктам господарювання на території Тернопільської, Львівської, Івано-Франківської, Закарпатської, Чернівецької та Хмельницької областей за готівкові кошти. Здійснюючи господарські операції, вказані особи занизили реальні обсяги придбання сировини, заготовлення та реалізації готової продукції, шляхом не відображення їх в бухгалтерських обліках та податковій звітності вищевказаних суб`єктів господарської діяльності протягом 2016-2017 років, внаслідок чого ухилились від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів в сумі понад 5 млн. грн.

За даним фактом слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №32017210000000029 від 11.05.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_11 спільно з ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_10 організували діяльність наступних СГД: ТОВ "СП Евері" (код ЄДРПОУ 40803677), ТОВ "СП Продсервіс" (код ЄДРПОУ 37737704), ТОВ СП "Джерела" (код ЄДРПОУ 24633690), КСП птахофірма "Бережанська" (код ЄДРПОУ 05397700), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ).

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що вище вказані особи займаються виробництвом соняшникової олії, макухи та макарону, а також розфасуванням під торговими марками «Рідне Поле», «Родинне Поле», «Щедре Поле», «Жар Птиця», «Чесний Літр», «Файна Олія» соняшникової олії (рафінованої та нерафінованої) та оцтової кислоти (оцту) під торговою маркою «Джерела» в пластикову тару різних ємностей, макаронів, муки й макухи під торговою маркою «Рідне Поле» в поліетиленові пакети на власних виробничих потужностях, з подальшою реалізацію зазначеної вище продукції в основному за готівку без відповідного відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності.

Організаційними питаннями пов`язаними з придбанням товарно-матеріальних цінностей, які в подальшому розфасовуються на виробничих потужностях вищевказаних СГД, а також збутом готової продукції та їх доставкою займається гр. ОСОБА_11 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ).

Безпосередньо збутом продукції займаються ОСОБА_11 , ОСОБА_5 та ОСОБА_12 , які при реалізації товарно-матеріальних цінностей надають документи (за необхідності) не від ТОВ "СП Продсервіс" і ТОВ "СП Евері", а від фізичних осіб-підприємців ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 .

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що за адресою: АДРЕСА_1 розташовані виробничі та складські приміщення ТОВ "СП Евері" (код ЄДРПОУ 40803677), ТОВ "СП Продсервіс" (код ЄДРПОУ 37737704), ТОВ СП "Джерела" (код ЄДРПОУ 24633690), КСП птахофірма "Бережанська" (код ЄДРПОУ 05397700), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ).

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності вказаних вище суб`єктів господарської діяльності встановлено, що зазначеними платниками задекларовано загальний сукупний дохід за 2016 рік у розмірі 11,4 млн. грн., проте фактичний їх готівковий товарооборот становить близько 13 млн. грн./місяць.

Також під час дослідження господарської діяльності групи осіб ( ОСОБА_11 , ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 ) встановлено, що безпосередньо веденням бухгалтерського та податкового обліків підконтрольних їм суб`єктів господарської діяльності, займаються ОСОБА_13 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_14 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ) та ОСОБА_15 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , РНОКПП НОМЕР_12 ), які їх ведуть за допомогою програмного забезпечення - «1С: Підприємство» та/або «1С: Бухгалтерія».

Подальшим досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що гр. ОСОБА_11 , щоденно закупляє близько 25-30 тонн розливної олії (в цистернах); 2-3 рази в тиждень по 20 тонн соняшнику; раз у тиждень близько 33 тонн муки й 22 тонн макаронних виробів, для подальшого фасування та частково переробки товарно-матеріальних цінностей на власних виробничих потужностях, які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .

Досудовим розслідування кримінального провадження встановлено, що постачальння соняшникової олії без відображення в бухгалтерському та податковому обліках в адресу СГД Тернопільської області (ТОВ "СП Евері" (код ЄДРПОУ 40803677), ТОВ "СП Продсервіс" (код ЄДРПОУ 37737704), ТОВ СП "Джерела" (код ЄДРПОУ 24633690), КСП птахофірма "Бережанська" (код ЄДРПОУ 05397700), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ) та іншим СГ) здійснюється з виробничих потужностей за адресою розташування: Волинська обл., м. Нововолинськ, вул. Нововолинська, буд. 60, за якою здійснюють діяльність ТОВ "Олія Волині" (код ЄДРПОУ 41276682), ТОВ "Нововолинський завод дезодорованих олій" (ТОВ "НЗДО") (код ЄДРПОУ 39692461).

Доставка продукції здійснюється вантажними автомобілями ТОВ "Олія-Транс", ТОВ "Зірка Транс" та ТОВ "Агро Зірка" від виробничих потужностей, що розташовані за адресою: Волинська обл., м.Нововолинськ, вул. Нововолинська, буд. 60, під керівництвом гр. ОСОБА_16 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 , РНОКПП НОМЕР_13 ).

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що за адресою: Київська обл., м. Київ, Голосіївський р-н, пров. Задорожний, буд. 6-А, приміщення 4 та 5 знаходиться податкова адреса ТОВ "Олія Волині" (код ЄДРПОУ 41276682) і ТОВ "Агро Зірка" (код ЄДРПОУ 40032368), а також фактичні офісні приміщення виробників та СГД перевізників необлікованої продукції, що поставляється в адресу суб`єктів господарювання Тернопільської області, а саме: ТОВ"Нововолинський завод дезодорованих олій" (ТОВ "НЗДО") (код ЄДРПОУ 39692461), ТОВ "Волія" (код ЄДРПОУ 39562643), ТОВ "Оліяпродторг" (код ЄДРПОУ 39690181), ТОВ "Олія-Транс" (код ЄДРПОУ 33744110), ТОВ "Зірка Транс" (код ЄДРПОУ 41285194), ТОВ "Ойл Агро Трейдінг" (код ЄДРПОУ 37037387), ТОВ "Інарі 2" (код ЄДРПОУ 40662971) та інші.

Встановлене досудовим розслідуванням свідчить про те, що документи, речі та предмети, які свідчать про виготовлення та реалізацію товарно-матеріальних цінностей без відображення в офіційному обліку та податковій звітності, в тому числі грошові кошти від їх реалізації знаходяться за адресою: Київська обл., м. Київ, Голосіївський р-н, пров. Задорожний, буд. 6-А, приміщення 4.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, здобутого в результаті його вчинення, зокрема документів, речей та предметів щодо діяльності директора ТОВ "СП Евері" (код ЄДРПОУ 40803677) ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7 ), директора ТОВ "СП Продсервіс" (код ЄДРПОУ 37737704) ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_9 ), а також гр. ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 ) щодо взаєморозрахунків з ТОВ "Олія Волині" (код ЄДРПОУ 41276682), ТОВ"Нововолинський завод дезодорованих олій" (ТОВ "НЗДО") (код ЄДРПОУ 39692461), ТОВ "Волія" (код ЄДРПОУ 39562643), ТОВ "Оліяпродторг" (код ЄДРПОУ 39690181), ТОВ "Олія-Транс" (код ЄДРПОУ 33744110), ТОВ "Зірка Транс" (код ЄДРПОУ 41285194), ТОВ "Агро Зірка" (код ЄДРПОУ 40032368), ТОВ "Ойл Агро Трейдінг" (код ЄДРПОУ 37037387), ТОВ "Інарі 2" (код ЄДРПОУ 40662971) та інших, виникла необхідність в проведенні обшуку у офісних приміщеннях за адресою: Київська обл., м. Київ, Голосіївський р-н, пров. Задорожний, буд. 6-А, приміщення 4.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №91945762 від 13.07.2017 року, встановлено, що за адресою: Київська обл., м. Київ, Голосіївський р-н, пров. Задорожний, буд. 6-А, приміщення 4 знаходиться об`єкт нерухомого майна, реєстраційний номер 343846580000 нежитлові приміщення з №1 по №4 (групи приміщень №4) (в літ.А), яке перебуває у приватній власності ТОВ «Українські аграрні системи» (код ЄДРПОУ 35380310).

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 235 КПК ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

Приймаючи до уваги вищевикладене та те, що є достатні підстави вважати, що в офісних приміщеннях за адресою: Київська обл., м. Київ, Голосіївський р-н, пров. Задорожний, буд. 6-А, приміщення 4 знаходяться речі і документи, що мають значення для розслідування кримінального провадження та можуть бути доказами піж час судового розгляду, слідчий суддя вважає за можливе надати дозвіл на проведення обшуку, задовольнивши частково клопотання старшого слідчого.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання cтаршого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим податкової міліції, зазначеним у постанові про визначення групи слідчих по кримінальному провадженні №32017210000000029 за участю працівників оперативного управління податкової міліції, на проведення обшуку приміщень та території за адресою: Київська обл., м. Київ, Голосіївський р-н, пров. Задорожний, буд. 6-А, приміщення 4, а саме: офісних, що згідно із Державним реєстром прав на нерухоме майно належать на праві ТОВ «Українські аграрні системи» (код ЄДРПОУ 35380310), з метою відшукання і вилучення документів щодо виробництва, переробки соняшникової олії без відображення в бухгалтерському та податковому обліках та подальшої реалізації ТОВ "Олія Волині" (код ЄДРПОУ 41276682), ТОВ"Нововолинський завод дезодорованих олій" (ТОВ "НЗДО") (код ЄДРПОУ 39692461), ТОВ "Волія" (код ЄДРПОУ 39562643), ТОВ "Оліяпродторг" (код ЄДРПОУ 39690181), ТОВ "Олія-Транс" (код ЄДРПОУ 33744110), ТОВ "Зірка Транс" (код ЄДРПОУ 41285194), ТОВ "Агро Зірка" (код ЄДРПОУ 40032368), ТОВ "Ойл Агро Трейдінг" (код ЄДРПОУ 37037387), ТОВ "Інарі 2" (код ЄДРПОУ 40662971) та інших в адресу СГД Тернопільської області (ТОВ "СП Евері" (код ЄДРПОУ 40803677), ТОВ "СП Продсервіс" (код ЄДРПОУ 37737704), ТОВ СП "Джерела" (код ЄДРПОУ 24633690), КСП птахофірма "Бережанська" (код ЄДРПОУ 05397700), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ) та іншим суб`єктам господарювання за період 2016-2017 років, а саме: договори (угоди, контракти) з додатками; товарно-транспортні накладні (подорожні листи та/або шляхові листи); акти звірки-розрахунків, акти виконаних робіт (наданих послуг); документи, які підтверджують якість (безпечність) продукції (сертифікати); магнітні носії комп`ютерної техніки, на яких містяться сформовані в електронному вигляді вказані вище документи; документи, які засвідчують факт ведення подвійної бухгалтерії; електронне листування (переписка по електронних скриньках, «Viber», «WhatsApp» та «LINE»), що стосується осіб, які фігурують у даному кримінальному провадженні, а також між ними та контрагентами щодо ведення господарської діяльності; засоби зв`язку (в т.ч. мобільні телефони); картки операторів мобільного зв`язку (в т.ч. № № НОМЕР_4 , НОМЕР_5 та НОМЕР_6 ); носії інформації (паперові та електронні: CD/DVD-диски, SSD/HDD накопичувачі інформації, USB флеш-накопичувачі, карти пам`яті, смарт-картки, тощо); чорнові записи, які підтверджують факти придбання, виготовлення, фасування, реалізації та транспортування продукції; чорнові записи та документи, які засвідчують факт ведення подвійної бухгалтерії (журнали, щоденники, записники, блокноти, зошити, аркуші).

У задоволення решти вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом п`ятнадцяти днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1